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萨班斯-奥克斯利法案和美国公司法有关董事及高级管理人员职责的法律规范问题 被引量:4
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作者 于丹翎 《外交学院学报》 CSSCI 北大核心 2003年第2期64-70,共7页
萨班斯 -奥克斯利法案是美国公司法立法史上极为重要的联邦法案 ,是联邦政府继 193 3年证券法案及 193 4年证券交易法案等联邦法案后倡导的有关公司治理的重要法律规范。该法案确立了上市公司设立CEO/CFO的认证制度 ;针对大型上市公司... 萨班斯 -奥克斯利法案是美国公司法立法史上极为重要的联邦法案 ,是联邦政府继 193 3年证券法案及 193 4年证券交易法案等联邦法案后倡导的有关公司治理的重要法律规范。该法案确立了上市公司设立CEO/CFO的认证制度 ;针对大型上市公司的特点设立明确的董事、高级管理人员履行法定职责的制衡和保障机制。本文研析讨论萨班斯 -奥克斯利法案之前董事、高级管理人员职责立法的内容及特点 ;探讨分析萨班斯 -奥克斯利法案对董事。 展开更多
关键词 董事、高级管理人员法定职责 证券交易委员会 萨班斯奥克斯利法案
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非审计服务与萨班斯——奥克斯利法案 被引量:4
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作者 徐跃 《湖北审计》 2003年第4期38-39,共2页
一、引言 会计师事务所和会计师提供非审计服务的历史非常悠久,有些非审计服务远远早于审计服务。二战以后,随着提供非审计服务的范围越来越广,种类越来越多,许多会计师事务所尤其是大会计师事务所非审计服务收入迅速增加,甚至超过了审... 一、引言 会计师事务所和会计师提供非审计服务的历史非常悠久,有些非审计服务远远早于审计服务。二战以后,随着提供非审计服务的范围越来越广,种类越来越多,许多会计师事务所尤其是大会计师事务所非审计服务收入迅速增加,甚至超过了审计服务收入。 展开更多
关键词 非审计服务 萨班斯奥克斯利法案 美国 会计师事务所
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公司治理趋同与会计信息披露趋同的互动关系 被引量:3
3
作者 潘爱玲 韩倩倩 《山西财经大学学报》 CSSCI 2008年第6期118-124,共7页
公司治理与会计信息披露都是现代企业制度的产物,它们相伴而生、相互制约、相互促进,存在密切的互动关系。从发展前景来看,随着公司治理的逐步趋同,会计信息披露全球趋同的步伐也在加快;同样,会计信息披露的趋同,也促进了公司治理趋同... 公司治理与会计信息披露都是现代企业制度的产物,它们相伴而生、相互制约、相互促进,存在密切的互动关系。从发展前景来看,随着公司治理的逐步趋同,会计信息披露全球趋同的步伐也在加快;同样,会计信息披露的趋同,也促进了公司治理趋同的进程,二者之间呈现出互相推动的关系。这种互动关系既有其产生的渊源,也面临着一些障碍,对这些问题进行认真研究,有利于促进二者之间的良性互动。 展开更多
关键词 公司治理 会计信息披露 萨班斯奥克斯利法案
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高管过度自信与盈余管理的相关性实证研究 被引量:2
4
作者 叶子 冯巧根 《会计之友》 北大核心 2019年第14期148-155,共8页
过度自信从本质上来说是高管的一种心理特征,对其更准确地度量是当前行为财务学领域研究其影响的关键和难点。为了研究高管过度自信与基于权责发生制的盈余管理和基于实际活动的盈余管理以及达到或刚刚超过分析师预测结果之间的关系,文... 过度自信从本质上来说是高管的一种心理特征,对其更准确地度量是当前行为财务学领域研究其影响的关键和难点。为了研究高管过度自信与基于权责发生制的盈余管理和基于实际活动的盈余管理以及达到或刚刚超过分析师预测结果之间的关系,文章根据高管持有内部股票期权的倾向来衡量过度自信。研究结果表明,在萨班斯·奥克斯利法案(SOX)之前,过度自信的高管们比其他高管更有可能通过加快运营现金流的时间安排和实现分析师预测基准来管理收益;在SOX之后,过度自信的高管更有可能获得增加收入的可自由支配的应计利润,他们更有可能通过异常高的现金流进行实际的活动管理,并且还有异常低的可自由支配费用。这些结果与过度自信的高管感到受SOX较少约束的情况一致,并表明这一个人特征反对监管机构限制公司高管的盈余管理。相比之下,在SOX之后,过度自信的高管管理目标的趋势会降低,这可能是由于新监管环境中投资者行为的变化所导致的。 展开更多
关键词 高管权力 过度自信 高管薪酬 盈余管理 萨班斯·奥克斯利法案
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美国《萨班斯——奥克斯利法案》对我国注册会计师行业的启示
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作者 惠尚文 《会计之友》 2004年第1期26-27,共2页
美国“安然”等公司发生的会计造假事件和“安达信”等会计公司发生的审计失败事件,暴露了美国在会计审计等方面存在的缺陷。为此,美国国会通过了《2002萨班斯——奥克斯利法案》本文通过对《法案》中涉及注册会计师治理方面的内容所进... 美国“安然”等公司发生的会计造假事件和“安达信”等会计公司发生的审计失败事件,暴露了美国在会计审计等方面存在的缺陷。为此,美国国会通过了《2002萨班斯——奥克斯利法案》本文通过对《法案》中涉及注册会计师治理方面的内容所进行的分析,提出了该《法案》对我国注册会计师行业值得借鉴的几个问题。 展开更多
关键词 萨班斯——奥克斯利法案 美国 注册会计师 中国 审计风险 会计信息失真 会计师事务所
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《萨班斯——奥克斯利法案》对中美审计准则制定的影响
6
作者 朱小平 赵宏 《林业财务与会计》 2004年第8期3-4,共2页
关键词 萨班斯——奥克斯利法案 上市公司 财务欺诈案 中国 美国 股票市场 会计信息失真
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《萨班斯-奥克斯利法案》对注册会计师行业政府监管的启示 被引量:1
7
作者 徐忠 余新平 《改革与开放》 2005年第6期27-28,共2页
1993年以来,我国证券市场陆续发生了中诚事件、原野事件、琼民事件。到2001年接连又发生了银广厦事件、黎民股份事件、麦科特等一批上市公司造假丑闻,使我国经济领域会计造假达到高潮。我国注册会计师的审计质量受到社会公众的普遍质... 1993年以来,我国证券市场陆续发生了中诚事件、原野事件、琼民事件。到2001年接连又发生了银广厦事件、黎民股份事件、麦科特等一批上市公司造假丑闻,使我国经济领域会计造假达到高潮。我国注册会计师的审计质量受到社会公众的普遍质疑。独立审计的社会公信力遭到严重破坏。会计师事务所和注册会计师的社会声誉遇到前所未有的重创。 展开更多
关键词 萨班斯奥克斯利法案 注册会计师行业 政府监管 社会公信力 效益意识 中国
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上市公司企业内部控制报告的完善 被引量:1
8
作者 袁红兵 吴桢 《特区经济》 北大核心 2011年第3期126-127,共2页
近年来,无论在资本市场发达的美国、欧洲,还是在市场刚刚起步的我国,都发生了一系列令人触目惊心的财务舞弊案件。有效的内部控制是防范上市公司财务舞弊的首道也可能是最后一道防线。内部控制报告已经成为内部控制是否有效的关注点,因... 近年来,无论在资本市场发达的美国、欧洲,还是在市场刚刚起步的我国,都发生了一系列令人触目惊心的财务舞弊案件。有效的内部控制是防范上市公司财务舞弊的首道也可能是最后一道防线。内部控制报告已经成为内部控制是否有效的关注点,因而有必要对上市公司内部控制报告进一步展开研究。通过对内部控制报告的理论分析,本文建议我国上市公司应借鉴萨班斯法案构建较为完善的内部控制报告框架体系,并提出应通过完善注册会计师内部控制审核标准,进而提高内部控制的质量。 展开更多
关键词 内部控制报告 上市公司 萨班斯.奥克斯利法案
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浅析萨班斯——奥克斯利法案下的企业全面内部控制
9
作者 周祥莉 《时代金融》 2006年第12X期88-89,共2页
世界范围内的会计舞弊泛滥、企业实际寿命远远短于预期寿命、我国国有企业难以摆脱困难、流星企业泛滥等现象,值得我们深思。产生这些现象的根本原因之一就是内部控制的缺失和不健全。本文将《萨班斯一奥克斯利法案》与COSO内部控制—... 世界范围内的会计舞弊泛滥、企业实际寿命远远短于预期寿命、我国国有企业难以摆脱困难、流星企业泛滥等现象,值得我们深思。产生这些现象的根本原因之一就是内部控制的缺失和不健全。本文将《萨班斯一奥克斯利法案》与COSO内部控制——整体框架和风险管理综合框架相结合,提出了建立风险导向的“全面内部控制”体系的意义以及该体系的构成要素。 展开更多
关键词 萨班斯——奥克斯利法案 内部控制 全面内部控制
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从SEC干预会计准则制定的若干事例看会计准则的政治性
10
作者 周爽爽 《山东省农业管理干部学院学报》 2008年第3期85-87,共3页
由于会计准则的经济后果性,会计准则的制定就变成了一个利益相关者相互博弈的政治过程。本文介绍SEC的职能,从三个案例说明政治性在美国的会计准则制定过程中的充分体现,并解析不同观点及在我国的应用。结合我国准则制定的现状,从中得... 由于会计准则的经济后果性,会计准则的制定就变成了一个利益相关者相互博弈的政治过程。本文介绍SEC的职能,从三个案例说明政治性在美国的会计准则制定过程中的充分体现,并解析不同观点及在我国的应用。结合我国准则制定的现状,从中得出启示:参与国际竞争,与国际会计准则趋同,不断改进准则制定权的模式是大势所趋。 展开更多
关键词 政治性 经济后果 美国证券交易委员会 萨班斯·奥克斯利法案
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中国公司在美上市的法律壁垒与对策研究——以《萨班斯·奥克斯利法案》的实施为视角
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作者 冯建生 张武军 《特区经济》 北大核心 2010年第7期238-239,共2页
《萨班斯.奥克斯利法案》的生效,无疑对在美上市公司产生巨大影响。司法管辖权上的冲突、法律规定的不同、公司治理结构的差异,都将构成中国公司在美上市的障碍。因此,中国公司应进一步完善公司治理结构,以顺利在美上市融资。
关键词 萨班斯·奥克斯利法案 司法管辖权 公司治理 应对策略
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“萨班斯·奥克斯利法案”对内部审计的影响
12
作者 王建宾 《福建建材》 2007年第1期107-108,共2页
主要对萨班斯·奥克斯利法案的第302条款和第404条款对中国现代内部审计的影响做出比较系统而深透的论述,并就针对萨班斯法案的要求,对目前中国内部审计的发展提出了作者个人的见解。
关键词 萨班斯·奥克斯利法案 内部审计 公司治理
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《萨班斯-奥克斯利法案》的关键之处
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作者 何申权 《法人》 2004年第1期112-113,共2页
前不久,毕马威国际会计公司(KPMG)出台计划,决定切断在60个国家的法律业务关系,停止提供法律服务。这项决定的起因是美国的“萨班斯——奥克斯利”法案(Sarbanes-Cxley),该法案禁止会计师事务所向审计客户提供法律服务。
关键词 萨班斯——奥克斯利法案 法律服务 上市公司 会计师事务所 律师责任 董事会制度
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中美上市公司设立审计委员会的成本分析
14
作者 彭娟 石桂峰 李晓荣 《生产力研究》 CSSCI 北大核心 2007年第23期134-136,共3页
随着审计委员会在西方近年来的不断发展,其对公司治理及防范公司舞弊方面的显著帮助也得到了印证。然而每个事物总有它的多面性,审计委员会作为一个主体,在它加强公司内部控制的同时,公司的运营成本会由于审计委员会的设立和运作而大大... 随着审计委员会在西方近年来的不断发展,其对公司治理及防范公司舞弊方面的显著帮助也得到了印证。然而每个事物总有它的多面性,审计委员会作为一个主体,在它加强公司内部控制的同时,公司的运营成本会由于审计委员会的设立和运作而大大提高,这也给公司带来了的负担,这样一定程度上就损害了公司股东们的利益。文章针对中美上市公司设立审计委员会的成本进行了系统的分析,并通过中远航运典型案例分析了我国审计委员会设立的情况,以及审计委员会在公司中的运作成本和带来的效应,并得出了积极的结论。 展开更多
关键词 审计委员会 萨班斯——奥克斯利法案 中远航运 成本分析
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穿越丑闻风暴——《萨班斯——奥克斯利法案》震憾余波
15
作者 袁权 《数字财富》 2005年第8期78-81,共4页
一度被誉为“自富兰克林·罗斯福时代以来美国影响最广泛的公司商业准则的改革行动”,似乎成了阻碍美国股市进一步发展壮大的羁绊。
关键词 萨班斯——奥克斯利法案 美国 上市公司 股票市场 公司治理结构
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《萨班斯-奥克斯利法案》:易被误读的文本 被引量:5
16
作者 张连起 《财务与会计》 北大核心 2003年第11期6-8,共3页
<萨班斯-奥克斯利法案>出台后,美国各界人士论争迭起.这棵专为美国审计生长的"南橘",尽管"水土不服",但还是被美国以外的地方甘冒成为"北枳"的风险纷纷移植,一时好不热闹.恐怕连提案人都出乎意料,... <萨班斯-奥克斯利法案>出台后,美国各界人士论争迭起.这棵专为美国审计生长的"南橘",尽管"水土不服",但还是被美国以外的地方甘冒成为"北枳"的风险纷纷移植,一时好不热闹.恐怕连提案人都出乎意料,该文本竟被读出自律监管与行政监管何者为重的命题,以及自律监管将被终结的隐喻.这就不能不让我们聚精会神,剥茧抽丝,越过"材料是为观点服务"的屏障,重新审视条文背后的内容. 展开更多
关键词 美国 非审计服务 注册会计师 自律监管制度 PACOB 萨班斯奥克斯利法案》会计师事务所
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变革中的证券监管制度——美国《萨班斯—奥克斯利法案》的分析及启示 被引量:2
17
作者 崔远淼 《萍乡高等专科学校学报》 2003年第2期17-20,共4页
“安然”等公司的财务丑闻发生后,美国资本市场连续疲软,投资者信心不足。为了改变这种局面,美国出台《SOX法案》来加强对上市公司及中介机构的监管。本文通过对新法案的分析,阐述了新法案的创新及不足。从而为我国完善证券监管机制提... “安然”等公司的财务丑闻发生后,美国资本市场连续疲软,投资者信心不足。为了改变这种局面,美国出台《SOX法案》来加强对上市公司及中介机构的监管。本文通过对新法案的分析,阐述了新法案的创新及不足。从而为我国完善证券监管机制提供了一个很好的思路,并提出了从社会审计收费制度、监管机制及对监管机构激励三个方面来完善我国的证券监管制度。但同时认为,在借鉴美国经验时,有必要对美国模式进行反思,从而以尽可能低的社会成本,来促进我国资本市场的健康发展。 展开更多
关键词 证券监管制度 美国 萨班斯奥克斯利法案》中国 监管机制 资本市场 信息披露
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对非审计服务禁止事项的浅析——《2002萨班斯—奥克斯利法案》 被引量:1
18
作者 徐跃 《广西商业高等专科学校学报》 2003年第2期91-93,共3页
本文结合美国《2 0 0 2萨班斯—奥克斯利法案》 ,证券交易委员会现有规则和证券交易委员会针对《2 0 0 2萨班斯—奥克斯利法案》提出的实施细则征求意见稿 ,对《2 0 0 2萨班斯—奥克斯利法案》中非审计服务的规定进行分析并提出一些借... 本文结合美国《2 0 0 2萨班斯—奥克斯利法案》 ,证券交易委员会现有规则和证券交易委员会针对《2 0 0 2萨班斯—奥克斯利法案》提出的实施细则征求意见稿 ,对《2 0 0 2萨班斯—奥克斯利法案》中非审计服务的规定进行分析并提出一些借鉴意见。 展开更多
关键词 《2002萨班斯奥克斯利法案 非审计服务 理论基础 税务 财务信息系统 内部审计 外部化业务
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萨班斯法案对财务呈报行为的综合影响 被引量:4
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作者 陈丽蓉 《财会通讯(上)》 北大核心 2004年第12期65-65,共1页
关键词 《2002萨班斯——奥克斯利法案 财务呈报行为 会计信息披露 财务管理 财务收支审计
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公众公司会计监管委员会的职责 被引量:1
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作者 王芳 《审计月刊》 2005年第3期49-49,共1页
萨班斯-奥克斯利法案中的公众公司会计监管委员会具有以下职责:
关键词 公众公司 会计监管委员会 工作职责 注册会计师 执业准则 萨班斯奥克斯利法案
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