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国际税收征管协助的立法完善——兼论《税收征管法》的修订 被引量：15
1
作者 余鹏峰 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2020年第6期93-98,共6页
国际税收征管互助日益成为国际税收法治的核心议题,受到世界各国的广泛关注与积极响应。然而,我国的国际税收征管协助规范仍游离在税收征管法体系之外,不利于税收法定原则的全面落实、国家税收管辖权的有效行使以及纳税人权利的充分保... 国际税收征管互助日益成为国际税收法治的核心议题,受到世界各国的广泛关注与积极响应。然而,我国的国际税收征管协助规范仍游离在税收征管法体系之外,不利于税收法定原则的全面落实、国家税收管辖权的有效行使以及纳税人权利的充分保障。本文借鉴国际经验并立足本国实践,提出国际税收征管协助规范可通过专章原则性规定的方式融入税收征管法体系的建议,即在《税收征管法》增加"国际税收征管协助"专章,明确税收情报交换、税款征收协助、税务文书送达、相互协商程序等事项的一般原则及基本要求。 展开更多
关键词 税收征管法 税收情报交换 税款征收协助 税务文书送达 相互协商程序
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“一带一路”沿线国家税收情报交换制度刍议 被引量：12
2
作者 陈虎 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2016年第7期94-98,共5页
"一带一路"战略的推进需要国家间在税收征管上的合作。税收情报是税收征管的基础,税收情报交换是国家间税收征管合作的基石。国际税收情报交换规则的发展正处在"多边化"和"自动税收情报交换"成为国际标... "一带一路"战略的推进需要国家间在税收征管上的合作。税收情报是税收征管的基础,税收情报交换是国家间税收征管合作的基石。国际税收情报交换规则的发展正处在"多边化"和"自动税收情报交换"成为国际标准的进程中。总体而言,"一带一路"沿线国家是滞后于这两大发展进程的。作为"一带一路"的倡议国,我们要在积极推动沿线国家认同《多边税收征管互助公约》价值理念的同时,与沿线国家在提升税收征管水平和提高情报交换技术方面共同发展,根据国情逐步向实现自动税收情报交换标准迈进。 展开更多
关键词 税收情报交换 国家认同 沿线 交换制度 税收征管水平 国际标准 交换规则 价值理念
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欧盟的税收情报交换 被引量：5
3
作者 郑榕 《涉外税务》 CSSCI 1999年第8期27-30,共4页
关键词 纳税人 税收情报交换 税务当局 双边税收协定 国内税务局 欧盟 意大利 税务协助 国际税务 财产净值税
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优化“一带一路”税收情报交换机制 提升征管合作质效 被引量：11
4
作者 吴志峰 石赟 季洁 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2020年第12期43-47,共5页
税收情报交换是当前国际税收征管合作中应用最广泛、最有效的手段。推动"一带一路"税收征管合作机制建设,必须建立健全税收情报交换机制。本文梳理了当前"一带一路"沿线国家(地区)税收情报交换网络的现状和存在问题... 税收情报交换是当前国际税收征管合作中应用最广泛、最有效的手段。推动"一带一路"税收征管合作机制建设,必须建立健全税收情报交换机制。本文梳理了当前"一带一路"沿线国家(地区)税收情报交换网络的现状和存在问题,分析了国际税收情报交换的先进举措,提出了优化"一带一路"沿线国家(地区)税收情报交换机制、提升征管合作质效的路径及建议。 展开更多
关键词 “一带一路”倡议 “一带一路”税收征管合作机制 税收情报交换
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税收情报交换、双边税收协定与国际避税--来自全球离岸证券投资的证据 被引量：10
5
作者 何杨 徐润 《财贸经济》 CSSCI 北大核心 2016年第6期35-50,共16页
双边税收协定是国与国之间为了避免双重征税而签订的协议,但却往往被第三国滥用于避税目的,与避税地进行税收情报交换是为了更好地打击跨国避税,但实际效果如何尚不明确。我国到目前为止已经与101个国家签订了双边税收协定,并且在短短5... 双边税收协定是国与国之间为了避免双重征税而签订的协议,但却往往被第三国滥用于避税目的,与避税地进行税收情报交换是为了更好地打击跨国避税,但实际效果如何尚不明确。我国到目前为止已经与101个国家签订了双边税收协定,并且在短短5年内和世界上主要避税地签订了税收情报交换协定。本文构建了涵盖78个投资国和238个被投资国2001-2013年的数据库,就双边税收协定和税收情报交换对跨国公司避税行为的影响进行了研究。研究发现,跨国投资者确实会将有价证券资产转移至没有签订税收情报交换协定的国家,尤其是那些与被投资国签订了双边税收协定的国家。例如,某国与避税地签订税收情报交换协定后,该国转移到避税地的有价证券资产平均下降了30.39%。我国较为广泛的双边税收协定网络和与避税地进行的税收情报交换对于打击跨国避税起到了积极的效果。 展开更多
关键词 税收情报交换 离岸证券投资 国际避税
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国际税收情报交换中的纳税人信息权保护 被引量：10
6
作者 许多奇 廉洁 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2018年第5期82-85,共4页
本文主要分析了我国税收情报交换机制在纳税人信息权保护方面存在的问题,并提出了完善纳税人信息权保护体系的相关建议。
关键词 税收情报交换 纳税人信息权 透明度原则 比例原则
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国际税收情报交换:最新动态和中国对策 被引量：7
7
作者 郑榕 《涉外税务》 CSSCI 北大核心 2006年第12期95-98,共4页
OECD反有害税收竞争计划的失败,致使OECD将工作重点放在更为务实的加强国际税收情报交换方面。近年来,OECD围绕情报交换频频修订其税收协定范本中的第26条,并出台了一系列新的报告。分析这些条款与报告的特点,我国在今后的国际税收情报... OECD反有害税收竞争计划的失败,致使OECD将工作重点放在更为务实的加强国际税收情报交换方面。近年来,OECD围绕情报交换频频修订其税收协定范本中的第26条,并出台了一系列新的报告。分析这些条款与报告的特点,我国在今后的国际税收情报交换工作中,应更多地从被请求国的立场维护自身权益,没必要盲目追循OECD的激进做法,并应特别注意保护纳税人的权利。 展开更多
关键词 税收情报交换 OECD税收协定范本 第26条
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中国税收情报交换工作的发展、成绩与挑战 被引量：8
8
作者 高阳 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2014年第2期6-10,共5页
2013年,中国正式加入《多边税收征管互助公约》,标志着中国税收情报交换工作迈向新阶段。中国税收情报交换工作经历了什么样的发展历程、取得哪些成绩、当前及今后将面临哪些重大挑战?本刊记者就此采访了国家税务总局国际税务司国际税... 2013年,中国正式加入《多边税收征管互助公约》,标志着中国税收情报交换工作迈向新阶段。中国税收情报交换工作经历了什么样的发展历程、取得哪些成绩、当前及今后将面临哪些重大挑战?本刊记者就此采访了国家税务总局国际税务司国际税收征管协作处处长黄素华。 展开更多
关键词 新中国成立以来 税收情报交换 避免双重征税协定 中国与日本 税收征管
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加强税收情报交换 打击国际偷逃税 被引量：4
9
作者 朱泉 苗晖 《税务与经济》 北大核心 2002年第1期35-37,共3页
税收情报交换是防止国际偷避税和税收欺诈的一种有效手段。借鉴国际经验，我国的税收情报交换工作应从建立完整的情报搜集体系、建立严密的保密体系、设立专门机构以及在税收协定中明确情报交换的程序、方式、方法与各方的权利和义务几... 税收情报交换是防止国际偷避税和税收欺诈的一种有效手段。借鉴国际经验，我国的税收情报交换工作应从建立完整的情报搜集体系、建立严密的保密体系、设立专门机构以及在税收协定中明确情报交换的程序、方式、方法与各方的权利和义务几方面进行完善。 展开更多
关键词 税收情报交换 国际偷逃税 国际税收协定 关联交易
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美国税收情报交换的经验与借鉴 被引量：6
10
作者 梁若莲 《涉外税务》 CSSCI 北大核心 2008年第11期36-40,共5页
税收情报交换是国际税收征管合作的重要形式之一,对经济全球化背景下打击跨国偷、逃税具有积极的意义。本文详细介绍了美国税收情报交换的机构设置、人员职责以及操作程序,并提出了学习借鉴美国经验以改进我国情报交换工作的建议。
关键词 税收情报交换 避税 税收征管 同期税务检查
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中国与“一带一路”国家税收征管合作的完善与创新 被引量：7
11
作者 崔晓静 熊昕 《学术论坛》 CSSCI 北大核心 2019年第4期61-71,共11页
随着"一带一路"建设深入推进,沿线各国越来越意识到税收在优化生产要素配置、推动国际经贸合作等方面发挥的重要作用。加强税收征管合作既是沿线国家的理性选择,也是跨境纳税人的殷切期待。但是,当前我国与沿线国家在税收征... 随着"一带一路"建设深入推进,沿线各国越来越意识到税收在优化生产要素配置、推动国际经贸合作等方面发挥的重要作用。加强税收征管合作既是沿线国家的理性选择,也是跨境纳税人的殷切期待。但是,当前我国与沿线国家在税收征管合作方面存在诸多局限,税收情报交换、税收追索协助均未能得到有效落实,种种问题亟待解决。文章结合我国税收征管实践的现状,分析我国与沿线国家深化税收征管合作的困境,并通过考察税收情报交换的域外发展趋势和税收追索协助的域外实践经验,力争对完善创新我国与沿线国家税收情报交换、税收追索协助提出有针对性的合理建议,同时建议我国积极参与构建区域税收征管合作平台,提升沿线国家税收征管能力,从而有效促进我国与沿线各国的税收征管合作,切实营造透明公平、增长友好型的税收环境。 展开更多
关键词 "一带一路" 税收情报交换 税收追索协助 国际税法
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国际税收情报交换的最新动态和启示 被引量：5
12
作者 王君 《涉外税务》 CSSCI 北大核心 2006年第9期39-42,共4页
近年来,国际社会在税收情报交换领域采取了一系列重大行动,主要表现在:谈签税收情报交换协议成为国际税收合作的新趋势;OECD全面修订情报交换条款;税收情报交换成为全球税收论坛主题等。我国也应遵循国际惯例,谈签税收情报交换协议,维... 近年来,国际社会在税收情报交换领域采取了一系列重大行动,主要表现在:谈签税收情报交换协议成为国际税收合作的新趋势;OECD全面修订情报交换条款;税收情报交换成为全球税收论坛主题等。我国也应遵循国际惯例,谈签税收情报交换协议,维护国家权益并用好税收情报交换手段,提高国际税源管理质量。 展开更多
关键词 税收情报交换 国际税收合作 国际税源管理
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税收透明度和情报交换国际标准的建立及中国的应对 被引量：6
13
作者 邵朱励 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2013年第2期102-107,共6页
由于OECD反有害税收竞争运动的相关措施太过激进,因此在各国的普遍反对下,该运动的重心转为增强税法透明度和促进税收情报交换。2002年OECD全球税收论坛公布的《税收情报交换协议范本》确立了税收透明度和情报交换的高标准,这一标准后... 由于OECD反有害税收竞争运动的相关措施太过激进,因此在各国的普遍反对下,该运动的重心转为增强税法透明度和促进税收情报交换。2002年OECD全球税收论坛公布的《税收情报交换协议范本》确立了税收透明度和情报交换的高标准,这一标准后来因得到20国集团及联合国的认可而成为税收透明度和情报交换的国际标准。我国应审时度势,不进行可能有损我国利益的超出国际标准要求的情报交换,同时应尽量扩大情报交换网络,谈判修改双边税收协定中的情报交换条款。 展开更多
关键词 有害税收竞争 国际逃避税 税收情报交换
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国际税收情报交换制度的困境分析 被引量：7
14
作者 崔晓静 《涉外税务》 CSSCI 北大核心 2011年第4期44-47,共4页
作为国际税收行政合作核心的国际税收情报交换制度目前存在诸多缺陷:相对于银行保密制度实力较弱,对金融隐私权和税收公共利益的协调不够,税收情报交换协议呈碎片化发展的趋势,国内监管的配套制度效力不足等。因此,要建立有效的国际税... 作为国际税收行政合作核心的国际税收情报交换制度目前存在诸多缺陷:相对于银行保密制度实力较弱,对金融隐私权和税收公共利益的协调不够,税收情报交换协议呈碎片化发展的趋势,国内监管的配套制度效力不足等。因此,要建立有效的国际税收行政合作机制,逐步完善国际税收情报交换制度。 展开更多
关键词 税收情报交换 银行保密制度 金融隐私权 国内监管
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税收情报交换中纳税人信息权保护的理念跃升与制度调适 被引量：3
15
作者 王佳宜 史晓慧 《税务研究》 北大核心 2023年第5期84-90,共7页
税收情报交换作为国际税收合作的必要手段,是提高税收透明度、强化税收征管的有效途径。作为一种扩张性极强的工具,税收情报交换在一定程度上挤压了纳税人信息权的生存空间,引发各界高度关注。围绕纳税人信息保护“权利化”论证呈现的... 税收情报交换作为国际税收合作的必要手段,是提高税收透明度、强化税收征管的有效途径。作为一种扩张性极强的工具,税收情报交换在一定程度上挤压了纳税人信息权的生存空间,引发各界高度关注。围绕纳税人信息保护“权利化”论证呈现的复杂面相,源于长期隐匿在国库主义阴影下的纳税人权利保护始终处于“消极状态”,对其认知存在模糊性。由此,关注纳税人权利进程的纳税人主义应运而生,作为调适征纳双方权义结构的可能思路,得到越来越多国家的认同。域外纳税人信息权保护规范及路径对我国立法起到积极垂范作用,意欲在中国的税法土壤上培育出“纳税人权利之花”须坚持国库主义与纳税人主义的“二元化立场”理念,在制度调适上以修法为契机落实纳税人信息权、构建一体分层的保护机制、强化责任追究与权利救济机制,方能实现纳税人信息权的系统保护。 展开更多
关键词 税收情报交换 纳税人信息权 国库主义 纳税人主义
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自动税收情报交换如何成为新的全球标准 被引量：7
16
作者 阿基姆·普洛斯 瑞德汉纳斯·胡斯顿 梁若莲 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2015年第8期11-16,共6页
一、概述 随着全球化进程不断加深，跨境活动日益普遍，税务机关需要并肩共事，确保纳税人向正确的辖区缴纳金额正确的税款。在全球化的财务制度下，纳税人例行管理跨境财务事项，而税务机关却无法突破同境限制进行税务管理。
关键词 税收情报交换 全球标准 全球化进程 税务机关 财务制度 税务管理 纳税人 跨境
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银行秘密与国际税收情报交换法律问题研究 被引量：5
17
作者 廖益新 付慧姝 《甘肃社会科学》 CSSCI 北大核心 2007年第3期153-156,共4页
银行秘密作为银行保密义务的客体,是构成健全银行体系的一项基本要求。在经济全球化的背景之下,国际税收情报交换制度由于在促进国际税务合作、反逃避税方面的重大作用,受到越来越多国家和地区的关注。在坚持维护客户情报秘密性的银行... 银行秘密作为银行保密义务的客体,是构成健全银行体系的一项基本要求。在经济全球化的背景之下,国际税收情报交换制度由于在促进国际税务合作、反逃避税方面的重大作用,受到越来越多国家和地区的关注。在坚持维护客户情报秘密性的银行保密义务与试图获得银行客户信息并在相关国家税务主管当局之间进行披露和使用的国际税收情报交换制度之间存在着冲突。为协调二者的冲突,必须对两项制度都进行一定程度的限制,共同抑制,从而达到化解冲突的目的。 展开更多
关键词 银行秘密 税收情报交换 全球化 反避税
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全球税务透明时代高净值人群的税务合规之道——专访资深税务研究专家许峰博士
18
作者 王世玺 《中国经贸》 2024年第5期13-15,共3页
随着税收情报交换全球化进程加速推进,大数据、人工智能等前沿技术在税收征管领域的推广应用,推动了税收征管数字化转型不断向纵深发展,国际国内税收征管合作不断加强。种种迹象表明,我们正步入税收透明时代。由于高净值群体的个人资产... 随着税收情报交换全球化进程加速推进,大数据、人工智能等前沿技术在税收征管领域的推广应用,推动了税收征管数字化转型不断向纵深发展,国际国内税收征管合作不断加强。种种迹象表明,我们正步入税收透明时代。由于高净值群体的个人资产配置呈多元化发展趋势,加上税务部门对高净值人群税收征管力度不断增强,反避税措施不断完善,资产透明度日益提高。日益凸显的税务风险,对此类人群的税务合规提出了全新要求。 展开更多
关键词 反避税措施 税务风险 税收征管 税收情报交换 数字化转型 人工智能 税务部门 大数据
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中国与“一带一路”沿线国家税收情报交换制度的完善 被引量：6
19
作者 熊昕 《法学》 CSSCI 北大核心 2018年第9期122-134,共13页
随着我国与"一带一路"沿线国家经济交往的深入,如何及时和准确掌握海外投资人的涉税信息,有效避免税源流失和税基被侵蚀,关乎一国税收主权的正常行使,但是,纳税人与税务机关之间存在的税收信息不对称给跨境税收征管工作带来... 随着我国与"一带一路"沿线国家经济交往的深入,如何及时和准确掌握海外投资人的涉税信息,有效避免税源流失和税基被侵蚀,关乎一国税收主权的正常行使,但是,纳税人与税务机关之间存在的税收信息不对称给跨境税收征管工作带来了挑战。税收情报交换是国际上主要的税收行政合作手段之一,对打击国际逃避税、强化本国税收征管意义重大。我国与"一带一路"沿线国家虽已基本建立信息交换的双边网络,但参与多边自动税收情报交换的程度仍较为有限。故此,一方面我国应在逐步完善国内立法的同时,号召更多的沿线国家,尤其是我国重点投资的目的国,积极参与多边税收协议谈判,提升我国与沿线国家信息交换的制度保障;另一方面我国应妥善运用现有的合作框架,加快构建与东盟的区域税收情报交换平台,进一步创新税收情报交换的法律机制。 展开更多
关键词 一带一路 税收情报交换 共同报告准则 国别报告
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百年重塑国际税收新体系 被引量：4
20
作者 郝昭成 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2016年第11期37-44,共8页
国际税收自1923年以来随着全球经济社会发展走过了近百年的历程,随着税基侵蚀和利润转移(BEPS)行动计划的启动开始了百年重塑。在G20和OECD的推动及有关国家的参与下,国际税收正处在全球从竞争走向合作的关键节点上,建立一个全球公平和... 国际税收自1923年以来随着全球经济社会发展走过了近百年的历程,随着税基侵蚀和利润转移(BEPS)行动计划的启动开始了百年重塑。在G20和OECD的推动及有关国家的参与下,国际税收正处在全球从竞争走向合作的关键节点上,建立一个全球公平和现代化的国际税收体系,对于促进全球经济可持续发展,具有不可替代的作用和重要的现实与历史意义。 展开更多
关键词 国际税收合作 税收体系 税收情报交换 利润转移 税收政策 能力建设 国家税收 现代化
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