税收执法说理制度的实证考察与理论阐释——基于88份税务行政裁判文书的分析 被引量：1

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作者 刘珊 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2021年第2期1-9,共9页

国家税务总局在《关于全面推进依法治税的指导意见》中提出建立税收执法说理制度,这一制度是约束税收行政裁量权、切实保护纳税人权利的有力举措。本文以88份税收执法说理争议裁判文书为分析对象,从案由、争议类型、争议内容及裁判结果... 国家税务总局在《关于全面推进依法治税的指导意见》中提出建立税收执法说理制度,这一制度是约束税收行政裁量权、切实保护纳税人权利的有力举措。本文以88份税收执法说理争议裁判文书为分析对象,从案由、争议类型、争议内容及裁判结果等方面对我国税收执法说理制度运行状况展开考察。实践表明,目前税收执法说理制度的实施效果欠佳,存在没有说理、说理不充分、说理不当等现象,亟待治理。从规范层面来看,现行税收执法说理制度存在着法律性质不清、说理规则不明、说理责任缺失等不足,应当从法律上明确税收执法主体的说理义务,从说理对象、说理形式、说理内容、说理标准等方面系统构建说理规则,建立说理责任机制,确保税收执法说理制度的良性实施。 展开更多

关键词 税收执法 税收裁量权 说明理由 说理义务 说理责任

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税收行政自由裁量权的滥用及对策

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作者 李敏华 《南方论刊》 2008年第2期26-28,共3页

现实上由于税收行政自由裁量权的行使没有统一的制度和规范,在税收执法过程中往往会出现税收行政自由裁量权的滥用,导致对纳税人的合法权益和国家、社会利益构成了不同程度的损害。本文对当前税收行政自由裁量权行使过程中存在的问题进... 现实上由于税收行政自由裁量权的行使没有统一的制度和规范,在税收执法过程中往往会出现税收行政自由裁量权的滥用,导致对纳税人的合法权益和国家、社会利益构成了不同程度的损害。本文对当前税收行政自由裁量权行使过程中存在的问题进行了分析,就如何制约和规范税收行政自由裁量权提出了相应对策。 展开更多

关键词 税收裁量权 滥用 对策

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如何有效控制税收自由裁量权 被引量：6

3

作者 龚征 张明和 杨波 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2003年第2期57-60,共4页

在税收行政执法中,如何有效控制和规范税收自由裁量权是推进税收法制建设的一个重要课题。本文从完善税收程序法律的角度对税收自由裁量权进行研究,防止其被滥用,同时使其有较高的透明度,较强的公开性、公正性,以充分保护公民权利。

关键词 税收自由裁量权 税收行政执法 税收法制建设 税收程序 公民权利 税务机关

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论行政合理性原则对税收自由裁量权的控制 被引量：3

4

作者 施锐利 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2005年第7期69-71,共3页

税收自由裁量权是税务机关在税收执法中最为重要的执法权力之一,其行使的结果如何直接影响着纳税人的利益。行政法中的行政合理性原则对税收自由裁量权的行使具有重要的控制功能,应按照这一原则要求,构建税收自由裁量权的控制机制。

关键词 税收自由裁量权 行政合理性原则 执法权力 税收执法 税务机关 直接影响 控制功能 控制机制 纳税人 行政法 行使

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税收程序:规范税收自由裁量权的最佳手段 被引量：3

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作者 程莉 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2005年第4期69-70,共2页

关键词 税收自由裁量权 税收程序 最佳 立法控制 控制手段 有效手段 产生发展 司法控制 行政控制 程序制度 法律程序 控制权力 本质特征 行使 时限

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税收选择性执法现象分析 被引量：5

6

作者 薛菁 《中国行政管理》 CSSCI 北大核心 2010年第8期45-48,共4页

由于执法资源的约束、法律规范的模糊性、政府对执法灵活性和对公众反馈回应的需要、税务执法人员素质的差异、监督和救济程序缺失等原因,使得税收选择性执法既有其存在的必要性,同时又不可避免地带来一些负面效应。因此对于税收选择性... 由于执法资源的约束、法律规范的模糊性、政府对执法灵活性和对公众反馈回应的需要、税务执法人员素质的差异、监督和救济程序缺失等原因,使得税收选择性执法既有其存在的必要性,同时又不可避免地带来一些负面效应。因此对于税收选择性执法现象,不能简单地予以肯定或者否定,而应在全面分析的基础上,从立法、执法、司法三个维度建立规范税收选择性执法的制度控制体系。 展开更多

关键词 选择性执法 税收征管 税收自由裁量权

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税收自由裁量权的制度改革 被引量：4

7

作者 安福仁 《东北财经大学学报》 2003年第5期28-31,共4页

本文阐述了我国现行税收征收管理中税收自由裁量权的理论意义,分析了逃税者的得益均衡,论证了逃税激励最小化的决策根据,根据博弈论的理论与方法提出了建立税收稽查概率与税收处罚倍数动态相关的制度选择。

关键词 税收自由裁量权 税收制度改革 中国 税务机关 税务稽查 逃税

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论我国税收自由裁量权滥用的法律规制 被引量：3

8

作者 陈渊鑫 安佰征 肖云峰 《财政监督》 北大核心 2009年第21期69-70,共2页

一、税收自由裁量权的立法规制 （一）建立健全税收法律体系，确保裁量有章可循 尽管我国目前对各个税种和税收征管等有了单独的法条。但就整个体系来看．还缺乏整体税收制度规范的基本法律。因此，要加快税收法制化进程，制定《税收... 一、税收自由裁量权的立法规制 （一）建立健全税收法律体系，确保裁量有章可循 尽管我国目前对各个税种和税收征管等有了单独的法条。但就整个体系来看．还缺乏整体税收制度规范的基本法律。因此，要加快税收法制化进程，制定《税收基本法》，为建立完整的税法体系打好基础。 展开更多

关键词 税收自由裁量权 法律规制 《税收基本法》 税收法律体系 法制化进程 立法规制 税收征管 基本法律

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税收自由裁量权的滥用及对策研究 被引量：1

9

作者 陈洁 《引进与咨询》 2006年第1期25-26,共2页

自由裁量权是现代行政权的核心。它能有效调动管理者的工作积极性、责任感和创新精神,也有利于提高管理决策的民主化程度和效率。尤其在我国税收法治化水平较低的今天,税收自由裁量权的有效行使,还可以弥补目前税收法制原则性规定偏多... 自由裁量权是现代行政权的核心。它能有效调动管理者的工作积极性、责任感和创新精神,也有利于提高管理决策的民主化程度和效率。尤其在我国税收法治化水平较低的今天,税收自由裁量权的有效行使,还可以弥补目前税收法制原则性规定偏多、不够严密而导致可行性不强、灵活性不足的缺点。同样,如果对它不加以控制,随心所欲地行使,则会对纳税人合法权益构成严重威胁,给国家、给社会带来严重损害。本文从分析税收自由裁量权的内涵及表现入手,深入研究其运行过程中可能出现的滥用现象并分析其原因,试图从行政合理性原则的基础上,设计了若干救济制度,以期提高税务行政执法的透明度,保障纳税人的合法权益。 展开更多

关键词 税收自由裁量权 滥用 对策

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视同销售的会计处理与税收的自由裁量权

10

作者 陈士章 《中国经贸》 2010年第10期214-215,共2页

会计处理遵从企业会计准则，与税收法律法规有不同之处；涉税处理依照税收法律法规，对会计处理与税收差异的项目进行调整。但是出于企业自身生产经营管理的特殊性，造成企业的涉税处理与税务机关的征收管理并不完全合拍，以及税务行政... 会计处理遵从企业会计准则，与税收法律法规有不同之处；涉税处理依照税收法律法规，对会计处理与税收差异的项目进行调整。但是出于企业自身生产经营管理的特殊性，造成企业的涉税处理与税务机关的征收管理并不完全合拍，以及税务行政执法的自由裁量权的存在，企业就要从更多方面来考虑了。 展开更多

关键词 视同销售 会计处理 税收自由裁量权

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如何更加合理地运用税收自由裁量权

11

作者 隋庆梅 梁一钧 何辉 《中国税务》 2015年第4期69-70,共2页

税收自由裁量权的实质是行政机关依据一定的制度标准和价值取向进行行为选择的过程。正确行使税收自由裁量权关系征纳双方的利益，是和谐征纳关系的重要内容之一，不仅能够保障税法得以严格执行，同时也维护了纳税人的合法权益。但在实... 税收自由裁量权的实质是行政机关依据一定的制度标准和价值取向进行行为选择的过程。正确行使税收自由裁量权关系征纳双方的利益，是和谐征纳关系的重要内容之一，不仅能够保障税法得以严格执行，同时也维护了纳税人的合法权益。但在实务操作中，由于税收自由裁量空间较大，且缺乏细化标准，税务机关在行使税收自由裁量权时经常有困惑之处，且由于裁量不当导致征纳双方产生分歧的情况亦不鲜见。 展开更多

关键词 税收自由裁量权 和谐征纳关系 制度标准 行政机关 合法权益 实务操作 税务机关 纳税人

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税收自由裁量权行使的正义原则 被引量：7

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作者 欧纯智 贾康 《中共中央党校学报》 CSSCI 北大核心 2016年第5期92-101,共10页

在我国经济与体制配套改革的深入过程中,税务人员寻租腐败问题开始不断地浮出水面,究其原因源于税收自由裁量权的滥用。税收征管改革应在公平正义原则指导下,配合有关税收法律制度的完善,通过对税收自由裁量权的制约和监督,可以限制裁... 在我国经济与体制配套改革的深入过程中,税务人员寻租腐败问题开始不断地浮出水面,究其原因源于税收自由裁量权的滥用。税收征管改革应在公平正义原则指导下,配合有关税收法律制度的完善,通过对税收自由裁量权的制约和监督,可以限制裁量权的非理性膨胀,构建健康的征管环境;既促使税务人员合理地使用权力,又坚决杜绝税务人员滥用裁量权,从源头上屏蔽税务人员寻租腐败空间。 展开更多

关键词 寻租 税收酌情自由裁量权 正义原则 行政酌情自由裁量权

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规范税收自由裁量权 被引量：1

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作者 雷浩 《中国财政》 北大核心 2008年第16期64-64,共1页

税收行政自由裁量权是指税务机关在税法规定的范围和幅度内，根据具体情况，对税务行政行为的方式、时限、种类等的选择权。如果运用得当，自由裁量权能够很好地沟通法规政策和实践工作，提高税收工作的效率。

关键词 税收自由裁量权 行政自由裁量权 税务行政行为 法规政策 税务机关 实践工作 税收工作 选择权

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