美国国内收入局税务刑事调查经验及启示

1

作者 国家税务总局北京市税务局课题组 王秉明 +3 位作者 邓荣华 邓乃芬 冷文娟 翟敏 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2024年第4期69-73,共5页

数字经济的快速发展为我国税务稽查工作带来新挑战。美国国内收入局在科技赋能税务刑事调查方面具有较强优势,积累了较为丰富的工作经验。本文通过系统梳理美国国内收入局税务刑事调查经验,结合我国税务稽查实际,提出进一步强化执法保... 数字经济的快速发展为我国税务稽查工作带来新挑战。美国国内收入局在科技赋能税务刑事调查方面具有较强优势,积累了较为丰富的工作经验。本文通过系统梳理美国国内收入局税务刑事调查经验,结合我国税务稽查实际,提出进一步强化执法保障与警示威慑、加强金融调查与数字化建设、深化国际税收合作等建议。 展开更多

关键词 税务刑事调查 税务犯罪 税务稽查 数字取证 国际合作

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税务洗钱犯罪类型研究 被引量：4

2

作者 杨荣涛 马晓丽 杨波 《西部金融》 2013年第6期67-70,共4页

在当前经济多元化和金融创新的环境下,洗钱方法不断翻新,洗钱过程越来越复杂,洗钱分子通过税务渠道掩饰、隐瞒犯罪所得及其收益的方式逐渐显现。本文通过对新疆辖区破获的典型税务洗钱犯罪案例进行深入分析,总结了当前税务犯罪洗钱案件... 在当前经济多元化和金融创新的环境下,洗钱方法不断翻新,洗钱过程越来越复杂,洗钱分子通过税务渠道掩饰、隐瞒犯罪所得及其收益的方式逐渐显现。本文通过对新疆辖区破获的典型税务洗钱犯罪案例进行深入分析,总结了当前税务犯罪洗钱案件的主要类型、特点及原因,并在此基础上提出相关对策建议。 展开更多

关键词 税务犯罪 反洗钱

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我国应建立税务法院

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作者 杜萌昆 《经济研究参考》 1996年第ZH期43-44,共2页

为了正确实施税法、有力打击税务犯罪活动和认真保护纳税人的合法权益,我们应该借鉴某些国家的经验,尽快成立比较专门的税务司法机构——税务法院或行政法院。但税务法院同行政法院相比较,前者可能更符合我国的历史、政情和宪法理论,也... 为了正确实施税法、有力打击税务犯罪活动和认真保护纳税人的合法权益,我们应该借鉴某些国家的经验,尽快成立比较专门的税务司法机构——税务法院或行政法院。但税务法院同行政法院相比较,前者可能更符合我国的历史、政情和宪法理论,也更专业化一些,更有利于正确执行税法,所以我们倾向成立税务法院。 展开更多

关键词 税务法院 税务机关 行政法院 向法院上诉 纳税人 税务行政复议 税务犯罪 税务司法 税务案件 税法

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税务犯罪刍论

4

作者 王鸿貌 《税收经济研究》 1997年第3期48-51,共4页

税务犯罪是当前我国经济犯罪领域中一个比较突出的问题。本文着重归纳概括我国当前税务犯罪的一些特点，分析研究税务犯罪的构成，划清罪与非罪、此罪与彼罪的界限。

关键词 税务犯罪 税务犯罪的构成 税务犯罪刑罚适用

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市场经济条件下的税收犯罪及防治对策

5

作者 李长林 《特区实践与理论》 1995年第2期25-26,共2页

关键词 税收犯罪 市场经济条件 防治对策 税收法律 税务人员 犯罪活动 代扣代缴 纳税主体 骗取国家出口退税款罪 税务犯罪

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关于税务犯罪法律适用的若干问题

6

作者 刘先惠 曾芳文 《中央政法管理干部学院学报》 CSSCI 1994年第2期33-36,共4页

关于税务犯罪法律适用的若干问题刘先惠，曾芳文１９９２年９月４日第七届全国人大常委会第二十七次会议通过的《关于惩治偷税抗税犯罪的补充规定》（以下简称《补充规定》）和《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征收管... 关于税务犯罪法律适用的若干问题刘先惠，曾芳文１９９２年９月４日第七届全国人大常委会第二十七次会议通过的《关于惩治偷税抗税犯罪的补充规定》（以下简称《补充规定》）和《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征收管理法》），总结多年来司法实践的经验... 展开更多

关键词 法律适用 补充规定 税务犯罪 犯罪行为 抗税罪 《税收征收管理法》 出口退税 偷税罪 受贿罪 税务人员

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关于税务犯罪法律适用的若干问题

7

作者 刘先惠 曾芳文 《法律适用》 1993年第10期27-29,共3页

1992年9月4日第七届全国人民代表大会第二十七次会议通过的《关于惩治偷税抗税犯罪的补充规定》(以下简称《补充规定》)和《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征收管理法》),总结多年来司法实践的经验,针对当前改革开放形... 1992年9月4日第七届全国人民代表大会第二十七次会议通过的《关于惩治偷税抗税犯罪的补充规定》(以下简称《补充规定》)和《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征收管理法》),总结多年来司法实践的经验,针对当前改革开放形势下出现的新情况、新问题,对刑法第121条规定的偷税罪和抗税罪作了补充修改,增设了新的罪名,集中地重申了其他涉税犯罪,使我国关于税务犯罪的立法更为缜密、完善,为司法机关惩治税务犯罪活动提供了强大的法律武器.本文结合司法实践,对其中关于法律适用的若干问题进行初步探讨. 展开更多

关键词 补充规定 税收征收管理法 法律适用 抗税罪 司法实践 税务犯罪 偷税罪 犯罪行为 涉税犯罪 行政处罚

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反洗钱打击税务犯罪效能研究——以泰安某进出口有限公司等特大虚开增值税专用发票案为例 被引量：1

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作者 王军波 李慧丽 《金融发展研究》 北大核心 2019年第12期72-78,共7页

基层银行机构是以货币资金为主要经营对象的金融企业,是犯罪分子进行“洗黑钱”的重要渠道,通过基层银行机构开展反洗钱工作是打击逃税的重要手段。本文通过对基层银行机构开展的反逃税具体案例进行分析、研讨,深入挖掘当前基层银行机... 基层银行机构是以货币资金为主要经营对象的金融企业,是犯罪分子进行“洗黑钱”的重要渠道,通过基层银行机构开展反洗钱工作是打击逃税的重要手段。本文通过对基层银行机构开展的反逃税具体案例进行分析、研讨,深入挖掘当前基层银行机构开展反逃税工作存在的困难和现实问题,提出加强体系建设、完善制度监督、强化人员培训等对策,以进一步提升打击涉税洗钱犯罪的成效。 展开更多

关键词 反洗钱 税务犯罪 商业银行 反逃税

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骗取出口退税犯罪的洗钱风险控制问题研究 被引量：1

9

作者 覃盈盈 《金融经济》 2021年第11期76-84,共9页

骗取出口退税犯罪是涉税犯罪中环节最多、技术性最强、最易牟取暴利的犯罪活动,并与洗钱犯罪深度融合。本文立足反洗钱视角,从我国当前骗取出口退税犯罪的洗钱形势入手,分析骗税行为中存在的洗钱风险,结合洗钱路径归纳常见的注册空壳公... 骗取出口退税犯罪是涉税犯罪中环节最多、技术性最强、最易牟取暴利的犯罪活动,并与洗钱犯罪深度融合。本文立足反洗钱视角,从我国当前骗取出口退税犯罪的洗钱形势入手,分析骗税行为中存在的洗钱风险,结合洗钱路径归纳常见的注册空壳公司、虚构出口业务、利用地下钱庄和外汇管理政策虚构外汇资金流和买单配票等手段,从金融交易角度深度剖析其可疑交易识别的账户、资金和主体特征,分析反洗钱机制在防范打击骗取出口退税犯罪中缺乏相应法规制度支撑、打击合力不足、稽查技术手段滞后、金融机构监测分析不到位等困难,并从修订现行法律法规、充分发挥国内外反洗钱打击合力、提升数据信息应用和分析水平、强化金融机构反洗钱监测分析等方面提出可行性政策建议。 展开更多

关键词 骗取出口退税 出口退税 反洗钱 税务犯罪 洗钱路径

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简述税务犯罪及其刑事责任

10

作者 李春常 《上海财税》 1998年第3期13-15,共3页

关键词 伪造增值税专用发票罪 税务犯罪 有期徒刑 骗取出口退税 虚开增值税专用发票罪 抵扣税款 偷税罪 偷税数额 抗税罪 税务机关

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抗税罪主体新探

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作者 陈新政 《人民司法》 北大核心 2005年第11期60-62,共3页

我国实行社会主义市场经济体制后，税务犯罪成了经济领域中的多发犯罪。特别是抗税行为，不仅严重破坏了国家的税收征管秩序，而且严重地侵犯了税务人员的人身权利。从现行刑法的规定来看，没有明确规定抗税罪的主体，在此问题上，司法... 我国实行社会主义市场经济体制后，税务犯罪成了经济领域中的多发犯罪。特别是抗税行为，不仅严重破坏了国家的税收征管秩序，而且严重地侵犯了税务人员的人身权利。从现行刑法的规定来看，没有明确规定抗税罪的主体，在此问题上，司法实践和理论界争论比较大。因此，从理论上探讨抗税罪的主体具有重要的理论意义和实践意义。 展开更多

关键词 抗税罪 社会主义市场经济体制 税收征管秩序 税务犯罪 司法实践 经济领域 抗税行为 人身权利 税务人员 现行刑法

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试论建立税务司法保障体系

12

作者 郑跃红 《税务（福州）》 2000年第5期37-38,共2页

关键词 中国 税务司法保障体系 税收法制 税务犯罪

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论《关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》的法律适用

13

作者 赵军 林亚刚 《上海政法学院学报（法治论丛）》 1993年第1期13-18,共6页

第七届全国人大常委会第二十七次会议于1992年9月4日通过颁布的《关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》(以下简称《补充规定》)。对我国刑法规定的偷税抗税犯罪做了重要修改和补充,并增加了新的罪名,使我国有关税务犯罪的立法趋于缜密。... 第七届全国人大常委会第二十七次会议于1992年9月4日通过颁布的《关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》(以下简称《补充规定》)。对我国刑法规定的偷税抗税犯罪做了重要修改和补充,并增加了新的罪名,使我国有关税务犯罪的立法趋于缜密。本文拟就该《补充规定》的有关内容进行探讨,以求教于学界同仁。 展开更多

关键词 法律适用 偷税抗税 税务犯罪 偷税罪 最高法定刑 罚金刑 情节严重 犯罪主体 税收法规 直接责任人员

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我国税务犯罪的现状与控制对策研究

14

作者 肖磊 杨佳红 《贵州税务》 2002年第10期32-34,共3页

关键词 中国 税务犯罪 成因 对策

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试论一般税务违法与税务犯罪的关系

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作者 陈少英 《税收与企业》 1996年第1期10-11,共2页

试论一般税务违法与税务犯罪的关系文陈少英一般税务违法行为与税务犯罪行为是两种性质根本不同的概念，但它们之间又有密切的联系。税务犯罪是由税务违法发展到一定严重程度而构成的，所以税务犯罪必定是税务违法，而税务违法则多数不... 试论一般税务违法与税务犯罪的关系文陈少英一般税务违法行为与税务犯罪行为是两种性质根本不同的概念，但它们之间又有密切的联系。税务犯罪是由税务违法发展到一定严重程度而构成的，所以税务犯罪必定是税务违法，而税务违法则多数不是税务犯罪。关于税务违法的概念，从... 展开更多

关键词 税务犯罪 违法行为 社会危害性 偷税罪 法律规范 偷税行为 抗税罪 税收法律 司法实践 骗取国家出口退税罪

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81人被抓涉案33亿元浙江“惊天税案”侦破始末

16

《河北审计》 2002年第4期43-44,共2页

关键词 增值税专用发票 税务犯罪 椒江市 假发票

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骗取国家出口退税款罪之我见

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作者 侯春燕 《云南大学学报（法学版）》 1996年第2期33-36,共4页

一、本罪的构成 根据全国人大常委会《关于惩治偷税抗税犯罪的补充规定》(以下简称《补充规定》),骗取国家出口退税款罪是指企业事业单位采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段,骗取国家数额较大的出口退税款的行为。

关键词 骗取国家出口退税款罪 本罪 诈骗罪 出口经营权 补充规定 企业事业单位 税务犯罪 出口产品 商品 世界贸易组织协定

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美国国内收入局1992年年报摘要

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作者 朱莹 《中国税务》 1994年第3期62-62,共1页

1.1992年税收收入总额1.12万亿美元,比1991年收入的1.09万亿美元增长近3％。公司所得税和个人所得税两部分税额在这两年都占大约60％的比例。 2.国内收入局行政经费预算是67亿美元。

关键词 税收收入 公司所得税 电子申报 经费预算 征税成本 征管手段 税收收人 税务犯罪 赠与税 公司税

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粘脚的蜂蜜

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作者 刘楠 《贵州税务》 2003年第5期24-24,共1页

关键词 税收工作 中国 税务犯罪 税务稽查

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涉税洗钱行为频发

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作者 汤煜 《中国金融》 CSSCI 北大核心 2016年第8期102-102,共1页

近年来，税收犯罪与洗钱的高度关联性引起了国际社会的广泛重视，FATF也特别提出将税务犯罪增列为洗钱上游犯罪。同时，从我国反洗钱资金监测和洗钱案件侦破情况看，税务犯罪及与其有关的洗钱行为往往相伴而生，并且呈现多发、频发态势。

关键词 洗钱行为 频发 涉税 税务犯罪 国际社会 税收犯罪 上游犯罪 FATF

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