IPO会计舞弊:审计失败分析 被引量：11

1

作者 刘万丽 《财会通讯（上）》 北大核心 2013年第6期20-23,共4页

一、引言 从＂安然＂、＂银广夏＂等国内外上市公司的舞弊案中可以看出,独立审计的失败不仅对承接业务的事务所带来毁灭性的打击,广大投资者也蒙受了重大损失。在已经查处的上市公司会计舞弊案例中,发现部分公司通过会计舞弊达到IPO资... 一、引言 从＂安然＂、＂银广夏＂等国内外上市公司的舞弊案中可以看出,独立审计的失败不仅对承接业务的事务所带来毁灭性的打击,广大投资者也蒙受了重大损失。在已经查处的上市公司会计舞弊案例中,发现部分公司通过会计舞弊达到IPO资格条件或抬高发行价格,严重扭曲了资本市场的资源配置功能。 展开更多

关键词 审计失败 会计舞弊 IPO 上市公司会计 资源配置功能 舞弊案例 独立审计 发行价格

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“长生生物”财务舞弊案例研究——基于GONE理论的视角 被引量：10

2

作者 张旭超 《中国注册会计师》 北大核心 2019年第7期117-119,共3页

一、引言GONE理论的四个因子分别代表贪婪、机会、需要和暴露,即可能引发舞弊的四个条件。四因子中基础为需要,它为舞弊提供了动机。企业可能基于上市的需要,隐藏公司真实经营状况、管理结构等来吸引更多的社会投资,牟取更多利益。在拥... 一、引言GONE理论的四个因子分别代表贪婪、机会、需要和暴露,即可能引发舞弊的四个条件。四因子中基础为需要,它为舞弊提供了动机。企业可能基于上市的需要,隐藏公司真实经营状况、管理结构等来吸引更多的社会投资,牟取更多利益。在拥有动机后,舞弊者就需要机会,内部控制不完善、外部监管不强等情况会增强舞弊者的信心,加大舞弊的风险. 展开更多

关键词 GONE理论 舞弊案例 财务 生物 经营状况 社会投资 管理结构 内部控制

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内部审计与内部控制关系研究 被引量：8

3

作者 钱华 《财会通讯（上）》 北大核心 2011年第6期22-24,共3页

一、引言2007年以来美国次贷危机、全球性金融风暴乃至经济危机的蔓延，让人们深刻地认识到内部控制的重要性。而2008年发生的金融业最大的职务舞弊案例——法国兴业银行舞弊案，其主要原因是兴业银行内部监控机制“严重缺失”。而纵观... 一、引言2007年以来美国次贷危机、全球性金融风暴乃至经济危机的蔓延，让人们深刻地认识到内部控制的重要性。而2008年发生的金融业最大的职务舞弊案例——法国兴业银行舞弊案，其主要原因是兴业银行内部监控机制“严重缺失”。而纵观我国，近年来，我国上市公司内部控制的问题也是层出不穷，远的有银广夏、琼民源、红光实业、ST猴王、大庆联谊、东方锅炉、黎明股份、郑百文、东方电子，近的有亿安科技、春都、“德隆航母”、三鹿集团。 展开更多

关键词 控制关系 内部审计 法国兴业银行 内部监控机制 内部控制 舞弊案例 东方电子 2007年

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注册会计师对企业财务舞弊风险评估与应对 被引量：4

4

作者 任富强 《商业会计》 北大核心 2011年第03Z期57-58,共2页

欺诈性财务报告舞弊,也被称为管理舞弊,是一种欺骗使用者的有意错报,或者在数额或披露上有意遗漏,多数案例涉及数额的有意错报,数额的省略与遗漏较为少见;欺诈性财务报告舞弊经常表现为管理层串通舞弊。21世纪初发生的系列欺诈性财务报... 欺诈性财务报告舞弊,也被称为管理舞弊,是一种欺骗使用者的有意错报,或者在数额或披露上有意遗漏,多数案例涉及数额的有意错报,数额的省略与遗漏较为少见;欺诈性财务报告舞弊经常表现为管理层串通舞弊。21世纪初发生的系列欺诈性财务报告舞弊案例中,管理层串通舞弊是其最主要原因,审计实践证明传统的审计方式面对欺诈性财务报告舞弊经常是无效的,因此注册会计师需要重点关注欺诈性财务报告舞弊风险识别和应对。 展开更多

关键词 注册会计师 财务舞弊 风险评估 财务报告舞弊 企业 舞弊案例 欺诈性 管理舞弊

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美国上市公司典型舞弊案例分析 被引量：2

5

作者 彭国光 《财会学习》 2009年第3期68-70,共3页

◎财务舞弊与美国上市公司如影随形 作为世界上财务监管最为完善的国家，美国一直都是世界各国学习的榜样。但安然、世通等世纪丑闻发生后，世界开始用全新的眼光审视美国的上市公司。事实上，美国上市公司在财务上做手脚并非从安然才... ◎财务舞弊与美国上市公司如影随形 作为世界上财务监管最为完善的国家，美国一直都是世界各国学习的榜样。但安然、世通等世纪丑闻发生后，世界开始用全新的眼光审视美国的上市公司。事实上，美国上市公司在财务上做手脚并非从安然才开始的，美国上市公司的舞弊丑闻在华尔街算不上新闻，只是这些舞弊事件在影响上逊于安然、世通等巨无霸公司，所以没有引起媒体的广泛关注。在安然事件前，美国投资者对美国上市公司的财务数据一直持保留态度，因为华尔街频频爆出财务舞弊丑闻。以下撷取美国上市公司近10年中的几个典型舞弊案例。 展开更多

关键词 美国上市公司 财务舞弊 案例分析 安然事件 财务监管 财务数据 舞弊案例 华尔街

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内部控制制度缘何失效——一起舞弊案例引发的思考 被引量：1

6

作者 温胜精 《中国内部审计》 2005年第12期21-23,共3页

2003年初，中国航天科工集团柳州长虹机器制造公司审计处在进行公司2002年报审计中发现这样一个反常现象：公司2001年、2002年的民品销售收入分别为4563万元、5323万元，呈上升趋势；财务反映的废旧物资销售的数量分别是863吨、510吨，... 2003年初，中国航天科工集团柳州长虹机器制造公司审计处在进行公司2002年报审计中发现这样一个反常现象：公司2001年、2002年的民品销售收入分别为4563万元、5323万元，呈上升趋势；财务反映的废旧物资销售的数量分别是863吨、510吨，废旧物资销售的收入分别是78万元、45万元，呈下降趋势。正常情况下，生产过程中发生的边角料等废旧物资应该与生产规模同比例增长或下降，为什么财务数据反映的却是不合理的趋势呢？带着疑问，审计处对公司物资处的废旧物资的回收、销售、收款等情况进行了重点审计。查出异常情况的背后是一起舞弊案件。 展开更多

关键词 舞弊案例 内部控制制度 制造公司 失效 航天科工集团 销售收入 物资销售 下降趋势 废旧物资 财务数据

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我国上市公司财务舞弊案例分析 被引量：2

7

作者 雷斌 《时代金融》 2016年第36期150-151,共2页

本文试图通过使用财务舞弊理论对国内外财务舞弊案例进行分析,对其舞弊因素(包括舞弊手法、舞弊机理等)进行分析。我们归类出上市公司财务舞弊案例类型,寻找各类案例的成因,提出抑制财务舞弊行为的对策。

关键词 上市公司 财务风险 舞弊案例

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浅议房地产企业销售与收款循环的内部控制——基于XYZ公司舞弊案例的分析 被引量：1

8

作者 戚少云 《中国总会计师》 2013年第12期28-30,共3页

本文在介绍XYZ公司在销售与收款循环过程中发生的舞弊案例的基础上,对XYZ公司销售与收款循环内部控制薄弱环节——环境与风险、控制活动、信息与监督进行分析,找出XYZ公司发生舞弊行为的原因。在此基础上,针对存在问题,运用内部控制基... 本文在介绍XYZ公司在销售与收款循环过程中发生的舞弊案例的基础上,对XYZ公司销售与收款循环内部控制薄弱环节——环境与风险、控制活动、信息与监督进行分析,找出XYZ公司发生舞弊行为的原因。在此基础上,针对存在问题,运用内部控制基本原理,对XYZ公司在销售与收款循环内部控制上提出解决问题的对策。 展开更多

关键词 内部控制 企业销售 舞弊案例 公司 收款 房地产 循环过程 控制活动

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应收账款中的“陷阱”——美国联区金融集团租赁公司舞弊案例引发的思考

9

作者 赵礼颖 《时代财会》 2003年第3期32-35,共4页

应收账款审计是会计报表审计中的一个重要环节,它不仅与销售收入真实性的确定密切相关,还直接影响到对资金周转水平和当期捐益的确定。由于审计局限性的存在、客户舞弊手法的变换及注册会计师的疏忽,一些会计师事务所对应收账款的审计... 应收账款审计是会计报表审计中的一个重要环节,它不仅与销售收入真实性的确定密切相关,还直接影响到对资金周转水平和当期捐益的确定。由于审计局限性的存在、客户舞弊手法的变换及注册会计师的疏忽,一些会计师事务所对应收账款的审计仍时有失误,美国联区金融集团租赁公司案例就是一个很好的例证。 展开更多

关键词 会计报表审计 中国 注册会计师行业 操纵手法 美国联区金融集团租赁公司 舞弊案例 应收账款

原文传递

论企业内部控制制度的完善 被引量：1

10

作者 郭新伟 《会计师》 2009年第7期86-87,共2页

近年来，国内外公司财务丑闻与舞弊案例层出不穷，使得投资者、公司员工及其他利益相关者不断遭受损失。其中比较著名的有美国的安然事件、世界通讯案件，国内的琼民源、银广厦等上市公司会计信息造假案、中航油新加坡公司违规炒作油品... 近年来，国内外公司财务丑闻与舞弊案例层出不穷，使得投资者、公司员工及其他利益相关者不断遭受损失。其中比较著名的有美国的安然事件、世界通讯案件，国内的琼民源、银广厦等上市公司会计信息造假案、中航油新加坡公司违规炒作油品案，这些案件都暴露出企业的一个致命弱点，就是内部控制薄弱。这使得建立和健全企业内部控制制度这一话题成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。 展开更多

关键词 企业内部控制制度 公司财务丑闻 会计信息造假 利益相关者 舞弊案例 公司员工 安然事件 上市公司

原文传递

从一起报销舞弊案例看内部控制建设 被引量：1

11

作者 冯萌 《中国注册会计师》 2007年第10期58-60,共3页

一、案例情况2004年7月初，A公司在对原公司老总进行离任审计中发现，有一份报销单背后所附的发票有缺失。而这张缺失的发票后来竟然在另一份不相干的报销单所附的原始凭证中出现。显然，这张发票被重复报销了。同时，新任公司老总发现... 一、案例情况2004年7月初，A公司在对原公司老总进行离任审计中发现，有一份报销单背后所附的发票有缺失。而这张缺失的发票后来竟然在另一份不相干的报销单所附的原始凭证中出现。显然，这张发票被重复报销了。同时，新任公司老总发现，部分报销单上自己的签名是他人摹仿后签上的。作为这些报销业务的经办人，公司出纳员Y成为怀疑对象。 展开更多

关键词 舞弊案例 内部控制建设 报销 离任审计 原始凭证 发票 出纳员

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基于证据理论的上市公司内部控制综合评估

12

作者 魏巍 朱卫东 《财会通讯（中）》 2010年第5期97-99,共3页

当内部控制的重要性得到众多企业认可时,对内部控制的综合评估也日益受到关注。内部控制的评估具有模糊性、未知备性和不确定性,目前的评估方法不能同时处理上述问题。本文基于新颁布的并在上市公司首先试行的《企业内部控制基本规范》... 当内部控制的重要性得到众多企业认可时,对内部控制的综合评估也日益受到关注。内部控制的评估具有模糊性、未知备性和不确定性,目前的评估方法不能同时处理上述问题。本文基于新颁布的并在上市公司首先试行的《企业内部控制基本规范》,着眼于上市公司的内部控制评价,建立了上市公司内部控制评价模型,并基于D-S证据理论的方法,解决上述内部控制评估问题。 展开更多

关键词 内部控制 上市公司 证据理论 评估 COSO委员会 “安然事件” 舞弊案例 SOX法案

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由舞弊案例谈风险导向审计

13

作者 孙蕊 《会计之友》 北大核心 2007年第10S期51-52,共2页

本文由对案例的分析为出发点,对国际上审计风险准则的发展和我国审计风险准则的创新进行了简要介绍,探讨了在审计中如何以风险评估应对舞弊的具体步骤和要求。

关键词 风险导向审计 舞弊案例 审计风险准则 风险评估 国际

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公司治理与财务舞弊关系研究的新视角

14

作者 刘红花 陈国民 《中国乡镇企业会计》 2012年第5期167-168,共2页

长期以来,财务舞弊都是令会计界头痛的问题。如何从根本上解决财务舞弊这一问题,受到广大财务报告使用者的关心。通过对大量舞弊案例的研究发现：公司内外部治理机制失效是其进行财务舞弊的根本原因。由于我国制度背景具有特殊性,

关键词 财务舞弊 公司治理 外部治理机制 财务报告 舞弊案例 制度背景 会计界 使用者

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亚洲地区职务舞弊研究

15

作者 韩晓燕 陈娜 《会计师》 2012年第4期11-12,共2页

2011年底，全球光学仪器巨头日本奥林巴斯爆出一桩隐藏了20多年的财务丑闻，再一次使全球的目光集中在亚洲地区职务舞弊。职务舞弊是指通过职务之便滥用或侵害其供职组织的资源来获得个人利益的职务行为。美国注册舞弊审查师协会（Assoc... 2011年底，全球光学仪器巨头日本奥林巴斯爆出一桩隐藏了20多年的财务丑闻，再一次使全球的目光集中在亚洲地区职务舞弊。职务舞弊是指通过职务之便滥用或侵害其供职组织的资源来获得个人利益的职务行为。美国注册舞弊审查师协会（Association of Certified Fraud Examiner，简称ACFE）2010年发布的《职务舞弊与滥用国别报告》（以下简称2010年报告）对2008年1月至2009年12月发生在全球职务舞弊案例进行了调查分析. 展开更多

关键词 职务行为 舞弊案例 亚洲地区 2009年 2008年 2010年 财务丑闻 光学仪器

原文传递

存货的“奥秘”——美国法尔莫公司会计报表舞弊案例分析

16

作者 张加学 李若山 《中国会计年鉴》 2002年第1期681-684,共4页

关键词 美国 法尔莫公司 会计报表 舞弊案例 上市公司 存货

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浅谈铁路运输企业基层站段内部控制体系的构建

17

作者 宋刚 《天津财会》 2010年第5期25-27,共3页

近年来，从美国的安然、施乐等到国内的郑百文、银广夏、蓝田股份等舞弊事件屡屡发生。纵观国内外诸多企业的舞弊案例．大多都和资金链问题密切相关。凡是资金运行不畅的状况．往往反映出企业在治理结构方面的缺陷。由于企业管理层缺乏... 近年来，从美国的安然、施乐等到国内的郑百文、银广夏、蓝田股份等舞弊事件屡屡发生。纵观国内外诸多企业的舞弊案例．大多都和资金链问题密切相关。凡是资金运行不畅的状况．往往反映出企业在治理结构方面的缺陷。由于企业管理层缺乏制衡机制．内部控制制度体系不健全或流于形式．造成严重风险和巨大危害。 展开更多

关键词 铁路运输企业 内部控制体系 基层站段 舞弊案例 企业管理层 蓝田股份 治理结构 资金运行

原文传递

企业舞弊根源之七项权力

18

作者 樊光中 《工业审计与会计》 2017年第1期64-64,共1页

舞弊问题是世界性的话题，全世界有许多的专家教授对此作不懈的研究与探索。增值总监群群员高手云集，以下由群员攀总提供，感谢作者的精彩总结。舞弊案例发生，组织往往查找原因，总结经验，防患于未然。笔者近期对企业组织过去十年多... 舞弊问题是世界性的话题，全世界有许多的专家教授对此作不懈的研究与探索。增值总监群群员高手云集，以下由群员攀总提供，感谢作者的精彩总结。舞弊案例发生，组织往往查找原因，总结经验，防患于未然。笔者近期对企业组织过去十年多发生的内部内控失效问题、舞弊、甚至违纪违规腐败贪污、贿赂犯罪等事实案例总结，通过归纳分析、并在大数据统计基础上，定义的一个容易出现舞弊问题的权力内容清单。 展开更多

关键词 企业舞弊 权力 舞弊问题 舞弊案例 企业组织 专家教授 总结经验 违纪违规

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会计数字游戏——美国十大财务舞弊案例剖析

19

《安徽水利财会》 2004年第2期29-29,共1页

本书通过对世界通信、安然、施乐、美国在线时代华纳等十大财务舞弊案例的剖析，试图揭示号称拥有全世界最发达、最透明、监管体系最完备的资本市场的美国，为什么证券欺诈和财务舞弊仍层出不穷、屡禁不止？七大病因：

关键词 财务舞弊 美国在线 案例剖析 数字游戏 会计 舞弊案例 时代华纳 资本市场 监管体系 证券欺诈

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“六连号”事件:弄虚作假为何一路绿灯

20

《决策探索》 2009年第13期13-13,共1页

武汉经济适用房“六连号”丑闻，提供了一个完整的舞弊案例，击中了政府信用这个重要的命题。

关键词 作假 事件 经济适用房 舞弊案例 政府信用

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