财富传承视角下的家族信托模式研究 被引量：4

1

作者 孙志强 《经济视角》 2020年第4期55-68,共14页

家族信托是家族财富管理的基石性工具,是一种财富精确传承的顶级架构设计。其能体现委托人自由意志,集各类财产的保护、管理、传承于一体,将传统分配方式下对财产自身的绝对分配转化为对信托利益的相对分配。家族信托来源于客户需求导向... 家族信托是家族财富管理的基石性工具,是一种财富精确传承的顶级架构设计。其能体现委托人自由意志,集各类财产的保护、管理、传承于一体,将传统分配方式下对财产自身的绝对分配转化为对信托利益的相对分配。家族信托来源于客户需求导向,兼具科学性与灵活性,融合法律、税务、投资、公益慈善、资产管理等多领域知识,能有效弥补法定继承、遗嘱继承及生前赠予等方式的缺陷。当前,我国家族信托业务主要分为信托公司主导、私人银行主导、信托公司跟私人银行合作、信托公司和保险公司合作四种模式;离岸家族信托发展模式也提供了有力借鉴。展业过程中,信托公司应承担客户发掘维护、需求沟通识别、产品方案设计、合同框架制定、信托财产管理等职责。家族信托也是信托公司增强主动管理能力、实现业务转型的优选路径。 展开更多

关键词 家族信托 财富传承 财富管理 离岸信托

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离岸信托涉税管理规则研究

2

作者 马龙 《注册税务师》 2023年第6期66-68,共3页

一、离岸信托概述(一)离岸信托的概念离岸信托(OfshoreTrust)是指,委托人为了特定目的需要,将本人或家族的财产转移至本国以外的离岸地,并由非本国居民的专业受托人实行管理的信托结构。离岸信托最鲜明的特点在于信托过程跨越不同的国... 一、离岸信托概述(一)离岸信托的概念离岸信托(OfshoreTrust)是指,委托人为了特定目的需要,将本人或家族的财产转移至本国以外的离岸地,并由非本国居民的专业受托人实行管理的信托结构。离岸信托最鲜明的特点在于信托过程跨越不同的国际司法管辖区,由此导致法律适用规则不统一,其结果更有利于离岸信托当事人实现信托财产代际继承、避税策划和财富转移等私益目标。 展开更多

关键词 离岸信托 财富转移 涉税管理 法律适用规则 财产转移 避税 信托财产 受托人

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数字经济时代离岸信托避税新特征及税收治理

3

作者 刘思璠 《河南财政税务高等专科学校学报》 2023年第5期16-21,共6页

数字经济时代飞速发展的数字技术使信托财产转移和管理变得更加迅速和便利,离岸信托避税行为表现出新的特征,传统税收征管体系处理这一避税行为的难度进一步提升。离岸信托利用数字货币课税空白转移资产、依托虚拟资产交易平台隐匿应纳... 数字经济时代飞速发展的数字技术使信托财产转移和管理变得更加迅速和便利,离岸信托避税行为表现出新的特征,传统税收征管体系处理这一避税行为的难度进一步提升。离岸信托利用数字货币课税空白转移资产、依托虚拟资产交易平台隐匿应纳税所得额、使用与实体纳税身份相分离的数字化身份减少税负、通过跨境电子商务实现避税目的,因应这些挑战,我国税收治理模式亟待创新。应在税法层面明确数字货币的征税问题并合理规制离岸信托利用跨境电商避税的行为,将“数据管税”理念运用至离岸信托税收治理,利用人工智能提供政策建议,引入区块链技术构建离岸信托税收征管系统,深化数字经济时代新型国际税收合作,助力智慧税务建设。 展开更多

关键词 离岸信托 信托避税 数字经济 区块链 人工智能

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我国离岸金融市场初探

4

作者 陆军 《开放时代》 1995年第2期54-56,共3页

离岸金融市场的出现是我国对外经贸关系发展的一个新领域,从1989年5月招商银行开办离岸金融业务以来,我国银行开办离岸金融业务已有5年多的时间.除深圳招商银行以外,深圳的交通银行、广东发展银行、上海的工、农、建、交、中等银行相继... 离岸金融市场的出现是我国对外经贸关系发展的一个新领域,从1989年5月招商银行开办离岸金融业务以来,我国银行开办离岸金融业务已有5年多的时间.除深圳招商银行以外,深圳的交通银行、广东发展银行、上海的工、农、建、交、中等银行相继开办了离岸金融业务.但从总体来说,我国的离岸金融市场尚未形成.从以下几个方面可见一斑. 展开更多

关键词 离岸金融市场 离岸金融业务 离岸金融中心 金融机构 离岸业务 离岸银行业务 国内金融 招商银行 外资金融 离岸信托

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后信息交换时代的离岸信托税收问题及其对我国的启示——基于一则案例的分析

5

作者 陈宇 刘梦婷 《财政科学》 2023年第7期152-160,共9页

离岸信托是跨境避税活动中常见的工具之一,FATCA和CRS的相继实行一定程度缓解了跨境避税问题,但仍存在一定问题。在后信息交换时代背景下,制度存在的问题和税收规则的重塑等多重因素催生了离岸信托一系列税收问题。本文在案例分析的基础... 离岸信托是跨境避税活动中常见的工具之一,FATCA和CRS的相继实行一定程度缓解了跨境避税问题,但仍存在一定问题。在后信息交换时代背景下,制度存在的问题和税收规则的重塑等多重因素催生了离岸信托一系列税收问题。本文在案例分析的基础上,深入探讨了离岸信托的税收问题并尝试给出相应政策建议。 展开更多

关键词 信息交换 离岸信托 CRS FATCA

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财产管理功能下离岸信托的税法规制 被引量：2

6

作者 施正文 余鹏峰 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2022年第1期81-87,共7页

离岸信托因其机制灵活性、架构私密性、税收优惠性等特质,往往被贴上逃避税的标签,受到在岸管辖区税法的"围猎"。离岸信托不当然是逃避税的工具,而是兼具财产转移与财产管理功能的法律设计。随着全球税收透明化和国际反避税... 离岸信托因其机制灵活性、架构私密性、税收优惠性等特质,往往被贴上逃避税的标签,受到在岸管辖区税法的"围猎"。离岸信托不当然是逃避税的工具,而是兼具财产转移与财产管理功能的法律设计。随着全球税收透明化和国际反避税合作不断深入发展,离岸信托财产转移功能的负外部性逐渐被消解,规制逃避税的税法网络正在织就。相反,我国税法无法满足全面建成小康社会后人民群众日益增长的财富管理需求。因此,未来税法对于离岸信托的规制不能仅仅强化反逃避税,而应通过信托实体与程序规则的完善,回应社会对离岸信托财产管理功能的诉求。唯有融贯财产转移与财产管理功能的税法规制,才能够促进离岸信托的健康有序发展。 展开更多

关键词 离岸信托 信托税制 财产管理 税法规制 反避税

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离岸信托避税规制的域外经验及其启示 被引量：3

7

作者 崔晓静 陈镜先 《国际法研究》 CSSCI 2021年第4期64-82,共19页

作为信托的类型之一,离岸信托是指根据外国法律设立的信托。在信托本身固有的灵活机制之上,离岸信托充分利用了离岸管辖区的税收优势,成为国际税收筹划的一项有力工具。纳税人利用离岸信托避税的方式主要包括设立特殊类型的离岸信托、... 作为信托的类型之一,离岸信托是指根据外国法律设立的信托。在信托本身固有的灵活机制之上,离岸信托充分利用了离岸管辖区的税收优势,成为国际税收筹划的一项有力工具。纳税人利用离岸信托避税的方式主要包括设立特殊类型的离岸信托、筹划信托或其当事人的税收居民身份、在离岸避税地累积信托收益以及利用离岸避税地不透明的税制。为了规制离岸信托的避税行为,英国、美国、加拿大、法国等国家已经建立了自身的信托税制。中国应当在借鉴域外经验的基础上,明确信托的基本征税规则,建立针对离岸信托的反避税规则体系,加强对离岸信托的税收信息监管。 展开更多

关键词 离岸信托 税制 避税 法律规制 特别反避税规则 一般反避税规则

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“经济实质”对离岸架构的影响 被引量：1

8

作者 蔡昶 《家族企业》 2019年第7期111-114,共4页

BVI和开曼等离岸地相继进行'经济实质'的立法工作,主要是为落实OECD的反有害税收竞争、落实BEPS行动方案以及CRS的落地实施,避免被列入欧盟的税务不合作'黑名单'。最近,BVI、开曼等离岸地先后颁布《经济实质法》,相关... BVI和开曼等离岸地相继进行'经济实质'的立法工作,主要是为落实OECD的反有害税收竞争、落实BEPS行动方案以及CRS的落地实施,避免被列入欧盟的税务不合作'黑名单'。最近,BVI、开曼等离岸地先后颁布《经济实质法》,相关机构均有角度不同、深浅不一的解读。 展开更多

关键词 经济实质 CRS 信息交换 外包服务 办公场所 离岸架构 税收实践 司法管辖 离岸信托 红筹架构 离岸公司

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CRS框架下我国离岸信托的税收管理思考 被引量：1

9

作者 国家税务总局福州市税务局课题组 李积场 +1 位作者 吴越 严瑾 《经济资料译丛》 2022年第1期36-48,共13页

离岸信托作为信托制度创新的产物,因其本身的功能特点及管理制度的缺位,成为了跨境避税的一种重要方式。在此情形下,经济合作与发展组织(OECD)致力于推动金融账户涉税信息自动交换标准(AEOI)在全球范围内的实践。随着AEOI体系下的“统... 离岸信托作为信托制度创新的产物,因其本身的功能特点及管理制度的缺位,成为了跨境避税的一种重要方式。在此情形下,经济合作与发展组织(OECD)致力于推动金融账户涉税信息自动交换标准(AEOI)在全球范围内的实践。随着AEOI体系下的“统一报告标准”(CRS)落地实施,国内高净值人士将目光转向美国在岸避税地,希望借此实现传承财富和逃避纳税的双重目的。如何建立离岸信托相关税收管理制度,避免重复(不)征税带来的不良影响,已经成为我国税务部门的当务之急。为此,本课题组汲取了全球重要经济体开展离岸信托税收管理的先进经验,从法律制度建设、税收征管实践和国际税收合作三个层面提出健全离岸信托税收管理体系的思考建议,希望以此为借鉴促进国内信托产业的健康发展。 展开更多

关键词 离岸信托 税收征管实践 统一报告标准 信托法律制度 国际税收合作

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利用离岸信托传承家族财富 被引量：1

10

作者 王昊 《清华金融评论》 2014年第1期98-101,共4页

中国高净值人士未来的子女教育、企业传承和家庭财产纠纷等问题将成为新的关注领域。离岸信托在高净值人士的财富管理中具有举足轻重的地位。有些二代接班人,并不善于投资经营很容易造成'富不过三代'的结果。

关键词 离岸信托 财富管理 高净值人士 财富 信托财产 信托资产 家族

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我国离岸信托的基本构造及适用困境 被引量：1

11

作者 史佳欣 《延安大学学报（社会科学版）》 2018年第1期107-111,共5页

随着资金跨国流转的日益频繁,含有涉外因素的民事信托运作越来越广泛。离岸信托与家族信托均是涉外民事信托的主要形式,二者相互独立却又密切相关。在我国,离岸形式的运用是现代金融创新的体现,是金融自由化、国际化而产生的概念。离岸... 随着资金跨国流转的日益频繁,含有涉外因素的民事信托运作越来越广泛。离岸信托与家族信托均是涉外民事信托的主要形式,二者相互独立却又密切相关。在我国,离岸形式的运用是现代金融创新的体现,是金融自由化、国际化而产生的概念。离岸信托制度,从法学基础理论的视角来看,承继信托的内质,具备信托制度所有的优势;从法学的实践应用来说,是很具实用性的财产管理制度,是现代金融创新、财富传承的重要途径。然而在我国,由于法律制度差异、税收政策的管制,离岸信托在财产登记、确权等方面均产生适用障碍甚至会引发法律风险,从而导致这项制度在商业实践中面临诸多困境。 展开更多

关键词 涉外民事信托 离岸信托 家族信托 VIE

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国际税务透明化下的离岸信托税务合规

12

作者 刘天永 《中国外汇》 2022年第24期64-67,共4页

在全球税收透明化的新监管形势下,国内高净值人群面临的税收监管趋严,利用离岸信托避税面临较大法律风险,离岸信托税务合规道阻且长。

关键词 税收监管 国际税务 离岸信托 高净值人群 信托避税 透明化 合规

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“双循环”新发展格局下离岸信托国际税收治理实践及我国税收管理规则制定

13

作者 尚玮 《商业会计》 2022年第14期4-7,共4页

文章立足“双循环”新发展格局,探讨离岸信托的交易结构设计与运用模式,重点根据离岸信托国际税收的管理实践,提出完善我国离岸信托税收管理规则的建议。文章认为在推动形成以国内大循环为主体、国内国际“双循环”相互促进的新发展格局... 文章立足“双循环”新发展格局,探讨离岸信托的交易结构设计与运用模式,重点根据离岸信托国际税收的管理实践,提出完善我国离岸信托税收管理规则的建议。文章认为在推动形成以国内大循环为主体、国内国际“双循环”相互促进的新发展格局下,设计离岸信托税收管理规则时,应围绕离岸信托资产标的作为系属连接点设计反避税风险识别规则,充分考虑以合作遵从保护财产安全与认定实际控制人身份为基本原则,以利于有效维护国际税收征管新秩序,更好地实现纳税遵从。 展开更多

关键词 双循环 离岸信托 投融资战略 国内外税收规则研究 纳税遵从

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离岸信托监管人的法律地位分析

14

作者 刘海伟 《社科纵横》 2004年第6期89-99,共2页

融合近代金融自由化与经济全球化伟大成就的离岸信托近二十多年来已得到飞速发展 ;离岸信托监管人已逐渐受到人们的普遍重视。本文以离岸信托发展演变为主线 ,着重分析监管人的法律地位诸问题 。

关键词 离岸信托 监管人 法律地位 法理分析

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离岸信托的本土法律阻滞与进路检视 被引量：1

15

作者 苏志猛 《山东青年政治学院学报》 2019年第2期78-84,共7页

离岸信托不断对法权规则突破的倾向,有利于对特定主体实现财产管理最大化追求的同时促进金融创新。我国大陆本土的离岸信托发展较缓,既存在异质法域间法权制度不同的表征性障碍,同时也有离岸信托规则欠缺的实质性挫伤,主要涉及本土公权... 离岸信托不断对法权规则突破的倾向,有利于对特定主体实现财产管理最大化追求的同时促进金融创新。我国大陆本土的离岸信托发展较缓,既存在异质法域间法权制度不同的表征性障碍,同时也有离岸信托规则欠缺的实质性挫伤,主要涉及本土公权管制对离岸信托财产闭锁的风险冲击、现行私法规则对离岸信托条款有效性的桎梏、税赋环境的不完备以及专业性管理资源的亏空。解决之道需要回塑离岸信托的本质目的,虚化形式阻滞的同时增补实体法规则,为离岸信托的本土化发展提供表征性障碍破除、路径设计和法律软件的协调与配套供给。 展开更多

关键词 离岸信托 本土化 法律 闭锁 创新

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离岸信托对个人资本项目外汇管理的挑战与应对 被引量：1

16

作者 房媛媛 《国际金融》 2020年第7期76-80,共5页

随着境外上市的境内企业不断增多,内地高净值人群设立离岸家族信托方兴未艾。梳理我国高净值人群设立的离岸家族信托可以发现,其大多采用了"特殊目的公司+离岸信托"的模式,其中的所有权、控制权和收益权的分离给现行个人财产... 随着境外上市的境内企业不断增多,内地高净值人群设立离岸家族信托方兴未艾。梳理我国高净值人群设立的离岸家族信托可以发现,其大多采用了"特殊目的公司+离岸信托"的模式,其中的所有权、控制权和收益权的分离给现行个人财产转移及特殊目的公司外汇管理带来了挑战。对此,应尽快完善监管框架,明确管理细则,加强数据监管,防止离岸信托成为资产转移通道。 展开更多

关键词 离岸信托 特殊目的公司 财产转移

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走近离岸信托

17

作者 夏芳 《决策与信息（财经观察）》 2006年第9期26-27,共2页

许多跨国纳税人都把在避税地设立离岸信托作为国际避税的主要手段。随着我国经济的发展,越来越多的企业与个人走出国门,利用海外的一些避税地进行避税和投资安排。

关键词 离岸信托 国际避税 跨国纳税人 避税地 经济 出国 企业 投资

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离岸信托:善用管辖法律的化学变化

18

作者 郭升玺 《金融博览》 2018年第4期53-55,共3页

在离岸信托的落地实践中，从业人员需要将客户需求与管辖法区、衡平法原则、税务规划等因素相互解构融合，方能达到信托设立的真正目的。但显然，这种自成体系的学习过程中充满了挑战与试错。

关键词 离岸信托 化学变化 管辖 法律 客户需求 从业人员 税务规划 信托设立

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境外机构说 学会对客户说“不”

19

作者 骆佳 《家族企业》 2019年第6期87-88,共2页

市场上对离岸信托还是有一些误解,认为离岸信托可以规避CRS。事实上,市场上没有任何一种规则可以规避CRS,我们作为金融机构从业者合理、正确、合规申报,是我们的授信职责之一,也是我们的义务之一。作为境外信托公司,正确申报CRS信息也... 市场上对离岸信托还是有一些误解,认为离岸信托可以规避CRS。事实上,市场上没有任何一种规则可以规避CRS,我们作为金融机构从业者合理、正确、合规申报,是我们的授信职责之一,也是我们的义务之一。作为境外信托公司,正确申报CRS信息也是受托人履行授信义务之一。CRS出台之后,对我们的要求规范性是非常强的,我们流失了很多客户,但是我们需要学会对客户说“不”。事实上,信托真正的意义,不是为了规避CRS。 展开更多

关键词 非金融机构 自然人 CRS 信托公司 离岸信托 证明文件 实际控制人 保险金 受托人

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风起云涌的离岸信托市场

20

作者 冯珊珊 《卓越理财》 2012年第8期94-97,共4页

对于坐拥上亿身价的富豪们而言,＂高处不胜寒＂的境界是另一番别样风景：政治风险、法律风险、商业风险、事业上的危机、家庭的不和睦……受限于当地法律,保险购买虽然对于缓释潜在风险有一定的作用,但终究并非长远之计。离岸信托的设立... 对于坐拥上亿身价的富豪们而言,＂高处不胜寒＂的境界是另一番别样风景：政治风险、法律风险、商业风险、事业上的危机、家庭的不和睦……受限于当地法律,保险购买虽然对于缓释潜在风险有一定的作用,但终究并非长远之计。离岸信托的设立,则可对资产提供更有效的保护。 展开更多

关键词 信托市场 法律风险 政治风险 商业风险 潜在风险 离岸信托 身价 风景

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