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论我国资产证券化中特殊目的机构的法律构建 被引量：18
1
作者 郭玉军 甘勇 《武汉大学学报（哲学社会科学版）》 北大核心 2003年第3期261-266,共6页
资产证券化作为一种新的融资方式具有复杂的交易结构,其中,特殊目的机构具有重要地位,其法律问题也相应地成为资产证券化立法的重要内容。我国有关特殊目的机构的立法应遵循大胆借鉴先进国家立法与我国国情相结合、单行立法以及保护投... 资产证券化作为一种新的融资方式具有复杂的交易结构,其中,特殊目的机构具有重要地位,其法律问题也相应地成为资产证券化立法的重要内容。我国有关特殊目的机构的立法应遵循大胆借鉴先进国家立法与我国国情相结合、单行立法以及保护投资者利益三项原则,采取特殊目的信托与特殊目的公司两种法律形式,并加强特殊目的机构的内部控制。 展开更多
关键词 资产证券化 特殊目的机构 特殊目的信托 特殊目的公司
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“协议控制”及其会计处理 被引量：14
2
作者 吴军 《中国注册会计师》 北大核心 2011年第7期80-83,2,共4页
"协议控制"又称"合同控制",是在境外间接上市操作过程中产生的相对于股权控制模式的另一种控制模式,即境外特殊目的公司并不直接拥有境内公司股份,而是通过一揽子系统的合同安排,对境内公司形成"人、财、物&qu... "协议控制"又称"合同控制",是在境外间接上市操作过程中产生的相对于股权控制模式的另一种控制模式,即境外特殊目的公司并不直接拥有境内公司股份,而是通过一揽子系统的合同安排,对境内公司形成"人、财、物"的全面实质控制,将境内公司的大部分经济利益转移到境外去,以实现境外特殊目的公司上市的操作模式。本文主要探讨"协议控制"模式的由来和应用,同时,分别从国际国内视角对其引发的会计处理问题进行分析思考。 展开更多
关键词 会计处理 协议 特殊目的公司 合同控制 股权控制 操作过程 间接上市 合同安排
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FDI中的返程投资:现状、成因及规制 被引量：5
3
作者 陈杰 《西南金融》 北大核心 2007年第1期48-49,共2页
返程投资的产生涉及国内资本市场发展与管理、国内外汇管理、国内公司制度以及内外资税制等多方面因素,它具有一定的正面影响,但更多的是负面影响造成税收流失、导致“假外资”和“假外国公司”产生、造成投资争议等等。我国已有一些法... 返程投资的产生涉及国内资本市场发展与管理、国内外汇管理、国内公司制度以及内外资税制等多方面因素,它具有一定的正面影响,但更多的是负面影响造成税收流失、导致“假外资”和“假外国公司”产生、造成投资争议等等。我国已有一些法律法规和政策措施能够规制返程投资,但是还需要在税收制度、资本管理制度、公司法律制度和国际交流与合作等方面进一步完善。 展开更多
关键词 返程投资 特殊目的公司 影响 规制
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合并报表合并范围的探讨 被引量：8
4
作者 刘凤霞 常大磊 《会计之友》 北大核心 2008年第21期20-21,共2页
本文通过对合并财务报表范围的分析,解释了特殊目的实体公司对报表编制结果的影响,指出在合并财务报表范围的界定上应将特殊目的实体公司纳入编制的范围,并以安然事件为例,说明现阶段加强合并报表范围定义的重要性与紧迫性。
关键词 合并财务报表 会计准则 特殊目的公司
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特殊目的公司的法律保障 被引量：2
5
作者 吴雪琴 《武汉理工大学学报（社会科学版）》 2003年第3期275-279,共5页
特殊目的公司是资产证券化的中心环节,特殊目的公司法律保障的完善也就成为推动我国资产证券化发展的关键。特殊目的公司的法律保障主要包括以下内容:确认特殊目的公司的法律地位,制定特殊目的公司的组织规范,修改现行法律中与特殊目的... 特殊目的公司是资产证券化的中心环节,特殊目的公司法律保障的完善也就成为推动我国资产证券化发展的关键。特殊目的公司的法律保障主要包括以下内容:确认特殊目的公司的法律地位,制定特殊目的公司的组织规范,修改现行法律中与特殊目的公司相冲突的地方。 展开更多
关键词 特殊目的公司 资产证券化 风险隔离 组织规范
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外资以“协议控制”形式入境的相关问题分析 被引量：7
6
作者 吴汉铭 《上海金融》 CSSCI 北大核心 2012年第4期104-106,119,共3页
外资采用协议控制模式入境最初源于突破境内产业政策限制,但当前此模式已呈泛化趋势。境内民营企业采用协议控制模式,一方面可顺利境外融资,另一方面又可规避境内对关联并购的审批。该模式尽管有助于化解民营企业融资难的问题,但增加了... 外资采用协议控制模式入境最初源于突破境内产业政策限制,但当前此模式已呈泛化趋势。境内民营企业采用协议控制模式,一方面可顺利境外融资,另一方面又可规避境内对关联并购的审批。该模式尽管有助于化解民营企业融资难的问题,但增加了外汇流入和结汇的压力,亟需相关政策完善。 展开更多
关键词 协议控制 特殊目的公司 关联并购
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PPP模式中特殊目的公司(SPV)治理法律问题 被引量：6
7
作者 仇晓光 《国家检察官学院学报》 CSSCI 北大核心 2019年第5期144-158,共15页
PPP模式的特殊性决定了特殊目的公司(SPV)治理在PPP项目建设中居于核心地位。与普通公司侧重内部权利义务分配及组织结构组建的治理模式相比,融资模式选择、投资风险防控、剩余控制权配置等外部因素的治理对于特殊目的公司(SPV)更具影... PPP模式的特殊性决定了特殊目的公司(SPV)治理在PPP项目建设中居于核心地位。与普通公司侧重内部权利义务分配及组织结构组建的治理模式相比,融资模式选择、投资风险防控、剩余控制权配置等外部因素的治理对于特殊目的公司(SPV)更具影响。本文从公司治理的范畴出发,考量PPP模式中特殊目的公司(SPV)内外部共同治理模式,为PPP模式中特殊目的公司(SPV)设立形式选择、融资风险规避、参与主体利益均衡、融资担保机制构建、股权结构优化等方面提供治理思路。 展开更多
关键词 特殊目的公司 公司治理 股权结构 融资风险 剩余控制权
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全国首例居民个人境外间接股权转让案 被引量：5
8
作者 钱家俊 林大蓼 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2015年第2期67-69,共3页
案情概况 2009—2010年，南京市某境外上市公司14名大股东通过其注册在英属维尔金群岛（BVI）的离岸公司——FA公司，两次减持其境外上市主体Y公司6500万股和5700万股股份，累计实现转让收入逾18亿港元。对这两笔境外减持分配收益，江... 案情概况 2009—2010年，南京市某境外上市公司14名大股东通过其注册在英属维尔金群岛（BVI）的离岸公司——FA公司，两次减持其境外上市主体Y公司6500万股和5700万股股份，累计实现转让收入逾18亿港元。对这两笔境外减持分配收益，江苏省南京地方税务局依据屑民纳税人须负全面纳税义务的原则，成功追补税款24760万元。该案是我国个人所得税境外间接股权转让案例，也是我国首个通过界定境外特殊目的公司背后居民个人股东纳税义务成功进行反避税的案例。 展开更多
关键词 境外上市公司 股权转让 居民个人 间接 首例 特殊目的公司 纳税义务 2010年
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资产证券化项目融资模式的法律诠释 被引量：3
9
作者 陈晶 《政法论坛》 CSSCI 北大核心 2005年第2期162-168,共7页
资产证券化是国际项目融资模式之一 ,是联系项目和资本市场的重要纽带。项目融资中的项目资产具有预期收入较为稳定和变现性较差等特征 ,该特征不利于项目资金的及时融通。而证券具有发达的市场、完备的法律制度、投资者广泛、风险分散... 资产证券化是国际项目融资模式之一 ,是联系项目和资本市场的重要纽带。项目融资中的项目资产具有预期收入较为稳定和变现性较差等特征 ,该特征不利于项目资金的及时融通。而证券具有发达的市场、完备的法律制度、投资者广泛、风险分散、便于融资等特征。基于二者的互补性 ,产生了资产证券化的融资模式。首先 ,项目资产通过真实交易 ,转让给特殊目的公司 ,是实现项目资产证券化的前提 ;其次 ,通过信用提高等法律手段 ,可以弱化投资者对项目资产变现性较差特征的关注 ,满足证券法的有关要求 ,促进资产证券化的进行 ;第三 ,合理的税法制度是降低项目融资成本、促进项目资产和资本互动的重要法律杠杆 ,是资产证券化的重要保证。以上三个方面是从法律角度诠释资产证券化的重要内容 ,同时这三个方面互为影响 。 展开更多
关键词 资产证券化 项目融资模式 法律诠释 项目资产 特殊目的公司 资本市场 预期收入 项目资金 法律制度 风险分散 法律手段 资产变现 融资成本 税法制度 法律角度 投资者 互补性 证券法 国际 融通 发达 交易 转让 信用 弱化
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VIE何去何从 被引量：4
10
作者 张凯 陈波 《国际金融》 2015年第9期74-80,共7页
一、源子企业融资需求，兴于红筹模式受阻 VIE（Variable Interest Entities，可变利益实体）又被称为“协议控制”，是指境外注册的特殊目的公司通过其全资子公司，以协议的方式来控制一家内资公司，在对境内公司报表合并的基础上境外... 一、源子企业融资需求，兴于红筹模式受阻 VIE（Variable Interest Entities，可变利益实体）又被称为“协议控制”，是指境外注册的特殊目的公司通过其全资子公司，以协议的方式来控制一家内资公司，在对境内公司报表合并的基础上境外上市或融资，从而实现境外注册的上市实体与境内的业务运营实体相分离。境外的上市实体并不是传统方式上的股权控制，而是通过控制协议、利润转移协议、股权质押协议等一系列协议，控制境内的业务实体。 展开更多
关键词 可变利益实体 全资子公司 特殊目的公司 境外注册 境外上市 融资需求 红筹模式 报表合并
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境内企业海外上市过程中的“协议控制”问题值得关注 被引量：4
11
作者 胡俊伟 《金融纵横》 2011年第2期45-47,共3页
"协议控制"方式是将境内资产注入境外特殊目的公司的实现方式之一。众多寻求海外上市的境内企业采用"协议控制"方式是因为存在外资准入限制或者是存在严格的政策监管而不便于采用通常的股权或资产并购等方式。从根... "协议控制"方式是将境内资产注入境外特殊目的公司的实现方式之一。众多寻求海外上市的境内企业采用"协议控制"方式是因为存在外资准入限制或者是存在严格的政策监管而不便于采用通常的股权或资产并购等方式。从根本上讲,"协议控制"的方式是境内企业海外上市过程中与政策监管相博弈的产物,须对其加强监管。 展开更多
关键词 海外上市 特殊目的公司 返程投资 协议控制
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完善返程投资外汇管理的政策建议 被引量：3
12
作者 刘晓丽 《金融博览》 2008年第2X期48-49,共2页
随着国内企业尤其是民营企业的快速发展,融资需求不断增长,一些企业和个人纷纷开始通过各种手段进行境外融资,但由于相关管理政策还不够完善,不仅增加了企业的融资成本和风险,同时也加大了监管难度。
关键词 境内企业 境外融资 监管难度 特殊目的公司 资本流出 资金流出 国家外汇管理局 均衡管理 境内居民 跨境资金流动
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交通基础设施建设应用ABS融资方式的思考 被引量：1
13
作者 储海 《交通财会》 2004年第3期42-44,共3页
本文从ABS融资方式的特征出发 ,分析了ABS融资方式应用于交通基础设施建设的适用性和优势 ,同时提出了中国交通基础设施建设采用ABS融资方式的操作方法 ,并对交通基础设施建设采用ABS融资方式的前景进行了展望。
关键词 ABS 交通基础设施 特殊目的公司
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台湾地区资产证券化法制与案例评析 被引量：3
14
作者 王文宇 《金融法苑》 2005年第11期83-99,共17页
一、前言所谓"资产证券化"(Asset Securitization),一般系指企业单位或金融机构将其得产生现金收益之资产加以群组(Pooling),再以证券之方式发行予投资人之过程,借此方式,金融机构或一般企业得向投资人筹措资金。此种新型态... 一、前言所谓"资产证券化"(Asset Securitization),一般系指企业单位或金融机构将其得产生现金收益之资产加以群组(Pooling),再以证券之方式发行予投资人之过程,借此方式,金融机构或一般企业得向投资人筹措资金。此种新型态融资活动之出现。 展开更多
关键词 证券所 特殊目的公司 信托财产 案例评析 金融机构 信托关系 法律关系 监察人 融资活动 信托法
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以PPP方式推进国企改革 被引量：4
15
作者 刘尚希 《现代国企研究》 2016年第9期78-81,共4页
现在可以通过PPP方式推进国企改革,这是一个很好的切入点,对整个国有资产管理体制的改革都将产生不可估量的影响,不亚于一项市场化的改革举措。近期,在国资委宣传局和财政部政府和社会资本合作中心的指导下,国资委新闻中心联合中国交建... 现在可以通过PPP方式推进国企改革,这是一个很好的切入点,对整个国有资产管理体制的改革都将产生不可估量的影响,不亚于一项市场化的改革举措。近期,在国资委宣传局和财政部政府和社会资本合作中心的指导下,国资委新闻中心联合中国交建集团开展了"走进新国企、寻找PPP样本"活动,赴贵州、云南两省开展实地调研工作。此次调研虽然时间不长,但我对PPP的理解有所深化。 展开更多
关键词 国企改革 PPP 资本合作 特许权协议 市场主体 项目按期 特殊目的公司 风险共担 风险结构 中标单位
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我国增设“特殊目的公司”的法律思考 被引量：4
16
作者 徐英军 王锋 《金融理论与实践》 北大核心 2018年第11期86-92,共7页
特殊目的机构(SPV)是进行资产证券化结构式融资所必需的法律主体,除当前资产证券化实践中采用的信托或类信托式SPV之外,我国应当建立公司式SPV制度,以更好地实现证券化操作中基础资产与发起人、管理人之间的风险隔离。特殊目的公司(SPC... 特殊目的机构(SPV)是进行资产证券化结构式融资所必需的法律主体,除当前资产证券化实践中采用的信托或类信托式SPV之外,我国应当建立公司式SPV制度,以更好地实现证券化操作中基础资产与发起人、管理人之间的风险隔离。特殊目的公司(SPC)与普通商事公司制度存在很大差别,它以特定基础资产来支持发行固定收益证券,注册资本可以不高,但应先经证券管理部门核准再办理商事设立登记;它不以广泛和持续实施商行为来赢利,只是作为资产支持证券的发行载体和证券收益管理主体来实现特定的投融资目的,行为能力应受到严格限制。为了保持特殊目的公司的独立性,建议由具备资产证券化管理人从业资格的金融机构申请设立特殊目的公司,采用法人独资的一人有限公司组织形式。 展开更多
关键词 资产证券化 特殊目的公司 非营利性财团法人 行为限制 证券发行
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特殊目的公司助推资产证券化——必要性、特殊性及其法制架构 被引量：4
17
作者 朱宏文 王健 《法治研究》 2009年第12期28-32,共5页
国际上通行的推行资产证券化的模式有特殊目的公司模式和特殊目的信托模式,中国在试点阶段采用的是特殊目的信托模式。然而,在欧美和亚洲等资产证券化发达国家,特殊目的公司模式在实践中是一种更为常用的模式。当我国资产证券化业务进... 国际上通行的推行资产证券化的模式有特殊目的公司模式和特殊目的信托模式,中国在试点阶段采用的是特殊目的信托模式。然而,在欧美和亚洲等资产证券化发达国家,特殊目的公司模式在实践中是一种更为常用的模式。当我国资产证券化业务进一步发展时,特殊目的公司模式就会成为一种必然的选择。从各国的立法和实践情况来看,特殊目的公司有着相当的特殊性,因此专门就特殊目的公司制定特别的法律是一种更为有效的选择。 展开更多
关键词 特殊目的公司 资产证券化 法制架构
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红筹上市再遇“十号文”恐慌 被引量：1
18
作者 冯禹丁 《商务周刊》 2007年第8期60-63,共4页
“十号文”的初衷是要引导和鼓励红筹方式,但在它诞生的半年多时间中,却因其与之前一系列法规形成的“钟摆式”大回转。
关键词 红筹 李文 商务周刊 红筹上市 海外曲线IPO 壳公司 境外上市 证监会 外资并购 返程投资 特殊目的公司 吴元 外管局 SPV 海外上市
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天津东疆港融资租赁业SPV贸易模式探讨 被引量：3
19
作者 黄颖 《对外经贸实务》 北大核心 2014年第10期80-83,共4页
近年来，天津东疆保税港区以单机、单船公司运作模式为切入点，将东疆港政策优势与特殊目的公司（SPV）运作相结合，探索出飞机船舶融资租赁的“东疆模式”。截至2014年7月底，东疆港共注册融资租赁公司741家，累计完成386架飞机租赁业... 近年来，天津东疆保税港区以单机、单船公司运作模式为切入点，将东疆港政策优势与特殊目的公司（SPV）运作相结合，探索出飞机船舶融资租赁的“东疆模式”。截至2014年7月底，东疆港共注册融资租赁公司741家，累计完成386架飞机租赁业务，11台发动机、56艘国际航运船舶、6座海上石油钻井平台的租赁业务，飞机、船舶、海工租赁资产累计总额达228.4亿美元。 展开更多
关键词 SPV 融资租赁业 贸易模式 天津 船舶融资租赁 特殊目的公司 融资租赁公司 租赁业务
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构建我国特殊目的公司的法律障碍及对策 被引量：1
20
作者 张卫新 李扶民 《浙江金融》 北大核心 2008年第7期52-53,共2页
从2005年3月开始的我国资产证券化试点，采朋了以特殊目的信托（SPT，Special Purpose Trust）作为证券发行人的信托模式。由于与我国现行民商法律和金融制度不存在明显的法律冲突，无需对现行法律作重大修改，因此与公司模式比较，信... 从2005年3月开始的我国资产证券化试点，采朋了以特殊目的信托（SPT，Special Purpose Trust）作为证券发行人的信托模式。由于与我国现行民商法律和金融制度不存在明显的法律冲突，无需对现行法律作重大修改，因此与公司模式比较，信托模式的制度成本较低，具有较强的适应性和灵恬性，成为资产证券化试点中采用的唯一模式。但在为期3年的试点中，信托模式也暴露出资产支持证券的品种单一、现金流重组受到严格限制等先天不足， 展开更多
关键词 法律障碍 特殊目的公司 资产证券化 特殊目的信托 信托模式 资产支持证券 证券发行人 现金流重组
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