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跨国公司转让定价避税效应和政府防避税对策研究 被引量：19
1
作者 杨斌 《财贸经济》 CSSCI 北大核心 2003年第7期16-21,共6页
跨国公司为了获得转让定价的避税效果 ,着眼于通过经营活动的策划降低x值 (子公司的税后利润汇回母公司部分的百分比 )和TB值 (子公司所在国的实际税率 ) ,即首先尽量避免将税后利润汇回位于高税国的母公司 ,以便使x值尽量接近于零 ;其... 跨国公司为了获得转让定价的避税效果 ,着眼于通过经营活动的策划降低x值 (子公司的税后利润汇回母公司部分的百分比 )和TB值 (子公司所在国的实际税率 ) ,即首先尽量避免将税后利润汇回位于高税国的母公司 ,以便使x值尽量接近于零 ;其次是将子公司安排在无所得税或所得税税率很低的国家或地区 ,即减少的值。政府防止转让定价避税的主要程序是认定关联企业的存在、运用正常交易价格原则、进行可比性分析。 展开更多
关键词 转让定价 国际避税 跨国公司 国际税收
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析预约定价协议 被引量：19
2
作者 李鹏程 《涉外税务》 北大核心 2001年第1期33-36,共4页
关键词 跨国联属企业 转让定价 预约定价协议 利润分割法 税收
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关联交易避税及其税法规制问题研究 被引量：15
3
作者 程宗璋 《东南大学学报（哲学社会科学版）》 北大核心 2003年第1期58-66,共9页
各国法律对于关联企业和关联交易的内涵外延的规定不尽相同。从增值税、消费税和企业所得税三个方面看 ,关联交易对税收有负面影响 ,有多种避税方法。结合国际条约和美国税法对关联交易避税的规制措施 。
关键词 关联交易 关联企业 避税 转让定价 税法
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所得税优惠与关联企业转让定价的关系研究 被引量：21
4
作者 廖晓靖 刘念 《财经研究》 CSSCI 北大核心 2000年第1期10-15,共6页
关联企业利用所得税负的差异，通过内部转让定价避税是税务界和企业界都非常关心的问题。本文运用关联企业内部转移中间产品的理论和同一集团内不同纳税主体间双重征税协调的关系构建出一经济模型，用于分析我国当前税制安排中是否存在... 关联企业利用所得税负的差异，通过内部转让定价避税是税务界和企业界都非常关心的问题。本文运用关联企业内部转移中间产品的理论和同一集团内不同纳税主体间双重征税协调的关系构建出一经济模型，用于分析我国当前税制安排中是否存在对关联企业转让定价避税的激励。 展开更多
关键词 所得税优惠 关联企业 转让定价 避税 关联交易
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无形资产转让定价规则发展趋势及对我国应对BEPS的启示 被引量：22
5
作者 励贺林 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2014年第8期69-73,共5页
应G20的委托,OECD正在研究制定应对BEPS的全球解决方案,并已着手修改涉及转让定价指南的内容,其中无形资产规则是一项非常重要的工作。本文在分析现行无形资产规则已成为跨国公司进行极端避税工具的基础上,研究目前转让定价视角下无形... 应G20的委托,OECD正在研究制定应对BEPS的全球解决方案,并已着手修改涉及转让定价指南的内容,其中无形资产规则是一项非常重要的工作。本文在分析现行无形资产规则已成为跨国公司进行极端避税工具的基础上,研究目前转让定价视角下无形资产规则的最新变化和发展趋势,并指出OECD在试图修改现行无形资产规则的最新工作中仍存争议的领域,以及提出对我国应对BEPS的启示。 展开更多
关键词 无形资产规则 税基侵蚀和利润转移(BEPS) 转让定价 公平交易原则
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调整转让定价的基本原则和可比性分析方法——美国和OECD转让定价规则比较研究之二(上) 被引量：9
6
作者 杨斌 《涉外税务》 北大核心 2002年第1期33-36,共4页
跨国关联企业间转让定价问题日益突出。面对外商通过转让定价逃避我国税收这一越来越严重的事实,我国已经制定实施了关于转让定价调整的办法,但总体上这一办法还有待进一步完善。厦门大学杨斌教授对当今世界上两个具有典范性的转让定价... 跨国关联企业间转让定价问题日益突出。面对外商通过转让定价逃避我国税收这一越来越严重的事实,我国已经制定实施了关于转让定价调整的办法,但总体上这一办法还有待进一步完善。厦门大学杨斌教授对当今世界上两个具有典范性的转让定价规章即最新的美国《国内收入法典》第482节实施规章和《OECD关于跨国公司和税务局的转让定价指南》作了系统的比较研究,写成一组阐述转让定价调整的基本规则和方法的论文,反映了这一领域的最新进展,对完善我国的转让定价规章和指导税务部门做好转让定价调整工作具有重要参考价值。我刊在去年刊发两期,今年将继续刊发,以飨读者。 展开更多
关键词 跨国关联企业 转让定价 基本原则 美国 OECD 比较 最优法原则 可比性原则 税收征管
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美国预约定价的主要程序、重点环节工作要求及借鉴 被引量：10
7
作者 孙群 《涉外税务》 CSSCI 北大核心 2005年第8期45-49,共5页
美国的预约定价程序同各国相比大同小异,主要分预备会谈、评估分析、磋商、主管税务当局处理和APA起草等几个阶段,但谈签过程中的重点环节以及其中APA工作人员应注意的重点事项仍有特点,这对我国APA发展有借鉴意义。
关键词 预约定价 转让定价 国际税收
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论转让定价与税收问题 被引量：7
8
作者 吴旭东 《财经问题研究》 CSSCI 北大核心 2003年第4期66-71,共6页
转让定价问题是随着世界经济的发展、全球经济一体化的趋势逐渐增强、跨国公司逐步增多的情况下而日益突出的重要经济行为。转让定价行为引起国际收入、费用分配的变化,从而影响有关国家或地区的经济刺益。因此,受到各国政府及经济专家... 转让定价问题是随着世界经济的发展、全球经济一体化的趋势逐渐增强、跨国公司逐步增多的情况下而日益突出的重要经济行为。转让定价行为引起国际收入、费用分配的变化,从而影响有关国家或地区的经济刺益。因此,受到各国政府及经济专家的格外关注,成为经济领域的热门话题。转让定价对税收影响很大,如果在税制上不加以严格规定,会造成税收大量流失。 展开更多
关键词 转让定价 税收 转让定价税制
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关联企业转让定价及调整方法概述──美国和OECD转让定价规则比较研究之一(上) 被引量：8
9
作者 杨斌 《涉外税务》 北大核心 2001年第10期31-36,共6页
跨国关联企业间转让定价问题日益突出。面对外商通过转让定价逃避我国税收这一越来越严重的事实，我国已经制定实施了关于转让定价调整的实施办法，但总体上这一办法还有待进一步完善。厦门大学杨斌教授对当令世界上两个具有典范性的转... 跨国关联企业间转让定价问题日益突出。面对外商通过转让定价逃避我国税收这一越来越严重的事实，我国已经制定实施了关于转让定价调整的实施办法，但总体上这一办法还有待进一步完善。厦门大学杨斌教授对当令世界上两个具有典范性的转让定价规章即最新的夷国《国内收入法典》第４８２节实动拈见章和《ＯＥＣＤ关于跨国公司和税务局的转让定价指南》作了系统的比较研究，写成一组阐述转让定价调整的基本规则和方法的论文，反映了这一领域的最新进展，对完善我国的转让定价规章和指导税务部门做好转让定价调整工作具有重要参考价值。现分期刊发，以飨读者。 展开更多
关键词 关联企业 转让定价 转让定价调整 税收管理 企业全球税负
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国际税基划分视野下的无形资产转让定价规则 被引量：19
10
作者 张泽平 叶莉娜 《现代法学》 CSSCI 北大核心 2016年第2期137-148,共12页
国际税基的划分是国际税收秩序的核心问题,无形资产转让定价的普遍应用以及无形资产在企业全球价值链中权重的提升给传统的国际税基划分规则带来了挑战。独立交易原则作为传统的转让定价调整原则从倚重价格比较转向利润比较,公式分配法... 国际税基的划分是国际税收秩序的核心问题,无形资产转让定价的普遍应用以及无形资产在企业全球价值链中权重的提升给传统的国际税基划分规则带来了挑战。独立交易原则作为传统的转让定价调整原则从倚重价格比较转向利润比较,公式分配法开始从国内实践酝酿走向区域范围内的国际实践,预约定价安排在无形资产转让定价中得到越来越广泛的运用。在无形资产转让定价调整规则的选择和考量上,国家税基利益无疑是各国关注的重点。在确立无形资产转让定价国际规则时,必须以建立完善的无形资产估价规则为前提,并对发展中国家的现实需求和困难给予特别考虑。中国应从维护本国税基利益、推动建立公正合理的国际税收秩序出发,努力推动联合国在国际税收规则制定中的作用;在参与目前OECD主导的无形资产转让定价规则的确立过程中,坚持以经济关联和价值创造原则为指导,强调市场溢价、成本节约等因素对无形资产价值形成的贡献;同时建立完善的无形资产转让定价规则,为更好地参与国际规则的制定、维护我国税基利益提供国内法基础。 展开更多
关键词 无形资产 转让定价 国际税基 利润分配
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预约定价推行中存在的问题及解决办法 被引量：4
11
作者 薛荣芳 魏海鸥 王英政 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2003年第4期71-74,共4页
本文根据青岛市国家税务局在推行预约定价过程中的经验和问题,借鉴美国等发达国家的预约定价协议经验,提出了完善我国预约定价税制的建议。
关键词 预约定价 税制 单边预约定价协议 转让定价 关镇性假设
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在华外商投资企业股权结构与转让定价决策相关性分析 被引量：9
12
作者 乐为 陈洁 王顺林 《上海交通大学学报》 EI CAS CSCD 北大核心 2004年第3期422-425,共4页
把外商投资企业分为中外共有股权企业和外商独资企业,分析了股权结构对外方转让定价决策的影响.结果表明:外方向共有股权企业高价转让中间产品的动机强弱与其在共有股权企业中所占的股份比例成反比;外方向共有股权企业高价转让中间产品... 把外商投资企业分为中外共有股权企业和外商独资企业,分析了股权结构对外方转让定价决策的影响.结果表明:外方向共有股权企业高价转让中间产品的动机强弱与其在共有股权企业中所占的股份比例成反比;外方向共有股权企业高价转让中间产品,可以提高贸易效应,但会降低战略效应,外方进行转让定价决策就是衡量这两种效应的综合影响;跨国公司向设在我国的独资子公司低价转让中间产品,可以提高在我国市场的竞争力,实现全球利润最大化. 展开更多
关键词 外商投资企业 股权结构 转让定价 相关性
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我国转让定价税制存在的问题及改进建议 被引量：9
13
作者 赵晋琳 张学斌 《涉外税务》 CSSCI 北大核心 2003年第9期33-35,共3页
我国转让定价调查调整现在仍处于初级阶段,有关转让定价事实的取证和关联交易与可比非受控交易的可比性分析确认是工作的关键和难点。问题的主要原因之一就是我国转让定价税制方面存在缺陷,文章认为需要从五个方面着手,使之早日完善。
关键词 转让定价 中国 关联交易 可比非受控交易 税收制度 税收征管
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预约定价协议的国际比较 被引量：5
14
作者 张文春 吴迎 《涉外税务》 北大核心 2001年第4期44-49,共6页
关键词 预约定价协议 英国 大不列颠及北爱尔兰联合王国 转让定价 纳税人
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跨国公司转让定价实证研究探析 被引量：8
15
作者 王辉 《外国经济与管理》 CSSCI 北大核心 1998年第11期19-24,共6页
随着世界经济全球化的发展，跨国公司蓬勃兴起，其内部交易量在世界贸易中的比重日益增大，转让定价作为跨国公司经营战略的重要组成部分，越来越受到人们的关注和重视。自本世纪７０年代以来，关于跨国公司如何考虑在所处环境中选择最... 随着世界经济全球化的发展，跨国公司蓬勃兴起，其内部交易量在世界贸易中的比重日益增大，转让定价作为跨国公司经营战略的重要组成部分，越来越受到人们的关注和重视。自本世纪７０年代以来，关于跨国公司如何考虑在所处环境中选择最为有利的转让价格的问题，人们做了大... 展开更多
关键词 跨国公司 转让定价 实证研究
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数字经济背景下的国际税改及其对中国的影响和建议 被引量：16
16
作者 高运根 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2015年第3期12-14,共3页
2014年9月,OECD发布了《关于数字经济面临的税收挑战的报告》,这是BEPS行动计划一项重要的阶段性成果。然而,涉及税收规则调整的实质性问题在该报告中并未得到解决,有待2015年继续深入研究并形成补充报告。同时,基于不同立场,各主要国... 2014年9月,OECD发布了《关于数字经济面临的税收挑战的报告》,这是BEPS行动计划一项重要的阶段性成果。然而,涉及税收规则调整的实质性问题在该报告中并未得到解决,有待2015年继续深入研究并形成补充报告。同时,基于不同立场,各主要国家围绕数字经济问题所发生的激烈争议也进入了新的阶段。面对新的挑战,中国不断深化的税制改革为中国从制度上解决数字经济引发的税收问题提供了良好的机遇。 展开更多
关键词 经济背景 经济合作与发展组织 中国 税改 国际 成果报告 税收实践 转让定价
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论跨国公司转让定价的产生及其影响 被引量：5
17
作者 张显瑞 赵弘 《税务与经济》 北大核心 2000年第2期58-60,共3页
跨国公司内部转让定价的制定，是跨国公司经营战略的组成部分，它的运用给跨国公司带来丰厚利润的同时，也给东道国和母国带来了许多不良影响。我国因对转让定价了解不够，也深受其害，因而有必要深入地了解跨国公司转让定价的产生和影... 跨国公司内部转让定价的制定，是跨国公司经营战略的组成部分，它的运用给跨国公司带来丰厚利润的同时，也给东道国和母国带来了许多不良影响。我国因对转让定价了解不够，也深受其害，因而有必要深入地了解跨国公司转让定价的产生和影响，以维护我国在国际交往中的合法权益。 展开更多
关键词 跨国公司 内部贸易 转让定价 避税 中国
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OECD渥太华会议有关电子商务课税的讨论 被引量：8
18
作者 胡浩 《涉外税务》 CSSCI 1999年第8期31-33,共3页
关键词 子商务 渥太华会议 税务当局 商品课税 间接税 纳税人 国际税收协定 OECD范本 转让定价 税收原则
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外商投资企业转移利润的定量分析 被引量：12
19
作者 卢长利 唐元虎 《中国工业经济》 CSSCI 2000年第10期74-77,共4页
关键词 外商投资企业 转移利润 定量分析 转让定价 中国
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西方国家反避税税制研究 被引量：8
20
作者 王荃 《兰州商学院学报》 2000年第2期63-65,共3页
随着国际经济和贸易的发展 ,跨国纳税人的国际避税活动越来越多样化 ,给各国经济带来损失 ,也给国际贸易的正常发展带来影响。为维护国家经济利益 ,打击避税活动 ,自 2 0世纪 60年代以来 ,以美国为首的西方国家纷纷制定出自己的反避税税... 随着国际经济和贸易的发展 ,跨国纳税人的国际避税活动越来越多样化 ,给各国经济带来损失 ,也给国际贸易的正常发展带来影响。为维护国家经济利益 ,打击避税活动 ,自 2 0世纪 60年代以来 ,以美国为首的西方国家纷纷制定出自己的反避税税制 ,使各种反避税的措施制度化和法律化。本文主要对各国的反避税税制的基本内容及特点作一综合分析 ,并希望我国能尽早借鉴西方经验 。 展开更多
关键词 避税 避税港 转让定价 跨国联属企业
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