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企业税务风险管理:风险识别与防控 被引量：41
1
作者 盖地 张晓 《财务与会计（理财版）》 2009年第8期11-12,共2页
近年来，国际上很多大公司因为对税务风险的防控不严而出现税收上的麻烦，国关、苏宁、创维、娃哈哈、中国平安等诸多国内知名公司都曾先后深陷其中，企业经营和声誉都遭受了不小的损失，税务风险已经成为企业“甩不掉的影子”和“定时... 近年来，国际上很多大公司因为对税务风险的防控不严而出现税收上的麻烦，国关、苏宁、创维、娃哈哈、中国平安等诸多国内知名公司都曾先后深陷其中，企业经营和声誉都遭受了不小的损失，税务风险已经成为企业“甩不掉的影子”和“定时炸弹”。2008年，我国某上市公司在接受税务部门的例行检查时，被指上年度的经营与纳税存在违规情况， 展开更多
关键词 企业税务 风险识别 风险管理 防控 税务风险 企业经营 知名公司 税务部门
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税务部门统一征收社会保险费:改革必要性与推进建议 被引量：42
2
作者 汪德华 《学习与探索》 CSSCI 北大核心 2018年第7期103-110,共8页
社会保险费究竟应由税务部门还是由社保经办机构负责征收?在中国已有近20年的讨论。近期,《深化党和国家机构改革方案》明确由税务部门统一征收社会保险费。国际发展趋势和若干地区的实地调研结果表明,我国推进税务部门全责统一征收社... 社会保险费究竟应由税务部门还是由社保经办机构负责征收?在中国已有近20年的讨论。近期,《深化党和国家机构改革方案》明确由税务部门统一征收社会保险费。国际发展趋势和若干地区的实地调研结果表明,我国推进税务部门全责统一征收社会保险费,既可实现税费"同征同管",充分发挥税务部门信息处理能力强等核心优势,提升征管效率并降低征管成本,还可为推进社会保险制度改革、社会保险基金治理体系现代化奠定基础。下一步,应按照分类处理、分步推进、加快配套的原则落实税务部门统一征收社会保险费的改革要求。 展开更多
关键词 税务部门 社会保险费 全责征收 社会保险制度改革
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发挥税收职能作用 促进和谐社会建设 被引量：23
3
作者 谢旭人 《中国税务》 北大核心 2005年第6期4-7,共4页
构建社会主义和谐社会,是全党全国工作的重中之重。税务部门如何依法行使手中的权力、充分发挥税收职能作用,为构建和谐社会做贡献?国家税务总局局长谢旭人的这篇文章,从加强税收征管、深化税制改革、调节收入分配、推进依法治税、加强... 构建社会主义和谐社会,是全党全国工作的重中之重。税务部门如何依法行使手中的权力、充分发挥税收职能作用,为构建和谐社会做贡献?国家税务总局局长谢旭人的这篇文章,从加强税收征管、深化税制改革、调节收入分配、推进依法治税、加强内部管理等方面作了精辟论述,对当前税收工作服务于和谐社会建设具有重要的指导意义。 展开更多
关键词 税收职能作用 社会建设 和谐 国家税务总局 社会主义 重中之重 税务部门 税收征管 税制改革 收入分配 依法治税 内部管理 税收工作 谢旭人 行使 局长
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内部控制、税收征管与企业税务风险 被引量：23
4
作者 文武康 王玉涛 《当代财经》 CSSCI 北大核心 2021年第8期41-52,共12页
在我国税收征管不断加强的情况下,如何防范和化解企业税务风险成为一个急需解决的重要问题。理论分析表明,企业内部控制以及税收征管力度是影响企业税务风险的重要微观与宏观因素。利用手工搜集国家税务总局披露的各企业纳税信用评级数... 在我国税收征管不断加强的情况下,如何防范和化解企业税务风险成为一个急需解决的重要问题。理论分析表明,企业内部控制以及税收征管力度是影响企业税务风险的重要微观与宏观因素。利用手工搜集国家税务总局披露的各企业纳税信用评级数据进行实证检验,结果发现,内部控制质量越好的企业,企业税务风险越低;提高税收征管强度后,更容易发现企业税务风险;进一步研究表明,内部控制通过降低异常有效税率对企业税务风险产生作用,同时税收征管发现税务风险的作用主要体现在内部控制差的企业。因此,企业应建立良好的内部控制机制,加强涉税管理来抑制企业税务风险;税务部门应充分利用大数据等技术手段,提高税收征管质量,帮助企业降低税务风险;税务代理中介机构应加强行业自律,帮助企业提高内部控制水平。 展开更多
关键词 内部控制 税务部门 税收征管 企业税务风险
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加强和优化纳税服务 构建和谐税收征纳关系 被引量：8
5
作者 谢旭人 《中国税务》 北大核心 2007年第7期14-19,共6页
纳税服务是构建和谐税收征纳关系,促进和谐社会建设的重要内容,贯穿于税收管理的全过程。近日,国家税务总局党组书记、局长谢旭人以"加强和优化纳税服务,构建和谐税收征纳关系"为题,从提高服务意识、完善服务制度、创新服务... 纳税服务是构建和谐税收征纳关系,促进和谐社会建设的重要内容,贯穿于税收管理的全过程。近日,国家税务总局党组书记、局长谢旭人以"加强和优化纳税服务,构建和谐税收征纳关系"为题,从提高服务意识、完善服务制度、创新服务管理等几方面对新时期如何进一步做好纳税服务工作进行了系统阐述,文章高屋建瓴、全面翔实,全国各级税务机关应当按照文中有关精神和要求,加强学习,将构建和谐税收征纳关系落实到各项税收工作的实际中。 展开更多
关键词 税收征纳关系 纳税服务 优化 和谐 行政执法行为 税务机关 税务部门 税收管理
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加强税务文化建设 促进税收事业发展 被引量：14
6
作者 谢旭人 《中国税务》 北大核心 2005年第12期4-7,共4页
经济、政治、文化是一个社会系统不可分割的三大要素,随着经济的发展和政治的进步,文化的作用和力量日益凸显。税务文化是税务部门在长期税收实践活动中积累的物质形式、行为规范、管理制度、价值观念、职业道德等成果的总和,是社会主... 经济、政治、文化是一个社会系统不可分割的三大要素,随着经济的发展和政治的进步,文化的作用和力量日益凸显。税务文化是税务部门在长期税收实践活动中积累的物质形式、行为规范、管理制度、价值观念、职业道德等成果的总和,是社会主义先进文化的重要组成部分。税务系统高度重视税务文化建设,积极探索物态文化、行为文化、制度文化和精神文化建设的有效方式和途径,增强了干部队伍的凝聚力和战斗力,提高了税务管理水平。为了把税务文化建设引向深入,使之制度化、规范化、经常化,国家税务总局局长谢旭人撰写了《加强税务文化建设促进税收事业发展》一文,从税务文化的概念、内涵、形态入手,精辟地阐述了加强税务文化建设的原则、内容和方式,对整个税务系统精神文明建设具有完整的理论指导性和工作实践性。 展开更多
关键词 精神文化建设 税务部门 税收事业 社会主义先进文化 国家税务总局 精神文明建设 实践活动 税务文化 税务系统 社会系统
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理性看待社保征缴体制改革的政策效果 被引量：19
7
作者 杨翠迎 程煜 《社会保障研究》 CSSCI 2019年第1期58-66,共9页
深化党和国家机构改革方案》将五项社会保险费的征收统一交由合并后的税务部门,这既是对各地实践中不同征收模式的终结,也是对学界争论已久的征收主体选择问题的回应。当前对于社保征缴体制改革预期效果的研究较多地从税务部门的优势出... 深化党和国家机构改革方案》将五项社会保险费的征收统一交由合并后的税务部门,这既是对各地实践中不同征收模式的终结,也是对学界争论已久的征收主体选择问题的回应。当前对于社保征缴体制改革预期效果的研究较多地从税务部门的优势出发,体现出一种较为乐观的态度,但此项改革可能出现的问题与困境同样不容忽视。本文主张理性认识本次改革的政策效果,避免盲目乐观,并建议加强顶层设计、优化社保缴费参数、完善配套政策、重视政策落实力度,以最大限度地减少税务部门全责征缴可能带来的问题及不利影响。 展开更多
关键词 社会保险费 征缴体制 征收主体 税务部门
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税务部门深化“放管服” 营商环境更添“获得感”——税务部门“放管服”改革与税务营商环境建设的若干思考 被引量：18
8
作者 郑开如 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2018年第4期15-19,共5页
"放管服"改革是我国当前经济形势下深化改革的当头炮,是稳增长、调结构、促就业、惠民生的重要保障,担负着凝聚强大发展动力的重要使命。作为税务部门,落实"放管服"改革就是减负担、降门槛、创条件、增便利,这对提... "放管服"改革是我国当前经济形势下深化改革的当头炮,是稳增长、调结构、促就业、惠民生的重要保障,担负着凝聚强大发展动力的重要使命。作为税务部门,落实"放管服"改革就是减负担、降门槛、创条件、增便利,这对提升税收治理能力、营造稳定公平透明可预期的营商环境、实现税收现代化具有重要意义。深化"放管服"改革是手段,优化税务营商环境是目的。本文着重从深化"放管服"改革对优化税务营商环境的意义,当前"放管服"改革主要做法、存在问题以及深化税务部门"放管服"改革,优化税务营商环境对策建议等方面进行初浅探索。 展开更多
关键词 税务部门 “放管服” 营商环境
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关于税务部门“放管服”改革与税收营商环境建设的若干思考 被引量：17
9
作者 郑开如 《税收经济研究》 北大核心 2018年第1期34-38,共5页
"放管服"改革是我国当前经济形势下深化改革的当头炮,是稳增长、调结构、促就业、惠民生的重要保障,担负着凝聚强大发展动力重要使命。作为税务部门,落实"放管服"改革就是减负担、降门槛、创条件、增便利,对提升税... "放管服"改革是我国当前经济形势下深化改革的当头炮,是稳增长、调结构、促就业、惠民生的重要保障,担负着凝聚强大发展动力重要使命。作为税务部门,落实"放管服"改革就是减负担、降门槛、创条件、增便利,对提升税收治理能力,营造稳定公平透明、可预期的营商环境,实现税收现代化具有重要意义。而税收营商环境是指对企业遵从税法规定、合理纳税存在影响的相关环境条件。"放管服"改革工作越到位,税收营商环境指标得分就越高,表明税收营商环境越好。两者息息相关、相辅相成,深化"放管服"改革是手段,优化税收营商环境是目的。文章着重从深化"放管服"改革对优化税收营商环境的意义,当前"放管服"改革主要做法、存在问题以及深化税务部门"放管服"改革,优化税收营商环境对策建议进行探索。 展开更多
关键词 税务部门 “放管服”改革 税收营商环境
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构建现代化税收服务新体系 被引量：4
10
作者 戴子钧 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2003年第8期20-23,共4页
进入新世纪以来,我国社会主义市场经济体制的不断巩固和完善,依法治国进程的加快、经济全球化趋势的加强以及知识经济和信息时代所具有的新特点、新趋势,都要求税务部门坚持与时俱进,不断开拓创新,以优化服务为切入点,努力构建现代化的... 进入新世纪以来,我国社会主义市场经济体制的不断巩固和完善,依法治国进程的加快、经济全球化趋势的加强以及知识经济和信息时代所具有的新特点、新趋势,都要求税务部门坚持与时俱进,不断开拓创新,以优化服务为切入点,努力构建现代化的税收服务体系。本文系统介绍了山东省国税系统在优化税收服务方面的进展情况及经验,并指出要进一步更新服务理念,从组织管理体制、岗责体系、考核机制、监督评估机制、技术支撑体系、智力支持体系等6个方面不断提升税收服务的层次和水平。 展开更多
关键词 税收服务体系 社会主义市场经济 税务部门 创新 管理服务型税收 税收信息化 电子申报
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我国新一轮税收征管改革的制约、重点与实现路径——以国外税收征管发展新趋势为借鉴 被引量：16
11
作者 刘奇超 《经济体制改革》 CSSCI 北大核心 2015年第1期174-179,共6页
党的十八届三中全会为我国新一轮税收征管改革指明了方向。在此背景下,我国宜通过借鉴国外税收征管发展的新趋势所反映出的国际经验,并结合总局关于税收征管改革的总体规划与实践现状,探索建立符合国情的升级版税收征管改革体系。其具... 党的十八届三中全会为我国新一轮税收征管改革指明了方向。在此背景下,我国宜通过借鉴国外税收征管发展的新趋势所反映出的国际经验,并结合总局关于税收征管改革的总体规划与实践现状,探索建立符合国情的升级版税收征管改革体系。其具体实现路径是:以完善征管法律为保障,健全纳税服务体系;以实施税收战略为目标,优化税收征管环境;以化解税收风险为重点,推行税收风险管理战略;以聚焦税收分类为先导,实现专业化、集约化管理;以破解信息不对称为着力点,夯实税收信息支撑基础;以推进国际征管合作为契机,适时参与国际税收竞争。 展开更多
关键词 税务部门 新一轮税收征管改革 实现路径 国外税收征管模式
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会计年度研究:来自实务界的证据 被引量：11
12
作者 马贤明 邓传洲 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2005年第5期54-58,共5页
本文通过问卷调查,考察了来自注册会计师及企业财务报告呈报者关于会计年度截止日的看法。我们发现,税务部门、银行等债权人对公司年报的影响要大于财政、统计部门和证券交易所的影响(在上市公司中,证券交易所的影响最大);多数财务报告... 本文通过问卷调查,考察了来自注册会计师及企业财务报告呈报者关于会计年度截止日的看法。我们发现,税务部门、银行等债权人对公司年报的影响要大于财政、统计部门和证券交易所的影响(在上市公司中,证券交易所的影响最大);多数财务报告呈报者并不认为公历会计年度对企业带来很大不便;而大多数的注册会计师认为,采用公历会计年度所带来的年报集中审计将对审计质量造成显著影响。 展开更多
关键词 会计年度 注册会计师 证券交易所 证据 实务 企业财务报告 问卷调查 税务部门 公司年报 上市公司 统计部门 审计质量 债权人 公历 多数 财政 银行
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国外保护纳税人权利的基本做法及借鉴 被引量：7
13
作者 刘学峰 冯绍伍 《涉外税务》 CSSCI 1999年第8期40-43,共4页
关键词 纳税人权利 纳税人协会 税务代理 基本做法 纳税人权利保护 依法治税 纳税义务 税务部门 服务组织 税收政策
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事先裁定热点问题研究 被引量：12
14
作者 熊晓青 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2016年第4期6-9,共4页
事先裁定制度最早发端于瑞典。由于事先裁定在提高税法确定性、防控税企双方税收风险方面具有不可替代的重要作用,越来越多国家的税务机关选择了事先裁定制度。中国创建制度化事先裁定的努力可以从2008年国家税务总局大企业税收管理司... 事先裁定制度最早发端于瑞典。由于事先裁定在提高税法确定性、防控税企双方税收风险方面具有不可替代的重要作用,越来越多国家的税务机关选择了事先裁定制度。中国创建制度化事先裁定的努力可以从2008年国家税务总局大企业税收管理司成立开始算起。2015年,《中华人民共和国税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》明确提出"税务机关应当建立纳税人适用税法的预约裁定制度"。事先裁定的引入成为征管法修订草案的亮点之一,引起业界热烈讨论和广泛关注。 展开更多
关键词 裁定程序 热点问题研究 司法程序 司法机构 税务部门 税收风险 委员会 确定性
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深化税收征管改革 顺应人民群众期盼 被引量：11
15
作者 王军 《求是》 CSSCI 北大核心 2021年第18期56-61,共6页
习近平总书记在党史学习教育动员大会上要求,党史学习教育要同解决实际问题结合起来,开展好“我为群众办实事”实践活动。对于税务部门来说,贯彻落实好今年3月中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》... 习近平总书记在党史学习教育动员大会上要求,党史学习教育要同解决实际问题结合起来,开展好“我为群众办实事”实践活动。对于税务部门来说,贯彻落实好今年3月中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》(以下简称《意见》),深入开展“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”,推动各项改革举措和便民利民措施落地落细,就是最好地为群众办实事。税务部门要坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,坚决抓好《意见》的贯彻落实,推动深化税收征管改革不断取得新成效,高质量推进新发展阶段税收现代化。 展开更多
关键词 税收征管改革 习近平新时代中国特色社会主义思想 新发展阶段 税收现代化 税务部门 中共中央办公厅 改革举措 国务院办公厅
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认真落实科学发展观 切实加强税收征管 被引量：6
16
作者 谢旭人 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2006年第1期3-15,共13页
关键词 科学发展观 税收征管 社会主义现代化建设 经济社会发展 税收工作 五中全会精神 改革开放 精神实质 税务部门 全过程
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税务警察制度模式的国际比较与借鉴 被引量：2
17
作者 谭迪 《求索》 CSSCI 北大核心 2005年第4期69-70,共2页
关键词 税务警察 制度模式 国际比较 借鉴 警察机构 发达国家 税制完善 案件调查 税务违法 税务部门 司法部门 武装力量 俄罗斯 意大利 权威
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做好税务部门人力资源的管理 被引量：4
18
作者 柏立云 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2005年第5期92-93,共2页
关键词 税务部门 人力资源能力建设 人力资源管理 职业道德素质 税务系统 税务干部 管理水平 政治品德 税务人员 纳税人 提升 职责 征税
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税务绩效评估体系探讨 被引量：2
19
作者 沈肇章 赵丽萍 《暨南学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 2004年第2期68-71,75,共5页
税务机关内部的管理属于"公共管理"范畴,公共管理的"惟一性"即天然"垄断性",导致公共管理相对是低效或无效的,由于公共管理的多重价值性与市场价值有部分重叠给市场和政府部门之间的经验借鉴提供基础,因... 税务机关内部的管理属于"公共管理"范畴,公共管理的"惟一性"即天然"垄断性",导致公共管理相对是低效或无效的,由于公共管理的多重价值性与市场价值有部分重叠给市场和政府部门之间的经验借鉴提供基础,因此本文试从市场领域中借鉴以激励—约束为核心的绩效评估体系,引入税务部门内部管理,以期解决由公共性所带来的缺陷。 展开更多
关键词 税务部门 行政管理 激励—约束 绩效评估
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中美税务部门实施绩效管理的比较研究 被引量：10
20
作者 何强 付江峰 张晨 《中国行政管理》 CSSCI 北大核心 2019年第5期138-142,共5页
政府绩效管理这一西方发达国家普遍青睐的政府行政管理工具,近年来越来越多地被我国政府部门所运用。为确保实现组织战略目标,中美两国税务部门均实施绩效管理。本文从实施背景、绩效理念、组织机构、运转环节、指标设置、结果运用、取... 政府绩效管理这一西方发达国家普遍青睐的政府行政管理工具,近年来越来越多地被我国政府部门所运用。为确保实现组织战略目标,中美两国税务部门均实施绩效管理。本文从实施背景、绩效理念、组织机构、运转环节、指标设置、结果运用、取得成效方面,对中美两国税务部门绩效管理实践进行了比较研究,试图探究政府绩效管理发展新趋势,为我国政府部门深入推进绩效管理提供借鉴。 展开更多
关键词 政府绩效管理 税务部门 绩效指标
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