研发费用加计扣除政策对制造业企业研发投入的影响分析 被引量：19

1

作者 李宜航 许英杰 +1 位作者 郭晓 董鑫鑫 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2022年第4期121-129,共9页

研发费用加计扣除政策对激发各类市场主体积极参与创新、提升国家科技实力具有重要作用。实证研究发现,2021年出台的两项研发费用加计扣除政策对A股上市公司研发投入具有积极影响。两项政策对于企业研发投入的提升均有显著的正向促进作... 研发费用加计扣除政策对激发各类市场主体积极参与创新、提升国家科技实力具有重要作用。实证研究发现,2021年出台的两项研发费用加计扣除政策对A股上市公司研发投入具有积极影响。两项政策对于企业研发投入的提升均有显著的正向促进作用,但对不同地理区位、不同性质企业的影响程度不尽相同。为加快推进创新型国家建设,政府应考虑将研发费用100%加计扣除优惠从制造业扩大至全行业,并且将研发费用加计扣除优惠放宽至企业所得税季度预缴时可享受。 展开更多

关键词 研发费用 加计扣除 税收优惠 制造业 企业所得税

原文传递

科技型中小企业研发费用加计扣除政策存在的问题及对策思考 被引量：6

2

作者 单伟力 孙洪哲 《河北工程大学学报（社会科学版）》 2018年第4期12-14,共3页

科技型中小企业是创新的生力军。科技型中小企业研发费用加计扣除政策施行以来,对促进科技型中小企业创新发展、增强竞争活力起到了积极的促进作用。但政策运行一年多来,实践中也出现了享受门槛高、政策含金量下降、评价机制运行不完善... 科技型中小企业是创新的生力军。科技型中小企业研发费用加计扣除政策施行以来,对促进科技型中小企业创新发展、增强竞争活力起到了积极的促进作用。但政策运行一年多来,实践中也出现了享受门槛高、政策含金量下降、评价机制运行不完善等问题,为进一步促进这一政策实现更良好的激励效应,本文从政策设计、管理机制、后续监督等方面提出优化建议。 展开更多

关键词 科技型中小企业 研究开发费用 加计扣除 问题 建议

下载PDF 职称材料

研发费用加计扣除政策的落实机制与模式研究 被引量：2

3

作者 徐海峰 冯丽红 张梦婷 《科学管理研究》 CSSCI 北大核心 2022年第4期61-68,共8页

减税降费背景下,研发费用加计扣除政策适用主体不断扩大,扣除比例逐步提升,是落实国家创新驱动发展战略的重大措施。以政策落细落实为出发点,梳理我国研发费用税前加计扣除政策的发展历程,结合征纳管理实际发现政策落实过程中的难点和痛... 减税降费背景下,研发费用加计扣除政策适用主体不断扩大,扣除比例逐步提升,是落实国家创新驱动发展战略的重大措施。以政策落细落实为出发点,梳理我国研发费用税前加计扣除政策的发展历程,结合征纳管理实际发现政策落实过程中的难点和痛点,通过剖析政策的落实机制,构建企业四轮驱动和政府多职能部门协同助力的政策落实模式,随后捉出企业加强会计核算规范、推动“研财税融合”、政府加大政策宣传和服务力度、建立多部门协调工作机制等建议,激励企业利用政策红利加大研发投入,助力经济高质量发展。 展开更多

关键词 研发费用 加计扣除 税收优惠 政策落实

下载PDF 职称材料

山西省企业研发费用加计扣除税收优惠政策执行情况分析及对策建议 被引量：3

4

作者 柳长江 王庆潭 席瑞丽 《山西科技》 2018年第1期6-8,11,共4页

通过对山西省2016年企业研发费用加计扣除税收优惠政策落实情况的调查,重点关注了全省高新技术企业研发费用加计扣除政策执行情况,分析了影响研发费用加计扣除政策落实的企业层面和政府部门两方面的原因,提出了针对性的对策建议。

关键词 企业 研发费用 加计扣除 山西省

下载PDF 职称材料

长江经济带研发费用加计扣除政策实施与科技创新探究

5

作者 孙茁 石恋 +1 位作者 姜付平 吴德胜 《科技创业月刊》 2019年第10期6-8,共3页

通过对2016年长江经济带11个省市企业享受研发费用加计扣除政策实施情况进行系统分析,并结合相应的科技创新水平指数和专利申请授权总量进行关联研究。研究结果表明:长江经济带各省市加计扣除政策实施情况呈现东部较好,中部次之,西部较... 通过对2016年长江经济带11个省市企业享受研发费用加计扣除政策实施情况进行系统分析,并结合相应的科技创新水平指数和专利申请授权总量进行关联研究。研究结果表明:长江经济带各省市加计扣除政策实施情况呈现东部较好,中部次之,西部较弱的特点;各省市加计扣除政策实施力度跟科技创新水平存在较好相关性,表明加计扣除政策实施可以推动区域科技创新能力提升;并对加计扣除政策实施工作提出建议。 展开更多

关键词 长江经济带 加计扣除 科技创新 专利数量

下载PDF 职称材料

加快研发费用税前加计扣除政策在江西省落实的对策研究

6

作者 徐莉 李霞 叶妍伶 《科技广场》 2020年第3期5-11,共7页

研发费用税前加计扣除政策在降低企业税负、促进企业加大科技创新投入方面发挥着巨大的作用。本文选取了江西省2013-2017年相关数据,分析了江西省近年来在研发费用税前加计扣除政策落实方面取得的主要成绩和存在的问题。研究结果表明:... 研发费用税前加计扣除政策在降低企业税负、促进企业加大科技创新投入方面发挥着巨大的作用。本文选取了江西省2013-2017年相关数据,分析了江西省近年来在研发费用税前加计扣除政策落实方面取得的主要成绩和存在的问题。研究结果表明:江西省积极推进政策的落实,享受该优惠政策的企业户数和全省加计扣除总额不断上升,有效激励了企业加大R&D经费,但同时存在地区受益差异大、企业积极性低等问题。最后本文针对存在的问题提出相应的建议。 展开更多

关键词 税收优惠 研发费用 加计扣除

下载PDF 职称材料

新一轮个人所得税改革的收入再分配效应研究——基于CHIP 2018的测算分析 被引量：39

7

作者 张玄 岳希明 《财贸经济》 CSSCI 北大核心 2021年第11期5-19,共15页

个人所得税是重要的再分配工具,其再分配效应一直受到各界的关注。本文使用CHIP 2018数据库,对2018年个人所得税改革方案的收入再分配效应进行测算分析,研究发现:综合课征有利于提高个人所得税的平均税率、累进性和再分配效应;基本减除... 个人所得税是重要的再分配工具,其再分配效应一直受到各界的关注。本文使用CHIP 2018数据库,对2018年个人所得税改革方案的收入再分配效应进行测算分析,研究发现:综合课征有利于提高个人所得税的平均税率、累进性和再分配效应;基本减除费用标准提高、专项附加扣除和税率级距改变均在不同程度上提高了个人所得税的累进性,降低个人所得税的平均税率,从而削弱个人所得税的收入再分配效应;综合课征会增强基本减除费用标准、专项附加扣除和税率结构改变对个人所得税收入再分配效应的影响;在各项改革措施的共同作用下,此次税改整体上提高了个人所得税的累进性,但导致个人所得税的平均税率和收入再分配指数大幅降低50%以上。本文使用改革当年的住户调查数据,全面考察个人所得税改革的收入再分配效应,丰富了有关新一轮个人所得税改革再分配效应的研究。 展开更多

关键词 个人所得税 综合课征 专项附加扣除 税率结构 收入再分配

原文传递

“三孩政策”下个税专项附加扣除制度优化设计 被引量：31

8

作者 吕春娟 李静 《行政管理改革》 CSSCI 北大核心 2021年第9期35-43,共9页

2021年5月通过的《中共中央国务院关于优化生育政策促进人口长期均衡发展的决定》,作出“实施一对夫妻可以生育三个子女政策”的重要战略部署,8月20日通过的《人口与计划生育法》修订案,将“三孩政策”纳入基本法,宏观确立了三孩的配套... 2021年5月通过的《中共中央国务院关于优化生育政策促进人口长期均衡发展的决定》,作出“实施一对夫妻可以生育三个子女政策”的重要战略部署,8月20日通过的《人口与计划生育法》修订案,将“三孩政策”纳入基本法,宏观确立了三孩的配套措施。当前,我国人口总量与预期目标尚有差距。其主要原因是养育成本居高不下,经济压力成为生育意愿提升的主要掣肘。个税子女教育专项附加扣除制度对于减轻家庭育儿经济负担具有十分重要的意义。但现行的个税专项附加扣除制度在扣除方式、扣除标准以及扣除项目等方面仍存在一些不足。由此,本文建议采取据实扣除与定额扣除相结合的扣除制度,依据年龄、地域、家庭结构差异细化扣除标准,并将教育支出以外的其他生计费用纳入扣除范围,以期实现个税专项附加扣除政策与“三孩政策”的配套衔接。 展开更多

关键词 三孩政策 个人所得税 专项附加扣除

下载PDF 职称材料

“十四五”时期的个人所得税改革展望 被引量：29

9

作者 李旭红 郭紫薇 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2021年第3期60-64,共5页

个人所得税在调节收入分配、实现社会公平方面具有重要作用。“十四五”时期的改革部署中明确提出了健全直接税体系,提高直接税比重的要求。因此,“十四五”时期个人所得税改革的重点在于提高个人所得税收入占税收总收入的比重,同时实... 个人所得税在调节收入分配、实现社会公平方面具有重要作用。“十四五”时期的改革部署中明确提出了健全直接税体系,提高直接税比重的要求。因此,“十四五”时期个人所得税改革的重点在于提高个人所得税收入占税收总收入的比重,同时实现税收公平目标。对比近两年国外个人所得税发展趋势,发现我国个人所得税存在收入占比较低、劳动所得税负较重等问题。可以从多方面入手解决问题。一是将资本所得纳入综合所得计税范围,同时推进现代化税收征管,避免税收流失,以提高个人所得税收入占税收总收入的比重。二是通过完善专项附加扣除政策,进一步降低中低收入群体的税收负担,实现税收公平。三是优化高端人才税收优惠政策,提高人力资本积累对高质量发展的贡献。 展开更多

关键词 个人所得税 直接税 资本所得 专项附加扣除 税收公平

原文传递

个人所得税房贷利息扣除政策优化探讨 被引量：10

10

作者 寇恩惠 刘柏惠 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2020年第7期32-37,共6页

本文在验证我国个人所得税专项附加扣除中的房贷利息扣除政策的公平性问题基础上,提出优化方案,并对其效果进行模拟。研究发现,当前房贷利息固定金额税前扣除模式具有累退性,而不可返还的房贷利息税额抵免和可返还的房贷利息税额抵免均... 本文在验证我国个人所得税专项附加扣除中的房贷利息扣除政策的公平性问题基础上,提出优化方案,并对其效果进行模拟。研究发现,当前房贷利息固定金额税前扣除模式具有累退性,而不可返还的房贷利息税额抵免和可返还的房贷利息税额抵免均能改进收入分配效果,后者作用更为突出,抵免率越高收入分配效果越好,地区和城市规模差异会使结果产生异质性。基于此,可以尝试结合地区差异和城市规模推行多种税收优惠模式相结合的改革方案,改进政策效果。 展开更多

关键词 个人所得税 房贷利息 专项附加扣除 税收优惠

原文传递

公平视角下我国个人所得税费用扣除制度的审视与优化

11

作者 吴遴遴 《哈尔滨学院学报》 2024年第1期49-53,共5页

我国第七次个人所得税改革,将分类所得税制改为综合与分类相结合的所得税税制,上调了个税的基本扣除费用,首次增加了专项附加扣除项目,旨在进一步发挥个税的分配调节功能,改善社会成员收入分配不平等状况,降低中低收入者的税收负担增加... 我国第七次个人所得税改革,将分类所得税制改为综合与分类相结合的所得税税制,上调了个税的基本扣除费用,首次增加了专项附加扣除项目,旨在进一步发挥个税的分配调节功能,改善社会成员收入分配不平等状况,降低中低收入者的税收负担增加其税后收入,这符合个税改革最终诉求——公平税负,也体现了共同富裕的政策导向。文章从公平视角出发,对新个税费用扣除制度的实施情况及其影响进行审视,分析其产生的积极效果和不完善之处,并提出个人所得税费用扣除制度的优化建议,以期我国个人所得税更加有效地促进公平。 展开更多

关键词 个人所得税 专项附加扣除 税收公平

下载PDF 职称材料

个税灾害减免常态机制的构建——一种增设灾害附加扣除的进路 被引量：6

12

作者 吴东蔚 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2020年第5期80-86,共7页

应对新冠疫情的税收优惠偏向于与疫情直接相关的企业纳税人,受疫情影响的自然人纳税人仅享有有限优惠。为更好地应对日后的自然灾害,宜将个税灾害减免机制常态化,但税收优惠因其缺陷而难以成为主体。灾害附加扣除更有利于实现税收法定... 应对新冠疫情的税收优惠偏向于与疫情直接相关的企业纳税人,受疫情影响的自然人纳税人仅享有有限优惠。为更好地应对日后的自然灾害,宜将个税灾害减免机制常态化,但税收优惠因其缺陷而难以成为主体。灾害附加扣除更有利于实现税收法定和量能课税,财政亦可承受其成本。可参酌美国和日本的经验,以据实减免和纳税人承担协力性的申报义务作为灾害附加扣除的原则,勾勒出灾害定义、灾害损失范围、税额计算与扣除年限、纳税申报与复核等四项制度要素轮廓,并在《个人所得税专项附加扣除暂行办法》中增设专章加以规定。 展开更多

关键词 自然灾害 税收优惠 专项附加扣除 税收法定 量能课税

原文传递

个税专项扣除改革对居民家庭消费意愿的影响研究——基于税改落地前的调查数据分析 被引量：6

13

作者 彭进清 肖银飞 《消费经济》 CSSCI 北大核心 2019年第3期62-68,共7页

个税起征点从2018年10月起调整为5000元,个税专项附加扣除实施细则也于2019年1月1日起正式实施。但是,相比于个税起征点的调整,公众对个税专项附加扣除的认知不足,导致个税减额能否提升消费不能确定。本文主要利用湖南省长沙市417户居... 个税起征点从2018年10月起调整为5000元,个税专项附加扣除实施细则也于2019年1月1日起正式实施。但是,相比于个税起征点的调整,公众对个税专项附加扣除的认知不足,导致个税减额能否提升消费不能确定。本文主要利用湖南省长沙市417户居民问卷调查数据,分析了个税专项附加扣除减额对居民家庭消费意愿的影响。通过配对样本T检验和有序回归模型分析得出,在告知受访者居民个税专项附加扣除可减税额数量后,居民的平均消费意愿有显著下降。同时,个税扣减额度对居民消费意愿存在门槛效应,在个税扣减额度低于278元时,减税额度增加反而会降低居民消费意愿,在个税扣减额度高于278元时,减税额度增加能提高居民消费意愿。由此表明,个税专项附加扣除政策对提升居民家庭消费的能力有限。 展开更多

关键词 个人所得税 专项附加扣除 居民消费意愿 减税额度

原文传递

加计扣除政策的强化能否推动制造业智能化转型?——基于研发投入中介效应分析

14

作者 刘凯 蔡德发 《科技和产业》 2024年第3期67-73,共7页

选取2018—2021年的沪市A股上市制造业企业的面板数据作为样本,实证检验研发费用加计扣除政策强化、研发投入的增加对制造业企业智能化转型升级的影响。结果显示:研发费用加计扣除政策的强化促进了研发投入的增加,进而推动制造业企业智... 选取2018—2021年的沪市A股上市制造业企业的面板数据作为样本,实证检验研发费用加计扣除政策强化、研发投入的增加对制造业企业智能化转型升级的影响。结果显示:研发费用加计扣除政策的强化促进了研发投入的增加,进而推动制造业企业智能化转型;加计扣除政策的强化对制造业智能化转型是完全通过研发投入的增加来实现的,研发投入起到完全中介作用。通过进一步研究发现,研发费用加计扣除优惠政策对装备制造业和省会及副省级城市制造业企业激励效果更为显著,更能推动其实现智能化转型升级。 展开更多

关键词 加计扣除强化 研发投入 制造业 智能化转型 中介效应

下载PDF 职称材料

我国个人所得税教育专项附加扣除的收入调节效应 被引量：1

15

作者 胡华 王一歆 《开发研究》 2023年第6期133-141,共9页

采用中国家庭追踪调查(CFPS2020)的数据,通过计算减税绝对额、税负变化、基尼系数以及MT指数等,分析2018年个人所得税税制改革后,继续教育专项附加扣除与子女教育专项附加扣除对我国居民的收入调节效应。研究发现,在我国现行个人所得税... 采用中国家庭追踪调查(CFPS2020)的数据,通过计算减税绝对额、税负变化、基尼系数以及MT指数等,分析2018年个人所得税税制改革后,继续教育专项附加扣除与子女教育专项附加扣除对我国居民的收入调节效应。研究发现,在我国现行个人所得税税制下,继续教育附加扣除以及子女教育附加扣除虽然减轻了部分纳税人的税收负担,但在一定程度上削弱了个人所得税调节居民收入差距的作用。此外,通过分解基尼系数的方法,测算两项教育附加扣除在不同地区的收入调节效应。结果表明,基于不同地区经济发展情况的差异,以及纳税人的整体收入水平的不同,两项附加扣除在不同地区的收入调节效应存在差异,整体而言对西部地区的调节效应较为显著。在实证研究结论的基础上,结合国际经验为我国的个人所得税税前教育扣除政策提出相应改进建议,包括优化附加扣除标准、设立专项补贴以及明晰扣除范围和扣除方式。 展开更多

关键词 个人所得税 专项附加扣除 收入调节效应

下载PDF 职称材料

“三孩政策”背景下的个税专项附加扣除优化设计 被引量：2

16

作者 徐莎莎 陈海燕 《西昌学院学报（社会科学版）》 2022年第3期70-76,共7页

当前我国人口出生率持续走低,其主要原因在于经济压力大导致的育龄期人群生育意愿低。子女教育、住房贷款利息及大病医疗三项专项附加扣除政策在一定程度上缓解了育龄期人群的经济压力,但仍在扣除标准、扣除金额、扣除额度计算方法、扣... 当前我国人口出生率持续走低,其主要原因在于经济压力大导致的育龄期人群生育意愿低。子女教育、住房贷款利息及大病医疗三项专项附加扣除政策在一定程度上缓解了育龄期人群的经济压力,但仍在扣除标准、扣除金额、扣除额度计算方法、扣除对象年龄范围及扣除单位设定上存在一定问题。据此提出子女教育应建立“分段式”扣除标准,扣除金额科学化、采用累进式扣除方式;住房贷款利息可根据家庭子女数量限额据实扣除;大病医疗需放宽扣除对象年龄范围及以家庭为单位扣除等优化措施,以期推动“三孩政策”在我国进一步落实。 展开更多

关键词 三孩政策 个税专项附加扣除 子女教育 住房贷款利息 大病医疗

下载PDF 职称材料

个税大病医疗专项附加扣除的功能与问题对策 被引量：2

17

作者 闫海 徐晨凯 《医学与法学》 2022年第5期25-31,共7页

《个人所得税法》所规定的大病医疗专项附加扣除,是国家为了实现公民健康权、防范“因病返贫”、帮助家庭共担风险的重要制度设计,但在其扣除范围、扣除标准、扣除主体和监督机制等方面,存在一些日渐凸显的问题。我国应当扩大“大病”范... 《个人所得税法》所规定的大病医疗专项附加扣除,是国家为了实现公民健康权、防范“因病返贫”、帮助家庭共担风险的重要制度设计,但在其扣除范围、扣除标准、扣除主体和监督机制等方面,存在一些日渐凸显的问题。我国应当扩大“大病”范围,优化扣除的标准,扩大扣除的家庭成员范围,设立特殊群体的差异化机制,加强对大病医疗专项附加扣除的监督。 展开更多

关键词 个人所得税 大病医疗专项附加扣除 公民健康权 扣除标准 扣除项目

下载PDF 职称材料

子女教育专项附加扣除法律制度优化研究

18

作者 姜禹汐 《经济研究导刊》 2022年第31期159-161,共3页

2019年,新《个人所得税法》颁布实施,子女教育专项附加扣除成为新时代减轻家庭教育经济负担的重要亮点,充分考虑了纳税人子女教育开支逐渐增加的现实,也进一步落实了减税降负的税改目标。但细究现行的子女教育专项附加扣除规定,其在制... 2019年,新《个人所得税法》颁布实施,子女教育专项附加扣除成为新时代减轻家庭教育经济负担的重要亮点,充分考虑了纳税人子女教育开支逐渐增加的现实,也进一步落实了减税降负的税改目标。但细究现行的子女教育专项附加扣除规定,其在制度的设计上仍存在扣除标准未按照层级划分、扣除标准较低、未考虑特殊家庭子女情况以及未考虑区域差异性的不足。对此,以实质公平为出发点,提出细化适用子女教育扣除标准、将限额据实扣除与定额扣除相结合、动态化调整机制,将地区差异纳入扣除标准影响因素中等合理化完善建议。 展开更多

关键词 个人所得税 子女教育 专项附加扣除 法律制度

下载PDF 职称材料

个人所得税专项附加扣除中两个问题的探讨

19

作者 周宇 《财务与金融》 2020年第1期13-15,共3页

我国个人所得税2018年改革中,借鉴国际经验,在计算应纳税所得额的扣除项目时首次引入了六项专项附加扣除。由于个人所得税涉及到每个自然人纳税人的切身利益,因此广受社会关注,其中由于复杂家庭关系引起了对于子女教育和赡养老人这两项... 我国个人所得税2018年改革中,借鉴国际经验,在计算应纳税所得额的扣除项目时首次引入了六项专项附加扣除。由于个人所得税涉及到每个自然人纳税人的切身利益,因此广受社会关注,其中由于复杂家庭关系引起了对于子女教育和赡养老人这两项扣除的热议,本文就与这两项扣除相关的法律问题进行探讨,以期运用法律思维分析纳税人关注的重点难点问题。 展开更多

关键词 个人所得税 专项附加扣除 子女教育 赡养老人

下载PDF 职称材料

研发费用加计扣除试点政策的评估研究 被引量：1

20

作者 韩燕妮 《科技与经济》 2023年第4期16-20,共5页

以2008—2015年处于试运行期的研发费用加计扣除政策为研究对象,对中关村企业在2008—2015年享受该政策的情况进行评估,判断政策试点的有效性。根据相关性分析方法,利用logit模型做回归分析,分析企业科技活动内部支出和研发人员投入与... 以2008—2015年处于试运行期的研发费用加计扣除政策为研究对象,对中关村企业在2008—2015年享受该政策的情况进行评估,判断政策试点的有效性。根据相关性分析方法,利用logit模型做回归分析,分析企业科技活动内部支出和研发人员投入与企业享受研发加计扣除额的相关关系;通过反事实的倾向性得分匹配法研究相关企业在科技活动内部支出水平和企业研发人员投入水平的变化。通过研究得到,企业研发加计扣除额与科技活动内部支出、人员投入呈正相关关系;享受该政策的企业比未享受该政策的企业,在科技活动内部支出水平和企业研发人员投入水平上分别高出0.89%和0.74%,研发费用加计扣除政策从以上2个方面促进了企业的研发投入,试点政策取得一定的效果。 展开更多

关键词 试点政策 研发费用加计扣除 反事实评估方法 倾向性得分匹配法

下载PDF 职称材料