上市公司关联交易隐形化及治理对策 被引量：8

1

作者 曾小玲 黄文锋 《证券市场导报》 北大核心 2004年第8期28-32,共5页

现有的准则和有关规定在一定程度上遏止了非公允关联交易,压缩了利润可操纵的空间。但“道高一尺,魔高一丈”,一些上市公司“创新”出许多新花招来逃避准则、规定和通知的监管,其中最为典型的就是关联交易隐形化。

关键词 上市公司 非公允关联交易 中国 证券市场 利润操作 债务重组 控股股东 会计信息披露

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非公允关联交易审计失败反思 被引量：10

2

作者 翁坚克 《财会通讯（上）》 北大核心 2019年第1期91-95,共5页

关联方交易理应是企业审计过程中重点关注的风险领域,但由于部分注册会计师自身疏忽以及利益获取等原因而没有严格遵循审计准则,对一些非公允关联交易没有进行有效识别,从而出具了不恰当的审计意见而导致审计失败,危害了事务所及会计师... 关联方交易理应是企业审计过程中重点关注的风险领域,但由于部分注册会计师自身疏忽以及利益获取等原因而没有严格遵循审计准则,对一些非公允关联交易没有进行有效识别,从而出具了不恰当的审计意见而导致审计失败,危害了事务所及会计师行业的健康发展。为此,本文在非公允关联交易判断标准的基础上,通过案例企业的财务舞弊行为分析非公允关联交易的具体情况,并从注册会计师和会计师事务所两个角度进行反思。 展开更多

关键词 审计失败 非公允关联交易 交易动机 财务舞弊

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上市公司债务融资治理效应的实证检验 被引量：5

3

作者 林朝南 刘星 郝颖 《统计与决策》 CSSCI 北大核心 2007年第9期93-95,共3页

公司融资问题一直是公司财务研究的重点。在债务融资方面，早期的研究主要停留在债务融资的财务效应方面，如对税盾作用、债务破产风险等问题的考察。近年来，西方学者发现，债务融资除了财务效应之外，还应当具有治理效应。债务融资治... 公司融资问题一直是公司财务研究的重点。在债务融资方面，早期的研究主要停留在债务融资的财务效应方面，如对税盾作用、债务破产风险等问题的考察。近年来，西方学者发现，债务融资除了财务效应之外，还应当具有治理效应。债务融资治理效应的研究始于Jensen（1986），他认为债务利息支出的强制性可以在一定程度上抑制管理者的无效率行为，如无节制在职消费、非公允关联交易、过度投资等，从而降低企业的代理成本；同时，负债的还本付息压力亦减少了公司内部人可自由支配的“自由”现金流，降低了管理者的投资能力。近年来，我国上市公司的资本结构、融资方式等问题也引起国内学者的广泛关注，然而相对于股权融资问题（如股权融资偏好、配股及增发效应等）而言，债务融资治理效应的实证检验在我国还相当薄弱。本文拟从控制权私利（PBC）这一崭新视角，通过对债务融资与控制权私利二者关系的考察，对债务融资的治理效应进行检验。 展开更多

关键词 债务融资 治理效应 上市公司 实证检验 股权融资偏好 非公允关联交易 融资问题 财务效应

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中国上市公司非公允关联交易的根源及治理对策建议 被引量：4

4

作者 纳鹏杰 赵建坡 谢倩 《云南财贸学院学报》 2005年第6期9-15,共7页

中国上市公司关联交易频繁发生且交易金额巨大,非公允关联交易普遍存在,问题公司常常通过非公允关联交易解决其存在的问题。随着监管力度的加强,关联交易和非公允关联交易会有所减少,但短期内无法根除长年沉积的痼疾,尤其是在关联交易... 中国上市公司关联交易频繁发生且交易金额巨大,非公允关联交易普遍存在,问题公司常常通过非公允关联交易解决其存在的问题。随着监管力度的加强,关联交易和非公允关联交易会有所减少,但短期内无法根除长年沉积的痼疾,尤其是在关联交易多样化和非公允关联交易隐形化的情况下更是如此。因此,深刻剖析非公允关联交易存在的根源及其找出治理对策是急需解决的重大课题。 展开更多

关键词 上市公司 关联交易 非公允关联交易 中国 治理对策

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香港与大陆上市公司非公允关联交易比较 被引量：7

5

作者 彭俊 于雯雯 《同济大学学报（自然科学版）》 EI CAS CSCD 北大核心 2009年第6期843-846,共4页

通过构建六大非公允关联交易的预警指标并结合统计检验分析方法,以2006年度A股和H-A股各41家单位相关数据,对大陆和香港如何规制关联交易进行比较,发现H-A股发生非关联交易的可能性小于A股,主要原因在于香港的法律环境比较优越,上市规... 通过构建六大非公允关联交易的预警指标并结合统计检验分析方法,以2006年度A股和H-A股各41家单位相关数据,对大陆和香港如何规制关联交易进行比较,发现H-A股发生非关联交易的可能性小于A股,主要原因在于香港的法律环境比较优越,上市规则比较严格和规范.对关联交易的各项规制比大陆严格,尤其是对关联交易信息披露的要求大大制约了非公允关联交易的发生率.所以,规范上市规则、严格关联交易信息披露是抑制非公允关联交易的有效途径. 展开更多

关键词 上市公司 非公允关联交易 法律规制

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上市公司非公允关联交易治理研究 被引量：2

6

作者 顾银宽 《技术经济》 2005年第4期54-57,共4页

非公允关联交易在我国上市公司中普遍存在 ,并对上市公司的业绩产生重大影响。本文在分析上市公司非公允关联交易产生原因的基础上 ,从完善立法、公司治理结构、信息披露等方面探讨了非公允关联交易的治理对策。

关键词 非公允关联交易 上市公司 公司治理结构 完善立法 治理对策 信息披露 业绩

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关联方交易相关会计问题的探讨 被引量：4

7

作者 蒲石 《中小企业管理与科技》 2008年第32期87-88,共2页

交易是否公允已成为企业的债权人、股东和其他企业信息使用着日益关注的问题。在我国市场上,为数不少的上市公司存在这样或那样的关联交易。本文利用盈余管理的相关理论分析了关联方交易产生的原因。并在综合以上条件的情况下,提出了一... 交易是否公允已成为企业的债权人、股东和其他企业信息使用着日益关注的问题。在我国市场上,为数不少的上市公司存在这样或那样的关联交易。本文利用盈余管理的相关理论分析了关联方交易产生的原因。并在综合以上条件的情况下,提出了一些能够规范关联方交易的相关措施,使关联方交易能够朝着健康的方向发展。 展开更多

关键词 关联方交易 非公允关联交易 信息披露

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浅析新公司法关联交易规制体系之不足 被引量：4

8

作者 霍占茂 朱国英 《集团经济研究》 北大核心 2007年第02X期47-48,共2页

关联交易的规制是一个世界性难题，是各国公司法、证券法、会计法、税法研究的难点。作为新兴的资本市场，我国在这方面的问题尤为突出，愈演愈烈的非公允关联交易破坏了公平、公正的市场原则，扭曲了资本市场正常的资源配置机制，制约... 关联交易的规制是一个世界性难题，是各国公司法、证券法、会计法、税法研究的难点。作为新兴的资本市场，我国在这方面的问题尤为突出，愈演愈烈的非公允关联交易破坏了公平、公正的市场原则，扭曲了资本市场正常的资源配置机制，制约了资本市场的健康发展。2006年1月与新缸券渤同时生效的新《公司法》相比较于旧法而言，在关联交易的规制上实现了历史性突破，改变了公司法对关联交易规制的法律空白。新法虽然对关联交易的规定并非浓墨重彩，但一系列新制度的引进从不同角度、不同方向对关联交易进行了规制，形成了一个规制体系，实现了关联交易规制的有法可依。本文从三个方面分析了新公司法对关联交易的规制的不足。 展开更多

关键词 非公允关联交易 《公司法》 规制体系 资本市场 资源配置机制 市场原则 有法可依 世界性

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非公允关联交易中合同相对方侵权责任认定研究

9

作者 鲁淑婷 《吉林工商学院学报》 2023年第3期99-103,共5页

现行《公司法》第21条作为侵权责任条款对于关联交易责任主体规制不周,致使合同相对方侵权责任认定乏力,引致同案异判以及实体问题处理的复杂化。结合侵权责任的一般构成要件,合同相对方符合侵权行为特征,并基于共同性要件得证与内部人... 现行《公司法》第21条作为侵权责任条款对于关联交易责任主体规制不周,致使合同相对方侵权责任认定乏力,引致同案异判以及实体问题处理的复杂化。结合侵权责任的一般构成要件,合同相对方符合侵权行为特征,并基于共同性要件得证与内部人主体承担共同侵权之连带责任,从而引发合同责任与侵权责任竞合。行为是承担相应责任的基础,《公司法》不应当不恰当地穷尽式列举责任主体,纵容责任逃逸,从事关联交易的各关联方均应因其违法性侵害行为而对受害方承担连带责任。 展开更多

关键词 非公允关联交易 合同相对方 侵权责任 共同侵权

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非公允关联交易的危害及其防治 被引量：1

10

作者 杜智勇 《企业活力》 北大核心 2005年第7期8-9,共2页

关联交易是指某公司或其附属公司与直接或间接拥有该公司权益、存在利害关系的关联企业之间所进行的交易.关联企业是市场经济中激烈竞争的产物,世界各国均普遍存在.在日本称其为"关系公司"; 我国台湾地区称 "关系企业&qu... 关联交易是指某公司或其附属公司与直接或间接拥有该公司权益、存在利害关系的关联企业之间所进行的交易.关联企业是市场经济中激烈竞争的产物,世界各国均普遍存在.在日本称其为"关系公司"; 我国台湾地区称 "关系企业";在美国称为"控股公司"(holding company )或关联公司(affiliated companies ).关联交易是一种普遍存在的现象,已经成为许多公司日常生产经营活动的重要组成部分. 展开更多

关键词 非公允关联交易 防治 危害 重要组成部分 生产经营活动 公司权益 附属公司 企业之间 利害关系 激烈竞争 市场经济 关联企业 台湾地区 控股公司 关联公司 普遍 各国

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完善上市公司非公允关联交易监管的建议 被引量：3

11

作者 乔光平 《财务与会计（理财版）》 2013年第2期53-54,共2页

上市公司与关联方之间的非公允关联交易是资本市场较为常见的违规行为。所谓非公允关联交易，是指关联方利用控制权或重大影响权在转移资源或义务的交易中，违背公平原则，导致少数股东及债权人权益受损的行为。当前，非公允关联交易呈... 上市公司与关联方之间的非公允关联交易是资本市场较为常见的违规行为。所谓非公允关联交易，是指关联方利用控制权或重大影响权在转移资源或义务的交易中，违背公平原则，导致少数股东及债权人权益受损的行为。当前，非公允关联交易呈现出了隐蔽化、非关联化、非公允化的趋势，在此情况下，如何防范和制约非公允关联交易是个值得探讨的问题。 展开更多

关键词 非公允关联交易 交易监管 上市公司 违规行为 资本市场 公平原则 权益受损 少数股东

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非公允关联交易与股权结构的分析——深市制造业的实证研究 被引量：3

12

作者 周韵秋 《江西社会科学》 CSSCI 北大核心 2015年第5期197-202,共6页

由于不同股权结构下大股东对上市公司的控制能力存在着差异性,大股东以及被大股东所控制的管理层会对上市公司交易安排作出不同选择。股权的相对集中会造成股权制衡的困境,中小投资者虽然数量庞大,但是在实际的控股能力和对公司的经营... 由于不同股权结构下大股东对上市公司的控制能力存在着差异性,大股东以及被大股东所控制的管理层会对上市公司交易安排作出不同选择。股权的相对集中会造成股权制衡的困境,中小投资者虽然数量庞大,但是在实际的控股能力和对公司的经营影响力方面完全无法与大股东相抗衡,从而造成股权制衡机制无法发挥作用。在上市企业治理结构中,股东的控制权通过建立有效的股东内部控制机制和竞争的法人控制权市场来实施。要治理我国国有企业大股东利益侵占问题,应通过改变"一股独大"的现状,并重点关注终极控制人与上市公司之间形成的复杂的控制链。 展开更多

关键词 非公允关联交易 股权结构 股权集中度 经营杠杆

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上市公司非公允关联交易的法律规制——以刑事责任为中心 被引量：3

13

作者 陈亦聪 武俊桥 《证券市场导报》 CSSCI 北大核心 2011年第8期63-69,共7页

关联交易带有与生俱来的非公允倾向。在我国特有的市场发展路径及法制发展尚不健全的背景下,非公允关联交易呈现出鲜明的自身特点以及愈演愈烈的发展趋势。本文通过将我国现有关联交易法律制度与上市公司关联交易实践进行比对,提炼出更... 关联交易带有与生俱来的非公允倾向。在我国特有的市场发展路径及法制发展尚不健全的背景下,非公允关联交易呈现出鲜明的自身特点以及愈演愈烈的发展趋势。本文通过将我国现有关联交易法律制度与上市公司关联交易实践进行比对,提炼出更为科学、合理的界定标准及价值评判体系,并在此基础上优化和完善以刑事责任为中心的规制体系,增强法律惩戒实效,对于有效规制非公允关联交易,维护公平、诚信的市场理念,具有极强的现实意义。 展开更多

关键词 上市公司 非公允关联交易 刑事规制

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关于关联交易风险管理的探析 被引量：1

14

作者 白玉菡 《中国乡镇企业会计》 2020年第4期55-56,共2页

关联交易是指关联方之间不论是否受到价款的转移资源、劳务或义务行为。有效的关联交易风险管理,是企业管理的重要组成部分,有利于加强企业内部控制,提高税务统筹管理能力及税务风险防范能力。当前企业关联交易风险管理中存在股权结构... 关联交易是指关联方之间不论是否受到价款的转移资源、劳务或义务行为。有效的关联交易风险管理,是企业管理的重要组成部分,有利于加强企业内部控制,提高税务统筹管理能力及税务风险防范能力。当前企业关联交易风险管理中存在股权结构不合理、关联交易比重过大、关联合同签订不规范、非公允关联交易等问题。基于此,本文从完善法人治理结构、逐步降低关联交易在收入结构中的占比、规范合同、改进关联交易财务核算方式等措施,以期提高关联交易质量,增加企业效益,为企业高质量发展保驾护航。 展开更多

关键词 关联交易 信息披露 市场定价 非公允关联交易 关联交易税务风险

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刍探上市公司非公允关联交易的法律规制 被引量：2

15

作者 陈涛 《法制与经济》 2016年第1期49-50,共2页

在《公司法》得到普遍适用的今天,上市公司非公允关联交易的发生却越来越频繁,所谓非公允关联交易是指上市公司和关联人所进行的违背公平诚信原则,破坏市场交易秩序,使中小股东和债权人利益遭受损害的不正当交易行为。由于上市公司特殊... 在《公司法》得到普遍适用的今天,上市公司非公允关联交易的发生却越来越频繁,所谓非公允关联交易是指上市公司和关联人所进行的违背公平诚信原则,破坏市场交易秩序,使中小股东和债权人利益遭受损害的不正当交易行为。由于上市公司特殊的上市背景,加之《公司法》中的责任承担不明确,信息披露制度不健全,上市公司利用非公允关联交易进行资源、劳务转移的情形更是屡见不鲜,所以文章主要从完善《公司法》的角度,构建事前风险防范机制和事后危害救济制度,来对上市公司非公允关联交易进行有效的法律规制。 展开更多

关键词 非公允关联交易 法律规制 信息披露

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非公允关联交易的财务特征及其防治

16

作者 饶晓秋 《江西财税与会计》 2003年第11期43-44,共2页

关键词 非公允关联交易 经营业绩 会计人员 职业道德 会计核算 经营策略

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关联交易与注册会计师审计风险关系研究 被引量：1

17

作者 汪铁民 《财政监督》 北大核心 2009年第12期32-34,共3页

随着市场竞争的加剧,非公允关联交易更多地成为了公司粉饰业绩、操纵利润、大股东掏空上市公司以及逃避税收的工具。错综复杂的关联关系以及各式各样的交易手法使得公司的业务更加扑朔迷离,利益相关者对信息披露的真实可靠性要求也就越... 随着市场竞争的加剧,非公允关联交易更多地成为了公司粉饰业绩、操纵利润、大股东掏空上市公司以及逃避税收的工具。错综复杂的关联关系以及各式各样的交易手法使得公司的业务更加扑朔迷离,利益相关者对信息披露的真实可靠性要求也就越高,这给作为独立第三方的注册会计师审计工作带来了更高的期望,与之同步的是越来越高的审计风险。本文将从关联关系的界定、注册会计师审计风险承担依据展开讨论,并分析关联交易与审计风险的深层联系,最终探讨注册会计师如何规避风险。 展开更多

关键词 非公允关联交易 注册会计师 审计风险

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我国上市公司非公允关联交易问题探析 被引量：1

18

作者 聂君 《现代商贸工业》 2010年第1期176-177,共2页

非公允关联交易在我国上市公司普遍存在,对资本市场的健康发展产生着重要影响。从公司治理结构、关联交易监管措施、管理层动机等方面分析了非公允关联交易产生的主要原因,并提出了相应的治理对策。

关键词 上市公司 非公允关联交易

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浅析我国上市公司非公允关联交易的危害及成因 被引量：1

19

作者 徐沛舒 《山西农经》 2016年第7期100-101,共2页

非公允关联交易在我国上市公司中普遍存在,且日益呈现隐蔽性的特征。它的存在侵害了上市公司的中小股东权益,增加上市公司财务风险,对我国证券市场产生了重大的影响,危害较大。本文分析了我国上市公司非公允关联交易的危害及其成因并提... 非公允关联交易在我国上市公司中普遍存在,且日益呈现隐蔽性的特征。它的存在侵害了上市公司的中小股东权益,增加上市公司财务风险,对我国证券市场产生了重大的影响,危害较大。本文分析了我国上市公司非公允关联交易的危害及其成因并提出对策建议,旨在为防治我国上市公司非公允交易有所助益。 展开更多

关键词 上市公司 非公允关联交易 股权结构

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未来内部控制鉴证服务之断想

20

作者 郝春芳 《现代会计》 2005年第6期32-33,共2页

一、财务造假四起，内部控制鉴证服务呼之欲出 经过十几年的发展，我国资本市场已经拥有1300多家上市公司和数千万投资者，总市值超过5万亿元。然而近年来，我国资本市场频繁发生大股东侵占挪用上市公司资金、大股东欺诈中小投资者、... 一、财务造假四起，内部控制鉴证服务呼之欲出 经过十几年的发展，我国资本市场已经拥有1300多家上市公司和数千万投资者，总市值超过5万亿元。然而近年来，我国资本市场频繁发生大股东侵占挪用上市公司资金、大股东欺诈中小投资者、上市公司虚假陈述、信息披露违规误导等现象，从“红光实业”的造假上市到“兰州黄河”的内部人控制，从“棱光实业”的非公允关联交易到“银广厦”的虚假信息披露，一幕幕触目惊心的危险游戏不断上演。我国证券监管部门先后出台了独立董事制度、审计委员会制度、内部审计制度等规范文件，试图通过一种有效的制度安排达到内部约束和外部监督的目的。 展开更多

关键词 鉴证服务 内部控制 虚假信息披露 非公允关联交易 审计委员会制度 中小投资者 上市公司 断想 独立董事制度 证券监管部门

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