企业非税费用负担究竟有多重——基于某市企业问卷调查的研究 被引量：12

1

作者 刘蓉 寇璇 周川力 《财经科学》 CSSCI 北大核心 2017年第5期124-132,共9页

企业在经营活动中的各项缴费构成了企业非税费用负担,是企业负担的重要组成部分。为深化供给侧结构性改革,激活微观经济主体的内生动力,关于进一步降低企业负担,尤其是非税费用负担已成为一项重要的课题。本文从非税费用等相关概念的界... 企业在经营活动中的各项缴费构成了企业非税费用负担,是企业负担的重要组成部分。为深化供给侧结构性改革,激活微观经济主体的内生动力,关于进一步降低企业负担,尤其是非税费用负担已成为一项重要的课题。本文从非税费用等相关概念的界定出发,阐述了我国涉企非税费用管理的基本情况,并以某市企业为例,通过调查问卷及走访调研获取微观数据,同时梳理市级政府各部门的涉企收费项目,分析企业非税费用负担的具体情况与问题,希望对减轻企业非税费用负担提出切实可行的政策建议。 展开更多

关键词 企业负担 非税费用 非税收入管理 减负

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公共及行政部门的商业化行为与企业负担

2

作者 李新春 《开放时代》 1998年第2期44-48,共5页

政府行政以及公共服务部门收入的“二元”结构(部分来自于国家拨款、部分来自于对管理或服务企业的收费)是行政管理和公共服务商业化的体现,这将不断加重企业负担、扭曲市场竞争结构并导致政府部门的规模扩张。现实中表现为政府对特别... 政府行政以及公共服务部门收入的“二元”结构(部分来自于国家拨款、部分来自于对管理或服务企业的收费)是行政管理和公共服务商业化的体现,这将不断加重企业负担、扭曲市场竞争结构并导致政府部门的规模扩张。现实中表现为政府对特别是国有企业的“收费软约束”和企业的“投机冲动”,而公共服务部门的“乱收费”则成为企业成长(专业化与市场活动“外部化”)的障碍。治理“乱收费”的根本不是通过提供政策重点保护,而在于将政府以及公共服务部门的收入及利益分配与国有企业脱离“父子关系”,最终通过建立合理的税收制度来解决企业负担过重的问题。 展开更多

关键词 企业负担 政府收费 国有企业改革

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我国营商环境存在的问题及优化建议 被引量：88

3

作者 张威 《理论学刊》 CSSCI 北大核心 2017年第5期60-72,共13页

营商环境是制约投资行为的客观条件,主要包括经济政策的明确性、要素供给的支撑性、政府服务的便利性、法治体系的完备性、要素资源的流动性、市场体系的公平性及市场准入的统一性。当前我国的营商环境仍存在很多不足:政策缺乏稳定性和... 营商环境是制约投资行为的客观条件,主要包括经济政策的明确性、要素供给的支撑性、政府服务的便利性、法治体系的完备性、要素资源的流动性、市场体系的公平性及市场准入的统一性。当前我国的营商环境仍存在很多不足:政策缺乏稳定性和连续性,透明度不足,执行不一致;劳动力成本上涨,土地供给数量下降,获得贷款便利性差;政府与市场及各部门之间的关系尚未理顺;法律法规有待完善,知识产权保护水平有待提高;贸易管理及外汇管理仍不便利等等。优化我国的营商环境,必须合理放宽束缚企业经营发展的制度性限制,全面改进政府职责中的短板、障碍与不作为,努力降低企业要素成本与税费负担,牢牢守住关乎国家经济安全与稳定的底线。 展开更多

关键词 营商环境 要素环境 企业税费负担 服务型政府

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地方经济增长目标管理与企业实际税负 被引量：23

4

作者 詹新宇 刘文彬 李文健 《财政研究》 CSSCI 北大核心 2020年第11期84-100,共17页

基于对塔洛克模型的扩展,本文探讨了地方政府经济增长目标管理行为对其辖区企业实际税负的影响,发现在经济形势不变的情况下,经济增长目标愈高,辖区企业实际税率则愈低。将A股上市公司数据与其对应的地级市经济增长目标数据相匹配的实... 基于对塔洛克模型的扩展,本文探讨了地方政府经济增长目标管理行为对其辖区企业实际税负的影响,发现在经济形势不变的情况下,经济增长目标愈高,辖区企业实际税率则愈低。将A股上市公司数据与其对应的地级市经济增长目标数据相匹配的实证研究发现:地方政府经济增长目标对其辖区企业实际税负存在着显著的负向影响,但进入"新常态"以来,地级市政府在实现既定经济增长目标下的边际税收激励有所下降;同时,由于财政支出压力受当地实际税负的影响较小,因而财政转移支付净流入地企业实际税率关于经济增长目标的变化较为不敏感和不显著;动态分析表明,上一年度未实现经济增长目标的地方政府,在下一年度将有更大激励降低辖区内企业的实际税负。 展开更多

关键词 地方经济增长目标 企业实际税负 新常态 财税体制改革

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征收体制改革、养老保险缴费率下调空间与企业缴费负担 被引量：18

5

作者 曾益 李晓琳 杨思琦 《经济科学》 CSSCI 北大核心 2020年第2期74-86,共13页

《国税地税征管体制改革方案》指出今后我国社会保险费交由税务部门统一征收。当其他条件不变,征收体制改革可能会提高社会保险征缴率并增加企业缴费负担。那么,为对冲征收体制改革带来的企业负担,我国社会保险政策缴费率可否进一步降低... 《国税地税征管体制改革方案》指出今后我国社会保险费交由税务部门统一征收。当其他条件不变,征收体制改革可能会提高社会保险征缴率并增加企业缴费负担。那么,为对冲征收体制改革带来的企业负担,我国社会保险政策缴费率可否进一步降低?本文以城镇职工基本养老保险为例,运用计量模型和精算模型,分析征收体制改革对社会保险政策缴费率下调空间的影响,研究发现:征收体制改革可使我国养老保险征缴率提高13.5个百分点;征缴率提升使养老保险基金收入增加,在确保基金收支平衡和养老金待遇不变的同时,养老保险政策缴费率在2019-2025年间可降至21.82%;与征收体制不变和未降低政策缴费率的情况相比,征收体制改革与降低政策缴费率可使企业缴费负担下降16.79%。综上所述,征收体制改革为降低我国养老保险政策缴费率创造了契机。可见,我国应稳步推进社会保险费征收体制改革,进一步降低社会保险政策缴费率,以达到减轻企业缴费负担、激发市场主体活力的目标。 展开更多

关键词 征收体制改革 养老保险 缴费率 企业负担 政策模拟

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对当前我国税负问题的看法 被引量：16

6

作者 朱青 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2017年第3期3-8,共6页

税负是当前我国经济中的一个热点问题。在经济处于下行期间,舆论普遍认为我国税负较重。然而,按照国际通行的税负口径,我国的宏观税率与主要国家相比并不高,目前不超过25%。本文认为,一国税负轻重除了要看税负高低外,还要看税款的使用方... 税负是当前我国经济中的一个热点问题。在经济处于下行期间,舆论普遍认为我国税负较重。然而,按照国际通行的税负口径,我国的宏观税率与主要国家相比并不高,目前不超过25%。本文认为,一国税负轻重除了要看税负高低外,还要看税款的使用方向,即财政支出结构。近年来,我国财政一般公共预算用于民生的支出增速大大超过了税收收入的增速,这说明我国的税负状况是改善的。至于各界关注的企业税负重问题,本文认为这主要因为我国90%以上的税收是企业缴纳的,即使是企业可以转嫁的流转税也会给企业造成短期性税收负担;另外,企业缴纳和负担的社会保险缴费比例过高也是企业感觉负担重的一个重要原因。企业税负重的问题只能通过对政府的筹资结构进行通盘考虑来加以解决。 展开更多

关键词 税负 宏观税率 企业税负

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试论新形势下商业银行的信贷风险防范--基于企业融资结构和企业税负的视角 被引量：10

7

作者 张合金 贺潇颍 《金融论坛》 CSSCI 北大核心 2010年第1期56-60,共5页

如何防范银行信贷风险,不仅要从宏观层面进行研究,还需要从微观基础进行考察。本文通过对我国当前银行信贷风险的构成特征、企业融资结构和企业税负的深入研究,认为我国银行信贷具有较高风险的一个重要原因是企业税收负担过重所引起的... 如何防范银行信贷风险,不仅要从宏观层面进行研究,还需要从微观基础进行考察。本文通过对我国当前银行信贷风险的构成特征、企业融资结构和企业税负的深入研究,认为我国银行信贷具有较高风险的一个重要原因是企业税收负担过重所引起的企业内部融资比例过低、负债率过高和对银行信贷的过度依赖。在当前的新形势下,要防范我国银行的信贷风险,政府需采取切实的措施较大幅度减轻企业税收负担,提高企业内部融资比例,减轻企业融资对银行信贷的过度依赖,从微观层面维护我国银行体系的稳定性。 展开更多

关键词 商业银行 信贷风险 融资结构 企业税负

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地方财政收入目标、税收竞争与企业税负 被引量：3

8

作者 付朝干 方永美 《云南财经大学学报》 北大核心 2023年第1期63-82,共20页

利用中国2005—2020年“省-企业”宏微观匹配数据,考察了地方财政收入增长目标对省级间企业所得税竞争的影响。研究发现,省级间企业所得税竞争导致上市公司企业所得税负担整体下降,地方财政收入增长目标对于地区间企业所得税竞争的低税... 利用中国2005—2020年“省-企业”宏微观匹配数据,考察了地方财政收入增长目标对省级间企业所得税竞争的影响。研究发现,省级间企业所得税竞争导致上市公司企业所得税负担整体下降,地方财政收入增长目标对于地区间企业所得税竞争的低税负效应具有反向作用,这一反向作用在经济发达地区更为明显。结果表明:地方政府存在目标替代行为,在制定地方财政收入增长目标时有所保留,为企业所得税竞争预留了政策操作空间,获得更大的竞争优势以期实现更快的GDP增长。研究揭示了地方财政收入增长目标与企业所得税竞争的关系,拓展了地方政府经济绩效目标之间相互关系的研究,为实现区域协调发展提供了政策启示。 展开更多

关键词 财政收入目标 税收竞争 企业税负 目标替代

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全国企业负担调查评价报告 被引量：6

9

作者 工业和信息化部课题组 肖春泉 +2 位作者 秦志辉 景晓波 郑红 《经济理论与经济管理》 CSSCI 北大核心 2013年第12期68-74,共7页

为落实党中央、国务院关于减轻企业负担工作的部署,维护企业合法权益,加强对全国企业特别是中小企业负担状况的监测,探索企业负担评价工作,课题组在各省市提供的宏观数据及企业负担调查问卷获得的微观数据基础上,运用科学的统计分析方法... 为落实党中央、国务院关于减轻企业负担工作的部署,维护企业合法权益,加强对全国企业特别是中小企业负担状况的监测,探索企业负担评价工作,课题组在各省市提供的宏观数据及企业负担调查问卷获得的微观数据基础上,运用科学的统计分析方法,进行数据的筛查和整理,探索设计和构建了企业负担相关指数,旨在简单、直观地反映企业负担情况,并提出初步的政策建议,为减轻企业负担提供科学的决策依据。 展开更多

关键词 企业负担 指数 评价

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分权时序与企业实际税负 被引量：1

10

作者 詹新宇 靳取 《经济理论与经济管理》 北大核心 2023年第8期18-31,共14页

中国地方政府近年来陆续开展的行政“扩权强县”与财政“省直管县”改革存在着鲜明的时序差异,主要分为“先财后行”“先行后财”“并行分权”三种类型。这三种类型的分权时序对县级政府税收征管力度的冲击存在差异,进而对辖区内企业实... 中国地方政府近年来陆续开展的行政“扩权强县”与财政“省直管县”改革存在着鲜明的时序差异,主要分为“先财后行”“先行后财”“并行分权”三种类型。这三种类型的分权时序对县级政府税收征管力度的冲击存在差异,进而对辖区内企业实际税负产生非对称影响。为此,本文将中国工业企业数据与县级面板数据进行匹配,建立多时点双重差分模型,研究分权时序对企业实际税负的影响及其机制。结果显示,“先财后行”分权时序显著降低了企业实际税负,“先行后财”分权时序加重了企业实际税负,而“并行分权”分权时序对企业实际税负的影响并不显著。机制分析发现,“先财后行”分权时序实施后县级政府财政压力相对减轻,税收征管力度有所下降;“先行后财”分权时序实施后县级政府财政压力相对增大,税收征管力度相应增强;“并行分权”分权时序实施后县级财政压力相对不变,税收征管力度变化不显著。据此,本文提出了优化分权时序、完善地方税体系、健全税收征管监督机制等政策建议。 展开更多

关键词 分权时序 地方财政压力 企业实际税负

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增值税改革对制造业企业财务工作及税负的影响

11

作者 卿松 于畅 《集美大学学报（哲学社会科学版）》 2023年第5期42-49,共8页

2019年新一轮深化增值税改革系列措施落地实施。通过分析政策前后制造业企业实务工作的变化差异以及构建企业整体税负变动数理模型,研究此轮增值税改革对制造业企业财务工作及税负的影响。研究发现,2019年深化增值税改革在账务处理、税... 2019年新一轮深化增值税改革系列措施落地实施。通过分析政策前后制造业企业实务工作的变化差异以及构建企业整体税负变动数理模型,研究此轮增值税改革对制造业企业财务工作及税负的影响。研究发现,2019年深化增值税改革在账务处理、税务管理、报销工作、信用政策4个方面影响制造业企业财务工作,同时降低制造业企业整体税负,其中增值税、城建税、教育费附加减负效果明显,但是企业所得税减负效果甚微。最后对制造业企业后续财务工作及税务管理提出系统性建议,以期帮助企业在现行税制环境下正向运用政策力量助力自身发展。 展开更多

关键词 深化增值税改革 制造业企业 财务工作 企业税负

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政府预算“超支”与企业实际税负

12

作者 詹新宇 余倩 董红霞 《学习与实践》 北大核心 2023年第5期48-59,共12页

在减税降费的背景下,政府预算“超支”造成的财政压力削弱了实质性减税的政策效果。如何使企业在减税降费中更有获得感,以激发市场活力是现代财税治理的重要话题。文章通过拓展的CES生产函数推导发现,政府预算“超支”会使企业实际税负... 在减税降费的背景下,政府预算“超支”造成的财政压力削弱了实质性减税的政策效果。如何使企业在减税降费中更有获得感,以激发市场活力是现代财税治理的重要话题。文章通过拓展的CES生产函数推导发现,政府预算“超支”会使企业实际税负向上正向偏离。基于全国税收调查数据的实证研究发现,政府预算“超支”加重了企业的负担,预算“超支”引致的税收征管力度增强起到了传导作用。现金流约束较紧、规模较小、非国有企业和位于欠发达地区的企业,其实际税负受到的影响更大。进一步完善财政支出责任改革,匹配事权与财权,提高预算编制的科学性和加强预算法的实施,是规避地方政府预算“超支”,进而降低企业实际税负,增加企业获得感的重要途径。 展开更多

关键词 政府预算“超支” 企业实际税负 财政压力 税收征管强度

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财政压力对企业实际税负的影响及异质性分析——基于中国上市公司的实证研究

13

作者 唐敏 《商业观察》 2023年第29期51-55,共5页

基于中国上市公司面板数据,构建的固定效应模型实证考察了地方财政压力对企业实际税负的影响及其异质性。结果发现,地方财政压力显著提高了企业实际税负,且呈现出鲜明的“剂量”效应。与低财政压力区域相比,中财政压力使辖区内企业实际... 基于中国上市公司面板数据,构建的固定效应模型实证考察了地方财政压力对企业实际税负的影响及其异质性。结果发现,地方财政压力显著提高了企业实际税负,且呈现出鲜明的“剂量”效应。与低财政压力区域相比,中财政压力使辖区内企业实际税负增加0.588%,高财政压力使辖区内企业实际税负增加1.589%。进一步的异质性分析表明,地方财政压力对不同性质企业的实际税负影响各异,其运行逻辑可以概括为“差异化弹性征管”。随着地方财政压力的增加,国有企业实际税负增加最大,民营企业次之,而地方财政压力对央企实际税负并没有产生显著一致的影响。上述发现为地方财政压力影响企业实际税负提供了新证据,为推进税收现代化、促进区域协调发展提供了参考依据。 展开更多

关键词 地方财政压力 企业实际税负 差异化弹性征管

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税收负担与僵尸企业的U型关系——政府补助与企业创业导向的调节作用 被引量：2

14

作者 朱义欣 郭吉涛 《科学与管理》 2022年第2期63-69,共7页

以2010—2020年沪深A股上市公司为研究样本,采用二元Logistic回归法,从企业税收负担角度探究僵尸企业形成的影响因素。研究发现,企业税收负担与企业僵尸化之间存在着显著的正“U”型关系;政府补助和企业创业导向在税收负担影响企业僵尸... 以2010—2020年沪深A股上市公司为研究样本,采用二元Logistic回归法,从企业税收负担角度探究僵尸企业形成的影响因素。研究发现,企业税收负担与企业僵尸化之间存在着显著的正“U”型关系;政府补助和企业创业导向在税收负担影响企业僵尸化的过程中发挥调节作用。从税制结构角度分析,企业税收负担与僵尸企业的正“U”型关系是企业流转税税负和企业所得税税负共同作用的结果。 展开更多

关键词 企业税收负担 僵尸企业 政府补助 企业创业导向 税制结构

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江苏省建筑业综合保证金研究

15

作者 金文 《江苏建筑》 2009年第4期98-100,共3页

通过对江苏省建筑业各类保证金研究,发现在目前建筑业管理中存在的问题,探索建立新的管理模式,在过渡时期通过综合保证金来规范管理,减轻企业负担,促进建筑经济的发展。

关键词 保证金类型 存在的问题 建立新模式 规范管理 减轻企业负担

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降成本:内在逻辑与战略举措 被引量：10

16

作者 张强 刘明慧 王博 《北京工商大学学报（社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2018年第1期114-126,共13页

党的十九大报告指出要深化供给侧结构性改革,此背景下的降成本操作更具重要意义。文章从纵向和横向两个角度对降成本问题进行了研究。纵向上厘清了降成本与经济新常态、全面深化改革、供给侧结构性改革、"三去一降一补"、政... 党的十九大报告指出要深化供给侧结构性改革,此背景下的降成本操作更具重要意义。文章从纵向和横向两个角度对降成本问题进行了研究。纵向上厘清了降成本与经济新常态、全面深化改革、供给侧结构性改革、"三去一降一补"、政府与市场关系的内在逻辑;横向上分析了企业不合理负担的类型、成因与现状;最后,围绕降成本操作要坚持的"顶层设计与试点探索相结合"、"供给侧与需求侧管理相结合"、"与时俱进与包容审慎"、"理论联系实际与实事求是"、"统筹兼顾与统揽全局"等总体原则,提出了规范市场关系、推进税制改革、规范非税收入、转换政策支撑财源与营造法律环境等政策建议。 展开更多

关键词 供给侧结构性改革 降成本操作 供给管理 需求管理 企业成本

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我国物流企业负担状况及政策建议——2013年度减轻物流企业负担调查 被引量：7

17

作者 贺登才 《中国流通经济》 CSSCI 北大核心 2014年第6期23-30,共8页

为落实党的十八届三中全会精神,推进物流领域全面深化改革,切实减轻物流企业负担,2014年初,中国物流与采购联合会对128家重点联系物流企业进行了"2013年度减轻物流企业负担调查"。调查显示,我国物流行业统一开放、竞争有序的... 为落实党的十八届三中全会精神,推进物流领域全面深化改革,切实减轻物流企业负担,2014年初,中国物流与采购联合会对128家重点联系物流企业进行了"2013年度减轻物流企业负担调查"。调查显示,我国物流行业统一开放、竞争有序的市场体系尚未形成,物流企业在税收、交通、用地、行政审批、融资、用工等方面总体负担依然较重,直接影响到了企业的健康发展与产业转型升级。为更好地解决当前制约我国物流行业发展最突出的问题,必须以极大的决心和勇气,突破利益固化的藩篱,破除现有制度障碍,优化配置资源要素,切实减轻物流业税收负担,真正创造便捷交通环境,大力推进行政审批改革,高度重视物流用地保障,继续深化投融资体制改革,全面强化政策协调功能,从而切实减轻物流企业总体负担,增强物流市场主体活力,使物流业释放出更大改革红利。 展开更多

关键词 2013年 物流企业负担 调查 2013

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现行固定资产增值税政策对企业税负的影响

18

作者 奚园 吕蕊 《兰州工业高等专科学校学报》 2012年第3期75-78,共4页

2009年1月1日我国增值税制度由生产型增值税向消费型增值税转变迈出了第一步,揭开了我国增值税改革的新篇章。借鉴发达国家消费型增值税的经验,通过研究我国现行固定资产增值税政策,分析其对我国企业税负的影响,从允许抵扣增值税的空间... 2009年1月1日我国增值税制度由生产型增值税向消费型增值税转变迈出了第一步,揭开了我国增值税改革的新篇章。借鉴发达国家消费型增值税的经验,通过研究我国现行固定资产增值税政策,分析其对我国企业税负的影响,从允许抵扣增值税的空间范围和时间范围角度,提出现行固定资产增值税政策可能会违背税收公平的原则,并针对上述问题,结合相关的实践经验,提出相应建议。 展开更多

关键词 企业税负 增值税 允许抵扣

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中小企业税收负担与企业成长性实证研究——基于创业板公司数据的分析 被引量：4

19

作者 李旭红 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2016年第2期65-70,共6页

税收负担对于中小企业的成长发展具有重要影响,本文以2012年中国创业板321家公司的数据为样本,通过"突变级数法"计算出中小企业的成长能力评价指标并以之为被解释变量,设计了流转税负、所得税负等解释变量进而进行回归分析。... 税收负担对于中小企业的成长发展具有重要影响,本文以2012年中国创业板321家公司的数据为样本,通过"突变级数法"计算出中小企业的成长能力评价指标并以之为被解释变量,设计了流转税负、所得税负等解释变量进而进行回归分析。实证结果表明,中小企业的所得税税负与企业的成长能力正相关;流转税税负与企业成长能力负相关。同时,当模型添加了所得税和流转税的交互项后,结果显示此变量与企业成长能力显著负相关,即证明所得税增强了流转税对企业成长能力的削弱作用。 展开更多

关键词 税收负担 成长能力 中小企业

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