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数字经济、税收管辖与增值税改革 被引量：22
1
作者 樊勇 邵琪 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2021年第3期11-17,共7页
数字经济的出现和快速发展,凸显了国内跨区域交易的增值税税收管辖和税收分配矛盾,也衍生出国与国之间增值税税收管辖新问题。本文在案例分析和理论分析的基础上,对数字经济背景下不同商业模式面临的增值税管辖问题进行探讨,通过梳理经... 数字经济的出现和快速发展,凸显了国内跨区域交易的增值税税收管辖和税收分配矛盾,也衍生出国与国之间增值税税收管辖新问题。本文在案例分析和理论分析的基础上,对数字经济背景下不同商业模式面临的增值税管辖问题进行探讨,通过梳理经济合作与发展组织(OECD)、欧盟(EU)、南非、美国等相关做法,提出适应数字经济发展需要的增值税改革建议,主要包括加强国内增值税的区域管辖、区分跨境增值税管辖认定标准、改进增值税征管方式、加强增值税国际征管合作与信息交换等。 展开更多
关键词 数字经济 税收管辖 增值税管辖 增值税改革
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完善我国税收管辖制度的思考 被引量：2
2
作者 刘剑文 魏建国 《法学论坛》 2002年第4期77-82,共6页
税收管辖是非常重要的税收程序要素。我国的税收管辖制度存在一系列问题有待解决。国有企业改革不到位 ,分税制财政体制的不完善和税收法制的不完备是造成目前这种状况的主要原因。完善我国的税收管辖制度有赖于与国有企业改革相适应的... 税收管辖是非常重要的税收程序要素。我国的税收管辖制度存在一系列问题有待解决。国有企业改革不到位 ,分税制财政体制的不完善和税收法制的不完备是造成目前这种状况的主要原因。完善我国的税收管辖制度有赖于与国有企业改革相适应的分税制财政体制的建立 ,以及税收法制的健全。 展开更多
关键词 税收管辖 分税制 税收法制
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互联网背景下的税收征管改革问题研究
3
作者 郭佳誉 文明禹 《国际商务财会》 2023年第6期83-87,共5页
文章基于互联网背景下,对于互联网税收征管存在的问题进行列举、分析,发现互联网背景下的税收征管改革存在以下问题:第一是税收管辖权难以确定,使税收征管的界限模糊不清,导致税收大量流失;第二是税收立法滞后,立法落后于发展,纳税人利... 文章基于互联网背景下,对于互联网税收征管存在的问题进行列举、分析,发现互联网背景下的税收征管改革存在以下问题:第一是税收管辖权难以确定,使税收征管的界限模糊不清,导致税收大量流失;第二是税收立法滞后,立法落后于发展,纳税人利用税法空白进行避税筹划,征管难度加大;第三涉税信息不对称,大量的涉税信息在征纳双方之间流转,信息的不对称使得征管工作存在偏差,信息的共享程度不高。文章提出以下几点意见:第一是要完善税收征管改革的法治体系,建立先进的征管思想;第二是要优化基础配置,提高人员素质,合理配置人员;第三是深化纳税服务,最后就是提高涉税信息的共享程度,使得信息在各部门之间被高效利用,达到互联网税收征管更加完善的目的。 展开更多
关键词 互联网+税务 税收征管与服务 信息共享 税收管辖
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国际税收协定及其分类 被引量：1
4
作者 王选汇 《涉外税务》 CSSCI 1993年第9期20-21,共2页
国际税收协定属于国际经济法范畴,是以国家为主体,以国家间税收管辖权益关系为调整对象的法律规范,是经缔约国双方或多方按照国际法有关主权和平等的原则,通过谈判,以书面形式签订的协议或条约。国际税收协定是随着国际政治经济形势的... 国际税收协定属于国际经济法范畴,是以国家为主体,以国家间税收管辖权益关系为调整对象的法律规范,是经缔约国双方或多方按照国际法有关主权和平等的原则,通过谈判,以书面形式签订的协议或条约。国际税收协定是随着国际政治经济形势的演变所导致的增进税收协调合作的实际需要而发展起来的。最早的税收协定,可以追溯到1843年法国与比利时和1845年比利时与荷兰签订的税务合作和税收情报交换协定,以及1899年奥匈帝国与德国缔结的税收条约等。但是,其大量发展却是在第二次世界大战以后。 展开更多
关键词 国际税收协定 税收管辖 税收情报交换 双重征税 国际经济法 国际法原则 税收问题 重复征税 工商统一税 国际运输
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数字经济背景下税收核定征收的影响、挑战及应对措施
5
作者 朱振东 《社会科学前沿》 2023年第12期7027-7033,共7页
随着数字经济的迅猛发展,财政收入,税源渠道得以拓展,然而数字经济交易的虚拟性和隐蔽性给核定征收工作带来了诸多挑战。本文首先分析核定征收在数字经济中的变革,结合税收原则阐述核定征收在数字经济中的应用;其次说明数字经济环境中... 随着数字经济的迅猛发展,财政收入,税源渠道得以拓展,然而数字经济交易的虚拟性和隐蔽性给核定征收工作带来了诸多挑战。本文首先分析核定征收在数字经济中的变革,结合税收原则阐述核定征收在数字经济中的应用;其次说明数字经济环境中核定征收对个人、企业、社会和政府四个层面的积极与消极影响,分析利弊,总结核定征收在数字经济背景中面临的机遇与挑战;最终提出应对数字经济中核定征收挑战的措施。 展开更多
关键词 数字经济 核定征收 数字赋能 税收管辖 应对措施
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电子商务税收问题与对策 被引量：2
6
作者 李巧巧 《商业研究》 北大核心 2002年第7期45-46,共2页
电子商务作为一种新兴的交易方式，冲破了国界、地域的距离限制，使企业交易和跨国公司的贸易手段更加灵活。同时，对现有的经济运行与管理模式产生了极大的冲击，尤其是引发了许多税收方面的问题。我国作为一个发展中国家，针对电子商... 电子商务作为一种新兴的交易方式，冲破了国界、地域的距离限制，使企业交易和跨国公司的贸易手段更加灵活。同时，对现有的经济运行与管理模式产生了极大的冲击，尤其是引发了许多税收方面的问题。我国作为一个发展中国家，针对电子商务引发的税收问题，应予高度重视，并从实际出发采取相应策略，迎接电子商务带来的挑战。 展开更多
关键词 电子商务 税收原则 税收管辖 税收公平
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红筹上市的规制及在新企业所得税税法下的反避税问题研究
7
作者 裴国铭 《经济研究参考》 2008年第27期36-41,共6页
近些年来,不少国内企业通过红筹上市进行海外融资,出现了避税的新手法,对我国的税收管辖与征缴提出了挑战。新颁行的《中华人民共和国企业所得税法》的两税合一和控制地主义等条文都对此作了原则性的规定,但仍应尽快细化法律规定,如明... 近些年来,不少国内企业通过红筹上市进行海外融资,出现了避税的新手法,对我国的税收管辖与征缴提出了挑战。新颁行的《中华人民共和国企业所得税法》的两税合一和控制地主义等条文都对此作了原则性的规定,但仍应尽快细化法律规定,如明确实际控制地的认定标准等。另外,拓展境内融资的渠道与加强相关国家及各部门之间对涉税问题的协作与信息披露都能够提高反避税的能力。 展开更多
关键词 企业所得税法 避税问题 上市 中华人民共和国 规制 海外融资 国内企业 税收管辖
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跨国电子商务消费税税收管辖权界定之初探 被引量：1
8
作者 徐子上 《辽宁经济》 2002年第7期17-18,共2页
税收,是一国凭借政治权力,参与社会产品分配而取得收入的一种方式,它体现以国家为主体的特定分配关系.合理的税收制度不仅有利于国家的经济发展,促进社会的稳定,同时,也是一国对生产活动、经营活动和消费者活动进行调节、引导的有效经... 税收,是一国凭借政治权力,参与社会产品分配而取得收入的一种方式,它体现以国家为主体的特定分配关系.合理的税收制度不仅有利于国家的经济发展,促进社会的稳定,同时,也是一国对生产活动、经营活动和消费者活动进行调节、引导的有效经济行政手段. 展开更多
关键词 电子商务 消费税 税收管辖 界定
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转让定价税制与利润的相应调整
9
作者 梁友平 《涉外税务》 CSSCI 1992年第9期28-30,共3页
转让定价(Transfer Pricing)是指关联企业之间内部转让产成品、半成品、原材料或互相提供服务、专有权利、秘密配方和资金信贷等活动所确定的转让价格。由于跨国关联企业之间可以利用内部交易所确定的转让价格,把利润的实现地点从税负... 转让定价(Transfer Pricing)是指关联企业之间内部转让产成品、半成品、原材料或互相提供服务、专有权利、秘密配方和资金信贷等活动所确定的转让价格。由于跨国关联企业之间可以利用内部交易所确定的转让价格,把利润的实现地点从税负较高的地区转移到税负较低的地区,从而谋求集团公司内部的整体利益,逃避相关国家或地区的税收管辖。为避免税收权益的流失,各国政府均采取相应措施进行调整,使国家之间、国家与纳税人之间的税收分配关系得到合理的处理。 展开更多
关键词 转让定价 税收分配 税收管辖 税务当局 总利润原则 税收协定 转让价格 涉外税收 国际税收 关联方
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税收管辖制度初探 被引量：1
10
作者 邢树东 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2010年第6期65-68,共4页
《税收征管法》没有对税收管辖问题作出规定,在税收征管实践中出现了管辖不明、责任不清的问题。因此,从理论和制度上明确税收管辖问题,是十分必要的。完善税收管辖制度至少要解决以下几个问题:首先是完善《税收征管法》中的管辖制度;... 《税收征管法》没有对税收管辖问题作出规定,在税收征管实践中出现了管辖不明、责任不清的问题。因此,从理论和制度上明确税收管辖问题,是十分必要的。完善税收管辖制度至少要解决以下几个问题:首先是完善《税收征管法》中的管辖制度;其次是对共享税实行单一税务机关管辖制度,要么是国家税务局管理,要么是地方税务局管理;最后是对电子商务的管辖问题作出安排。 展开更多
关键词 税收管辖 地域管辖 级别管辖
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国家税务局新闻发布稿 被引量：1
11
《涉外税务》 CSSCI 1991年第6期11-20,共10页
女士们、先生们、朋友们: 《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》业经第七届全国人民代表大会第四次会议于一九九一年四月九日审议通过,并于四月九日发布从今年七月一日起施行。这是中国在总结实践经验的基础上,进一步完善... 女士们、先生们、朋友们: 《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》业经第七届全国人民代表大会第四次会议于一九九一年四月九日审议通过,并于四月九日发布从今年七月一日起施行。这是中国在总结实践经验的基础上,进一步完善涉外税收法制的重大发展,也是在税收上为改善外商投资环境所采取的一项实际的、有效的步骤。对于为什么要制定这一新的企业所得税法。 展开更多
关键词 国家税务局 税收负担 涉外税收 所得税法 外商投资环境 税收管辖 定期减免税 新闻发布 地方所得税 反避税措施
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谈谈税收管辖问题
12
作者 陈通泉 《税收研究资料》 2000年第1期38-40,共3页
关键词 税收管辖 税收程序法 税收实体法 税收征管法
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享受税收协定待遇与遵守缔约国税收法律——税收协定待遇实务讲座之六
13
作者 王选汇 《中国税务》 1994年第2期28-29,共2页
税收协定是国家间的法律,属于国际经济法的范畴,是以国家间税收管辖关系为主要调整对象的法律规范。双方国家受其约束,而双方国家又是它的制定者。但是税收协定毕竟不是国内税法,也不能代替国内税法。纳税人不能认为,只要双方国家签订... 税收协定是国家间的法律,属于国际经济法的范畴,是以国家间税收管辖关系为主要调整对象的法律规范。双方国家受其约束,而双方国家又是它的制定者。但是税收协定毕竟不是国内税法,也不能代替国内税法。纳税人不能认为,只要双方国家签订了税收协定,就可以享受税收协定待遇。 展开更多
关键词 税收协定 税收法律 税收管辖 国内税 特许权使用费 预提所得税 税收措施 国际经济法 常设机构 工程作业
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英国税收概览
14
作者 王成波 《税务（辽宁）》 2002年第7期42-43,共2页
作者于2001年9月随国家税务总局组织的矿业税收培训班对英国税收进行了考察学习,就英国的税收概况、税制改革和发展情况写成了近万字的考察报告。本刊摘要予以刊发,以飨读者。
关键词 英国 税收 税收管辖 税收征管 税收制度
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对执行避免双重征税协定的若干认识 被引量：1
15
作者 王选汇 《税务研究》 1985年第7期36-38,共3页
自1981年以来,我国陆续同一些国家就所得避免双重征税和防止偷税漏税协定(以下简称'税收协定')问题进行了谈判,到今年6月底,已同日本、英国、法国、联邦德国、美国、比利时等6个国家正式签署了这一协定。其中,中日、中英税收协... 自1981年以来,我国陆续同一些国家就所得避免双重征税和防止偷税漏税协定(以下简称'税收协定')问题进行了谈判,到今年6月底,已同日本、英国、法国、联邦德国、美国、比利时等6个国家正式签署了这一协定。其中,中日、中英税收协定已从今年起开始执行;中法税收协定业已生效,将从1986年起执行;同联邦德国的税收协定尚未生效,但经双方商定,除了对利息和特许权使用费征收的预提所得税,从今年7月1日起执行以外,对其它所得的征税,都从今年1月1日起执行;中美、中比(比利时)税收协定尚待缔约双方完成各自的法律程序后生效。目前正在同我谈签的还有10多个国家。这些情况表明,我们不仅要谨慎地搞好对外谈判工作,而且面临着信守协议,认真执行税收协定的日趋繁重的任务。这项工作涉及面广,原则性很强,应当从法律上和工作实务方面进行探讨研究的问题很多。在这里试就有关执行税收协定的若干认识问题谈一些粗浅看法。 展开更多
关键词 税收协定 缔约双方 法律效力 法律程序 税收管辖 税法规定 双重征税
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浅谈《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》的利与弊
16
作者 裴建国 《海南师范大学学报（社会科学版）》 1993年第3期66-69,共4页
第七届全国人民代表大会第四次全体会议于1991年4月9日通过了《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》(以下简称“新所得税法”),并于当年7月1日起实施,而全国人大1980年9月10日制定实施的《中华人民共和国中外合资经营企业... 第七届全国人民代表大会第四次全体会议于1991年4月9日通过了《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》(以下简称“新所得税法”),并于当年7月1日起实施,而全国人大1980年9月10日制定实施的《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法》和1981年12月3日制定实旌的《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称“旧所得税法”),则同时作废。国务院根据“新所得税法”的精神,于1991年6月30日发布了《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》,根据“旧所得税法”制定的两个实施细则也同时作废。对于“新所得税法”的颁布实施。 展开更多
关键词 所得税法 税收负担 比例税率 企业所得税 外国企业 所得税率 居民企业 税收管辖 征税对象 超额累进税率
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基于电子商务环境的税收政策研究
17
作者 吴滢菁 《中国集体经济》 2008年第1X期83-84,共2页
在互联网的电子交易中,税收问题一直是个难题,传统经济时代的老方法已不能解决信息时代的新问题。文章通过对各国电子商务环境下税收政策的研究,系统阐述了电子商务这种交易方式对税收政策的影响,并结合我国电子商务发展模式的实际,提... 在互联网的电子交易中,税收问题一直是个难题,传统经济时代的老方法已不能解决信息时代的新问题。文章通过对各国电子商务环境下税收政策的研究,系统阐述了电子商务这种交易方式对税收政策的影响,并结合我国电子商务发展模式的实际,提出有关税收政策的建议。 展开更多
关键词 电子商务 税收政策 税收管辖
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平台经济下的税收征管研究
18
作者 刘哲 《市场周刊》 2022年第2期119-122,共4页
平台经济基于数字技术对传统贸易方式和合作分工模式进行创新,推动了经济结构变革。传统税收理念和现有的税收制度受到了新兴经济模式的挑战和冲击,亟须变革税收征管体系来适应平台经济的时代需求。文章对部分国内外学者研究平台经济下... 平台经济基于数字技术对传统贸易方式和合作分工模式进行创新,推动了经济结构变革。传统税收理念和现有的税收制度受到了新兴经济模式的挑战和冲击,亟须变革税收征管体系来适应平台经济的时代需求。文章对部分国内外学者研究平台经济下税收征管的文献进行梳理,指出了互联网经济给税收征管带来的难点。然后,结合美国、欧盟、澳大利亚、韩国四个地区在平台经济下的税收征管政策,提出中国推进税制变革的四点建议。 展开更多
关键词 平台经济 税收管辖 税收征管
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论电子商务环境下的税收政策
19
作者 李淑娟 《北京市财贸管理干部学院学报》 2000年第1期9-12,共4页
电子商务的发展 ,给税收政策、税收管理带来了很多新问题。
关键词 电子商务 避税 税收管辖 国际税收合作
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中国个人所得税收居民确定问题研究——以CRS的执行为观察重点
20
作者 张青政 杜学文 《技术经济与管理研究》 北大核心 2022年第8期70-77,共8页
个人所得税收居民问题关系到国家的税收管辖权和税收利益。2014年经济合作与发展组织(OECD)发布了《AEOI标准》,由MCAA与CRS两部分构成,目的是高效地把辖区内非居民涉税金融账户信息自动交换给缔约国。中国在2018年已按CRS标准进行了自... 个人所得税收居民问题关系到国家的税收管辖权和税收利益。2014年经济合作与发展组织(OECD)发布了《AEOI标准》,由MCAA与CRS两部分构成,目的是高效地把辖区内非居民涉税金融账户信息自动交换给缔约国。中国在2018年已按CRS标准进行了自动交换。但各国对于个人所得税收居民的判定标准差异甚大,对缔约国的税收利益影响较大。文章采取比较研究方法,梳理了G20关于个人所得税收居民的判定标准,分析了中国以住所、长时间居住标准判定中国个人所得税收居民法律体系规定方面的不足,提出中国应当确立以国籍、永久居留权为基础的住所,有无居所的183天长时间居住标准判定个人所得税收居民的立法建议。 展开更多
关键词 个人所得税 税收居民 CRS执行 住所 税收管辖 居所
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