加强与周边发展中国家税务合作的思考——基于“亲诚惠容”理念与“一带一路”倡议 被引量：4

1

作者 韩万里 王文清 谢军军 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2021年第2期74-77,共4页

在习近平总书记提出的"亲诚惠容"周边外交理念与"一带一路"倡议指引下,中国与周边发展中国家的经济合作成果丰硕,国际税收合作日益加深。为了进一步帮助周边发展中国家提高税收征管能力,建议大力支持具备地缘优势... 在习近平总书记提出的"亲诚惠容"周边外交理念与"一带一路"倡议指引下,中国与周边发展中国家的经济合作成果丰硕,国际税收合作日益加深。为了进一步帮助周边发展中国家提高税收征管能力,建议大力支持具备地缘优势的沿边省份在发展边境贸易合作基础上,搭建国际经贸合作区纳税服务综合平台,提升税收征管能力和税收情报交换能力,探索建立"四个体系",扎实开展与周边发展中国家的税务合作。 展开更多

关键词 “一带一路”倡议 亲诚惠容 税务合作

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日本广域行政中的税务合作与启示 被引量：3

2

作者 徐楠芝 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2019年第5期104-108,共5页

日本广域行政中的税务合作有着完备的制度安排。地方交付税、法定外税、合并特例法等为广域行政提供了财政和法律支持。日本广域行政中税务合作的主要特征为:基于法律的明确规定,合作类型集中在广域联合和部分事务组合,内容涉及协同落... 日本广域行政中的税务合作有着完备的制度安排。地方交付税、法定外税、合并特例法等为广域行政提供了财政和法律支持。日本广域行政中税务合作的主要特征为:基于法律的明确规定,合作类型集中在广域联合和部分事务组合,内容涉及协同落实地方税滞纳处分、纳税申报、税务咨询等事项。中国和日本均为单一制国家,税收立法权集中在中央。借鉴日本的经验,建议我国制定税收基本法和区域合作法,完善税务合作的法律依据;健全地方税体系,赋予地方一定的税收自主权;创新区域合作类型,构建多元化税务合作模式;加强税务稽征协作,推动区域间税收联动治理;转变税收征管理念,优化跨区域涉税事项服务。 展开更多

关键词 日本 广域行政 区域合作 税务合作 税收治理

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跨国税务中的“猫鼠游戏” 被引量：2

3

作者 鱼招波 《新理财（公司理财）》 2014年第11期65-67,共3页

“自2008年世界范围内的金融危机爆发以来,跨国公司的极端避税行为呈现愈演愈烈之势,税基侵蚀和利润转移（BEPS）已经是一个全球性的挑战。”联合国税务合作部主席Michael Lennard日前在参加由GTS（高顿税务峰会）主办的第三届国际税务... “自2008年世界范围内的金融危机爆发以来,跨国公司的极端避税行为呈现愈演愈烈之势,税基侵蚀和利润转移（BEPS）已经是一个全球性的挑战。”联合国税务合作部主席Michael Lennard日前在参加由GTS（高顿税务峰会）主办的第三届国际税务峰会时表示。纳税筹划和偷税漏税只有一线之隔,随着国际贸易往来中税务问题的日益复杂化,两者的界限越来越模糊。这一方面诱使很多不法跨国公司利用国际税收规则的漏洞大肆偷税漏税，造成主权国家税基受到严重侵蚀，另一方面，在全球掀起反避税浪潮、各国之间税源争夺战愈加激烈的形势下，跨国公司税收筹划中的风险管理水平也受到严峻考验。 展开更多

关键词 税务合作 国际税收规则 MICHAEL 游戏 跨国公司 偷税漏税 2008年 金融危机

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税收国际化趋势中的国际避税地及其发展

4

作者 张秋玲 《涉外税务》 CSSCI 1997年第9期18-20,共3页

关键词 国际避税地 税收国际化 税收协定 避税港 跨国公司 经济国际化 国际税收 商业秘密 外汇管理 税务合作

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跨国避税治理模式的现状与发展趋势——以海外税收情报的获取途径为视角 被引量：2

5

作者 张泽平 《社会科学家》 CSSCI 北大核心 2014年第11期88-91,共4页

各国传统上都是通过单边途径来治理避税问题,在当前以利润转移和税基侵蚀为主要特征的跨国避税成为避税主流的背景下,单边途径已经无法满足新形势下跨国避税治理的需要,通过合作来进行跨国避税治理已是国际社会的共同认识。随着全球税... 各国传统上都是通过单边途径来治理避税问题,在当前以利润转移和税基侵蚀为主要特征的跨国避税成为避税主流的背景下,单边途径已经无法满足新形势下跨国避税治理的需要,通过合作来进行跨国避税治理已是国际社会的共同认识。随着全球税收论坛的转型及其监督机制的实施、《税务行政合作公约》成员国范围的扩大及其内容的完善,以及在美国《海外账户税收遵从法案》的推动下,多边情报交换机制将是国际社会跨国避税治理模式发展的大势所趋。 展开更多

关键词 跨国避税 税务合作 匿名预提税 税收情报交换

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税务信息交换协定与国际税务合作 被引量：1

6

作者 张文春 曲卓 《涉外税务》 CSSCI 北大核心 2010年第7期36-40,共5页

在经济合作与发展组织(OECD)和20国集团(G20)推动下,国际税务信息交换协定成为加强国际税务合作的重要工具。本文介绍了税务信息交换协定的来源和发展,分析了OECD发布的国际避税地名单的发展变化和在国际社会压力下税务信息交换协定的... 在经济合作与发展组织(OECD)和20国集团(G20)推动下,国际税务信息交换协定成为加强国际税务合作的重要工具。本文介绍了税务信息交换协定的来源和发展,分析了OECD发布的国际避税地名单的发展变化和在国际社会压力下税务信息交换协定的发展趋势,展望了多边税务信息合作的前景,并对我国开展国际税务合作提出了建议。 展开更多

关键词 税务信息交换协定 避税地 税务合作

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关于泛珠三角区域税务合作的思考 被引量：1

7

作者 郭驰 《涉外税务》 CSSCI 北大核心 2005年第7期18-22,共5页

关键词 泛珠三角区域 税务合作 特别行政区 经济合作区 2003年 生产总值 人民币 省区 内地 人口

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试论国际税收竞争的影响及其应对

8

作者 范秋美 张晓璞 +2 位作者 钟大能 王琦 刘丹 《四川财政》 北大核心 2003年第11期4-6,共3页

关键词 国际税收竞争 流动性资本 税收征管 税收环境 税收制度 国际税收协调 税务合作

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海峡两岸双重征税问题探讨 被引量：1

9

作者 丁倩兰 《福建江夏学院学报》 2005年第1期20-21,共2页

海峡两岸所得税发生双重征税的原因有税收管辖权之间的冲突,居民身份确定标准的不同,对收入来源地的判定标准不同。借鉴大陆与香港、澳门签订的税收协定,消除两岸双重征税、促进两岸经贸关系持续稳定发展的对策,即签订两岸税收协定及加... 海峡两岸所得税发生双重征税的原因有税收管辖权之间的冲突,居民身份确定标准的不同,对收入来源地的判定标准不同。借鉴大陆与香港、澳门签订的税收协定,消除两岸双重征税、促进两岸经贸关系持续稳定发展的对策,即签订两岸税收协定及加强两岸税务合作。 展开更多

关键词 双重征税 税收管辖权 税务合作

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祸及共和国的“避税潮”

10

作者 雷羽 《湖南经济》 1994年第10期56-58,共3页

近年来,中国税收的流失问题正日趋引起各个方面的关注.许多地方把打击偷、漏税行为当作填堵国税流失这一黑洞的关键,然而,比抗、偷、漏、逃、骗税更具技巧、更为狡猾、更加顽固的避税行为,也正在神州大地迅速蔓延……严峻的事实据统计,... 近年来,中国税收的流失问题正日趋引起各个方面的关注.许多地方把打击偷、漏税行为当作填堵国税流失这一黑洞的关键,然而,比抗、偷、漏、逃、骗税更具技巧、更为狡猾、更加顽固的避税行为,也正在神州大地迅速蔓延……严峻的事实据统计,到1993年底,我国已批准外商投资企业17.4万户,协议投资额2172.16亿美元,实际投入资金663亿美元.外商投资企业的发展,活跃、繁荣了我国经济,涉外税收收入也逐年增加.1991年的收入为70亿元,1992年为 105亿元,1993年达206亿元,年增长幅度达50%以上.与此同时,税款的流失也严重存在.而每年税收大检查只查出和挽回上百亿元,据估计全国每年约有900亿元税款流失,其中大部分顺着避税这一渠道,流到了中外纳税人银行户头上、钱囊中. 展开更多

关键词 反避税工作 外商投资企业 共和国 避税行为 开发区 涉外税收 税务合作 化妆品企业 税务部门 联属企业

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第四次两会会谈

11

作者 班和平（整理） 《时事资料手册》 2010年第1期93-94,共2页

2009年12月22日上午，陈云林与台湾海峡交流基金会董事长江丙坤在台中市裕元花园酒店举行两会恢复协商以来的第四次会谈。双方就两岸渔船船员劳务合作、两岸农产品检疫检验合作、两岸标准计量检验认证合作、两岸避免双重征税及加强税务... 2009年12月22日上午，陈云林与台湾海峡交流基金会董事长江丙坤在台中市裕元花园酒店举行两会恢复协商以来的第四次会谈。双方就两岸渔船船员劳务合作、两岸农产品检疫检验合作、两岸标准计量检验认证合作、两岸避免双重征税及加强税务合作等四项议题进行了磋商，并就前三项议题达成完全一致的共识。同意继续就两岸避免双重征税及加强税务合作议题进行讨论，适时签署协议。 展开更多

关键词 会谈 两会 避免双重征税 劳务合作 税务合作 台湾海峡 检疫检验 计量检验

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借鉴国际经验完善我国的税务合作制度

12

作者 敖汀 张紫东 《税收经济研究》 1998年第4期28-31,共4页

国外税务合作的有益经验表明：建立与完善税务合作制度，是税收征管法制化、规范化的必由之路。

关键词 税务合作 法规制度 协税护税网络

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借鉴国际经验完善我国税务合作制度

13

作者 敖汀 《湖南税务高等专科学校学报》 1999年第1期41-43,共9页

第二次世界大战以后，瑞士、美国、日本、意大利、新加坡、智利、波兰等国相继建立起税务合作制度，堵塞偷税漏税漏洞，打击偷税犯罪，同时广泛运用媒体宣传税法，督促人们及时纳税。长期以来，我国的税务实践中也广泛运用税务合作控制... 第二次世界大战以后，瑞士、美国、日本、意大利、新加坡、智利、波兰等国相继建立起税务合作制度，堵塞偷税漏税漏洞，打击偷税犯罪，同时广泛运用媒体宣传税法，督促人们及时纳税。长期以来，我国的税务实践中也广泛运用税务合作控制税源，打击偷漏税，但仍存在很多不足：诸如缺乏专门的合作制度、思想认识有误、合作领域较窄等。为此，有必要借鉴国外的成功经验，加强制度建设，建立协调配合的反偷漏机制，拓宽协作领域，共同创造税收征管的良好税收环境。 展开更多

关键词 税务合作 国际经验 现实的不足 发展思路

全文增补中

国际税收情报交换典型案例四则

14

《国际税收》 CSSCI 北大核心 2015年第8期28-32,共5页

随着我国经济发展和改革开放的不断深入，外国来华投资数量和规模都呈现明显扩大的趋势，而由此引发的跨境偷逃税问题也成为中国国际税收征管的重点和难点。国际税收情报交换制度作为各国间税务合作的主要机制之一，在应对国际逃避税领... 随着我国经济发展和改革开放的不断深入，外国来华投资数量和规模都呈现明显扩大的趋势，而由此引发的跨境偷逃税问题也成为中国国际税收征管的重点和难点。国际税收情报交换制度作为各国间税务合作的主要机制之一，在应对国际逃避税领域发挥着重要的作用。以下就是近年来我国税务机关积极利用情报交换加强跨境税源管理的四个典型案例。 展开更多

关键词 国际税收征管 税收情报交换 典型案例 偷逃税问题 改革开放 经济发展 投资数量 税务合作

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抓住偷税者的黑手——“美致蓝公司偷税案”查处纪实

15

作者 杨克文 蔺泉长 《中国税务》 北大核心 2005年第6期13-15,共3页

两个兄弟,一对夫妻,控制一家海外公司,触角伸到24个城市,打着留学、移民咨询服务的招牌,干着见不得人的偷税勾当。一封举报信件,一次突击检查,全国税务合作,税、警并肩行动,调取账目细查,抓住线索深挖。税网严密,法网恢恢,狡猾的偷税者... 两个兄弟,一对夫妻,控制一家海外公司,触角伸到24个城市,打着留学、移民咨询服务的招牌,干着见不得人的偷税勾当。一封举报信件,一次突击检查,全国税务合作,税、警并肩行动,调取账目细查,抓住线索深挖。税网严密,法网恢恢,狡猾的偷税者及其神秘的偷税手法最终都大白于天下。 展开更多

关键词 偷税案 纪实 查处 海外公司 咨询服务 税务合作 偷税手法 招牌 移民 信件 账目

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经济全球化与国际税务合作的现状和前景 被引量：11

16

作者 朱洪仁 《涉外税务》 北大核心 2001年第5期28-31,共4页

关键词 经济全球化 国际税务合作 税收分配关系 税收协定

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论国际税务合作法律机制的新发展及我国的对策 被引量：10

17

作者 张泽平 《南京社会科学》 CSSCI 北大核心 2013年第3期84-90,共7页

随着经济全球化趋势进一步向纵深发展,国际税务合作机制已突破传统的双边合作和区域性多边合作模式,全球性合作平台正在形成。国际税务合作领域从避免双重征税扩展到税收情报交换和税款协助征收,税收情报交换机制和国际税收争端解决机... 随着经济全球化趋势进一步向纵深发展,国际税务合作机制已突破传统的双边合作和区域性多边合作模式,全球性合作平台正在形成。国际税务合作领域从避免双重征税扩展到税收情报交换和税款协助征收,税收情报交换机制和国际税收争端解决机制进一步完善。税收同行评议作为一项全新的合作机制,极大地推动了全球范围内的税收透明度建设。我国宜确立多元化的国际税收政策目标,在加强税收征管以增加财政收入的同时,强调优化企业的国际税收环境,增强本国企业的国际竞争力,为"走出去"战略服务;通过国内法规及实践的完善和专业人才的培养,更充分地参与国际税务合作,推动公正合理的国际税收秩序的建立。 展开更多

关键词 国际税务合作 同行评议 情报交换 争端解决

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网上经济与税收法制 被引量：7

18

作者 那力 《吉林大学社会科学学报》 CSSCI 北大核心 2000年第2期49-52,共4页

网上经济的独有特点（交易主体的虚拟化，交易过程的无纸化之嫌支付手段的电子化，交易的跨国化等）络合国的税收法制带来挑战，使常规税收制度不能运转，税法的基本概念过时，造成税收收入流失等问题各国为鼓励网上经济的发展，目前未... 网上经济的独有特点（交易主体的虚拟化，交易过程的无纸化之嫌支付手段的电子化，交易的跨国化等）络合国的税收法制带来挑战，使常规税收制度不能运转，税法的基本概念过时，造成税收收入流失等问题各国为鼓励网上经济的发展，目前未对网上销售的税收问题采取对策，对网上经济的税收问题进行监控的可能途径是通过对银行帐户收付款的监控，但可以引发新的法制问题，如国家侵犯个人隐私权等。现有的国际税务合作需要提高到新水平等。 展开更多

关键词 税收法制 税收流失 网上经济 国际税务合作

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构建与《税务互助公约》相适应的国内税收征管机制 被引量：7

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作者 廖益新 赵凌 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2014年第11期37-41,共5页

《税务互助公约》(以下简称《公约》)建立的多边国际税务合作机制,其功能的发挥和有效适用与缔约国的国内税收征管制度存在彼此配合、互相补充和共同作用的密切关系。构建与《公约》衔接配套的国内税收征管机制,是确保缔约国能够有效行... 《税务互助公约》(以下简称《公约》)建立的多边国际税务合作机制,其功能的发挥和有效适用与缔约国的国内税收征管制度存在彼此配合、互相补充和共同作用的密切关系。构建与《公约》衔接配套的国内税收征管机制,是确保缔约国能够有效行使《公约》赋予的权利和切实履行其义务的重要条件。中国在加入《公约》的同时,需要完善与《公约》衔接的税收情报交换制度,构建与提供税款追索协助相适应的国内征管制度,设置与《公约》配套的税务文书送达协助制度。 展开更多

关键词 国际税务合作 情报交换 税款追索 文书送达

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联合国主导的全球税收治理机制的建立:动因、展望与应对 被引量：1

20

作者 王丽华 景重博 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2024年第6期90-97,共8页

经济合作与发展组织主导的全球税收治理机制未能确保各国普遍、实质参与全球税收治理。在此背景下,联合国大会通过了《在联合国促进包容和有效的国际税务合作》(A/RES/78/230)决议,标志着联合国开始建立以自身为主导的全球税收治理机制... 经济合作与发展组织主导的全球税收治理机制未能确保各国普遍、实质参与全球税收治理。在此背景下,联合国大会通过了《在联合国促进包容和有效的国际税务合作》(A/RES/78/230)决议,标志着联合国开始建立以自身为主导的全球税收治理机制。这不仅有利于推动全球税收治理机制问题的解决,也意味着全球税收治理方式从双边主义向多边主义的转变,全球税收治理价值得到认可,国家税收主权的内涵更加明晰。但联合国方案必将引发发达国家和发展中国家的博弈,开展更包容和有效的国际税务合作任重道远。为此,中国应该深刻认识全球税收治理机制主导权之争的实质和背后问题,以人类命运共同体理念引领全球税收治理价值重塑;在建立联合国主导的全球税收治理机制中发挥重要作用;继续关注“双支柱”方案的推进,加强与发展中国家的合作。 展开更多

关键词 全球税收治理机制 国际税务合作 联合国 经济合作与发展组织

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