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内部控制框架的构建 被引量：1029
1
作者 阎达五 杨有红 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2001年第2期9-14,共6页
内部控制的嬗变告诉我们 :保证会计信息的真实性是内部控制发展的主线 ,会计控制是企业内部控制的核心 ,内部控制目标随公司治理机制的完善呈多元化趋势。内部控制框架与公司治理机制的关系是内部管理监控系统与制度环境的关系。内部控... 内部控制的嬗变告诉我们 :保证会计信息的真实性是内部控制发展的主线 ,会计控制是企业内部控制的核心 ,内部控制目标随公司治理机制的完善呈多元化趋势。内部控制框架与公司治理机制的关系是内部管理监控系统与制度环境的关系。内部控制框架在公司制度安排中担任内部管理监控的角色 ,成为公司管理中不可缺少的部分。在内部控制框架的构建中 ,应采取双管齐下和分步走的战略。内部控制框架构建中应抓住的关键问题是 ,健全管理机构 ,厘清管理权责 ;确立董事会在内部控制框架构建中的核心地位 ;内部审计机构设置与科学定位 ;强化预算管理 ;建立具有操作性的道德规范与行为准则。 展开更多
关键词 管理机构 董事会 内部审计机构 国有企业改革 内部控制理论 内部控制框架 公司治理机制
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所有权、融资结构与公司治理机制 被引量：305
2
作者 孙永祥 《经济研究》 CSSCI 北大核心 2001年第1期45-53,共9页
本文对股东、债权人、董事会在公司治理中的作用作了一个简要的框架性分析 ,指出股东在公司治理中具有相对中心或主导的地位 ,而民营公司的治理则可能要优于国有公司的治理。文章认为 ,市场经济条件下债权人的存在或融资结构的不同会直... 本文对股东、债权人、董事会在公司治理中的作用作了一个简要的框架性分析 ,指出股东在公司治理中具有相对中心或主导的地位 ,而民营公司的治理则可能要优于国有公司的治理。文章认为 ,市场经济条件下债权人的存在或融资结构的不同会直接影响委托代理关系与公司控制权的争夺 ,因而融资结构应该被看作是一种治理结构。文章还对董事会作为一种治理机制的合理结构与规模问题提出了看法 ,并发现我国上市公司董事会规模越小 ,其绩效可能越好。 展开更多
关键词 股东 融资结构 董事会 治理机制 所有权 公司
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董事会、公司治理与绩效——对中国上市公司的经验分析 被引量：344
3
作者 于东智 《中国社会科学》 CSSCI 北大核心 2003年第3期29-41,共13页
董事会作为一个重要的内部控制工具 ,为公司的权益资本和管理雇佣契约提供了治理上的安全措施。对中国上市公司的经验分析表明 :董事长与总经理两职是否分离并不是影响公司绩效的重要因素 ,对两职是否分离的选择应该赋予企业更多的自主... 董事会作为一个重要的内部控制工具 ,为公司的权益资本和管理雇佣契约提供了治理上的安全措施。对中国上市公司的经验分析表明 :董事长与总经理两职是否分离并不是影响公司绩效的重要因素 ,对两职是否分离的选择应该赋予企业更多的自主权 ;独立董事的力量单薄且与监事会存在功能冲突 ,应严格界定二者的权力界限并实施相关配套措施 ;市场化选择的董事会规模有利于公司绩效的提高 ;董事会行为缺乏应有的效率 ,应改变非市场化的董事任免制度并完善董事议事规则 ;董事持股制度有利于公司绩效的提高 ,强制持股并在任期内锁定的制度有助于董事关注股东价值。 展开更多
关键词 董事会 中国 上市公司 公司治理结构 公司绩效 模型 总经理 假设检验 回归分析 监事会 独立董事 结构规模 股权
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董事会特征影响公司绩效吗? 被引量：250
4
作者 李常青 赖建清 《金融研究》 CSSCI 北大核心 2004年第5期64-77,共14页
本文系统回顾了国内外关于董事会特征与公司整体绩效之间关系的研究成果,并以上海证券交易所上市公司为研究样本,在实证基础上分析我国上市公司董事会特征与公司绩效之间关系。采用ROE、EPS和EVA衡量公司绩效,作者得出若干有意义结论:... 本文系统回顾了国内外关于董事会特征与公司整体绩效之间关系的研究成果,并以上海证券交易所上市公司为研究样本,在实证基础上分析我国上市公司董事会特征与公司绩效之间关系。采用ROE、EPS和EVA衡量公司绩效,作者得出若干有意义结论:一、董事会规模与公司EPS和EVA负相关,但与ROE正相关;二、独立董事比例与公司绩效负相关;三、董事会会议频率不影响公司EVA;四、中国证监会于2001年8月发布的《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》确实增强了独立董事的作用。五、CEO兼任董事长降低公司绩效,而CEO兼任董事不影响公司绩效。 展开更多
关键词 公司治理 董事会 公司绩效 独立董事
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独立董事背景与公司经营绩效 被引量：284
5
作者 魏刚 肖泽忠 +1 位作者 Nick Travlos 邹宏 《经济研究》 CSSCI 北大核心 2007年第3期92-105,156,共15页
本文从独立董事背景的角度检验其对公司经营业绩的影响。研究发现,独立董事的教育背景对公司业绩并没有正面的影响,同时发现有政府背景和银行背景的独立董事比例越高,公司经营业绩越好。研究的结果也支持限制个人担任过多独立董事的主... 本文从独立董事背景的角度检验其对公司经营业绩的影响。研究发现,独立董事的教育背景对公司业绩并没有正面的影响,同时发现有政府背景和银行背景的独立董事比例越高,公司经营业绩越好。研究的结果也支持限制个人担任过多独立董事的主张。本文的研究在丰富了公司治理文献的同时,对于正确理解独立董事对公司经营业绩的影响也提供了新的观点,并对我国公司治理的进一步改革提供了重要的经验证据。 展开更多
关键词 独立董事背景 公司经营绩效 董事会 公司治理
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独立外部董事能否提高上市公司的经营业绩 被引量：184
6
作者 胡勤勤 沈艺峰 《世界经济》 CSSCI 北大核心 2002年第7期55-62,共8页
对深沪两地 41家已建立独立外部董事制度的上市公司的经验分析表明 ,中国上市公司的经营业绩与独立外部董事之间存在不显著的相关关系 ,上市公司的经营业绩在很大程度上并不受独立外部董事的影响 ,现阶段上市公司的公司治理中独立外部... 对深沪两地 41家已建立独立外部董事制度的上市公司的经验分析表明 ,中国上市公司的经营业绩与独立外部董事之间存在不显著的相关关系 ,上市公司的经营业绩在很大程度上并不受独立外部董事的影响 ,现阶段上市公司的公司治理中独立外部董事制度对公司经营业绩的改善尚未能起到应有的作用。 展开更多
关键词 独立外部董事 上市公司 经营业务 中国 证券市场 董事会
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控股股东、代理问题与关联交易:对中国上市公司的实证研究 被引量：208
7
作者 余明桂 夏新平 《南开管理评论》 CSSCI 2004年第6期33-38,61,共7页
本文分析控股股东是否通过关联交易,转移上市公司资源、侵占小股东利益。对中国上市公司1999-2001年的关联交易的实证检验结果发现:由控股股东控制的公司,其关联交易显著高于无控股股东控制的公司;控股股东担任高级管理者的公司,其关联... 本文分析控股股东是否通过关联交易,转移上市公司资源、侵占小股东利益。对中国上市公司1999-2001年的关联交易的实证检验结果发现:由控股股东控制的公司,其关联交易显著高于无控股股东控制的公司;控股股东担任高级管理者的公司,其关联交易显著高于控股股东不担任高级管理者的公司;控股股东持股比例和控股股东在董事会中的席位比例越高,关联交易越多,这意味着控股股东确实能够借助关联交易转移公司资源、侵占小股东利益。 展开更多
关键词 控股股东 关联交易 上市公司 中国 高级管理者 代理问题 持股比例 侵占 小股东利益 董事会
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董事会规模、公司治理与绩效 被引量：146
8
作者 孙永祥 章融 《企业经济》 北大核心 2000年第10期13-15,共3页
关键词 现代企业制度 公司治理结构 董事会 经营绩效
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股份有限公司的董事和董事会 被引量：82
9
作者 王保树 《环球法律评论》 1994年第1期1-12,共12页
股份有限公司的董事和董事会王保树一、引言股份有限公司机关是股份有限公司存续和发展的基本条件。没有公司机关，股份有限公司是不可能存在和发展的。股份有限公司机关包括股东会、董事会和监事会，缺一不可。但是，股份有限公司的内... 股份有限公司的董事和董事会王保树一、引言股份有限公司机关是股份有限公司存续和发展的基本条件。没有公司机关，股份有限公司是不可能存在和发展的。股份有限公司机关包括股东会、董事会和监事会，缺一不可。但是，股份有限公司的内部关系和外部关系都向人们表明。董事... 展开更多
关键词 董事会 股份有限公司 公司法 忠实义务 善管义务 股东会 消极资格 第三人 公司立法 商法典
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薪酬激励、董事会监管与上市公司盈余管理 被引量：152
10
作者 李延喜 包世泽 +1 位作者 高锐 孔宪京 《南开管理评论》 CSSCI 2007年第6期55-61,共7页
本文以2002-2004年间沪深两地上市公司为研究样本,分行业采用修正的截面Jones模型对上市公司的可操控性应计利润进行计算,以此作为衡量盈余管理程度的代理变量;在此基础上,考察了高管人员薪酬激励、董事会监管与盈余管理之间的关系。在... 本文以2002-2004年间沪深两地上市公司为研究样本,分行业采用修正的截面Jones模型对上市公司的可操控性应计利润进行计算,以此作为衡量盈余管理程度的代理变量;在此基础上,考察了高管人员薪酬激励、董事会监管与盈余管理之间的关系。在控制了上市公司资产规模和债务水平之后,研究发现,管理层薪酬水平与调高的操控性应计利润高度正相关,表明薪酬激励构成了中国上市公司盈余管理的一个基本诱因;董事会监管机制对于盈余管理的制约作用并不明显,但本文研究发现董事会规模与调高的操控性应计利润显著负相关,规模较大的董事会能够降低盈余管理的程度。 展开更多
关键词 应计利润 盈余管理 薪酬激励 董事会
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董事会特征、高管薪酬与薪绩敏感性——中国上市公司的经验分析 被引量：121
11
作者 张必武 石金涛 《管理科学》 CSSCI 2005年第4期32-39,共8页
以引入独立董事制度的2001年为数据来源的窗口期,实证研究我国上市公司董事会治理结构改革对高管薪酬水平及薪绩敏感性的影响。结果表明,独立董事在董事会中的比例、薪酬委员会设置以及董事长与总经理二职兼任对高管薪酬水平有显著正影... 以引入独立董事制度的2001年为数据来源的窗口期,实证研究我国上市公司董事会治理结构改革对高管薪酬水平及薪绩敏感性的影响。结果表明,独立董事在董事会中的比例、薪酬委员会设置以及董事长与总经理二职兼任对高管薪酬水平有显著正影响。进一步的分析还发现,独立董事制度建设与董事长总经理二职兼任均显著提高了薪绩敏感性,薪酬委员会的设置对薪绩敏感性也有一定的影响。通过一系列公司治理改革可以有效抑制行为人的机会主义倾向,提高上市公司高管薪绩敏感性。 展开更多
关键词 董事会 独立董事 薪酬委员会 高管薪酬 薪绩敏感性
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董事会、监事会制度特征与会计信息质量——来自中国资本市场的经验分析 被引量：109
12
作者 薛祖云 黄彤 《财经理论与实践》 CSSCI 北大核心 2004年第4期84-89,共6页
选取 2 0 0 1、2 0 0 2年度被出具非标准无保留意见的公司作为测试样本 ,对我国上市公司董事会、监事会制度的某些重要特征与会计信息质量之间的关系进行的经验分析表明 :我国的董、监事会制度在监督公司财务方面发挥了一定作用 ,其中 ... 选取 2 0 0 1、2 0 0 2年度被出具非标准无保留意见的公司作为测试样本 ,对我国上市公司董事会、监事会制度的某些重要特征与会计信息质量之间的关系进行的经验分析表明 :我国的董、监事会制度在监督公司财务方面发挥了一定作用 ,其中 ,董、监事会会议频率 ,持股董、监事的数量和比例 ,独立董事数量 ,监事会规模等与公司会计信息质量呈显著相关 ;而董事会规模因素、灰色监事。 展开更多
关键词 董事会 监事会 上市公司 会计信息质量 法人治理结构
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所有权结构、资本结构、董事会治理与公司价值 被引量：74
13
作者 何卫东 张嘉颖 《南开管理评论》 CSSCI 2002年第2期17-20,共4页
本文以中国上市公司为样本,实证检验了公司所有权结构、以董事会监督为核心的治理结构及资本结构对公司价值的影响。结果显示:法人股权与国家股权相比占相对多数时,公司价值上升。公司债务比率上升时,公司价值下降。董事会监督并未对公... 本文以中国上市公司为样本,实证检验了公司所有权结构、以董事会监督为核心的治理结构及资本结构对公司价值的影响。结果显示:法人股权与国家股权相比占相对多数时,公司价值上升。公司债务比率上升时,公司价值下降。董事会监督并未对公司价值产生显著影响。然而,如果考虑到公司所有权结构对资本结构、治理结构与公司价值之间关系的影响,我们发现,随着法人股权的增加,公司债务比率的上升以及有效的董事会监督将会促进公司价值上升。 展开更多
关键词 所有权结构 资本结构 董事会 中国 公司价值 上市公司
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ST公司董事会治理失败若干成因分析 被引量：78
14
作者 沈艺峰 张俊生 《证券市场导报》 北大核心 2002年第3期21-25,共5页
董事会是公司内部控制系统的核心,董事会治理的失败说明公司的内部控制系统出了问题,因此,解决ST公司董事会治理失败的问题首先就是如何强化公司内部控制系统的问题。
关键词 上市公司 ST公司 公司治理 董事会 经验教训
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所有制、制度环境与公司治理效率 被引量：83
15
作者 刘汉民 《经济研究》 CSSCI 北大核心 2002年第6期63-68,共6页
资本所有制作为资本所有权的制度安排是企业有效治理的前提条件。企业治理制度的形成具有路径依赖的特性 ,是与各个国家和企业所处的环境因素分不开的。在既定的经济技术和制度环境下 ,只要企业所有权安排得当 ,任何与其经济技术和制度... 资本所有制作为资本所有权的制度安排是企业有效治理的前提条件。企业治理制度的形成具有路径依赖的特性 ,是与各个国家和企业所处的环境因素分不开的。在既定的经济技术和制度环境下 ,只要企业所有权安排得当 ,任何与其经济技术和制度环境相适应的资本所有制形式都是可以有效的。衡量治理效率的标准是治理成本的最小化或治理主体收益的最大化。为了提高治理效率 ,我国应根据不同企业的情况适时进行治理制度的改革和创新 ,并努力创造适于企业生存的制度环境。 展开更多
关键词 资本所有制 制度环境 公司治理效率 治理制度 改革 创新 所有权 董事会 监事会 路径依赖 制度设计 政策
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独立董事:代理问题之一部分 被引量：114
16
作者 谢德仁 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2005年第2期39-45,共7页
本文研究独立董事制度。经理人的性质在于其是以经营才能方面的人力资本优势加入企业合约而实质拥有企业剩余控制权的人力资本所有者。当董事和董事会实质拥有企业剩余控制权时, 独立董事和内部董事都是企业的经理人, 董事会就是企业的... 本文研究独立董事制度。经理人的性质在于其是以经营才能方面的人力资本优势加入企业合约而实质拥有企业剩余控制权的人力资本所有者。当董事和董事会实质拥有企业剩余控制权时, 独立董事和内部董事都是企业的经理人, 董事会就是企业的管理层, 董事 (董事会) 与股东之间存在着实质的代理关系和代理问题。因此, 作为经理人的独立董事, 其本身首先是代理问题的一部分, 只有在其与股东之间的代理问题得到较好解决之后, 独立董事才可能成为一种有效的公司治理机制。本文认为, 有关各方缺乏对独立董事的经理人性质和其本身首先是代理问题的一部分的共同认知, 而这正是导致企业董事会的独立性与企业业绩之间不存在显著关系或呈现显著负相关关系的根本原因之所在。 展开更多
关键词 代理问题 独立董事 企业剩余 经理人 董事会 控制权 股东 首先 实质 代理关系
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公司控制中的董事会领导结构和公司绩效 被引量：94
17
作者 蒲自立 刘芍佳 《管理世界》 CSSCI 北大核心 2004年第9期117-122,130,共7页
本文针对公司控制中存在的不同的董事会领导结构,分析了董事会领导结构的不同形式和公司绩效之间的关系。鉴于传统的绩效指标体系的缺陷,采用了EVA评价体系来分析董事会领导结构与公司绩效之间的关系,本文以中国上市公司为样本,构建了... 本文针对公司控制中存在的不同的董事会领导结构,分析了董事会领导结构的不同形式和公司绩效之间的关系。鉴于传统的绩效指标体系的缺陷,采用了EVA评价体系来分析董事会领导结构与公司绩效之间的关系,本文以中国上市公司为样本,构建了以控制权比例和EVA为指标的数据库,实证分析了董事长和总经理两职状态对公司绩效的影响,探讨了公司绩效的决定因素,得出了两职合一与公司绩效负相关的结论。 展开更多
关键词 公司控制 董事会 领导结构 公司绩效 中国 上市公司 控制权比例 EVA 经济增加值 绩效指标体系
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公司治理、董事会行为与经营绩效 被引量：68
18
作者 谷祺 于东智 《财经问题研究》 CSSCI 北大核心 2001年第1期58-65,共8页
本文对 1 996年 1 2月 3 1日以前上市的 3 66家A股公司 (包括同时发行B股 )进行了实证研究 ,结果表明 ,在企业绩效下降之后董事会的活动通常会增加。我们还发现在具有董事会非正常活动频率较高的年度及其以后年度 ,企业的经营绩效会得... 本文对 1 996年 1 2月 3 1日以前上市的 3 66家A股公司 (包括同时发行B股 )进行了实证研究 ,结果表明 ,在企业绩效下降之后董事会的活动通常会增加。我们还发现在具有董事会非正常活动频率较高的年度及其以后年度 ,企业的经营绩效会得到微弱的改进 ,这在一定程度上表明了董事会会议对于公司治理的涵义。但是 ,这一实证结果却未能有力地证明Nikos(1 999)的结论 ,即董事会的活动 (通过董事会的会议频率加以计量 )是董事会参与公司治理的一个重要方面 ,从而间接地说明了我国上市公司董事会行为的低效率。 展开更多
关键词 公司治理结构 董事会 经营绩效 董事会行为 中国
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公司治理与财务舞弊关系的经验分析 被引量：62
19
作者 蔡宁 梁丽珍 《财经理论与实践》 CSSCI 北大核心 2003年第6期80-84,共5页
以财务舞弊上市公司为研究对象 ,以董事会构成和所有权结构作为公司治理变量 ,研究公司治理和财务舞弊之间的可能关系。研究发现 ,发生财务舞弊与未发生财务舞弊上市公司董事会中外部董事比例不存在显著差异 ;股权集中度越高的上市公司... 以财务舞弊上市公司为研究对象 ,以董事会构成和所有权结构作为公司治理变量 ,研究公司治理和财务舞弊之间的可能关系。研究发现 ,发生财务舞弊与未发生财务舞弊上市公司董事会中外部董事比例不存在显著差异 ;股权集中度越高的上市公司越容易发生财务舞弊 ;控股股东性质与财务舞弊行为不存在显著相关性。研究还发现 ,上市公司配股活动与财务舞弊显著负相关、公司规模与财务舞弊显著负相关、董事会规模与财务舞弊显著正相关。 展开更多
关键词 公司治理 财务舞弊 上市公司 董事会 股权集中度
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设立独立董事的效果分析——来自中国上市公司独立董事的问卷调查 被引量：99
20
作者 唐清泉 罗党论 《中国工业经济》 CSSCI 北大核心 2006年第1期120-127,共8页
针对我国设立独立董事制度的种种疑难,基于国内外理论和实证研究设立独立董事效果面临的各种问题,相关文献资料得到不同的甚至是相互矛盾冲突的结论,本文通过问卷调查从另一角度来审视这些问题。通过对独立董事设立的效果、独立董事最... 针对我国设立独立董事制度的种种疑难,基于国内外理论和实证研究设立独立董事效果面临的各种问题,相关文献资料得到不同的甚至是相互矛盾冲突的结论,本文通过问卷调查从另一角度来审视这些问题。通过对独立董事设立的效果、独立董事最担心的风险、独立董事发挥作用的有效条件、独立董事的薪酬待遇、影响独立董事发挥作用和导致独立董事辞职等重要因素的问卷调查和分析,有助于从内生和外生因素的角度来理解报酬、独立性、成本、风险、激励机制和外部环境因素对独立董事作用与效果的影响。 展开更多
关键词 独立董事 问卷调查 风险回避 董事会
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