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收入分配差别与税收分配调节 被引量：26
1
作者 霍军 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2002年第6期51-55,共5页
国民收入分配是由国民收入初次分配、再分配和第3次分配3个层面共同组成的复杂系统和过程。经济公平与税收中性是税收分配在国民收入初次分配中的定位及效用;社会公平与税收调控是税收分配在国民收入再分配中的定位及效用;伦理公平与税... 国民收入分配是由国民收入初次分配、再分配和第3次分配3个层面共同组成的复杂系统和过程。经济公平与税收中性是税收分配在国民收入初次分配中的定位及效用;社会公平与税收调控是税收分配在国民收入再分配中的定位及效用;伦理公平与税收豁免是税收分配在国民收入第3次分配中的定位及效用。文章用国际标准对我国目前的收入分配差别作了基本判断,并借鉴税收调节收入分配的国际经验,提出了重构税收分配调节机制,实现居民收入分配合理化政策建议。 展开更多
关键词 居民 税收调节 政策 中国 收入分配 税收分配
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税收公平原则新论 被引量：21
2
作者 王鸿貌 《浙江学刊》 CSSCI 北大核心 2005年第1期178-180,共3页
税收公平原则是现代税法的基本原则。但国内外学术界普遍将该原则的内容狭义理解为是要求纳税人的税收负担公平。本文通过对税收公平原则本质的探讨 ,提出税收公平原则包括了税收权力的分配公平、税收权利与义务的分配公平、纳税负担分... 税收公平原则是现代税法的基本原则。但国内外学术界普遍将该原则的内容狭义理解为是要求纳税人的税收负担公平。本文通过对税收公平原则本质的探讨 ,提出税收公平原则包括了税收权力的分配公平、税收权利与义务的分配公平、纳税负担分配公平三个内容 ,并分别对其进行了研究。 展开更多
关键词 税收公平原则 税收权力 税收分配 税法
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“飞地经济”如何助推中部崛起 被引量：19
3
作者 任浩 《决策》 2007年第11期29-31,共3页
"飞地经济"是指发达地区与欠发达地区双方政府打破行政区划限制,把"飞出地"方的资金和项目放到行政上互不隶属的"飞入地"方的工业基地,通过规划、建设、管理和税收分配等合作机制,从而实现互利共赢的持... "飞地经济"是指发达地区与欠发达地区双方政府打破行政区划限制,把"飞出地"方的资金和项目放到行政上互不隶属的"飞入地"方的工业基地,通过规划、建设、管理和税收分配等合作机制,从而实现互利共赢的持续或跨越发展的经济模式。 展开更多
关键词 经济模式 中部崛起 飞地 欠发达地区 行政区划 工业基地 合作机制 税收分配
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税收与税源背离问题探讨 被引量：18
4
作者 陕西省国家税务局课题组 赵恒 +2 位作者 刘明权 刘军 王晓滨 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2007年第5期32-34,共3页
本文通过对陕西省税收与税源问题的具体调查,得出经济落后地区确实存在税收与税源背离情况的结论。并认为,税收与税源的背离主要表现在增值税、所得税、营业税上,这验证了经济落后地区税收小于税源的理论推断。这种背离既不利于实施西... 本文通过对陕西省税收与税源问题的具体调查,得出经济落后地区确实存在税收与税源背离情况的结论。并认为,税收与税源的背离主要表现在增值税、所得税、营业税上,这验证了经济落后地区税收小于税源的理论推断。这种背离既不利于实施西部大开发战略,也不利于落后地区经济实现可持续发展。 展开更多
关键词 税收与税源背离 税收分配 陕西省
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我国地区间税收与税源背离问题研究 被引量：13
5
作者 谷彦芳 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2022年第4期142-145,共4页
一、地区间税收与税源背离研究的必要性地区间税收与税源背离是指由于各种原因导致税收在地区间转移,使得一个地区税收收入与税源分布脱节,即拥有税源的地区没有获得相应的税收收入,无税源的地区反而获得税收收入的税收分配扭曲现象,实... 一、地区间税收与税源背离研究的必要性地区间税收与税源背离是指由于各种原因导致税收在地区间转移,使得一个地区税收收入与税源分布脱节,即拥有税源的地区没有获得相应的税收收入,无税源的地区反而获得税收收入的税收分配扭曲现象,实践中往往表现为税收收入归属与税收收入来源的不一致和税收收入归属与税负归宿的不一致。 展开更多
关键词 税收收入 税收分配 扭曲现象 税负归宿 税收与税源背离 税源 必要性
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数字经济、税收分配与城乡 协同发展 被引量：15
6
作者 肖荣美 张巾 +1 位作者 霍鹏 殷浩栋 《信息通信技术与政策》 2021年第5期26-31,共6页
数字经济给农业农村发展带来了新机遇,也带来了新挑战。数字经济供需主体跨城乡和跨区域的错位分布,导致城乡、区域间税收分配不均衡。数字经济交易活动对传统经济活动产生部分替代作用,侵蚀了农村及欠发达地区原本的课税基础,进而对税... 数字经济给农业农村发展带来了新机遇,也带来了新挑战。数字经济供需主体跨城乡和跨区域的错位分布,导致城乡、区域间税收分配不均衡。数字经济交易活动对传统经济活动产生部分替代作用,侵蚀了农村及欠发达地区原本的课税基础,进而对税收产生虹吸效应,使农村与欠发达地区的税收利益受到损害。当前,欧盟、美国等发达国家和地区正在探索以税收机制调整促进区域间数字经济协同发展的道路,为我国提供了一些可借鉴的经验。未来,我国需构建完善与数字经济相适配的税收制度,建立健全基于目的地原则的税收分配机制,强化农村与欠发达地区税务机关的数字化征管能力,保障目的地征税原则落地落实,进一步发挥数字平台在税收配置中的作用,以信息技术推动产业发展,壮大农村和欠发达地区的税基,促进数字经济税收分配更加公平合理。 展开更多
关键词 数字经济 税收分配 农村与欠发达地区 目的地原则
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税收协定与国内税法执行中的背歧比较和探索 被引量：7
7
作者 朱洪仁 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2005年第5期66-69,共4页
税收协定的特点之一是,它的签订和执行并不根本改变缔约国原有的税收立法,不妨碍各国政府税收管辖权的行使,只是在原有体制基础上的一种协调,从而灵活处理各国之间因税收分配而产生的问题。由于国内税法制定在前,税收协定缔结在后,加之... 税收协定的特点之一是,它的签订和执行并不根本改变缔约国原有的税收立法,不妨碍各国政府税收管辖权的行使,只是在原有体制基础上的一种协调,从而灵活处理各国之间因税收分配而产生的问题。由于国内税法制定在前,税收协定缔结在后,加之国内税法相对易变,而税收协定相对稳定,两者必然会产生某些背歧。如何认识税收协定和国内税法何者优先适用问题,本文从国际税收协定纳入国家法律体系的程序;中外税收协定和国内税法的法律效力;中外税收协定和国内税法税负的差异分析三个方面进行了国际比较和国内实践的探索。 展开更多
关键词 税法 执行 国家法律体系 国际税收协定 税收管辖权 税收立法 体制基础 税收分配 相对稳定 适用问题 法律效力 国际比较 差异分析 缔约国 国内税 各国 中外 行使 制定 优先 税负
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国际税收竞争与国际税收协调 被引量：5
8
作者 高小萍 《上海财税》 北大核心 2001年第4期17-19,共3页
关键词 国际税收竞争 有害税收竞争 国际税收协调 经济全球化 国税 资本流入 税收分配 国家 经济交往 外部
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税收公平、效率原则与税收调控 被引量：4
9
作者 叶子荣 杨萍 《社会科学研究》 CSSCI 北大核心 1998年第1期44-50,共7页
税收公平、效率原则与税收调控叶子荣杨萍在市场经济条件下，税收分配活动必须遵循公平与效率两大原则，而这两大原则的具体贯彻总是需要税收作为经济杠杆不断调控经济运行与社会产品分配，才能最终得到体现。基于此，我们希望通过探讨... 税收公平、效率原则与税收调控叶子荣杨萍在市场经济条件下，税收分配活动必须遵循公平与效率两大原则，而这两大原则的具体贯彻总是需要税收作为经济杠杆不断调控经济运行与社会产品分配，才能最终得到体现。基于此，我们希望通过探讨税收原则中关于税收调控思想的形成过... 展开更多
关键词 税收原则 个人收入分配 公平与效率原则 税收分配 税收公平 直接调节 间接调节 社会主义市场经济体制 税收调节 国民收入分配
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运用税收手段 增强居民消费能力 被引量：10
10
作者 杨卫华 叶杏娟 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2010年第3期23-28,共6页
改革开放以来,我国经济迅速发展,国内生产总值和居民收入不断增加,但由于收入分配不公等因素的影响,我国劳动者报酬、居民收入占GDP的比重持续下降,税收收入占GDP的比重不断上升,居民不同群体间的收入差距悬殊,导致居民消费能力不强,消... 改革开放以来,我国经济迅速发展,国内生产总值和居民收入不断增加,但由于收入分配不公等因素的影响,我国劳动者报酬、居民收入占GDP的比重持续下降,税收收入占GDP的比重不断上升,居民不同群体间的收入差距悬殊,导致居民消费能力不强,消费率降低。本文针对这一现实,着重研究了如何运用税收手段,调节分配,增加居民收入,扩大国内需求,促进经济发展。 展开更多
关键词 居民消费 税收分配 居民收入 消费率
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电子商务与地区间企业所得税分配:理论机理与实证检验 被引量：7
11
作者 陈鑫 刘生旺 《江海学刊》 CSSCI 北大核心 2020年第6期94-98,共5页
电子商务的快速发展会对地区间企业所得税分配格局造成强力冲击。实证研究结果显示,从总体上看,电子商务越发达的地区,从其他地区转入的企业所得税越少;从分配格局来看,电子商务的发展依然使得企业所得税分配有利于生产地、总部地和注册... 电子商务的快速发展会对地区间企业所得税分配格局造成强力冲击。实证研究结果显示,从总体上看,电子商务越发达的地区,从其他地区转入的企业所得税越少;从分配格局来看,电子商务的发展依然使得企业所得税分配有利于生产地、总部地和注册地;进一步的机制分析发现,电子商务对地区企业所得税转入的负面影响是通过税收流失实现的。因此,应继续致力于构建公平与效率兼顾的地区间税收分配规则,完善税收征管以抑制税收流失所导致的总体税收减少趋势,采取多种方式促进电子商务与地区经济及税收良性互动发展。 展开更多
关键词 电子商务 税收流失 税收转移 企业所得税 税收分配
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税收调节国民收入分配的作用与路径探析 被引量：8
12
作者 黄运 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2014年第10期26-28,共3页
近年来我国国民收入分配失衡的根本原因在于生产要素配置的机会不均等。立足于推进机会均等以实现社会公平,是政府调节收入分配的基本路径。充分发挥税收在其中的作用,应首先把握好在生产成果分配与生产条件分配中税收的职能定位,协调... 近年来我国国民收入分配失衡的根本原因在于生产要素配置的机会不均等。立足于推进机会均等以实现社会公平,是政府调节收入分配的基本路径。充分发挥税收在其中的作用,应首先把握好在生产成果分配与生产条件分配中税收的职能定位,协调运用直接税与间接税手段,统筹改进财政管理体制与社会协税体系,增强调控合力和效率。 展开更多
关键词 生产要素配置 机会均等 税收分配
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完善地区间税收分配制度 推进经济增长方式的转变 被引量：6
13
作者 张海燕 荆新 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2006年第5期23-25,共3页
增长方式粗放是我国经济社会发展中的一个突出问题,主要表现在通过扩大投资规模、过多依靠各种资源的大量消耗来实现经济的快速增长。增长方式粗放导致经济效率不高、效益低下和环境压力加大,随之带来发展本身的不可持续性。造成我国经... 增长方式粗放是我国经济社会发展中的一个突出问题,主要表现在通过扩大投资规模、过多依靠各种资源的大量消耗来实现经济的快速增长。增长方式粗放导致经济效率不高、效益低下和环境压力加大,随之带来发展本身的不可持续性。造成我国经济增长方式粗放、制约经济增长方式转变的原因很多,其中一个重要因素是地方政府对产值的过度关注,热衷于“铺摊子、上项目”。本文从地方政府追求税收等财政收入角度入手,分析政府主导投资规模扩大的体制根源,并提出相应的政策建议。 展开更多
关键词 经济增长方式 地方政府 投资规模 税收分配 财政收入
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美国州际税收的分配与协调 被引量：6
14
作者 安徽省国家税务局课题组 谢国良 钱淑萍 《涉外税务》 CSSCI 北大核心 2009年第6期48-51,共4页
美国实行的是较为彻底的分权型税制。这种分权型的税收管理模式不可避免地引致许多税收问题,但美国国内的税收竞争却开展有序,州际之间税收矛盾的冲突得到有效的控制,这主要归功于美国合理的税收竞争制度框架和多维的税收协调制度。本... 美国实行的是较为彻底的分权型税制。这种分权型的税收管理模式不可避免地引致许多税收问题,但美国国内的税收竞争却开展有序,州际之间税收矛盾的冲突得到有效的控制,这主要归功于美国合理的税收竞争制度框架和多维的税收协调制度。本文介绍了美国三级政府的税权划分及美国宪法对州政府税权的授予和限制,并对美国州际税收分配的制度框架及州际税收协调机制进行了解析。 展开更多
关键词 税权划分 州际税收 税收分配 税收协调
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家庭生命周期税制的法理审思与制度革新 被引量：1
15
作者 邹新凯 《河南财经政法大学学报》 2024年第1期25-35,共11页
引入家庭生命周期这一跨学科理念,用以在婚姻、生育、养育、教育、养老、死亡等家庭从有到无各阶段交互过程中确立整体性税收法理规则,解决各阶段重大税收问题。首先,以非税法律为准据,通过对《宪法》《民法典》等婚姻家庭主干法律中原... 引入家庭生命周期这一跨学科理念,用以在婚姻、生育、养育、教育、养老、死亡等家庭从有到无各阶段交互过程中确立整体性税收法理规则,解决各阶段重大税收问题。首先,以非税法律为准据,通过对《宪法》《民法典》等婚姻家庭主干法律中原则性规范的诠释建立起家庭生命周期税制的宏观框架,为家庭生命周期各阶段税制改革奠定总论式前提与合法性基础。其次,在家庭生命周期税制的宏观框架下,从法理上证成“夫妻联合评估+折半乘二制”为个人所得税家庭课税的最优模式,遗产税和赠与税的开征缺乏《宪法》《民法典》等婚姻家庭主干法律的支持。最后,证立不同收入层级家庭在聚焦基本权利保障事务的家庭生命周期税收优惠中只宜以家庭人口结构为限平等适用,基本权利型税收优惠不宜发挥调节收入的分配功能。 展开更多
关键词 家庭生命周期 非税法律 家庭课税 遗产税和赠与税 税收分配
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清代归化城地区的煤炭开采及其特点 被引量：5
16
作者 江桥 《内蒙古大学学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 1989年第3期88-93,共6页
矿业是封建社会经济的一个重要组成部分,煤矿又是矿业中与民间生计关系最密者。作为城市居民生活主要能源之一的煤炭的生产,在清代已经相当普遍。内蒙古归化城地区的煤炭开采,虽不以其规模、储量见长,但从系统翔实的档案材料中,我们不... 矿业是封建社会经济的一个重要组成部分,煤矿又是矿业中与民间生计关系最密者。作为城市居民生活主要能源之一的煤炭的生产,在清代已经相当普遍。内蒙古归化城地区的煤炭开采,虽不以其规模、储量见长,但从系统翔实的档案材料中,我们不仅可以看到清代煤矿业生产的一个具体实例,同时也可以了解到清政府的经济政策在蒙族地区的实施情况。本文即以归化城地方满文档案为主要材料,参考其他文献资料,对清代归化城地区煤炭业的生产发展情况、组织管理方法等问题进行初步探讨,并从中了解清代少数民族地区经济发展状况及其特点。 展开更多
关键词 生产发展情况 乾隆朝 税收分配 归化城副都统 城市居民 雍正朝 丹津 理藩院 八旗驻防 蒙民
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数字经济对地区间企业所得税转移的影响
17
作者 马佳妹 《广东经济》 2024年第1期59-61,共3页
基于2011-2021年我国省级面板数据,采用熵值法测度数字经济发展水平,通过构建双重固定效应模型实证分析数字经济对地区间企业所得税转移程度的影响。结果表明:(1)数字经济加剧地区间企业所得税税收转移。(2)数字经济水平越高的地区,企... 基于2011-2021年我国省级面板数据,采用熵值法测度数字经济发展水平,通过构建双重固定效应模型实证分析数字经济对地区间企业所得税转移程度的影响。结果表明:(1)数字经济加剧地区间企业所得税税收转移。(2)数字经济水平越高的地区,企业所得税税收收入转入越多。因此,建议改进地区间企业所得税税收分配方式,扩展总分支机构涵盖范围。 展开更多
关键词 数字经济 税收转移 税收分配
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探析营业税改增值税对企业的影响 被引量：6
18
作者 许芬艳 《时代金融》 2012年第11Z期95-95,97,共2页
为了更好地解决我国货物和劳务税制中的重复征税问题,完善税收制度,促进各产业的融合与优化升级,国务院决定自2012年1月1日起试点推行增值税改革,在上海交通运输业和部分现代服务业等开展营业税改增值税试点。文章结合我国营业税改增值... 为了更好地解决我国货物和劳务税制中的重复征税问题,完善税收制度,促进各产业的融合与优化升级,国务院决定自2012年1月1日起试点推行增值税改革,在上海交通运输业和部分现代服务业等开展营业税改增值税试点。文章结合我国营业税改增值税的最新政策,从改革的相关背景和政策、重要性和必要性、所面临的问题及其对策等三大方面展开分析,旨在更直接地了解这次税改对企业产生的影响。 展开更多
关键词 营业税改增值税 税收分配 税制衔接 增值额 企业影响
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企业所得税地区间分配的公平性研究 被引量：6
19
作者 陈鑫 刘生旺 《中南财经政法大学学报》 CSSCI 北大核心 2013年第3期15-22,共8页
本文利用2002～2010年我国省级面板数据,对企业所得税地区间分配的公平性及主要影响因素进行了分析,实证研究结果表明:产业集聚水平越高、总部经济越发达、政治议价能力越强的地区越能从企业所得税地区间分配格局中受益;在样本分析区间... 本文利用2002～2010年我国省级面板数据,对企业所得税地区间分配的公平性及主要影响因素进行了分析,实证研究结果表明:产业集聚水平越高、总部经济越发达、政治议价能力越强的地区越能从企业所得税地区间分配格局中受益;在样本分析区间,企业所得税地区间分配差距不断拉大;2008年跨省市总分机构企业所得税地区间分配办法实施后,总部经济对企业所得税地区间分配格局的影响明显加大。因此,应弱化总部经济和地方的政治议价能力对企业所得税地区间分配的影响,遵循税收归属与税收来源相一致的原则,制定科学的跨区经营企业所得税地区间分配办法。 展开更多
关键词 企业所得税 产业集聚 总部经济 政治议价能力 税收分配 公平
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综合所得个人所得税地区间分配研究 被引量：5
20
作者 聂海峰 刘怡 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2022年第2期53-60,共8页
与分类所得个人所得税相比,综合所得个人所得税预扣预缴和汇算清缴征管方式改变了个人所得税收入和所得来源地的联系。现行综合所得个人所得税预扣预缴和汇算清缴方式,导致地区之间的税负输出。基于合作博弈中的夏普利值概念,比较综合... 与分类所得个人所得税相比,综合所得个人所得税预扣预缴和汇算清缴征管方式改变了个人所得税收入和所得来源地的联系。现行综合所得个人所得税预扣预缴和汇算清缴方式,导致地区之间的税负输出。基于合作博弈中的夏普利值概念,比较综合所得个人所得税收入地区间不同的分配方式,预扣汇缴模型的方法可以平衡来源地原则和居民原则,有助于解决地区之间的税负输出。 展开更多
关键词 个人所得税 综合所得 税收分配 预扣汇缴 汇算清缴
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