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健全内部控制制度 做好出纳工作 被引量：1
1
作者 周绍渊 《内蒙古统计》 2003年第4期61-62,共2页
出纳工作是会计核算与管理的最初环节,也是极其重要的环节,出纳工作主要是对货币资金的收付业务进行直接收支,因货币资金流动性最强,特别是现金可当作财富来储藏。
关键词 内部控制制度 资金 内控制度 出纳工作 现金出纳 银行余额调节表
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试论电子商务对财务报表的影响
2
作者 谢宇莹 《财会月刊（合订本）》 北大核心 2001年第12期7-8,共2页
关键词 计量对象 历史成本计价 现金流量表 所有者权益 损益表 收益表 应付账款 递延收入 费用化 银行余额调节表
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多措并举有效提高资金安全管控
3
作者 李映辉 《低碳世界》 2017年第24期233-234,共2页
资金是企业生存的基础,资金的安全管理是企业财务管理的关键环节,随着经济的发展及居民生活水平的不断提高,社会电量在不断的增长,供电企业对电网建设也日益增强,资金的需求量也在不断加大,近些年来供电企业资金发生的资金安全事件也暴... 资金是企业生存的基础,资金的安全管理是企业财务管理的关键环节,随着经济的发展及居民生活水平的不断提高,社会电量在不断的增长,供电企业对电网建设也日益增强,资金的需求量也在不断加大,近些年来供电企业资金发生的资金安全事件也暴露出了企业管理的内部环节存在的薄弱环节,严重制约了企业的稳定发展,为了加强资金基础的管理,强化资金的内部管控,本文主要通过对供电企业目前经营管理中出现的资金安全管理薄弱点进行简要分析,阐述供电企业如何在当前经营形势下,多举并措保障企业资金安全,有效提高经营管理水平。 展开更多
关键词 供电企业 经营形势 财务管理 银行余额调节表 国家电网公司 经营管理 银行账户管理 货币资金管理 江西省电力公司 会计档案保管
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抓住改制上市有利时机 提升企业财务管理水平
4
《交通财会》 2017年第4期21-22,共2页
2010年人民交通出版社由事业单位转制为全民所有制企业,2013年继续深化改革、建立现代企业制度,发起设立人民交通出版社股份有限公司。在部财审司的指导帮助下,我们对照上市公司要求,不断强化财务管理、规范会计核算、加强审计监督,为... 2010年人民交通出版社由事业单位转制为全民所有制企业,2013年继续深化改革、建立现代企业制度,发起设立人民交通出版社股份有限公司。在部财审司的指导帮助下,我们对照上市公司要求,不断强化财务管理、规范会计核算、加强审计监督,为企业发展提供了有力的支持保障,企业效益稳步增长。争取今年向证监会提交上市申报材料。 展开更多
关键词 财务管理 全民所有制企业 事业单位转制 决策制度 发起设立 人民交通出版社 内控制度建设 银行余额调节表 内部控制 银行账户
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银行余额调节表背后的资金挪用案
5
作者 楚建国 薛萍 《新疆审计》 2003年第4期66-67,共2页
关键词 银行余额调节表 资金挪用案 新疆 金融审计
原文传递
实行会计电算化后应重新调整岗位责任制
6
作者 马岩平 万国祥 林舒 《绿色财会》 1994年第11期47-48,共2页
关键词 会计电算化 记帐凭证 出纳人员 银行余额调节表 电算化会计 会计工作组织 材料核算 财务部门 科目汇总表 会计科目
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谈高校会计交接工作
7
作者 丁家源 《行政事业资产与财务》 2014年第19期52-53,共2页
会计交接最重要的目的就是分清移交人员与接管人员的责任,强化财务管理,保证会计工作前后衔接,确保会计工作连续进行,防止因会计人员更换出现财务混乱、会计资料丢失、账簿前后衔接不上、会计信息失真、不法分子乘机循私舞弊,贪污、侵... 会计交接最重要的目的就是分清移交人员与接管人员的责任,强化财务管理,保证会计工作前后衔接,确保会计工作连续进行,防止因会计人员更换出现财务混乱、会计资料丢失、账簿前后衔接不上、会计信息失真、不法分子乘机循私舞弊,贪污、侵占、挪用公款等现象的发生。一、目前我国高校会计交接工作的现状（1）交接事项不完整。目前高校财务人员离岗前虽然大多有工作交接,但是比较粗糙,只是将手头上的一些现金、支票、凭证、账本等实物进行了交接, 展开更多
关键词 会计交接 会计工作 会计信息失真 工作交接 挪用公款 人员更换 出纳人员 单位会计机构 银行余额调节表 会计主管人员
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货币资金效益审计案例窥豹
8
作者 张忠伟 《时代金融》 2014年第9X期22-23,共2页
货币资金如何管理更加有效,对每个企业影响很大。传统审计对货币资金管理的关注点主要集中在完整性、安全性和内部控制有效性方面,对货币资金管理效益审计涉及较少。内部审计的定位是管理加效益,提高货币资金效益性,提升货币资金管理水... 货币资金如何管理更加有效,对每个企业影响很大。传统审计对货币资金管理的关注点主要集中在完整性、安全性和内部控制有效性方面,对货币资金管理效益审计涉及较少。内部审计的定位是管理加效益,提高货币资金效益性,提升货币资金管理水平是内部审计的职责。本文通过对某企业开展的一项货币资金效益审计案例,探索通过具体的审计实践促进货币资金管理效益审计工作的开展。一、审计目标A公司是垄断行业的国有大型企业的三级公司。 展开更多
关键词 货币资金管理 审计案例 资金效益 内部审计 内部控制 传统审计 审计目标 资金预算 银行余额调节表
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如何改进企业内控薄弱环节
9
作者 张红 《中国外资》 2017年第8期86-87,共2页
作为我国企业的一种内部管理机制,内部控制是企业各种内部管理乃至财务管理的约束机制和指导机制。同时其也是企业可持续发展的有效保障。在内控机制的要求下,企业的各项规章机制能够被顺利贯彻与执行。有助于企业的违规行为被有效规避... 作为我国企业的一种内部管理机制,内部控制是企业各种内部管理乃至财务管理的约束机制和指导机制。同时其也是企业可持续发展的有效保障。在内控机制的要求下,企业的各项规章机制能够被顺利贯彻与执行。有助于企业的违规行为被有效规避,各项资源也能够得到有效配置,劳动生产率得到提高。在一定程度上可以说,内部控制机制的实施效果不仅与企业的内部管理紧密相关,还影响着企业的可持续发展能力。 展开更多
关键词 企业内控 内部控制机制 财务管理 内控机制 约束机制 内控环境 内控管理 不相容职务 银行余额调节表 风险管理部门
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内部控制十大漏洞 被引量：11
10
作者 马军生 《企业管理》 北大核心 2006年第1期36-38,共3页
关键词 内部控制 强制轮换 出纳 岗位 会计人员 内控制度 内部控制制度 银行存款余额调整表 银行存款余额调节表 银行对账单 应聘者 不相容职务分离 休假 交接制度
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巧用银行存款余额调节表对账 被引量：6
11
作者 刘昆 陈洁 《中国卫生经济》 北大核心 2013年第12期108-109,共2页
现在很多单位多使用财务软件自动对账,但是财务软件自动对账经常存在一些误差,还需要在此基础上进行人工调整。文章针对银行存款余额调节表每栏下的数据情况进行了具体分析,以确认这些未达账项的真实性,希望探讨一种用银行存款余额调节... 现在很多单位多使用财务软件自动对账,但是财务软件自动对账经常存在一些误差,还需要在此基础上进行人工调整。文章针对银行存款余额调节表每栏下的数据情况进行了具体分析,以确认这些未达账项的真实性,希望探讨一种用银行存款余额调节表进行快速人工对账的方法。 展开更多
关键词 银行存款余额调节表 银行对账单 未达账项 人工对账
原文传递
浅谈银行存款余额调节表中的未达账项问题 被引量：5
12
作者 李敏 《河南财政税务高等专科学校学报》 2009年第2期25-28,共4页
为了确保银行存款账实相符,企业要定期编制银行存款余额调节表核对银行存款日记账与银行对账单。确认正确的未达账项对于编制银行存款余额调节表是至关重要的。若在调节未达账项后银行存款日记账与银行对账单的余额相等,则银行存款账实... 为了确保银行存款账实相符,企业要定期编制银行存款余额调节表核对银行存款日记账与银行对账单。确认正确的未达账项对于编制银行存款余额调节表是至关重要的。若在调节未达账项后银行存款日记账与银行对账单的余额相等,则银行存款账实相符,否则就说明在企业与银行之间存在错账。 展开更多
关键词 未达账项 银行存款余额调节表
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项目教学法在高职《财务会计》课程中的应用 被引量：5
13
作者 章振东 《商业会计》 北大核心 2010年第18期78-80,共3页
《财务会计》是高职财会专业主要课程,实践性较强,《财务会计》课程的教学效果,直接关系到学生的专业素质和就业。然而,在《财务会计》课程教学中仍然存在一些问题,因此,改革教学课程和教学内容,提倡教学方法创新,是教学工作的需要和培... 《财务会计》是高职财会专业主要课程,实践性较强,《财务会计》课程的教学效果,直接关系到学生的专业素质和就业。然而,在《财务会计》课程教学中仍然存在一些问题,因此,改革教学课程和教学内容,提倡教学方法创新,是教学工作的需要和培养社会型会计人才的需要。本文建议引入项目教学法,并对其含义和在《财务会计》中的实施进行了探讨;为便于理解和学习,以出纳岗位项目中的"编制银行存款余额调节表"为案例,探讨了项目教学法在《财务会计》中的应用,最后提出应用的建议。 展开更多
关键词 《财务会计》课程 项目教学法 应用 高职 银行存款余额调节表 教学方法创新 教学效果 专业素质
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银行存款余额调节表揭秘 被引量：4
14
作者 吴利红 《财会月刊（下）》 2012年第5期54-55,共2页
本文从银行存款余额调节表的编制出发,阐述了调节表的作用和存在的局限性,分析了银行存款业务可能存在的各类会计错弊及未达账项形成的成因,指出最有可能存在重大会计错弊的未达账项类型。
关键词 银行存款余额调节表 银行对账单 未达账项
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中级财务会计综合练习2 被引量：1
15
作者 欧阳爱平 《当代电大》 2003年第6期11-15,共5页
关键词 企业 增值税 业务收入 企业管理 流转税 长期股权投资 清产核资 固定资产折旧 计提折旧 营业外收入 折旧额 会计处理方法 应收账款余额百分比法 账务处理 坏账准备 资本公积 贷方余额 会计分录 银行存款余额调整表 银行存款余额调节表 应付账款 追溯调整法 存货计价 借方余额 存款支付 债券溢价 现金股利 中级财务会计
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未达账项会计处理浅探 被引量：2
16
作者 徐宁蔓 《财会通讯（上）》 北大核心 2009年第8期79-80,共2页
未达账项是指企业与银行之间，由于结算凭证传递上的时间差异，造成一方已经入账而另一方尚未入账的款项。由于未达账项的存在，导致期末银行存款日记账上的存款余额与银行对账单上的余额往往不能相符。为了证明双方账目的正确性，企业... 未达账项是指企业与银行之间，由于结算凭证传递上的时间差异，造成一方已经入账而另一方尚未入账的款项。由于未达账项的存在，导致期末银行存款日记账上的存款余额与银行对账单上的余额往往不能相符。为了证明双方账目的正确性，企业会计准则规定，月度终了必须逐笔查明差异原因并通过编制银行存款余额调节表来调节相符，但是却并不要求企业对未达账项编制任何调整分录，在会计记录和财务报表上均不作反映，等银行结算凭证到达企业后，未达账项才进行相关的处理。因此，期末企业资产负债表上货币资产中银行存款的数额既不是按期末银行对账单上银行存款的实有数额列示的，也不是按银行存款余额调节表调节后的余额列示的，而是按企业银行存款日记账中的余额列示的，这种列示方法虽然符合会计上的规定，但在市场经济条件下，在要求会计要提供真实、公允的会计信息的今天，这种做法很容易引起会计信息的失真，原因有三： 展开更多
关键词 未达账项 会计处理 银行存款余额调节表 银行存款日记账 企业会计准则 会计信息的失真 银行对账单 列示方法
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Excel在银行对账中的小应用 被引量：2
17
作者 崔娜 《现代商业》 2016年第15期157-158,共2页
为保证银行存款的安全完整,必须定期对银行存款进行清查,将银行对账单与企业银行存款日记账进核对。传统的手工对账费时费力,本文通过Excel软件实现自动对账和银行余额调节表的编制,大大提高了工作效率。
关键词 EXCEL 银行对账 未达账项 银行存款余额调节表
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2008年度会计专业初级技术资格考试 初级会计实务模拟试题 被引量：1
18
作者 尹世芬 《财会月刊》 北大核心 2008年第3期47-54,共8页
关键词 初级会计实务 职工薪酬 营业外支出 公允价值变动损益 会计科目 长期股权投资 库存商品 贷方余额 银行存款余额调节表 银行存款余额调整表 会计专业 营业外收入 模拟试题 资格考试
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基层央行财务管理风险分析 被引量：2
19
作者 魏妙丽 《吉林金融研究》 2014年第12期73-75,共3页
一、基层行可能面临的主要财务风险（一）账户风险 账户的风险主要是因为储户没有按照要求使用账户，这样就形成了账户风险，严重一些可能还会导致法律风险以及经济纠纷。在实际生活当中，产生账户风险的原因是多种多样的，其中最主要... 一、基层行可能面临的主要财务风险（一）账户风险 账户的风险主要是因为储户没有按照要求使用账户，这样就形成了账户风险，严重一些可能还会导致法律风险以及经济纠纷。在实际生活当中，产生账户风险的原因是多种多样的，其中最主要的是因为不正确使用票据，没有按照要求使用票据，比如票据丢失以后没有及时注销，还有可能是因为对信用卡的恶意透支，或者到期以后没有及时还款，未及时编制银行存款余额调节表使未达账项长期得不到清理等可能遭受外部处罚、经济损失、信誉损失等方面的风险。 展开更多
关键词 风险分析 财务管理 基层央行 银行存款余额调节表 经济损失 财务风险 经济纠纷 法律风险
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Excel表格在银行对账中的应用 被引量：2
20
作者 洪涛 宋晓萌 《中国管理信息化》 北大核心 2008年第3期18-20,共3页
为了提高会计日常工作中的银行对账效率,本文基于Excel表格设计了银行存款余额调节表,运用VB编制了宏程序,实现了银行对账的功能。
关键词 银行存款余额调节表 宏 EXCEL
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