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基于税收信息化条件下我国纳税服务体系的构建 被引量：13
1
作者 张秀莲 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2009年第8期79-82,共4页
本文首先分析纳税服务的背景及其理论基础,然后根据《纳税服务工作规范(试行)》的内容,提出了构建基于税收信息化条件下我国的纳税服务体系的设想。总体思路是构建一个征纳双方无地理和时间障碍的纳税服务网络平台,该平台包括税收信息... 本文首先分析纳税服务的背景及其理论基础,然后根据《纳税服务工作规范(试行)》的内容,提出了构建基于税收信息化条件下我国的纳税服务体系的设想。总体思路是构建一个征纳双方无地理和时间障碍的纳税服务网络平台,该平台包括税收信息服务系统、税收程序服务系统、税收权益服务系统、纳税服务评价系统四个系统,每个系统下又内含若干子系统,以期达到优化纳税服务、降低税收成本的目的。 展开更多
关键词 纳税服务 税收信息化 税收遵从 纳税人权益
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国际税收仲裁:美、德两国的经验与借鉴 被引量：12
2
作者 朱炎生 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2013年第8期68-72,共5页
美、德两国以1989年税收协定确立并经2006年税收协定议定书加以完善的国际税收仲裁机制,克服了传统的相互协商程序在解决国际税收争议方面有效性不足的缺点,实现了维护国家税收主权与纳税人权益保护双重目标,具有很强的典型性与示范性... 美、德两国以1989年税收协定确立并经2006年税收协定议定书加以完善的国际税收仲裁机制,克服了传统的相互协商程序在解决国际税收争议方面有效性不足的缺点,实现了维护国家税收主权与纳税人权益保护双重目标,具有很强的典型性与示范性。基于我国当前国情,为了给"引进来"与"走出去"的中外企业和投资者创造良好国际税收法制环境,我们有必要借鉴美、德两国经验,在对外签订的避免双重征税协定中引入强制性仲裁机制,促进国际税收争议解决的有效性,实现国家税收主权维护与纳税人权益保护的平衡。 展开更多
关键词 国际税收争议 仲裁机制 税收主权 纳税人权益
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关于纳税人权益的思考 被引量：4
3
作者 王征 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2003年第12期52-54,共3页
新《税收征管法》的出台,在纳税人权利义务方面,大量增加了保护纳税人合法权益和纳税人享有权利的内容,有效弥补了我国对纳税人权益保护方面的欠缺,进一步保护了纳税人的合法权益。但由于我国民主法制建设仍处于起步阶段,人治大于法治... 新《税收征管法》的出台,在纳税人权利义务方面,大量增加了保护纳税人合法权益和纳税人享有权利的内容,有效弥补了我国对纳税人权益保护方面的欠缺,进一步保护了纳税人的合法权益。但由于我国民主法制建设仍处于起步阶段,人治大于法治的现象非常普遍,本文仅就国内外关于纳税人权益保护情况进行介绍和分析,并试图从中找到未来我国在税收征管制度建设中可以遵循的原则。 展开更多
关键词 税收征管 中国 纳税人权益 纳税服务 税务机关 税收执法
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美国税收征管的几个显著特征 被引量：2
4
作者 孙承 《吉林财税》 2000年第1期52-53,共2页
关键词 美国 税收征管 计算机管理 纳税人权益 纳税申报
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公共财政的宪政分析 被引量：6
5
作者 陈志勇 姚林 《财贸经济》 CSSCI 北大核心 2007年第10期66-70,共5页
财政活动是建立在一定的经济政治体制基础上的,从历史经验可以看出,国家的经济政治体制不同财政类型也不同。我国自20世纪90年代提出构建公共财政体系以来,财政的公共化改革已经取得了令人瞩目的进展。本文主要从西方宪政理论的角度对... 财政活动是建立在一定的经济政治体制基础上的,从历史经验可以看出,国家的经济政治体制不同财政类型也不同。我国自20世纪90年代提出构建公共财政体系以来,财政的公共化改革已经取得了令人瞩目的进展。本文主要从西方宪政理论的角度对公共财政与宪政理念的契合之处进行分析,以期深化对公共财政的认识,促进我国公共财政的制度化建设。 展开更多
关键词 宪政 公共财政 代议制 纳税人权益
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也从纳税人的权利和义务谈起——就一些税法新理论求教刘剑文教授 被引量：6
6
作者 王家林 《法学杂志》 北大核心 2005年第5期52-53,64,共3页
关键词 纳税人权益 税法学 义务 教授 权利 《中国税务报》 北京大学法学院 中华人民共和国 税收宣传月
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论税务约谈机制的制度缺失及完善建议
7
作者 廖仕梅 《税务研究》 北大核心 2024年第1期76-82,共7页
税务约谈属于争议预防机制、非强制性行政行为,不是纠纷解决机制,不同于和解及调解机制,也不同于询问。税务约谈在创建公平对话平台、对纳税人违法预警、有效防范税务执法风险等方面能发挥积极作用。目前税务约谈机制存在的缺陷主要表... 税务约谈属于争议预防机制、非强制性行政行为,不是纠纷解决机制,不同于和解及调解机制,也不同于询问。税务约谈在创建公平对话平台、对纳税人违法预警、有效防范税务执法风险等方面能发挥积极作用。目前税务约谈机制存在的缺陷主要表现为法律依据不足、适用范围过窄、对有欺诈行为的纳税人缺乏惩戒措施、对纳税人的权益保护不够。借鉴美国、澳大利亚等国的相关立法并结合我国实际情况,建议通过以法律形式规范税务约谈机制、扩大税务约谈的适用范围、鼓励纳税人配合税务约谈、注重对纳税人权益的保护等措施,不断完善我国的税务约谈机制。 展开更多
关键词 税务约谈 税收征管 税务执法 纳税人权益
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应重视税务行政行为中的纳税服务 被引量：1
8
作者 崔源潮 时晓 丛斌 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2003年第9期56-58,共3页
关键词 税务行政行为 纳税服务 纳税人权益 税务机关 依法治税
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论实质课税原则的适用 被引量：2
9
作者 陈影 徐晴 《广西政法管理干部学院学报》 2004年第2期67-69,共3页
本文旨在探讨实质课税原则在适用上的若干法律问题 ,重点是分析非法所得或非合法所得征税问题。通过引入经济行为的概念 ,阐释经济行为法律性质与税收法律关系的确立之间的关系 ,最后笔者得出结论 :对于任何一种经济行为及其产生的经济... 本文旨在探讨实质课税原则在适用上的若干法律问题 ,重点是分析非法所得或非合法所得征税问题。通过引入经济行为的概念 ,阐释经济行为法律性质与税收法律关系的确立之间的关系 ,最后笔者得出结论 :对于任何一种经济行为及其产生的经济利益 ,应优先根据税法考虑税收法律关系的确立 ,一旦其符合税法所规定的课税要素 ,则就应依法首先强制该经济行为的当事人履行纳税义务 ,其后再依据其他法律判断经济行为本身的合法性 ,并再根据其行为的法律性质进行调整或者更正 ,并说明其在实际适用中的优点。 展开更多
关键词 实质课税原则 税收法律 税法 纳税义务 纳税能力 纳税人权益 法律性质
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关于纳税人权利问题的若干思考 被引量：3
10
作者 缪慧频 《税务研究》 北大核心 1994年第1期31-33,共3页
关于纳税人权利问题的若干思考缪慧频随着社会主义市场经济的发展，我国的税收法律制度也逐步得到完善，纳税人的税收法制观念正在逐步增强，一种新型的税收征纳关系正在形成。在这个前提下，纳税人的权利问题也日益引起社会各界的重视... 关于纳税人权利问题的若干思考缪慧频随着社会主义市场经济的发展，我国的税收法律制度也逐步得到完善，纳税人的税收法制观念正在逐步增强，一种新型的税收征纳关系正在形成。在这个前提下，纳税人的权利问题也日益引起社会各界的重视，并事实上成为税收立法、税务司法的... 展开更多
关键词 纳税人权利 纳税人权益 纳税人的权利 税务机关 纳税义务 税收法律关系 税收征纳关系 政权建设 工作作风 依法治税
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税收柔性执法探析 被引量：4
11
作者 田志明 侯昭华 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2015年第4期86-89,共4页
税收柔性执法存在着缺乏普遍心理认同、制度不够完善及其与依法治税的关系未能厘清等问题。完善税收柔性执法需要从三个方面进行,即在观念层面促使征纳双方心理认同与悦纳,在制度层面完善机制制度建设以规范柔性执法实施,在技术层面提... 税收柔性执法存在着缺乏普遍心理认同、制度不够完善及其与依法治税的关系未能厘清等问题。完善税收柔性执法需要从三个方面进行,即在观念层面促使征纳双方心理认同与悦纳,在制度层面完善机制制度建设以规范柔性执法实施,在技术层面提升柔性执法能力以实现法律效果与社会效果的有机统一。 展开更多
关键词 纳税人权益 税务机关 柔性执法
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法治视域下税务和解制度的建构 被引量：3
12
作者 刘剑文 刘静 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2022年第10期76-82,共7页
随着税收法治建设的持续推进,税法的理念和制度不断创新,税收行政权力逐步从强制性、管理性向契约性、服务性转型。税务和解作为典型的契约型税收治理方式,在确定课税事实、平衡征纳利益、解决涉税争议等方面具有独特功能。检视我国税... 随着税收法治建设的持续推进,税法的理念和制度不断创新,税收行政权力逐步从强制性、管理性向契约性、服务性转型。税务和解作为典型的契约型税收治理方式,在确定课税事实、平衡征纳利益、解决涉税争议等方面具有独特功能。检视我国税务和解实践,制度供给与现实需求并不匹配,和解的构建与运用面临多重困境。对此,基于法治理念,可从优化税务和解的规范文本、廓清和解范围、明确协议要件、强化程序保障等多个维度着手,构建契合实践需要的和解制度,实现税务和解的“良法善治”。 展开更多
关键词 税收法治 税务和解 纳税人权益 税收治理 涉税争议
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新形势下纳税服务的几点思考 被引量：3
13
作者 王飞 《理论界》 2005年第7期212-213,共2页
随着公共财政框架的建立以及建设和谐社会的要求,维护纳税人权益已经成为税收征管工作的重点。目前我国纳税服务存在一些问题,本文分析纳税服务现状,提出构建新形势下纳税服务体系的一系列具体措施。
关键词 公共财政框架 税收征管工作 纳税服务体系 纳税人权益 服务现状 社会
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论个人所得税法设置立法目的条款的必要性
14
作者 王云飞 《现代营销（上）》 2023年第8期135-137,共3页
目前,我国个人所得税法中没有立法目的条款,这不符合我国绝大多数制定法的立法习惯。现有的12部单行税收实体法中,仅有2部设置了立法目的条款。立法目的条款无论从依据宪法设立的合法性宣示、传达立法者本意的宏观层面,还是从解释适用... 目前,我国个人所得税法中没有立法目的条款,这不符合我国绝大多数制定法的立法习惯。现有的12部单行税收实体法中,仅有2部设置了立法目的条款。立法目的条款无论从依据宪法设立的合法性宣示、传达立法者本意的宏观层面,还是从解释适用其他法条、以便适用于裁判案件的微观层面,均存在设立之必要性。因此,本文首先论述了个人所得税法应有的价值追求及其价值发现个人所得税法的功能,最后从功能角度阐述立法目的条款设置的必要性。 展开更多
关键词 个人所得税法 立法目的 纳税人权益
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论纳税人的权利和义务 被引量：2
15
作者 潘明星 《山东财政学院学报》 2000年第5期27-32,共6页
在税收法律关系中 ,尽管作为权利主体的国家与作为义务主体的纳税人的地位不对等 ,但主体双方的权利和义务仍是互为条件、互相依存的 ,是平等的。从全社会角度看 ,税收作为国家提供公共产品的成本费用 ,体现了国家与纳税人权利与义务的... 在税收法律关系中 ,尽管作为权利主体的国家与作为义务主体的纳税人的地位不对等 ,但主体双方的权利和义务仍是互为条件、互相依存的 ,是平等的。从全社会角度看 ,税收作为国家提供公共产品的成本费用 ,体现了国家与纳税人权利与义务的统一 ;从具体税收法律关系看 ,征税机关的权利是纳税人的义务 ,征税机关的义务是纳税人的权利。我国当前完善纳税人权利与义务的重点是保护纳税人权益。应在更新税收观念的基础上 ,从制定税法充分反映纳税人和公民意见、落实税法规定的纳税人权利和切实保证税收科学有效使用等方面强化国家义务 。 展开更多
关键词 中国 税法 纳税人权利 纳税人义务 纳税人权益
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企业资产损失税前扣除的会计处理探析 被引量：3
16
作者 米辉辉 《商业会计（上半月）》 北大核心 2009年第15期24-25,共2页
财政部《关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税[2009]57号,以下简称《通知》)和国家税务总局《企业财产损失所得税前扣除管理办法》(以下简称《办法》)不仅简化和规范了审批程序,对财产损失的标准也进行了严格的界定,而且规范了... 财政部《关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税[2009]57号,以下简称《通知》)和国家税务总局《企业财产损失所得税前扣除管理办法》(以下简称《办法》)不仅简化和规范了审批程序,对财产损失的标准也进行了严格的界定,而且规范了企业财产损失税前扣除,体现了保护纳税人权益的思想。本文对资产损失税前扣除的原则、内容和会计处理进行阐述,并提出改进建议。 展开更多
关键词 企业资产损失 税前扣除政策 《企业财产损失所得税前扣除管理办法》 会计处理 国家税务总局 纳税人权益 审批程序 《通知》
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把税务机关建成“纳税人之家”——试论税收服务
17
作者 张崇明 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2003年第9期45-47,共3页
关键词 税务机关 税收服务 党风廉政建设 纳税人权益 依法治税
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完善政府采购制度 抑制奢侈浪费 被引量：3
18
作者 徐焕东 《中国行政管理》 CSSCI 北大核心 2007年第7期68-70,共3页
关键词 奢侈浪费 政府采购制度 全国人民代表大会 政府部门 温家宝总理 纳税人权益 公共资源 政府形象
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维护纳税人权益:当代中国公共管理的重要议题 被引量：1
19
作者 温来成 《中国税务》 北大核心 2008年第3期24-25,共2页
近年来,我国税收收入保持快速增长,国家财力不断增强。税收反映了纳税人的贡献,是纳税人依法履行纳税义务的体现。与此同时,如何维护纳税人权利,如何使纳税人更有力地参与公共决策途径和监督税收资金的合理使用,成为社会普遍关心的话题... 近年来,我国税收收入保持快速增长,国家财力不断增强。税收反映了纳税人的贡献,是纳税人依法履行纳税义务的体现。与此同时,如何维护纳税人权利,如何使纳税人更有力地参与公共决策途径和监督税收资金的合理使用,成为社会普遍关心的话题。为此,本刊特约请中央财经大学政府管理学院副院长、公共管理研究中心主任温来成教授从公共管理学角度论述如何全面界定、落实纳税人权益。 展开更多
关键词 纳税人权益 公共管理学 当代中国 维护 议题 中央财经大学 公共管理研究 税收收入
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完善政府采购制度促进节约型政府建设 被引量：2
20
作者 徐焕东 周娜 《中国政府采购》 2007年第11期64-67,共4页
随着我国经济发展和国力增强,一些地方和部门奢侈浮华风气也随之增长。政府部门奢侈浪费耗费大量公共资源,侵犯纳税人权益,破坏党风和政府形象。因此,怎样从根本上和制度完善方面建立抑制奢侈浪费的长效机制,是迫切需要研究的重要课题... 随着我国经济发展和国力增强,一些地方和部门奢侈浮华风气也随之增长。政府部门奢侈浪费耗费大量公共资源,侵犯纳税人权益,破坏党风和政府形象。因此,怎样从根本上和制度完善方面建立抑制奢侈浪费的长效机制,是迫切需要研究的重要课题。其中,由于大多数政府部门奢侈浪费都与政府采购性支出相关联,因此,本文作者认为,科学地认识政府采购的本质,建立和完善政府采购制度,对于政府部门抑制奢侈浪费、建设节约型政府将发挥不可替代的作用。并通过论述当前政府部门奢侈浪费的现象和特征及提出政府采购抑制奢侈浪费的对策和措施来印证自己的观点。 展开更多
关键词 政府采购制度 节约型政府 政府建设 奢侈浪费 政府部门 纳税人权益 经济发展 公共资源
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