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理财产品“飞单”的刑法学分析 被引量:6
1
作者 王越 《法学》 CSSCI 北大核心 2017年第1期178-191,共14页
"飞单"是近年来理财产品交易中出现的新问题,系指金融机构从业人员,虚构事实、隐瞒真相,将非本机构自主发行或承销的第三方机构理财产品冒充成本机构发行或承销的理财产品,销售给客户的行为。其本质是在法定账目外为第三方机... "飞单"是近年来理财产品交易中出现的新问题,系指金融机构从业人员,虚构事实、隐瞒真相,将非本机构自主发行或承销的第三方机构理财产品冒充成本机构发行或承销的理财产品,销售给客户的行为。其本质是在法定账目外为第三方机构非法融通资金的账外经营行为。通过对吸收客户资金不入账罪构成要件的重新阐释可以发现,"飞单"行为人吸收客户资金而不在法定账目内予以会计核算,侵害了金融机构客户资金清算制度,符合本罪构成要件。 展开更多
关键词 飞单 账外经营 会计核算制度 客户资金清算制度 非法吸收公众存款罪
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医药制造业涉税风险及合规管理
2
作者 危素玉 《西部财会》 2024年第3期16-19,共4页
医药制造业是关系国计民生的重要产业,行业发展历来备受关注。然而,部分医药制造企业在采购、生产、研发、销售等经营活动中,存在虚开发票和偷逃税等涉税违法行为,行业涉税风险较高。基于行业的可持续发展的要求,建议尽快开展税务自查自... 医药制造业是关系国计民生的重要产业,行业发展历来备受关注。然而,部分医药制造企业在采购、生产、研发、销售等经营活动中,存在虚开发票和偷逃税等涉税违法行为,行业涉税风险较高。基于行业的可持续发展的要求,建议尽快开展税务自查自纠,提高税务风险管理意识,设立税收风险控制中心专职进行税务风险管理,同时全面规范发票和各类凭证的审核与管理,防范和控制涉税风险。 展开更多
关键词 医药制造业 涉税风险 发票虚开 研发费用 账外经营
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加油站常见涉税问题及征管应对
3
作者 危素玉 《税收征纳》 2023年第11期31-33,共3页
近年来,作为成品油产业链末端的加油站行业得到了迅速的发展。然而,行业中却存在篡改税控加油机数据隐瞒收入、采取账外经营、无票销售不确认或不及时确认收入、利用富余票对外虚开等涉税违法行为。这不仅造成了国家税收收入的流失,破... 近年来,作为成品油产业链末端的加油站行业得到了迅速的发展。然而,行业中却存在篡改税控加油机数据隐瞒收入、采取账外经营、无票销售不确认或不及时确认收入、利用富余票对外虚开等涉税违法行为。这不仅造成了国家税收收入的流失,破坏了税制的公平,也不利于行业的长期规范健康发展。目前,全国各地也正在开展成品油流通市场专项整治行动. 展开更多
关键词 税收收入 涉税问题 确认收入 加油站 税控加油机 账外经营 产业链 成品油
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论防范与化解金融会计风险 被引量:1
4
作者 喻天辉 《金融会计》 1999年第8期22-24,共3页
关键词 商业银行 金融会计风险 防范与化解 账外经营 应收未收利息 亚洲金融危机 应收利息 坏账准备金 我国商业银行 账外资金
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广东省小规模纳税人增值税征管情况的调研 被引量:2
5
作者 朱江涛 陆群英 《涉外税务》 CSSCI 北大核心 2003年第12期33-38,共6页
全省小规模纳税人的基本状况 (一)总量和结构 1、户数多、税源少 据统计,截止2002年底,全省(不含深圳,下同)共有增值税纳税人1062737户,其中小规模纳税人974215户,占增值税纳税人户数的91.7%.2002年全省实现增值税税收收入667.95亿元,... 全省小规模纳税人的基本状况 (一)总量和结构 1、户数多、税源少 据统计,截止2002年底,全省(不含深圳,下同)共有增值税纳税人1062737户,其中小规模纳税人974215户,占增值税纳税人户数的91.7%.2002年全省实现增值税税收收入667.95亿元,其中小规模纳税人应缴纳的增值税为85.15亿元,占增值税收入总额的12.74%. 展开更多
关键词 广东 小规模纳税人 增值税 税收征管 账外经营
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账外经营偷税分析及税务稽查策略
6
作者 张万江 《天津经济》 2010年第2期69-71,共3页
账外经营即人们常说的“账外账”,是指企业违反《中华人民共和国会计法》第四十二条及国家相关规定,未真实记录并全面反映其经营活动和财务状况,在法定账册外另设一套账用于违法活动的行为。其主要通过不列、少列收入或多列成本、费... 账外经营即人们常说的“账外账”,是指企业违反《中华人民共和国会计法》第四十二条及国家相关规定,未真实记录并全面反映其经营活动和财务状况,在法定账册外另设一套账用于违法活动的行为。其主要通过不列、少列收入或多列成本、费用进行虚假的纳税申报达到少缴、不缴税款的目的。账外经营是一种性质恶劣的偷税行为,它破坏了国家的税收秩序和经济秩序,严重影响了社会的公平正义,应加强防范和治理。 展开更多
关键词 账外经营 偷税行为 税务稽查 《中华人民共和国会计法》 账外账” 财务状况 经营活动 违法活动
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揪住“账外账”的“小尾巴”——九个案例揭示企业的“账外账”现象 被引量:1
7
作者 栾庆忠 《财会学习》 2009年第4期49-52,共4页
对现金的审计不只应该审查现金余额,对大额的现金收付应该逐笔核对其真实性。
关键词 账外账” 企业 案例 尾巴 查账方法 账外经营 欺骗性 隐蔽性
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数据集中模式下的银行大前置系统
8
作者 蔡小红 《华南金融电脑》 2004年第11期35-37,共3页
一、背景 为实现商业银行从粗放性经营向集约化经营的方式转变,国内银行纷纷开始采用数据大集中模式,实现业务数据在更高层次的集中.银行业务处理大集中模式的优点在于可以有效地避免银行业务中乱拆借、账外经营、高息揽存、报表失真... 一、背景 为实现商业银行从粗放性经营向集约化经营的方式转变,国内银行纷纷开始采用数据大集中模式,实现业务数据在更高层次的集中.银行业务处理大集中模式的优点在于可以有效地避免银行业务中乱拆借、账外经营、高息揽存、报表失真、银行呆坏账增多等现象,对于银行加强内部管理控制、严肃财经纪律、规范经营、避免风险等方面都有很大好处. 展开更多
关键词 商业银行 数据集中模式 账外经营 呆坏账 国内银行 内部管理控制 数据大集中 前置系统 报表
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保险公司的违法违规迹象与审计
9
作者 张如香 梁环忠 《浙江金融》 2004年第1期67-69,共3页
持续经营是会计的基本假设,也是审计的前提。当被审计保险公司在财务状况、经营情况等方面出现不合理的迹象时,审计人员应当予以充分的关注。财务状况不合理迹象有:贷款到期不能收回;保险责任到期不能偿付;利息不能收取或负债成本... 持续经营是会计的基本假设,也是审计的前提。当被审计保险公司在财务状况、经营情况等方面出现不合理的迹象时,审计人员应当予以充分的关注。财务状况不合理迹象有:贷款到期不能收回;保险责任到期不能偿付;利息不能收取或负债成本高于资产收入;投资的资本或资产现值低于设置时的价值;保险资金运用方式不规范。 展开更多
关键词 保险公司 持续经营 审计人员 寿险公司 会计舞弊行为 关联交易 账外经营 审计工作 保险经营风险
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解放思想 不断开拓 开辟查处大要案方法的新路子
10
作者 宋宝国 《审计理论与实践》 2000年第12期28-29,共2页
关键词 解放思想 账外经营 商业银行 审计人员 账外 犯罪分子 要案 发放贷款罪 现金流 银行职工
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企业账外经营偷逃增值税的审计方法
11
作者 张宁 《中国审计》 北大核心 2014年第11期62-63,共2页
资金体外循环、账外经营是较为常见的偷税手法。企业通过设置“账外账”,购进不计库存,销售不计收入,进、销全部使用现金交易,整个购销、结算行为均不在正常核算的财务账面进行反映,隐蔽性较强,因此审计在企业正常的财务和业务资... 资金体外循环、账外经营是较为常见的偷税手法。企业通过设置“账外账”,购进不计库存,销售不计收入,进、销全部使用现金交易,整个购销、结算行为均不在正常核算的财务账面进行反映,隐蔽性较强,因此审计在企业正常的财务和业务资料中很难发现问题。 展开更多
关键词 审计方法 账外经营 企业 增值税 资金体外循环 账外账” 偷税手法 现金交易
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检查账外账的四大要诀
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作者 钱奕才 《中国税务》 北大核心 2004年第6期48-49,共2页
账外经营是一种常见的偷税手段。常见的形式有做假账、虚假纳税申报、设置两本账、私设小金库等。由于账外经营活动比较隐蔽,检查起来有一定难度。因此,在检查中不能简单地采用“就账论账”的传统方法,而应根据实际情况,灵活运用好... 账外经营是一种常见的偷税手段。常见的形式有做假账、虚假纳税申报、设置两本账、私设小金库等。由于账外经营活动比较隐蔽,检查起来有一定难度。因此,在检查中不能简单地采用“就账论账”的传统方法,而应根据实际情况,灵活运用好“快、准、狠、慎”四大要诀,就能有效突破账外经营检查中的各种障碍。 展开更多
关键词 账外 账外经营 偷税 企业 中国 税收征管
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东莞工行依法稳健推进集约化经营 开拓新的效益增长点
13
作者 罗宏宇 牟文建 罗乐贤 《金融管理与研究(杭州金融研修学院学报)》 1999年第3期52-53,共2页
东莞作为“广东四小虎”之一,是金融机构的“必争之地”。在激烈的竞争中,工行东莞分行脱颖而出:去年以实现利润161亿元、人均创利747万元而名列全国工行二级分行第2位。一流的效益是如何创造出来的?工行东莞分行行长梁... 东莞作为“广东四小虎”之一,是金融机构的“必争之地”。在激烈的竞争中,工行东莞分行脱颖而出:去年以实现利润161亿元、人均创利747万元而名列全国工行二级分行第2位。一流的效益是如何创造出来的?工行东莞分行行长梁近东行长坦率地说,他们没有什么秘诀... 展开更多
关键词 集约化经营 效益增长点 商业银行 东莞 按揭贷款 服务质量 业务创新 稳健经营 信贷资产 账外经营
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负重拼搏 苦心经营 增收节支总有路——对工商银行广东省分行扭亏减亏情况的调查
14
《中国城市金融》 北大核心 1998年第5期13-15,共3页
负重拼搏苦心经营增收节支总有路———对工商银行广东省分行扭亏减亏情况的调查工商银行广东省分行调查信息处说到广东,曾令不少人骄傲和羡慕。因为她是共和国改革开放的前沿阵地,是小平同志“南巡讲话”的发源地。她的经济发展令世... 负重拼搏苦心经营增收节支总有路———对工商银行广东省分行扭亏减亏情况的调查工商银行广东省分行调查信息处说到广东,曾令不少人骄傲和羡慕。因为她是共和国改革开放的前沿阵地,是小平同志“南巡讲话”的发源地。她的经济发展令世界瞩目,令炎黄子孙赞叹。然而,由于... 展开更多
关键词 工商银行 增收节支 广东省 非盈利资产 经营效益 账外经营 中间业务 经营目标 储蓄存款 县支行
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勇创一流工作的行长——记全国“五一劳动奖章”获得者梁近东
15
作者 罗宏宇 《中国城市金融》 北大核心 1999年第7期39-40,共2页
广东省东莞市,鸦片战争的古战场,改革开放的前沿阵地,“广东四小虎”之一,一片神奇而充满生机活力的热土。在这片当年民族英雄林则徐销烟的土地上,一位血气方刚的中年汉子在深化金融改革的大潮中脱颖而出,创出了不凡的业绩。他就... 广东省东莞市,鸦片战争的古战场,改革开放的前沿阵地,“广东四小虎”之一,一片神奇而充满生机活力的热土。在这片当年民族英雄林则徐销烟的土地上,一位血气方刚的中年汉子在深化金融改革的大潮中脱颖而出,创出了不凡的业绩。他就是担任中国工商银行广东东莞市分行行... 展开更多
关键词 创一流工作 集约化经营 商业银行 获得者 稳健经营 账外经营 按揭贷款 金融系统 服务质量 深化金融改革
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企业账外经营的查账技巧 被引量:1
16
作者 朱阳生 《财务与会计》 北大核心 2009年第6期50-51,共2页
(一)企业存在账外经营的异常迹象 1.账面有租金收入但没有相应的实物资产存在。企业账面有租金收入但无相应的实物资产,说明企业存在账外经营,如某些企业在对实物资产尤其是房屋及汽车提足折旧后,经常会将累计折旧与固定资产原... (一)企业存在账外经营的异常迹象 1.账面有租金收入但没有相应的实物资产存在。企业账面有租金收入但无相应的实物资产,说明企业存在账外经营,如某些企业在对实物资产尤其是房屋及汽车提足折旧后,经常会将累计折旧与固定资产原值作对冲调账,但由于实物资产的实际可使用年限长于折旧年限,该处理就会形成账外资产。 展开更多
关键词 企业存在 账外经营 实物资产 查账 固定资产原值 租金收入 累计折旧 折旧年限
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透过不良贷款看银行不规范经营
17
作者 李洪钊 刘铁 《河北审计》 2000年第5期40-41,共2页
关键词 不良贷款 抵贷资产管理 以物抵贷资产 企业会计报表 账外经营 国有商业银行 贷款企业 房地产 规范经营 经济实体
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论金融机构账外经营行为的表现和防治
18
作者 李娜 《会计之友》 北大核心 2007年第03X期47-47,49,共2页
笔者对金融机构账外经营行为的表现、性质、危害问题进行了探讨,并反思现行立法,提出账外经营的科学定义和设立账外经营罪的建议。
关键词 经营行为 金融机构 防治 账外经营 科学定义
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银行行长搞垮银行
19
作者 赵肖峰 《金融博览》 2001年第6期49-50,共2页
在外人看来,51岁的侯春幸依然一副银行行长的派头,但其内心,却充满了说不出的颓丧.自从逃跑3年后被捉的那一天起,他就意识到一直悬在头顶上方的那把利剑终于落下来了.3月27日,广东省江门市中级人民法院刑事审判庭上,检察官当庭宣读了对... 在外人看来,51岁的侯春幸依然一副银行行长的派头,但其内心,却充满了说不出的颓丧.自从逃跑3年后被捉的那一天起,他就意识到一直悬在头顶上方的那把利剑终于落下来了.3月27日,广东省江门市中级人民法院刑事审判庭上,检察官当庭宣读了对侯春幸的起诉书-- 展开更多
关键词 恩平市 国务院 存款 违法 贷款 放款 金融机构 银行 财政金融 金融 账外经营 高息 违规经营 支行
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金融机构账外经营和违规经营的成因与根治对策
20
作者 刘福毅 刘世明 曹京芝 《山东金融》 1999年第2期32-34,共3页
金融机构账外经营和违规经营是形成金融风险、影响金融安全的痼疾,必须下决心加以根治。一、账外经营和违规经营的成因金融机构违规经营、账外经营形成的原因是多方面的,客观地分析,既受外部环境的影响,也有金融机构的自身因素,还... 金融机构账外经营和违规经营是形成金融风险、影响金融安全的痼疾,必须下决心加以根治。一、账外经营和违规经营的成因金融机构违规经营、账外经营形成的原因是多方面的,客观地分析,既受外部环境的影响,也有金融机构的自身因素,还有央行监管上的原因,具体表现在以下... 展开更多
关键词 金融机构 账外经营 违规经营 金融监管 人民银行 内控制度建设 高级管理人员 货币政策 金融法制建设 金融风险
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