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论税收法定主义 被引量：275
1
作者 张守文 《法学研究》 CSSCI 北大核心 1996年第6期57-65,共9页
税收法定主义是税法至为重要的基本原则,或称税法的最高法律原则,它是民主原则和法治原则等现代宪法原则在税法上的体现,对于保障人权、维护国家利益和社会公益可谓举足轻重,不可或缺。 税收法定主义已为今世学说所公认,其基本精神在各... 税收法定主义是税法至为重要的基本原则,或称税法的最高法律原则,它是民主原则和法治原则等现代宪法原则在税法上的体现,对于保障人权、维护国家利益和社会公益可谓举足轻重,不可或缺。 税收法定主义已为今世学说所公认,其基本精神在各国立法上亦多有体现。由于它与宪法及其他相关部门法均密切相关,且涉及许多日益突出的现实问题,因而多加研讨定会有助于税制乃至整个法制的完善以及法学研究的深入。鉴于国内学者论及者鲜见,本文拟仅就税收法定主义的几个主要问题略作研讨。 展开更多
关键词 税收法定主义 法定原则 实质课税原则 构成要素 纳税人 税法 税收立法 类推适用 立法机关 税收行政
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税收法律关系新论 被引量：60
2
作者 刘剑文 李刚 《法学研究》 CSSCI 北大核心 1999年第4期90-98,共9页
法律关系作为法学学科的一个基本范畴，对法学研究的意义已是不言而喻，它几乎可以被运用到任何一个部门法中，从而形成为具有特定内容和意义的且为该部门法所独有的基本范畴。税收法律关系就是其中之一。甚至有学者认为“税法学可称为... 法律关系作为法学学科的一个基本范畴，对法学研究的意义已是不言而喻，它几乎可以被运用到任何一个部门法中，从而形成为具有特定内容和意义的且为该部门法所独有的基本范畴。税收法律关系就是其中之一。甚至有学者认为“税法学可称为以对税收法律关系进行系统的理论研究... 展开更多
关键词 税收法律关系 征税主体 纳税主体 契约精神 征税机关 平等原则 纳税人 税收法律主义 税务机关 国际税收
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从国家预算的特质论我国《预算法》的修订目的和原则 被引量：72
3
作者 朱大旗 《中国法学》 CSSCI 北大核心 2005年第1期75-82,共8页
预算法的修订已列入国家“十五”立法规划。如何修订该法俾其适应新形势发展的需要,首先就要求我们对市场经济体制条件下的国家预算及其特质应有清醒的认识,在此基础上才能正确确定我国修订预算法的目的和基本原则,并以此指导修法实践... 预算法的修订已列入国家“十五”立法规划。如何修订该法俾其适应新形势发展的需要,首先就要求我们对市场经济体制条件下的国家预算及其特质应有清醒的认识,在此基础上才能正确确定我国修订预算法的目的和基本原则,并以此指导修法实践。本文认为,国家预算作为公共预算,具有预算主体多元性、预算决策受托性等四大特征及技术性、政策性两大性质;其从法律上言是一种法定的混合信托,人民(纳税人)公共需要的最大化实现是国家预算的最高利益,保障公共需要的充分实现应为修订预算法的根本目的和价值追求。从现实国情看,我国预算法的修订应遵循“中改”、整体刚性与适度弹性结合、高度重视预算过程的制度设计等五大原则。 展开更多
关键词 国家预算 预算法 公共需要 中国 预算决策 公共预算 纳税人 法实践 立法规划 主体多元性
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国家汲取能力的建设——中华人民共和国成立初期的经验 被引量：74
4
作者 王绍光 《中国社会科学》 CSSCI 北大核心 2002年第1期77-93,共17页
国家汲取能力是指政府从社会获取财政资源的渗透能力 ,它是国家制度建设 (statebuilding)的首要任务。在 1 94 9— 1 95 3年短短四年间 ,共产党领导的新政权大幅度提高了国家的汲取能力。其根本原因在于 :新政权具有高度自主性 ,从而能... 国家汲取能力是指政府从社会获取财政资源的渗透能力 ,它是国家制度建设 (statebuilding)的首要任务。在 1 94 9— 1 95 3年短短四年间 ,共产党领导的新政权大幅度提高了国家的汲取能力。其根本原因在于 :新政权具有高度自主性 ,从而能够在没有进行大规模国有化的条件下 ,克服重重困难 ,通过一系列制度创新确保税收人员和纳税人遵从国家统一的意志。回顾新中国成立初期的历史经验 ,本文认为中国有可能在不太长的时间里将国家汲取能力提高到世界平均水平之上。 展开更多
关键词 国家汲取能力 制度建设 税收 税收 纳税人 纳税规则 收税规则 税收政策 税收人员 纳税约束机制 税收评估
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国外纳税服务的经验及借鉴 被引量：23
5
作者 曾飞 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2003年第12期57-59,共3页
本文介绍了国外为纳税人提供的各具特色的充满人性化的纳税服务,指出了目前我国在纳税服务方面存在的问题,并在借鉴国外经验的基础上,提出了优化我国纳税服务的建议。
关键词 纳税服务 行政管理 税收征管 纳税成本 中介机构 纳税人
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纳税人税权研究 被引量：44
6
作者 单飞跃 王霞 《中国法学》 CSSCI 北大核心 2004年第4期91-98,共8页
纳税人税权是纳税人享有的与其纳税义务相对应的基本权利,其与一般的纳税人权利有明显的区别。纳税人税权的性质为纳税人的财产所有权所衍生的一种社会权利。纳税人税权的存在有其法理根源、宪法根源和经济根源。纳税人税权的具体内容... 纳税人税权是纳税人享有的与其纳税义务相对应的基本权利,其与一般的纳税人权利有明显的区别。纳税人税权的性质为纳税人的财产所有权所衍生的一种社会权利。纳税人税权的存在有其法理根源、宪法根源和经济根源。纳税人税权的具体内容包括税收使用权、税收知情权、税收参与权、税收监督权和请求权等。 展开更多
关键词 纳税人 税法 中国 税权 纳税义务 财产所有权 税收使用权 税收知情权 税收参与权
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西方税法基本原则及其对我国的借鉴作用 被引量：36
7
作者 刘剑文 《法学评论》 CSSCI 北大核心 1996年第3期20-24,37,共6页
西方税法基本原则及其对我国的借鉴作用刘剑文一所谓税法基本原则，是指一国调整税收关系的基本规律的抽象和概括，亦是一国内一切社会组织和个人（包括征、纳税双方）应普遍遵循的法律准则。它是一定社会经济关系在税收法制建设中的反... 西方税法基本原则及其对我国的借鉴作用刘剑文一所谓税法基本原则，是指一国调整税收关系的基本规律的抽象和概括，亦是一国内一切社会组织和个人（包括征、纳税双方）应普遍遵循的法律准则。它是一定社会经济关系在税收法制建设中的反映，其核心是如何使税收法律关系适应... 展开更多
关键词 税法基本原则 税收法定原则 税收公平原则 纳税人 社会政策 资本主义 税收立法 纳税能力 税法体系 亚当·斯密
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完善我国环境税收制度的思考 被引量：37
8
作者 刘植才 《税务研究》 北大核心 1999年第4期19-23,共5页
一、环境税收的内容及其意义（一）环境税收的基本内容随着可持续发展理论得到国际社会日益广泛的认同，环境保护问题备受各国政府的重视。税收作为政府用以调节社会经济生活的一种重要工具和手段，在保护环境方面发挥着越来越重要的作... 一、环境税收的内容及其意义（一）环境税收的基本内容随着可持续发展理论得到国际社会日益广泛的认同，环境保护问题备受各国政府的重视。税收作为政府用以调节社会经济生活的一种重要工具和手段，在保护环境方面发挥着越来越重要的作用。一些经济发达国家由于在经济发展... 展开更多
关键词 环境保护税收 环境税收制度 保护环境 治理污染 征收范围 纳税人 社会经济可持续发展 征收管理 税收优惠措施 破坏环境
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财政部 税务总局 海关总署 关于深化增值税改革有关政策的公告 财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号 被引量：37
9
作者 财政部 税务总局 海关总署 《中国工会财会》 2019年第5期60-61,共2页
为贯彻落实党中央、国务院决策部署,推进增值税实质性减税,现将2019年增值税改革有关事项公告如下:一、增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9... 为贯彻落实党中央、国务院决策部署,推进增值税实质性减税,现将2019年增值税改革有关事项公告如下:一、增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。二、纳税人购进农产品,原适用10%扣除率的,扣除率调整为9%。 展开更多
关键词 增值税 出口退税率 出口货物 应税行为 进项税额转出 留抵税额 纳税人 海关总署 财政部
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关于纳税服务理论与实践诸问题的探讨 被引量：11
10
作者 孙利军 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2003年第10期57-59,共3页
新《税收征管法》的一个重要特点就是保护纳税人的合法权益,将纳税服务作为税务部门法定的义务和职责,对税务部门提出了更高的要求。因此,在新一轮税收征管改革中,必须坚持纳税服务的取向,这是历史的必然,是社会、经济和税收事业发展的... 新《税收征管法》的一个重要特点就是保护纳税人的合法权益,将纳税服务作为税务部门法定的义务和职责,对税务部门提出了更高的要求。因此,在新一轮税收征管改革中,必须坚持纳税服务的取向,这是历史的必然,是社会、经济和税收事业发展的共同要求。本文分析了纳税服务的理论依据,指出了现实与目标的差距,在此基础上,提出了优化纳税服务的途径。 展开更多
关键词 中国 纳税服务 《税收征管法》 纳税人 税务机关 改革 政府职能 行政管理
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二十世纪末期的中国税法学 被引量：17
11
作者 刘剑文 李刚 《中外法学》 CSSCI 北大核心 1999年第2期30-40,共11页
中国税法学是二十世纪八十年代中期诞生的法学中的一门分支学科。在短短的十几年里经过学者们的努力,发展迅速。不但有了一批可喜的成果,而且出现专业的研究机构。但是,它毕竟是法学中的一门年轻学科,理论尚未成熟。本文拟就中国税法学... 中国税法学是二十世纪八十年代中期诞生的法学中的一门分支学科。在短短的十几年里经过学者们的努力,发展迅速。不但有了一批可喜的成果,而且出现专业的研究机构。但是,它毕竟是法学中的一门年轻学科,理论尚未成熟。本文拟就中国税法学基本理论以及存在的问题作一概括,并对它的发展作初步展望。 展开更多
关键词 税收法律关系 国际税法 税法学 税收法定主义 国际税收 国内税法 纳税人 涉外税法 中国税法 税法基本原则
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我国纳税人权利问题研究 被引量：21
12
作者 庞凤喜 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2002年第3期68-71,共4页
关键词 中国 纳税人 权利
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关于完善个人所得税法若干重大问题的法律思考 被引量：25
13
作者 朱大旗 《法学家》 CSSCI 北大核心 2001年第3期66-67,共2页
在西方市场经济国家，因个人所得税的主体税种地位及其与人民利益直接相关，个人所得税法的完善与否已被视为一国税制是否成熟的重要标尺之一。在我国，随着改革开放的实施与深入，《个人所得税法》得以于1980年9月颁行，其后又历经1993... 在西方市场经济国家，因个人所得税的主体税种地位及其与人民利益直接相关，个人所得税法的完善与否已被视为一国税制是否成熟的重要标尺之一。在我国，随着改革开放的实施与深入，《个人所得税法》得以于1980年9月颁行，其后又历经1993年10月、1999年8月两次修订，……. 展开更多
关键词 中国 个人所得税法 修订 价值取向 纳税人 税种归属 税率结构
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论税法的基本原则 被引量：25
14
作者 朱大旗 《湖南财政经济学院学报》 1999年第4期30-34,共5页
关键词 法定原则 赋税负担 税法基本原则 实质课税原则 税法体系 纳税人 课税主体 法定主义 课税客体 经济个体
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避税之法理新探(下) 被引量：27
15
作者 刘剑文 丁一 《涉外税务》 CSSCI 北大核心 2003年第9期21-25,共5页
避税的成因及其实质违法性 避税的产生有其主客观原因. 行为是受动机支配的,避税产生的主观原因是纳税人受利益驱动,有力图减轻直至排除其税收负担的本能欲望.税收毕竟是对纳税人财产所有权的一种强制性的移转,且无直接的、显现的对待给... 避税的成因及其实质违法性 避税的产生有其主客观原因. 行为是受动机支配的,避税产生的主观原因是纳税人受利益驱动,有力图减轻直至排除其税收负担的本能欲望.税收毕竟是对纳税人财产所有权的一种强制性的移转,且无直接的、显现的对待给付,受税痛感与利益最大化的驱使,在不直接违反税法规定的前提下,纳税人自然有相机抉择运筹策划以规避税收义务的行为倾向.不同的是税收道德意识和税法遵从意识的高低区分了合法节税、脱法避税以及违法偷逃税三种层次的纳税人. 展开更多
关键词 避税 税收征管 纳税人 财产所有权 中国 税收负担 税收制度 税收管辖权
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中国社会保障税的制度设计及其释义 被引量：17
16
作者 刘小兵 《财贸经济》 CSSCI 北大核心 2001年第9期18-22,共5页
本文首先给出了中国社会保障税的一个简要框架 ,在此基础上 ,对纳税人确定中的非城镇户口人员问题、社会保障税的覆盖范围问题、税收课征制度的选择问题 。
关键词 社会保障税 纳税人 课征制度 负担率 中国 税收
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论纳税人的税收使用监督权 被引量：18
17
作者 甘功仁 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2004年第1期34-39,共6页
纳税人的权利,可以分为宏观上的纳税人的整体权利和微观上的纳税人的个体权利。其中纳税人对税收使用的监督权是纳税人享有的—项极为重要的整体权利,这是对税收概念作出新的诠释,即从税收征收与使用相统一的角度得出的结论。本文论述... 纳税人的权利,可以分为宏观上的纳税人的整体权利和微观上的纳税人的个体权利。其中纳税人对税收使用的监督权是纳税人享有的—项极为重要的整体权利,这是对税收概念作出新的诠释,即从税收征收与使用相统一的角度得出的结论。本文论述了确立纳税人的税收使用监督权的必要性,并从国家权力机关对财政支出的决策和监督,建立健全纳税人参与监督财政支出的机制,建立健全财政支出公开制度等几个方面,论述了纳税人对税收使用的监督权的行使方式。 展开更多
关键词 税收征管 税收使用监督权 中国 税收收入 纳税人 税收制度 税收政策 财政支出
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试论纳税人诉讼制度 被引量：19
18
作者 李桂英 《哈尔滨学院学报》 2004年第1期75-79,共5页
本文认为纳税人诉讼中的“纳税人” ,包括纳税义务人以及与纳税义务人地位类似的代扣代缴义务人、负税人 ,我国应确立纳税人诉讼制度 。
关键词 纳税人 行政诉讼 税款 公共资金 诉讼制度 政务公开 起诉资格
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开征物业税须明确的几个细节问题 被引量：13
19
作者 席卫群 《涉外税务》 CSSCI 北大核心 2004年第4期14-15,共2页
关键词 物业税 征税范围 纳税人 计税依据 税率设计 征收方式 纳税期限
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社会保障税:国际比较与借鉴(上) 被引量：16
20
作者 马国强 谷成 《上海财税》 北大核心 2002年第1期43-45,共3页
（一）项目型社会保障税模式 所谓项目型社会保障税模式即按承保项目分项设置社会保障税的模式。这种模式以瑞典最为典型。德国、法国、比利时、荷兰、奥地利等也都采用这一模式。 瑞典的社会保障税按照不同的保险项目支出需要。
关键词 社会保障税 国际比较 经验借鉴 设置方式 纳税人 课税对象 税率
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