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公司治理与会计信息质量关系的实证研究 被引量:639
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作者 刘立国 杜莹 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2003年第2期28-36,共9页
本文选取了因财务报告舞弊而被证监会处罚的上市公司作为研究样本 ,从股权结构、董事会特征两方面 ,对公司治理与财务报告舞弊之间的关系进行了实证分析。研究结果表明 ,法人股比例、执行董事比例、内部人控制度、监事会的规模与财务舞... 本文选取了因财务报告舞弊而被证监会处罚的上市公司作为研究样本 ,从股权结构、董事会特征两方面 ,对公司治理与财务报告舞弊之间的关系进行了实证分析。研究结果表明 ,法人股比例、执行董事比例、内部人控制度、监事会的规模与财务舞弊的可能性正相关 ,流通股比例则与之负相关。此外 ,如果公司的第一大股东为国资局 ,公司更可能发生财务舞弊。因此要解决上市公司的会计信息失真问题 ,应该从完善公司治理入手。 展开更多
关键词 公司治理 会计信息质量 实证研究 财务舞弊 股权结构
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美国财务舞弊症结探究 被引量:149
2
作者 黄世忠 陈建明 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2002年第10期24-32,共9页
美国近期刮起的财务舞弊案风暴不仅使投资者和债权人损失惨重 ,也使社会公众对美国公司界丧失信心。这一连串的恶性财务舞弊案凸显出美国制度安排的结构性缺陷 ,迫使人们反思这些舞弊案的症结所在。本文提出 ,华尔街本末倒置的盈利预期... 美国近期刮起的财务舞弊案风暴不仅使投资者和债权人损失惨重 ,也使社会公众对美国公司界丧失信心。这一连串的恶性财务舞弊案凸显出美国制度安排的结构性缺陷 ,迫使人们反思这些舞弊案的症结所在。本文提出 ,华尔街本末倒置的盈利预期、公司界扭曲的股票期权激励机制、独立董事摆设性的督导模式、管理咨询机构有失偏颇的出谋献策、准则制定机构对规则基础游戏规则的偏好 ,以及会计职业定位紊乱重心偏离审计业务 ,是导致美国财务舞弊屡禁不止的六大病因。 展开更多
关键词 美国 财务舞弊 盈利预期 激励机制 独立董事 管理咨询 游戏规则 独立审计
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董事会特征与财务舞弊——来自中国上市公司的经验证据 被引量:153
3
作者 杨清香 俞麟 陈娜 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2009年第7期64-70,共7页
本文以2003~2007年间我国上市公司为研究对象,系统考察了董事会特征对财务舞弊的影响,结果表明:董事会规模与财务舞弊呈"U"型关系;董事会持股比例与财务舞弊显著正相关;公司领导权结构和董事会稳定性与财务舞弊负相关;董事... 本文以2003~2007年间我国上市公司为研究对象,系统考察了董事会特征对财务舞弊的影响,结果表明:董事会规模与财务舞弊呈"U"型关系;董事会持股比例与财务舞弊显著正相关;公司领导权结构和董事会稳定性与财务舞弊负相关;董事会会议频度对财务舞弊的抑制作用在逐步加强;独立董事比例和审计委员会与财务舞弊不存在相关性。据此提出了政策建议。 展开更多
关键词 董事会特征 财务舞弊 公司治理
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审计师行业专长与审计质量--来自财务舞弊公司的经验证据 被引量:143
4
作者 刘文军 米莉 傅倞轩 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2010年第1期47-54,共8页
针对近年来中国资本市场出现的审计失败,以及国内外学术界对审计师行业专长与审计质量关系存在的严重分歧,本文研究发现:审计师行业专长能够提高审计质量,产生上述分歧的原因在于对衡量审计师行业专长指标的恰当选取上。本文认为在中国... 针对近年来中国资本市场出现的审计失败,以及国内外学术界对审计师行业专长与审计质量关系存在的严重分歧,本文研究发现:审计师行业专长能够提高审计质量,产生上述分歧的原因在于对衡量审计师行业专长指标的恰当选取上。本文认为在中国审计市场上,用行业市场份额来衡量审计师行业专长可能具有普遍适用性。同时,审计师的专业胜任能力不够(主要是"十大")和独立性较差(主要是非"十大")是资本市场出现审计失败的原因。 展开更多
关键词 行业专长 审计质量 财务舞弊 审计意见
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公司治理与财务舞弊关系的经验分析 被引量:62
5
作者 蔡宁 梁丽珍 《财经理论与实践》 CSSCI 北大核心 2003年第6期80-84,共5页
以财务舞弊上市公司为研究对象 ,以董事会构成和所有权结构作为公司治理变量 ,研究公司治理和财务舞弊之间的可能关系。研究发现 ,发生财务舞弊与未发生财务舞弊上市公司董事会中外部董事比例不存在显著差异 ;股权集中度越高的上市公司... 以财务舞弊上市公司为研究对象 ,以董事会构成和所有权结构作为公司治理变量 ,研究公司治理和财务舞弊之间的可能关系。研究发现 ,发生财务舞弊与未发生财务舞弊上市公司董事会中外部董事比例不存在显著差异 ;股权集中度越高的上市公司越容易发生财务舞弊 ;控股股东性质与财务舞弊行为不存在显著相关性。研究还发现 ,上市公司配股活动与财务舞弊显著负相关、公司规模与财务舞弊显著负相关、董事会规模与财务舞弊显著正相关。 展开更多
关键词 公司治理 财务舞弊 上市公司 董事会 股权集中度
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中国上市公司审计委员会治理效率的实证研究 被引量:68
6
作者 谢永珍 《南开管理评论》 CSSCI 2006年第1期66-73,83,共9页
国外机构以及相关学者的研究认为,审计委员会应在监督财务报告、管理内部审计、审核内部控制制度等方面发挥作用,中国证监会还特别强调除此以外的对公司重大关联交易事项的审计。本文以对中国上市公司审计委员会的调查为依据,对审计委... 国外机构以及相关学者的研究认为,审计委员会应在监督财务报告、管理内部审计、审核内部控制制度等方面发挥作用,中国证监会还特别强调除此以外的对公司重大关联交易事项的审计。本文以对中国上市公司审计委员会的调查为依据,对审计委员会的治理效率进行了系统的实证观察。结果显示,我国上市公司审计委员会在维护信息披露的质量方面起到了一定的积极作用;但在防止上市公司财务舞弊、维护关联交易的规范性以及确保上市公司财务安全性等方面没有发挥显著作用。目前上市公司审计委员会的设置是外部制度约束的结果。 展开更多
关键词 审计委员会治理 财务舞弊 关联交易 信息披露 财务安全性
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2010~2019年中国上市公司财务舞弊分析 被引量:102
7
作者 黄世忠 叶钦华 +1 位作者 徐珊 叶凡 《财会月刊》 北大核心 2020年第14期153-160,共8页
本文以我国2010~2019年因财务舞弊而被证监会处罚的113家A股上市公司为样本,首先对财务舞弊样本公司的行业分布、地区分布、经营规模、舞弊金额、舞弊时间、审计意见等特征进行描述和分析,以了解财务舞弊样本公司的外部特征。其次,针对... 本文以我国2010~2019年因财务舞弊而被证监会处罚的113家A股上市公司为样本,首先对财务舞弊样本公司的行业分布、地区分布、经营规模、舞弊金额、舞弊时间、审计意见等特征进行描述和分析,以了解财务舞弊样本公司的外部特征。其次,针对财务舞弊样本公司的舞弊类型、舞弊手法特征进行研究,以了解财务舞弊的主要手法及操作路径。再次,通过分析财务舞弊样本公司的财务报表和非财务报表异常识别特征,以期为构建财务舞弊识别模型提供借鉴和启示。最后,探讨与遏制财务舞弊息息相关的三个关键问题。 展开更多
关键词 财务舞弊 舞弊特征 舞弊手法 舞弊识别
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高管背景特征与财务舞弊行为的研究——基于中国上市公司的经验数据 被引量:76
8
作者 卢馨 李慧敏 陈烁辉 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2015年第6期58-68,共11页
结合舞弊动因理论和高层阶梯理论,选取2001—2013年间因财务舞弊而受到证监会处罚的108家上市公司及108家对比企业作为样本,对高管人员的背景特征与财务舞弊行为的关系、高管人员的背景特征与舞弊行为严重性的关系进行研究。结果表明,... 结合舞弊动因理论和高层阶梯理论,选取2001—2013年间因财务舞弊而受到证监会处罚的108家上市公司及108家对比企业作为样本,对高管人员的背景特征与财务舞弊行为的关系、高管人员的背景特征与舞弊行为严重性的关系进行研究。结果表明,高管团队的平均年龄小、男性比例高、平均学历以及平均任期短的上市公司发生舞弊的可能性更大,同时高管团队的平均学历越低,则越容易发生严重的舞弊行为。最后,根据分析结果从识别舞弊行为、优化高管团队和提高公司治理等方面提出相应的建议。 展开更多
关键词 高管团队背景特征 财务舞弊 舞弊动因 管理层舞弊 企业战略 公司财务战略 财务舞弊行为 会计舞弊
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审计委员会、独立董事监管效果研究——来自财务舞弊的证据 被引量:36
9
作者 杨忠莲 殷姿 《上海财经大学学报》 CSSCI 2006年第1期93-96,F0003,共5页
本文是对我国监管部门2001年以来提出的在上市公司建立独立董事和审计委员会的执行效果研究。通过对沪深两市2002-2004年51家舞弊公司进行配对研究发现审计委员会在我国自2002-2004年的执行效果显著于独立董事。为此文章提出了一些政策... 本文是对我国监管部门2001年以来提出的在上市公司建立独立董事和审计委员会的执行效果研究。通过对沪深两市2002-2004年51家舞弊公司进行配对研究发现审计委员会在我国自2002-2004年的执行效果显著于独立董事。为此文章提出了一些政策建议。 展开更多
关键词 审计委员会 独立董事 财务舞弊
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财务舞弊、供应链集中度与企业商业信用融资 被引量:56
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作者 修宗峰 刘然 殷敬伟 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2021年第1期82-99,共18页
企业商业信用是一种重要的非正式融资渠道,以我国证券市场2007至2019年A股上市公司为研究对象,本文系统地检验了财务舞弊如何作用于企业商业信用融资行为,并分别检验了客户(买方)与供应商(卖方)集中度对企业财务舞弊与商业信用融资之间... 企业商业信用是一种重要的非正式融资渠道,以我国证券市场2007至2019年A股上市公司为研究对象,本文系统地检验了财务舞弊如何作用于企业商业信用融资行为,并分别检验了客户(买方)与供应商(卖方)集中度对企业财务舞弊与商业信用融资之间关系的影响。实证研究发现:(1)被查处存在财务舞弊的企业,其商业信用融资额下降的可能性更大,并且这一监管处罚行为对企业商业信用融资变化额带来一定的负面影响;(2)上述理论关系只在客户(买方)集中度较高或供应商(卖方)集中度较高的情形下存在;(3)内部控制以及分析师关注是缓解企业财务舞弊与商业信用融资之间负相关关系的重要机制。上述研究结果表明,财务舞弊披露的信号机制能够促使供应商与客户合理地判断舞弊企业的信用风险,从而适时地减少商业信用供给以缓解各自的营运风险,但这一经济决策受到企业公司治理机制的影响。本研究丰富和拓展了企业财务舞弊经济后果与商业信用融资的影响机制研究,为供应链参与企业"共同治理"提供了崭新的经验证据。 展开更多
关键词 财务舞弊 供应链集中度 商业信用融资 客户与供应商
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上市公司、审计师与监管机构的财务舞弊博弈研究 被引量:50
11
作者 陈佳声 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2014年第4期89-96,共8页
基于财务舞弊理论,本文对上市公司与外部审计师、上市公司管理层与内部审计师和上市公司与监管机构之间的财务舞弊进行博弈分析,并利用资本市场相关数据进行实证检验。研究发现:监管部门的及时介入有效减少了上市公司的持续舞弊,监管部... 基于财务舞弊理论,本文对上市公司与外部审计师、上市公司管理层与内部审计师和上市公司与监管机构之间的财务舞弊进行博弈分析,并利用资本市场相关数据进行实证检验。研究发现:监管部门的及时介入有效减少了上市公司的持续舞弊,监管部门的处罚对上市公司舞弊的减少作用不显著,管理层自利行为加大了上市公司财务舞弊的风险,同时,外部审计师对上市公司财务舞弊违规的监督作用并不理想。监管部门应降低监督成本,加大处罚力度以降低上市公司舞弊的概率,上市公司治理层应完善公司治理结构与高管薪酬体系,强化内部审计对管理层的约束,外部审计师要保持独立性并积极发挥监督作用。 展开更多
关键词 财务舞弊 监管 审计 博弈 上市公司
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云南绿大地公司财务舞弊案例研究 被引量:46
12
作者 刘晓波 王玥 《会计之友》 北大核心 2013年第5期62-65,共4页
云南绿大地公司财务舞弊案是近年来我国企业内部控制失败的典型案例。上市公司基于自身经济利益考量,操纵利润并虚构财务报表,致使证券市场财务舞弊案频发,云南绿大地财务舞弊案例的发生,促使财务舞弊再次成为投资者和市场监管机构关注... 云南绿大地公司财务舞弊案是近年来我国企业内部控制失败的典型案例。上市公司基于自身经济利益考量,操纵利润并虚构财务报表,致使证券市场财务舞弊案频发,云南绿大地财务舞弊案例的发生,促使财务舞弊再次成为投资者和市场监管机构关注的焦点。文章通过对云南绿大地公司财务舞弊手段、舞弊深层次原因的分析,对防范上市公司财务舞弊,加强上市公司监管提出对策。 展开更多
关键词 绿大地 上市公司 财务舞弊 惩戒机制 投资者索赔
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基于舞弊三角理论的财务舞弊案例研究 被引量:39
13
作者 张利 胡华夏 余跃洋 《财会月刊》 北大核心 2015年第3期69-72,共4页
资本市场形成以来,以上市公司为中心的财务舞弊事件频发,资本市场的诚信机制严重受挫,投资者蒙受了巨大的经济损失。本文以南纺股份为例,从舞弊三角理论的三要素入手,透过南纺股份财务舞弊的表象,分析了其舞弊的内在成因。通过案例研究... 资本市场形成以来,以上市公司为中心的财务舞弊事件频发,资本市场的诚信机制严重受挫,投资者蒙受了巨大的经济损失。本文以南纺股份为例,从舞弊三角理论的三要素入手,透过南纺股份财务舞弊的表象,分析了其舞弊的内在成因。通过案例研究发现,南方股份的财务舞弊的发生,是内外因素共同作用的结果,一方面给我国上市公司的规范经营敲响了警钟,另一方面也为政策制定者规范资本市场环境、建立有效的惩戒机制提供了启示。 展开更多
关键词 财务舞弊 舞弊三角理论 成因 财务报告
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上市公司财务舞弊的成因与治理研究--以瑞幸咖啡公司为例 被引量:40
14
作者 郑丽萍 赵杨 《管理现代化》 CSSCI 北大核心 2020年第4期4-6,共3页
以瑞幸咖啡公司财务舞弊事件为例,探究关键人员失信、中介机构服务失责、监管体系不完善等上市公司财务舞弊成因,从公司内部控制体系完善、中介机构作用更好发挥、监管体系的优化等角度对上市公司的财务舞弊提出治理策略。
关键词 财务舞弊 瑞幸咖啡 公司治理
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上市公司财务舞弊特征分析——基于2007年至2018年6月期间的财务舞弊样本 被引量:38
15
作者 黄世忠 叶钦华 徐珊 《财务与会计》 北大核心 2019年第10期24-28,共5页
本文以年至2018年6月因财务舞弊被中国证监会处罚的87家上市公司为样本,分析这些上市公司在此期间的财务舞弊特征针对财务舞弊样本公司的行业分布、地区分布、规模特征、舞弊时间特征、舞弊金额特征、审计意见特征寻进行描述和分析,以... 本文以年至2018年6月因财务舞弊被中国证监会处罚的87家上市公司为样本,分析这些上市公司在此期间的财务舞弊特征针对财务舞弊样本公司的行业分布、地区分布、规模特征、舞弊时间特征、舞弊金额特征、审计意见特征寻进行描述和分析,以了解财务舞弊样本公司的外部特征;针对财务舞弊样本公司的舞弊类型、舞界手法特征进行研究,以了解财务舞弊的主要手法及操作路径;针对财务舞弊样本公司的财务和非财务异常识别特征进行分析,以期为后续构建财务舞弊识别模型提供思路. 展开更多
关键词 财务舞弊 舞弊特征 舞弊手法 收入操纵
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瑞幸咖啡财务舞弊案例分析 被引量:37
16
作者 黄佳琦 宋夏云 《财务管理研究》 2020年第5期50-55,共6页
介绍瑞幸咖啡的主要舞弊手法。基于舞弊三角理论分析瑞幸咖啡财务舞弊的原因,从政府监管、行业监管和社会监管层面提出如何提高上市公司信息披露的质量,抑制其财务舞弊行为的若干对策。
关键词 财务舞弊 瑞幸咖啡 舞弊三角理论 监控
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财务舞弊公司董事会变更及其对审计师变更的影响——基于面板数据Logit模型的研究 被引量:34
17
作者 刘明辉 韩小芳 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2011年第3期81-88,95,共8页
本文以2002—2005年间因财务舞弊而被证监会、上交所和深交所谴责公告的61家A股上市公司为样本,以舞弊被公告前一年到公告后第三年为研究区间,运用配对样本T检验探讨后续治理中董事会成员和审计师如何变更,并建立面板数据Logit模型研究... 本文以2002—2005年间因财务舞弊而被证监会、上交所和深交所谴责公告的61家A股上市公司为样本,以舞弊被公告前一年到公告后第三年为研究区间,运用配对样本T检验探讨后续治理中董事会成员和审计师如何变更,并建立面板数据Logit模型研究董事会变更对审计师变更的影响,得出了以下结论:从公告前一年到公告后第三年,财务舞弊公司的董事会发生了显著变更,但只有其非常规性变更才对审计师变更有显著正影响。然而,以控制组公司数据为对象,并未发现董事会变更会影响审计师变更。 展开更多
关键词 财务舞弊 董事会变更 审计师变更
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上市公司财务舞弊与外部审计的博弈分析——基于不完全信息动态博弈模型 被引量:35
18
作者 薄澜 姚海鑫 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2013年第3期43-49,共7页
基于一系列基本假设,构建关于上市公司管理者财务舞弊与注册会计师外部审计的不完全信息动态博弈模型。通过对该博弈模型均衡结果的讨论,分析公司管理者和审计师的最优策略以及博弈模型多期重复进行的可能结果,进而提出减少财务舞弊发... 基于一系列基本假设,构建关于上市公司管理者财务舞弊与注册会计师外部审计的不完全信息动态博弈模型。通过对该博弈模型均衡结果的讨论,分析公司管理者和审计师的最优策略以及博弈模型多期重复进行的可能结果,进而提出减少财务舞弊发生的措施和建议。 展开更多
关键词 财务舞弊 外部审计 会计师事务所 审计合谋 审计失败 财务报告信息 审计质量 不完全信息动态博弈
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法律治理、投资者保护与财务舞弊:一项基于上市公司的经验证据 被引量:31
19
作者 吴永明 袁春生 《中国工业经济》 CSSCI 北大核心 2007年第3期104-111,共8页
本文以我国2002—2004年受处理的137家上市公司及配对公司为研究对象,通过对投资者法律保护与财务舞弊之间关系的实证研究发现,投资者法律保护程度与上市公司财务舞弊负相关,投资者法律保护程度的改善能有效降低财务舞弊概率。此结论的... 本文以我国2002—2004年受处理的137家上市公司及配对公司为研究对象,通过对投资者法律保护与财务舞弊之间关系的实证研究发现,投资者法律保护程度与上市公司财务舞弊负相关,投资者法律保护程度的改善能有效降低财务舞弊概率。此结论的政策意义在于:在我国,完善法律制度是加强投资者保护从而抑制公司财务舞弊行为的一项重要制度安排。 展开更多
关键词 法律制度 投资者保护 财务舞弊 公司治理
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上市公司财务舞弊及其治理对策研究 被引量:35
20
作者 叶淑林 《中国注册会计师》 北大核心 2011年第4期75-80,共6页
上市公司财务舞弊及其治理问题已成为世界各国学者研究的一项重要课题。本文依据国外有关财务舞弊动因理论的研究成果,结合我国资本市场的实际情况,分析了上市公司财务舞弊的动因,并有针对性地提出了一些防范治理对策。本文认为,造成我... 上市公司财务舞弊及其治理问题已成为世界各国学者研究的一项重要课题。本文依据国外有关财务舞弊动因理论的研究成果,结合我国资本市场的实际情况,分析了上市公司财务舞弊的动因,并有针对性地提出了一些防范治理对策。本文认为,造成我国上市公司财务舞弊的动因是多方面的,既有会计信息不对称、公司治理结构失效等内部动因,也有会计准则存在缺陷、审计独立性缺失等外部动因。为此,本文建议通过完善公司治理结构、加强外部审计独立性、推行法务会计、强化职业道德教育和改进反舞弊审计机制等途径来治理上市公司财务舞弊问题。 展开更多
关键词 上市公司 财务舞弊 治理对策
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