基于不同股权结构的上市公司税收筹划行为研究——来自中国国有上市公司和民营上市公司的经验证据 被引量：72

1

作者 郑红霞 韩梅芳 《中国软科学》 CSSCI 北大核心 2008年第9期122-131,共10页

有效税收筹划理论一直是企业税收战略研究的重要领域。本文从股权结构的角度,选取上市公司2002-2005年的数据,以民营上市公司和国有上市公司为样本进行实证检验,揭示在不同的股权性质和结构下,民营上市公司和国有上市公司如何在税收节... 有效税收筹划理论一直是企业税收战略研究的重要领域。本文从股权结构的角度,选取上市公司2002-2005年的数据,以民营上市公司和国有上市公司为样本进行实证检验,揭示在不同的股权性质和结构下,民营上市公司和国有上市公司如何在税收节约与非税成本之间进行权衡。经验证据显示,国有上市公司更倾向于采取保守的税收筹划行为。 展开更多

关键词 有效税收筹划 股权结构 实际所得税率 非税成本

下载PDF 职称材料

试论税务筹划的非税成本及其规避 被引量：40

2

作者 盖地 钱桂萍 《当代财经》 CSSCI 北大核心 2005年第12期109-111,115,共4页

税务筹划作为一种经济行为,在寻求企业利益的同时,必然也会发生相应的成本、费用,因此,税务筹划应遵循成本效益原则,即有效税务筹划原则。有效税务筹划不但要考虑显性税收,同时要考虑隐性税收;也就是既要降低企业的税收成本,又要降低企... 税务筹划作为一种经济行为,在寻求企业利益的同时,必然也会发生相应的成本、费用,因此,税务筹划应遵循成本效益原则,即有效税务筹划原则。有效税务筹划不但要考虑显性税收,同时要考虑隐性税收;也就是既要降低企业的税收成本,又要降低企业的税务筹划成本,还要努力降低税务筹划的非税成本。非税成本因其隐蔽性、间接性而容易被忽视,因而可能使税务筹划的成本(损失)大于其收益。非税成本的形成原因较多、其构成也比较复杂。本文主要探讨了非税成本的基本含义及其内容、非税成本的成因、非税成本的规避。 展开更多

关键词 有效税务筹划 非税成本 成因及规避

下载PDF 职称材料

有效税收筹划的基点:税收成本与非税成本 被引量：15

3

作者 崔志娟 《当代财经》 CSSCI 北大核心 2008年第2期126-128,F0003,共4页

如何进行有效税收筹划是当前理论研究中必须解决的关键问题之一。借鉴Scholes和Wolfson的思路,以"税后收益最大化"为有效税收筹划目标,从不确定性角度揭示税收成本与非税成本的内生关系,通过分析税收实务中财务政策、税制改... 如何进行有效税收筹划是当前理论研究中必须解决的关键问题之一。借鉴Scholes和Wolfson的思路,以"税后收益最大化"为有效税收筹划目标,从不确定性角度揭示税收成本与非税成本的内生关系,通过分析税收实务中财务政策、税制改革、税收利益和财务报告中税收成本和非税成本的冲突,进而提出有效税收筹划的路径。 展开更多

关键词 税收成本 非税成本 内生性 税收筹划

下载PDF 职称材料

税收成本、非税成本与企业组织形式选择——基于经济模型的研究框架 被引量：8

4

作者 盖地 李彩霞 《当代财经》 CSSCI 北大核心 2012年第4期112-121,共10页

基于税收考虑的企业组织形式选择也称为最优企业组织形式税务筹划,即选择某种企业组织形式寻求最有效的税务筹划决策,税收成本和非税成本是影响这种有效选择的主要因素。不考虑非税成本时,企业组织形式偏好选择经济模型主要受企业所得... 基于税收考虑的企业组织形式选择也称为最优企业组织形式税务筹划,即选择某种企业组织形式寻求最有效的税务筹划决策,税收成本和非税成本是影响这种有效选择的主要因素。不考虑非税成本时,企业组织形式偏好选择经济模型主要受企业所得税税率、股权转让所得的个人所得税税率、经营所得的个人所得税税率等变量影响。非税成本中的转换成本、牺牲非税优势的成本、协调与沟通成本等也是影响经济模型的重要因素。 展开更多

关键词 税收成本 非税成本 企业组织形式 税收规则

原文传递

税收成本与非税成本研究:回顾与展望 被引量：7

5

作者 李彩霞 盖地 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2013年第3期84-91,共8页

随着有效税务筹划理论的提出,国内外学者就税收成本、非税成本进行了一系列研究。但国内关于税收成本与非税成本的研究仍处于起步阶段,税收成本、非税成本的界定和计量问题尚未解决。归纳、梳理税收成本与非税成本研究文献,对我国税收... 随着有效税务筹划理论的提出,国内外学者就税收成本、非税成本进行了一系列研究。但国内关于税收成本与非税成本的研究仍处于起步阶段,税收成本、非税成本的界定和计量问题尚未解决。归纳、梳理税收成本与非税成本研究文献,对我国税收成本与非税成本进行深入的理论探讨,有利于解决税与非税因素在经济决策中的协调问题,有助于开展有效的税务筹划。 展开更多

关键词 税收成本 非税成本 有效税务筹划 有效税率 财务报告成本

原文传递

商业银行税务风险管理存在的问题及对策研究

6

作者 刘占艳 《理财（市场版）》 2024年第6期60-62,共3页

银行加强税务风险管理的重要性一、加强税务管理有助于降低成本税收成本为银行主要成本之一,税金附加及当期所得税占归属于母公司的净利润比例平均为28%,占营业收入的比例平均为11%。如此大的一块成本如果不能很好管理,将引发更大的风险... 银行加强税务风险管理的重要性一、加强税务管理有助于降低成本税收成本为银行主要成本之一,税金附加及当期所得税占归属于母公司的净利润比例平均为28%,占营业收入的比例平均为11%。如此大的一块成本如果不能很好管理,将引发更大的风险,因此降低或节约税收成本,避免税收处罚成本,减少因为税务风险而产生的非税成本对商业银行经营就显得尤为重要。 展开更多

关键词 税务风险管理 税务管理 商业银行经营 税收成本 当期所得税 税收处罚 非税成本 净利润

下载PDF 职称材料

税收筹划的成本分析 被引量：5

7

作者 李倩 《甘肃农业》 2006年第7X期91-92,共2页

作为一项可以给企业带来巨大经济利益的理财方式,税收筹划的方法和技巧近年来受到很多企业和个人的重视和研究,但是很多筹划行为仅仅注重到其节税带来的收益,即仅把目标定位于“税负最小化”,忽视了其作为一项决策行为所包含的成本。本... 作为一项可以给企业带来巨大经济利益的理财方式,税收筹划的方法和技巧近年来受到很多企业和个人的重视和研究,但是很多筹划行为仅仅注重到其节税带来的收益,即仅把目标定位于“税负最小化”,忽视了其作为一项决策行为所包含的成本。本文结合了税收筹划理论的前沿——有效税收筹划理论的有关观点对筹划行为的交易成本,隐性税收,非税成本进行分析,并在此基础上提出了企业应以企业价值最大化作为终极目标。 展开更多

关键词 交易成本 隐性税收 非税成本 不确定性

下载PDF 职称材料

浅探税务筹划的非税成本与规避 被引量：5

8

作者 宋志军 《行政事业资产与财务》 2014年第30期48-49,共2页

有效税务筹划工作的稳步进行不仅需要考虑到企业税收成本及税务筹划成本,还需以降低其投入费用为主要工作内容。这一过程中,非税成本因其极强的隐蔽性和间接性而极易被忽略,由此难免造成税收筹划成本支出大于其最终受益,使企业亏损。本... 有效税务筹划工作的稳步进行不仅需要考虑到企业税收成本及税务筹划成本,还需以降低其投入费用为主要工作内容。这一过程中,非税成本因其极强的隐蔽性和间接性而极易被忽略,由此难免造成税收筹划成本支出大于其最终受益,使企业亏损。本文主要通过分析税务筹划非税成本产生的原因并针对性提出非税成本的规避方法,以供业内人士交流之用。 展开更多

关键词 税务筹划 非税成本 规避

下载PDF 职称材料

上市公司非税成本的识别与计量——基于因子分析法的非税成本指数构建 被引量：3

9

作者 李彩霞 盖地 《河北经贸大学学报》 CSSCI 北大核心 2014年第4期43-50,共8页

自有效税务筹划理论提出后,非税成本开始被学术界所瞩目,然而,受难以识别和构成较为复杂等因素的制约,非税成本识别与计量一直是会计领域中的经验税务研究难题之一。以非税成本的内涵和构成为基础,通过因子分析法构建非税成本指数,对中... 自有效税务筹划理论提出后,非税成本开始被学术界所瞩目,然而,受难以识别和构成较为复杂等因素的制约,非税成本识别与计量一直是会计领域中的经验税务研究难题之一。以非税成本的内涵和构成为基础,通过因子分析法构建非税成本指数,对中国上市公司非税成本进行识别与计量,可为非税成本相关研究提供思路。 展开更多

关键词 非税成本 识别与计量 非税成本指数 因子分析 财务报告成本 应纳税款 税务机关 样本上市公司

下载PDF 职称材料

不同生命周期阶段的上市公司税收筹划行为研究 被引量：4

10

作者 朱芳影 郭金凤 王倩 《财经理论研究》 2013年第6期104-109,共6页

有效税收筹划不仅要降低企业的税收成本,还要努力降低税收筹划的非税成本。非税成本因其隐蔽性、间接性而容易被忽视,因而可能使税收筹划的成本(损失)大于其收益。非税成本的形成原因较多、其构成也比较复杂。文章选取沪深A股2008-2012... 有效税收筹划不仅要降低企业的税收成本,还要努力降低税收筹划的非税成本。非税成本因其隐蔽性、间接性而容易被忽视,因而可能使税收筹划的成本(损失)大于其收益。非税成本的形成原因较多、其构成也比较复杂。文章选取沪深A股2008-2012年期间的4974家上市公司作为研究对象,运用多元线性回归模型检验了不同生命周期阶段的上市公司如何在税收节约与非税成本之间进行权衡。经验证据显示,处于成长期和衰退期的上市公司更倾向于采用积极的税收筹划行为,而处于成熟期的上市公司更倾向于采取较为保守稳健的税收筹划行为。结论为企业制定投资策略,监管机制完善管理提供了较好的理论基础。 展开更多

关键词 税收筹划 税务成本 非税成本 企业生命周期

下载PDF 职称材料

市场竞争、产权安排与企业实际所得税负研究 被引量：4

11

作者 张纯 吕伟 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2011年第5期46-49,共4页

一、理论分析与假设提出 根据有效税务决策理论（Scholes和Wolfson，1992），单一最小化税收不一定就是最佳的方案，因为税收仅仅是众多经营成本中的一种．某一税收较小方案的实施可能会带来其他商业成本的增加．即所谓的非税成本。因... 一、理论分析与假设提出 根据有效税务决策理论（Scholes和Wolfson，1992），单一最小化税收不一定就是最佳的方案，因为税收仅仅是众多经营成本中的一种．某一税收较小方案的实施可能会带来其他商业成本的增加．即所谓的非税成本。因此．管理层会根据其激励和压力程度．在经营活动及战略中同时考虑税收决策。如果其压力较大。 展开更多

关键词 市场竞争 产权安排 税收决策 税负 企业 决策理论 非税成本 商业成本

原文传递

税务筹划的非税成本及其探析

12

作者 张一鸣 《中国科技投资》 2023年第33期97-99,共3页

随着社会经济的快速发展,诸多行业蓬勃发展,企业在追求更高的经济效益时,需要注重税务筹划。税务筹划不单是经济行为的一种,同时与企业的管理策略息息相关,其主要目的是在法律允许范围内,为企业合理减少税务压力。而其中非税成本因其隐... 随着社会经济的快速发展,诸多行业蓬勃发展,企业在追求更高的经济效益时,需要注重税务筹划。税务筹划不单是经济行为的一种,同时与企业的管理策略息息相关,其主要目的是在法律允许范围内,为企业合理减少税务压力。而其中非税成本因其隐蔽的特性,难以被人重视,企业对非税成本的忽视,将导致其税务筹划达不到预期的效果,影响了企业的经济效益。 展开更多

关键词 税务筹划 非税成本 策略

下载PDF 职称材料

税务筹划的非税成本及其规避探讨 被引量：4

13

作者 杨群 《现代营销（上）》 2020年第12期206-207,共2页

在企业寻求更高利益的过程中,"税务筹划"既是一种经济行为,也是一种管理策略。"税务筹划"的目的是在税法允许范围内,降低企业税收成本,但是,一些企业在进行"税务筹划"的过程中,忽略了企业的"非税成... 在企业寻求更高利益的过程中,"税务筹划"既是一种经济行为,也是一种管理策略。"税务筹划"的目的是在税法允许范围内,降低企业税收成本,但是,一些企业在进行"税务筹划"的过程中,忽略了企业的"非税成本",使得最终的税务筹划损失远远高于收益,企业得不偿失,政府财政收入也受到影响。有鉴于此,本文从税务筹划的非税成本概念出发,通过分析税务筹划的非税成本的由来,探索了税务筹划的非税成本规避,目的在于帮助企业认识非税成本,实现,有效的税务筹划,减少企业税收同国家税法之间的矛盾。 展开更多

关键词 税务筹划 非税成本 概念 由来 规避

下载PDF 职称材料

分析税务筹划的非税成本及其规避 被引量：4

14

作者 院培培 《现代商业》 2020年第13期177-178,共2页

在税务筹划中非税成本因其隐蔽性、间接性的特点很容易被人们忽视,最终导致税收筹划成本超过收益。为此,本文以税务筹划中的非税成本为基本切入点,在阐述其内涵的基础上,分析税务筹划非税成本产生的原因,并就如何在税务筹划中规避非税... 在税务筹划中非税成本因其隐蔽性、间接性的特点很容易被人们忽视,最终导致税收筹划成本超过收益。为此,本文以税务筹划中的非税成本为基本切入点,在阐述其内涵的基础上,分析税务筹划非税成本产生的原因,并就如何在税务筹划中规避非税成本进行策略分析。 展开更多

关键词 税务筹划 非税成本 利益 规避策略

下载PDF 职称材料

企业税收成本与非税成本的内生性机理研究 被引量：3

15

作者 李彩霞 张玉兰 《财会学习》 2014年第11期56-58,共3页

一．引言 纳税人视角下，税收成本即为企业的税收负担，是指企业按照国家税法规定应当缴纳的各种税款之和，不包括税收遵从成本。1992年。迈伦·斯科尔斯（Myron S．SCholes）与马克·沃尔夫森（Mark A．wolfson）等合作出版《... 一．引言 纳税人视角下，税收成本即为企业的税收负担，是指企业按照国家税法规定应当缴纳的各种税款之和，不包括税收遵从成本。1992年。迈伦·斯科尔斯（Myron S．SCholes）与马克·沃尔夫森（Mark A．wolfson）等合作出版《税收与企业战略：筹划方法》论著，提出非税成本概念，认为有效税务筹划需同时考虑交易各方、所有税收和所有成本（All parties，alltaxes，allcosts），其中所有成本强调要不仅考虑税收成本，也考虑非税成本。 展开更多

关键词 税收成本 非税成本 企业战略 内生性 税收遵从成本 税收负担 斯科尔斯 筹划方法

下载PDF 职称材料

浅谈纳税筹划的成本与收益 被引量：3

16

作者 刘虹 《商场现代化》 北大核心 2007年第03X期333-334,共2页

目前,关于纳税筹划的研究主要集中在节税效应和企业税负最小化,而忽略或没有充分认识到纳税筹划成本对纳税筹划决策的影响。本文主要从纳税筹划成本的角度阐明有效纳税筹划是一种科学全面的筹划方法,必须兼顾因纳税筹划而引起的所有成本。

关键词 纳税筹划 税收成本 非税成本

下载PDF 职称材料

略论税收成本与非税成本研究:回顾与展望 被引量：3

17

作者 林岚 《财会学习》 2018年第33期148-148,150,共2页

纳税筹划过程中进行税收成本控制是现代企业经济活动管理的基础,从纳税人视角下,税收利益最大化和税负最小化是进行纳税筹划有效性权衡的基点。迈伦和马克提出的非成本税收概念首次将非税收成本引入纳税筹划。研究非税收成本可以进一步... 纳税筹划过程中进行税收成本控制是现代企业经济活动管理的基础,从纳税人视角下,税收利益最大化和税负最小化是进行纳税筹划有效性权衡的基点。迈伦和马克提出的非成本税收概念首次将非税收成本引入纳税筹划。研究非税收成本可以进一步完善成本利益相关者行为,利于市场监管。基于税收成本和非税收成本密切关系,进一步分析中国的税制结构和经济环境,推动税收和非税收问题的解决,促进经验推广。 展开更多

关键词 税收成本 非税成本 综述

下载PDF 职称材料

浅谈新所得税法下薪酬的税收筹划 被引量：2

18

作者 程帆 《商业会计》 北大核心 2010年第18期39-40,共2页

新企业所得税法取消了计税工资制度,企业真实合理的工资支出都可在税前据实扣除,从而减少了所得税税基,增加了企业的税后净利,这使得更多的企业关注员工薪酬的税收筹划。本文在考虑税收筹划双边原则及各种非税成本的前提下,结合税法的... 新企业所得税法取消了计税工资制度,企业真实合理的工资支出都可在税前据实扣除,从而减少了所得税税基,增加了企业的税后净利,这使得更多的企业关注员工薪酬的税收筹划。本文在考虑税收筹划双边原则及各种非税成本的前提下,结合税法的相关规定,对员工薪酬税收筹划提出建议。 展开更多

关键词 新所得税法 税收筹划 员工薪酬 新企业所得税法 工资制度 工资支出 税后净利 非税成本

下载PDF 职称材料

企业所得税成本、非税成本与财务绩效——来自沪深两市A股上市公司的经验证据 被引量：1

19

作者 李彩霞 《财会月刊（下）》 2014年第6期3-7,共5页

税收成本与非税成本权衡问题是企业税务管理的重要内容。虽然企业所得税成本与财务绩效之间的关系已被广泛认可,但企业所得税成本和非税成本对财务绩效的共同影响还鲜有讨论。为此,本文通过因子分析法构造非税成本指数,选取2007~2011年... 税收成本与非税成本权衡问题是企业税务管理的重要内容。虽然企业所得税成本与财务绩效之间的关系已被广泛认可,但企业所得税成本和非税成本对财务绩效的共同影响还鲜有讨论。为此,本文通过因子分析法构造非税成本指数,选取2007~2011年沪深两市A股上市公司作为研究样本,在实证模型中引入税与非税交叉项,重点考察所得税成本、非税成本与财务绩效的相关性。实证结果表明,反映盈利能力的财务绩效指标权衡了所得税成本与非税成本,而反映现金流量的财务绩效指标并未权衡所得税成本与非税成本。 展开更多

关键词 所得税成本 非税成本 财务绩效 上市公司

下载PDF 职称材料

实际控制人、政府干预与税务筹划倾向 被引量：1

20

作者 刘爱明 张欢欣 《财会月刊（下）》 北大核心 2017年第11期12-19,共8页

税务筹划是企业税收战略管理活动的重要组成部分,有效税务筹划理论是为国内外学者研究税收战略的重要基础。已有经验证据表明,不同股权结构(国有、民营)对上市公司税务筹划行为选择存在明显影响。以上市公司2011~2015年共5年的数据为样... 税务筹划是企业税收战略管理活动的重要组成部分,有效税务筹划理论是为国内外学者研究税收战略的重要基础。已有经验证据表明,不同股权结构(国有、民营)对上市公司税务筹划行为选择存在明显影响。以上市公司2011~2015年共5年的数据为样本,比较分析了国有和民营上市公司、中央国有和地方国有上市公司对税收成本与非税成本的权衡选择,进而研究了其对税务筹划行为选择的影响,结果表明:国有上市公司的实际所得税率明显高于民营上市公司,地方国有上市公司的实际所得税率稍高于中央国有上市公司。 展开更多

关键词 税务筹划 税收成本 非税成本 实际控制人 政府干预

下载PDF 职称材料