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从税制简化改革到税法简化原则:理论拓补与法治完善
被引量：
7
1
作者
邹新凯
《商业研究》
CSSCI
北大核心
2021年第3期125-134,共10页
新一轮财税体制改革中的部分举措呈现出合并税收主体、简化程序与实体税制等简化趋势,但程序税制的简化居多,实体税制改革尚未向纵深推进。借鉴域外成熟税制经验,税制简化原则的提出既要有税制复杂性生成机理基础,也有简化税收制度、法...
新一轮财税体制改革中的部分举措呈现出合并税收主体、简化程序与实体税制等简化趋势,但程序税制的简化居多,实体税制改革尚未向纵深推进。借鉴域外成熟税制经验,税制简化原则的提出既要有税制复杂性生成机理基础,也有简化税收制度、法律、征收管理以及长期简化方法等实施范式。税制简化原则上升为税法简化原则,具有为当下简化改革提供合法性依据和路径指引,更好助力现代税收制度未来完善的正当性基础,应在税收征管法或税法总则中明示,并逐步建立起简化原则进入税种法、颁布简税制实施条例以及设置专门小组、审查规范性文件等法治化实施机制。税法简化原则若要增强指导效力,需要通过法治化实施机制,做好与税收法定、税收效率的关系协调,避免涉税容缺容错、大数据征税等程序税制简化过度,做好与税收公平、税收中性的价值适配,展开小微企业、农村集体经济、新产业新业态等实体税制的简化方案。
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关键词
税制
简化
改革
税制
简化
原则
税法
简化
原则
现代税收制度
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职称材料
海南自贸港税制简化的意涵诠释
被引量：
1
2
作者
薛榆淞
《税务与经济》
北大核心
2023年第5期18-29,共12页
中共中央、国务院为海南自由贸易港确立了税制竞争的区域发展理念,《海南自由贸易港建设总体方案》所欲实现的特殊区域与特别税法之间的有机结合不仅是为了提升海南自由贸易港的国际竞争力,更是在国家层面系统性地回应国际税制改革的最...
中共中央、国务院为海南自由贸易港确立了税制竞争的区域发展理念,《海南自由贸易港建设总体方案》所欲实现的特殊区域与特别税法之间的有机结合不仅是为了提升海南自由贸易港的国际竞争力,更是在国家层面系统性地回应国际税制改革的最新发展。基于此,以《海南自由贸易港法》第27条为核心的商品和服务税简化方案不仅要实现拓宽税基、降低税负和简化稽征程序等税制建设目标,还应努力探索我国税制演进的基本方向与整体目标,尤其是如何有效回应税法发展中长期存在的繁简交替现象,并尝试将繁简并存的税制格局确立为我国新发展格局下税制演进的整体趋势与应然逻辑。
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关键词
商品和服务税
税制
简化
改革
海南自由贸易港
税制
演进
繁简并存
原文传递
论商品和服务税制的繁简交替规律
被引量：
2
3
作者
薛榆淞
《税务与经济》
CSSCI
北大核心
2022年第6期16-23,共8页
在我国商品和服务税制的发展历程中,税制结构呈现出明显的繁简交替现象,且主要体现为“渐进性发展下无意识的复杂化”和“重塑性发展下自觉的简化”。近年来,面对日益复杂的经济活动和日趋激烈的国际税收竞争,税制结构的复杂化趋势及其...
在我国商品和服务税制的发展历程中,税制结构呈现出明显的繁简交替现象,且主要体现为“渐进性发展下无意识的复杂化”和“重塑性发展下自觉的简化”。近年来,面对日益复杂的经济活动和日趋激烈的国际税收竞争,税制结构的复杂化趋势及其弊端愈发明显。为了破除税制改革中的保守主义倾向和历史上周而复始的繁简循环,以《海南自由贸易港法》第二十七条第二款为核心的税制建设方案殊值研究。作为我国探索税制发展新模式的主动尝试,该方案所建立的特别税制不仅会成为海南在未来的国际自贸港竞争中最为显著的制度优势,更为重要的是,得益于此种区域性税制另造的改革理念,我国未来将会同时运行具有不同发展目标与制度逻辑的普适性标准税制和自贸港特别税制,而由此所形成的“繁简并存”的制度格局无疑更为契合数字经济时代创新发展的新需求。
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关键词
商品和服务税
税制
简化
改革
税收剩余立法权
税制
另造
原文传递
税制改革中纳税人税收选择权的理论拓补与体系建构--基于司法实践的考察与反思
被引量：
2
4
作者
邹新凯
《税收经济研究》
北大核心
2022年第6期78-88,共11页
在深入推进“放管服”改革、优化营商环境工作进程中,纳税人越来越可以在申报纳税、享受优惠时选择适用各级税法规范。司法实践显示,允许纳税人作出选择的税收选择规范存在文本结构不明确、范围边界不清晰、保障规则不完善等突出问题。...
在深入推进“放管服”改革、优化营商环境工作进程中,纳税人越来越可以在申报纳税、享受优惠时选择适用各级税法规范。司法实践显示,允许纳税人作出选择的税收选择规范存在文本结构不明确、范围边界不清晰、保障规则不完善等突出问题。问题的解决之道在于将纳税人税收选择规范内含的税收选择权在税收法律中正式确立、充分保障,如此方能有效指导税收选择规范的制定、执行与救济。纳税人税收选择权的法律确立与法治保障的理论基础是:税法基本原则孕育税收选择权产生、税制简化改革推动税收选择权发展、税收筹划权导引税收选择权升华,并具有强化税收治理的民主参与、修正国家治理的税权运行弊端两大实践价值。纳税人税收选择权的体系化建构,对外要恪守税法基本原则、对内要区分不同构成要件和征管程序的选择空间差异。在厘定行权边界后,纳税人税收选择权及其规范的法治化,还应从健全规范的制定、严格规范的执行、保障规范的救济等方面具体展开。
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关键词
纳税人税收选择权
税法基本原则
税制
简化
改革
税收筹划权
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职称材料
题名
从税制简化改革到税法简化原则:理论拓补与法治完善
被引量：
7
1
作者
邹新凯
机构
武汉大学法学院
出处
《商业研究》
CSSCI
北大核心
2021年第3期125-134,共10页
基金
国家社科后期资助项目“消费税法理构造与制度设计问题研究”,项目编号:19FFXB026。
文摘
新一轮财税体制改革中的部分举措呈现出合并税收主体、简化程序与实体税制等简化趋势,但程序税制的简化居多,实体税制改革尚未向纵深推进。借鉴域外成熟税制经验,税制简化原则的提出既要有税制复杂性生成机理基础,也有简化税收制度、法律、征收管理以及长期简化方法等实施范式。税制简化原则上升为税法简化原则,具有为当下简化改革提供合法性依据和路径指引,更好助力现代税收制度未来完善的正当性基础,应在税收征管法或税法总则中明示,并逐步建立起简化原则进入税种法、颁布简税制实施条例以及设置专门小组、审查规范性文件等法治化实施机制。税法简化原则若要增强指导效力,需要通过法治化实施机制,做好与税收法定、税收效率的关系协调,避免涉税容缺容错、大数据征税等程序税制简化过度,做好与税收公平、税收中性的价值适配,展开小微企业、农村集体经济、新产业新业态等实体税制的简化方案。
关键词
税制
简化
改革
税制
简化
原则
税法
简化
原则
现代税收制度
Keywords
tax system simplification reform
tax system simplification principle
tax law simplification principle
modern tax system
分类号
DF432 [政治法律—经济法学]
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职称材料
题名
海南自贸港税制简化的意涵诠释
被引量：
1
2
作者
薛榆淞
机构
北京大学法学院
出处
《税务与经济》
北大核心
2023年第5期18-29,共12页
基金
北京市社会科学基金重点项目(22FXA003)。
文摘
中共中央、国务院为海南自由贸易港确立了税制竞争的区域发展理念,《海南自由贸易港建设总体方案》所欲实现的特殊区域与特别税法之间的有机结合不仅是为了提升海南自由贸易港的国际竞争力,更是在国家层面系统性地回应国际税制改革的最新发展。基于此,以《海南自由贸易港法》第27条为核心的商品和服务税简化方案不仅要实现拓宽税基、降低税负和简化稽征程序等税制建设目标,还应努力探索我国税制演进的基本方向与整体目标,尤其是如何有效回应税法发展中长期存在的繁简交替现象,并尝试将繁简并存的税制格局确立为我国新发展格局下税制演进的整体趋势与应然逻辑。
关键词
商品和服务税
税制
简化
改革
海南自由贸易港
税制
演进
繁简并存
Keywords
Goods and Services Tax
Tax Simplification Reform
Hainan Free Trade Port
Tax System Evolution
Coexistence of Complexity and Simplicity
分类号
F810.422 [经济管理—财政学]
原文传递
题名
论商品和服务税制的繁简交替规律
被引量：
2
3
作者
薛榆淞
机构
北京大学法学院
出处
《税务与经济》
CSSCI
北大核心
2022年第6期16-23,共8页
文摘
在我国商品和服务税制的发展历程中,税制结构呈现出明显的繁简交替现象,且主要体现为“渐进性发展下无意识的复杂化”和“重塑性发展下自觉的简化”。近年来,面对日益复杂的经济活动和日趋激烈的国际税收竞争,税制结构的复杂化趋势及其弊端愈发明显。为了破除税制改革中的保守主义倾向和历史上周而复始的繁简循环,以《海南自由贸易港法》第二十七条第二款为核心的税制建设方案殊值研究。作为我国探索税制发展新模式的主动尝试,该方案所建立的特别税制不仅会成为海南在未来的国际自贸港竞争中最为显著的制度优势,更为重要的是,得益于此种区域性税制另造的改革理念,我国未来将会同时运行具有不同发展目标与制度逻辑的普适性标准税制和自贸港特别税制,而由此所形成的“繁简并存”的制度格局无疑更为契合数字经济时代创新发展的新需求。
关键词
商品和服务税
税制
简化
改革
税收剩余立法权
税制
另造
Keywords
goods and services tax
tax simplification reform
residual law-making power of taxation
separate construction of the tax system
分类号
F810.42 [经济管理—财政学]
原文传递
题名
税制改革中纳税人税收选择权的理论拓补与体系建构--基于司法实践的考察与反思
被引量：
2
4
作者
邹新凯
机构
武汉大学法学院
马克斯·普朗克税法与公共财政研究所
出处
《税收经济研究》
北大核心
2022年第6期78-88,共11页
基金
教育部人文社会科学研究一般项目“数字经济时代民营企业营商环境优化的税法保障研究”(项目编号:22XJC820002)
2021年国家建设高水平大学公派研究生项目“新型数字平台税法规制的比较研究”(项目编号:留金选[2021]70号)。
文摘
在深入推进“放管服”改革、优化营商环境工作进程中,纳税人越来越可以在申报纳税、享受优惠时选择适用各级税法规范。司法实践显示,允许纳税人作出选择的税收选择规范存在文本结构不明确、范围边界不清晰、保障规则不完善等突出问题。问题的解决之道在于将纳税人税收选择规范内含的税收选择权在税收法律中正式确立、充分保障,如此方能有效指导税收选择规范的制定、执行与救济。纳税人税收选择权的法律确立与法治保障的理论基础是:税法基本原则孕育税收选择权产生、税制简化改革推动税收选择权发展、税收筹划权导引税收选择权升华,并具有强化税收治理的民主参与、修正国家治理的税权运行弊端两大实践价值。纳税人税收选择权的体系化建构,对外要恪守税法基本原则、对内要区分不同构成要件和征管程序的选择空间差异。在厘定行权边界后,纳税人税收选择权及其规范的法治化,还应从健全规范的制定、严格规范的执行、保障规范的救济等方面具体展开。
关键词
纳税人税收选择权
税法基本原则
税制
简化
改革
税收筹划权
分类号
F812.423 [经济管理—财政学]
下载PDF
职称材料
题名
作者
出处
发文年
被引量
操作
1
从税制简化改革到税法简化原则:理论拓补与法治完善
邹新凯
《商业研究》
CSSCI
北大核心
2021
7
下载PDF
职称材料
2
海南自贸港税制简化的意涵诠释
薛榆淞
《税务与经济》
北大核心
2023
1
原文传递
3
论商品和服务税制的繁简交替规律
薛榆淞
《税务与经济》
CSSCI
北大核心
2022
2
原文传递
4
税制改革中纳税人税收选择权的理论拓补与体系建构--基于司法实践的考察与反思
邹新凯
《税收经济研究》
北大核心
2022
2
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