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横向公平对企业异常投资的治理效应:基于税负不平等的研究
被引量：
1
1
作者
彭飞
蔡靖
+1 位作者
吴华清
陈肖雄
《中国工业经济》
CSSCI
北大核心
2024年第7期142-161,共20页
坚持税负横向公平原则对促进投资合理增长、优化投资时期结构具有重要现实意义。与既有研究普遍关注税收政策激励企业投资的有效性不同,本文创新性地以增值税税负不平等为切入点,探究了横向公平对企业异常投资的影响机制和治理效果。通...
坚持税负横向公平原则对促进投资合理增长、优化投资时期结构具有重要现实意义。与既有研究普遍关注税收政策激励企业投资的有效性不同,本文创新性地以增值税税负不平等为切入点,探究了横向公平对企业异常投资的影响机制和治理效果。通过构建缴纳增值税的两期投资模型,并基于2009—2021年制造业上市公司数据,进行理论推理和实证检验。结果发现,企业异常投资对增值税税负不平等的边际弹性达4.88%,意味着促进横向公平的税制设计有助于抑制企业异常投资行为。异质性方面,在民营、融资约束较高、成本转嫁能力较弱以及面临较强税收征管的企业中,税负不平等的异常投资效应尤为突出。机制检验表明,增值税税负不平等强化了企业不确定性感知,激发了企业税收筹划动机,加剧了年末投资激增效应。经济后果检验发现,企业对税负不平等的投资时机抉择虽有效地降低了留抵资金占用,但也弱化了投资效率和投资规模,增加了最优投资偏离风险。本文从横向公平角度,系统探索了企业异常投资的税收激励成因与治理方案,为建立更加科学公平的增值税制度、推进高质量发展提供了新的视角和微观证据。
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关键词
横向公平
异常投资
税负
不平
等
不确定性感知
税收筹划
原文传递
税收征管能力、征管强度异质性与企业间税负不平等
被引量：
1
2
作者
魏福成
李瑶瑶
《中国经济问题》
CSSCI
北大核心
2024年第1期62-76,共15页
探究企业间税负不平等的成因,对于建设公平市场环境具有重要意义。税收征管能力可能通过影响税务机关对不同企业的征管强度差异,进而影响企业间税负不平等。本文基于税收征管的边际报酬变化,构建理论模型论证了这一思想;同时,基于制造...
探究企业间税负不平等的成因,对于建设公平市场环境具有重要意义。税收征管能力可能通过影响税务机关对不同企业的征管强度差异,进而影响企业间税负不平等。本文基于税收征管的边际报酬变化,构建理论模型论证了这一思想;同时,基于制造业数据测算了省际层面企业间税负不平等和税收征管能力,采用固定效应模型实证分析了这一思想。研究表明,税收征管能力上升能显著降低企业间税负不平等,且在政府行为规范性低的地区以及财政压力更大的地区的效应更显著。本研究拓展了对征管能力影响效应和税负不平等影响因素的认识。
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关键词
税收征管能力
征管强度
企业间
税负
不平
等
征管的边际报酬
原文传递
题名
横向公平对企业异常投资的治理效应:基于税负不平等的研究
被引量：
1
1
作者
彭飞
蔡靖
吴华清
陈肖雄
机构
合肥工业大学经济学院、工业信息与经济研究中心
山东大学经济学院
合肥工业大学经济学院
西南大学经济管理学院
出处
《中国工业经济》
CSSCI
北大核心
2024年第7期142-161,共20页
基金
国家自然科学基金面上项目“财政压力约束与制造业绿色转型:机制识别与效应评估”(批准号72273038)
国家社会科学基金重大项目“新时代背景下我国经济发展质量动态评价及其政策协同研究”(批准号18ZDA064)
中央高校基本科研业务费专项资金项目“异质性分权、政府治理与绿色低碳发展:基于中国县域和企业的研究”的资助。
文摘
坚持税负横向公平原则对促进投资合理增长、优化投资时期结构具有重要现实意义。与既有研究普遍关注税收政策激励企业投资的有效性不同,本文创新性地以增值税税负不平等为切入点,探究了横向公平对企业异常投资的影响机制和治理效果。通过构建缴纳增值税的两期投资模型,并基于2009—2021年制造业上市公司数据,进行理论推理和实证检验。结果发现,企业异常投资对增值税税负不平等的边际弹性达4.88%,意味着促进横向公平的税制设计有助于抑制企业异常投资行为。异质性方面,在民营、融资约束较高、成本转嫁能力较弱以及面临较强税收征管的企业中,税负不平等的异常投资效应尤为突出。机制检验表明,增值税税负不平等强化了企业不确定性感知,激发了企业税收筹划动机,加剧了年末投资激增效应。经济后果检验发现,企业对税负不平等的投资时机抉择虽有效地降低了留抵资金占用,但也弱化了投资效率和投资规模,增加了最优投资偏离风险。本文从横向公平角度,系统探索了企业异常投资的税收激励成因与治理方案,为建立更加科学公平的增值税制度、推进高质量发展提供了新的视角和微观证据。
关键词
横向公平
异常投资
税负
不平
等
不确定性感知
税收筹划
Keywords
horizontalequity
abnormal investment
tax burden inequality
uncertainty perception
tax planning
分类号
F275 [经济管理—企业管理]
原文传递
题名
税收征管能力、征管强度异质性与企业间税负不平等
被引量：
1
2
作者
魏福成
李瑶瑶
机构
中南财经政法大学财政税务学院
三一重工股份有限公司
出处
《中国经济问题》
CSSCI
北大核心
2024年第1期62-76,共15页
基金
教育部人文社会科学研究规划基金项目(22YJA790064)
中南财经政法大学中央高校基本科研业务费专项资金项目(2722022DS030)。
文摘
探究企业间税负不平等的成因,对于建设公平市场环境具有重要意义。税收征管能力可能通过影响税务机关对不同企业的征管强度差异,进而影响企业间税负不平等。本文基于税收征管的边际报酬变化,构建理论模型论证了这一思想;同时,基于制造业数据测算了省际层面企业间税负不平等和税收征管能力,采用固定效应模型实证分析了这一思想。研究表明,税收征管能力上升能显著降低企业间税负不平等,且在政府行为规范性低的地区以及财政压力更大的地区的效应更显著。本研究拓展了对征管能力影响效应和税负不平等影响因素的认识。
关键词
税收征管能力
征管强度
企业间
税负
不平
等
征管的边际报酬
Keywords
ability of tax collection
intensity of tax collection
inequality of enterprise tax burden
marginal returns of tax collection
分类号
F812.42 [经济管理—财政学]
F279.2
原文传递
题名
作者
出处
发文年
被引量
操作
1
横向公平对企业异常投资的治理效应:基于税负不平等的研究
彭飞
蔡靖
吴华清
陈肖雄
《中国工业经济》
CSSCI
北大核心
2024
1
原文传递
2
税收征管能力、征管强度异质性与企业间税负不平等
魏福成
李瑶瑶
《中国经济问题》
CSSCI
北大核心
2024
1
原文传递
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