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论税收与经济增长——对中国劳动、资本和消费征税的效应分析 被引量：156
1
作者 刘溶沧 马拴友 《中国社会科学》 CSSCI 北大核心 2002年第1期67-76,共10页
本文分析了我国对劳动、资本收入及消费支出征税的有效税率与经济增长的关系及其影响经济增长的途径 ,发现我国对资本征税降低了投资率和全要素生产率 ,但不影响劳动供给 ,对经济增长有一定的负效应 ;对劳动征税降低了投资率 ,刺激了劳... 本文分析了我国对劳动、资本收入及消费支出征税的有效税率与经济增长的关系及其影响经济增长的途径 ,发现我国对资本征税降低了投资率和全要素生产率 ,但不影响劳动供给 ,对经济增长有一定的负效应 ;对劳动征税降低了投资率 ,刺激了劳动供给 ,对技术进步没有影响 ,总效应是降低经济增长 ;对消费支出征税 ,提高了投资率和全要素生产率 ,不影响劳动供给 ,最终效应是不妨碍或弱促进经济增长 ,并据此提出了相关的政策建议。 展开更多
关键词 有效税率 经济增长 全要素生产率 税收 中国 劳动供给 资本收入 消费税 经济效应 投资 政策
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绿化中国税制若干理论与实证问题探讨 被引量：60
2
作者 武亚军 《经济科学》 CSSCI 北大核心 2005年第1期77-90,共14页
基于绿色税收的微观和宏观经济理论基础,本文提出了绿化中国税制应遵循的基本原则,同时,本文的实证分析表明:中国现行税制的绿化度还非常低,绿色税收改革的潜力很高,抓住环境管理改革和税制改革的时机,利用现有的绿色税收基础,把资源税... 基于绿色税收的微观和宏观经济理论基础,本文提出了绿化中国税制应遵循的基本原则,同时,本文的实证分析表明:中国现行税制的绿化度还非常低,绿色税收改革的潜力很高,抓住环境管理改革和税制改革的时机,利用现有的绿色税收基础,把资源税、汽油和柴油等产品的消费税作为主要突破口,同时采取收入中性的税制改革组合,可以建立起我国环境税制的基本框架,为中国的可持续发展奠定基础。 展开更多
关键词 中国税制 绿化 税制改革 可持续发展 理论基础 宏观经济 绿色税收 现行税制 税收改革 管理改革 税收基础 基本框架 环境税制 分析表 资源税 消费税 微观 潜力 收入
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中国消费税的三大功能:效果评价与政策调整 被引量：60
3
作者 贾康 张晓云 《当代财经》 CSSCI 北大核心 2014年第4期24-34,共11页
在多数发达国家,消费税的功能主要体现在组织税收收入、调节消费结构、更为突出地表现为通过提高应税消费品的价格以纠正外部性。实证分析表明,近年来,中国虽然对消费税的税目和税率作了一些调整,但整体上消费税的作用依然有限。因此,... 在多数发达国家,消费税的功能主要体现在组织税收收入、调节消费结构、更为突出地表现为通过提高应税消费品的价格以纠正外部性。实证分析表明,近年来,中国虽然对消费税的税目和税率作了一些调整,但整体上消费税的作用依然有限。因此,必须从四个方面进一步调整和改革消费税政策:一是强化消费税的三大功能,扩大消费税占GDP比重;二是充分发挥消费税的纠正外部性功能,对消费税扩容、加码和整合;三是合理体现消费税的收入调节功能,做到目标明确、调节到位;四是配合体制优化的改革,合理划分中央税和地方税。 展开更多
关键词 消费税 功能评价 收入功能 分配功能 外部性补偿功能
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消费税能够担当地方税主体税种吗? 被引量：45
4
作者 尹音频 张莹 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2014年第5期27-31,共5页
随着"营改增"的推进,地方税主体税种的重新配置成为当前财税学界的热议话题。本文针对"将消费税改为地方税主体税种"的观点,通过定性分析,阐释了消费税改为地方税的不合理性;通过定量分析,实证了消费税作为地方税... 随着"营改增"的推进,地方税主体税种的重新配置成为当前财税学界的热议话题。本文针对"将消费税改为地方税主体税种"的观点,通过定性分析,阐释了消费税改为地方税的不合理性;通过定量分析,实证了消费税作为地方税的不可行性。本文认为,应将消费税改为中央与地方共享税,并提出了共享机制的构建思路。 展开更多
关键词 消费税 税权归属 地方税 共享税
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从整体改革视角定位消费税改革 被引量：42
5
作者 冯俏彬 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2017年第1期38-41,共4页
新一轮的消费税改革正在路上。综合各方分析,本文认为需要从整体改革的视角来定位消费税改革的诸多具体内容。一是要结合当前我国消费型经济正在兴起的这一深刻的时代变化,将消费税的征收范围从"三高"商品扩大到高服务消费。... 新一轮的消费税改革正在路上。综合各方分析,本文认为需要从整体改革的视角来定位消费税改革的诸多具体内容。一是要结合当前我国消费型经济正在兴起的这一深刻的时代变化,将消费税的征收范围从"三高"商品扩大到高服务消费。二是要从中央与地方财政体制改革的需要,定位消费税的归宿主要是中央税或共享税。三是要从我国税制结构从间接税为主转向直接税为主的背景出发,将消费税的功能定位为基于增值税基础之上的"调节"而非普遍全面征收。四是要与资源税、环境保护税、房地产税等其他税种的改革统筹协调,避免片面夸大消费税功能和重复征税。 展开更多
关键词 整体改革 消费税 征收范围 中央税
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荷兰、美国、瑞典的生态税收 被引量：22
6
作者 计金标 《中国税务》 1997年第3期62-64,共3页
荷兰、美国、瑞典的生态税收计金标一、荷兰的生态税收荷兰是一个环境十分优美的国家，近些年，政府在环境保护方面利用税收贯彻实施环境保护政策是其一项重要措施。已成为不少发达国家研究和借鉴。荷兰为环境保护而设计的税收主要包括... 荷兰、美国、瑞典的生态税收计金标一、荷兰的生态税收荷兰是一个环境十分优美的国家，近些年，政府在环境保护方面利用税收贯彻实施环境保护政策是其一项重要措施。已成为不少发达国家研究和借鉴。荷兰为环境保护而设计的税收主要包括燃料税、噪音税、垃圾税、水污染税、... 展开更多
关键词 生态税收 消费税 瑞典 开采税 水资源委员会 化学品 环境税收 能源税 固体废物 排放量
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论环境保护视角下消费税改革的再次深化 被引量：36
7
作者 孙开 金哲 《财经问题研究》 CSSCI 北大核心 2013年第1期66-72,共7页
消费税作为我国目前的重要税种之一,是通过影响人们消费方式和引导企业生产经营行为而发挥环境保护作用的,同时也具有调节收入分配的功能。经过近些年来的不断调整和改革,我国消费税制度在促进节能减排和支持环境保护方面的政策导向日... 消费税作为我国目前的重要税种之一,是通过影响人们消费方式和引导企业生产经营行为而发挥环境保护作用的,同时也具有调节收入分配的功能。经过近些年来的不断调整和改革,我国消费税制度在促进节能减排和支持环境保护方面的政策导向日益凸显,但在征税范围设定、税率设计和征税环节选择等方面仍然存在着诸多亟待解决的问题。消费税制度改革的深化,应与环境保护相关税收体系的整体布局相互协调,与国际通行的环境保护税制相接轨,着力突出其支持节能减排、促进环境保护的功效,兼顾其收入分配的职能,并采取相应的、切实有效的对策措施。 展开更多
关键词 环境保护 消费税 消费税改革
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对我国消费税改革的评析与展望 被引量：32
8
作者 安体富 樊勇 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2006年第12期35-37,共3页
本文首先肯定了最近我国对消费税进行制度性调整所取得的积极成果,然后分析了现行消费税制中存在的几个主要问题,如征税范围错位、税率设计不尽合理、纳税环节过于单一,实行价内税影响调节作用等。最后就调整消费税的征税范围和税率、... 本文首先肯定了最近我国对消费税进行制度性调整所取得的积极成果,然后分析了现行消费税制中存在的几个主要问题,如征税范围错位、税率设计不尽合理、纳税环节过于单一,实行价内税影响调节作用等。最后就调整消费税的征税范围和税率、完善征税环节、改价内税为价外税和加强征管等问题,提出了改革建议。 展开更多
关键词 消费税 税制 改革建议
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从消费税职能定位看营改增全面实施后的消费税改革 被引量：33
9
作者 郑涵 汤贡亮 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2017年第1期28-32,共5页
营改增全面落地后,消费税成为流转税体系中除增值税之外的主体税种,在税制改革和理顺中央与地方收入划分中扮演着重要角色。本文从消费税组织财政收入、调控经济及调节收入分配的职能出发,讨论了消费税在税制要素设计方面的优化方案及... 营改增全面落地后,消费税成为流转税体系中除增值税之外的主体税种,在税制改革和理顺中央与地方收入划分中扮演着重要角色。本文从消费税组织财政收入、调控经济及调节收入分配的职能出发,讨论了消费税在税制要素设计方面的优化方案及改进建议,认为消费税符合中央与地方共享税的特征,在配合增值税税收中性特征的同时,可通过扩大税基、动态调整税目、调整税率和征收环节、加强征管来推进改革并考虑与整个税收体系的衔接。 展开更多
关键词 消费税 职能定位 营改增 负外部性
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我国消费税制度改革与完善研究 被引量：31
10
作者 刘植才 黄凤羽 刘荣 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2008年第5期49-51,共3页
本文从我国消费税的课征范围、税负水平、税率设计、计征方式,以及征收环节等层面,对现行消费税制度进行了系统的分析、评价,并提出了改革、完善的对策。
关键词 消费税 课征范围 税负水平 税率设计 计征方式 征收环节
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消费税征收环节及收入归属的国际比较研究与借鉴 被引量：32
11
作者 国家税务总局税收科学研究所课题组 靳东升 +1 位作者 龚辉文 李平 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2015年第5期6-10,共5页
"营改增"的全面推广,倒逼我国地方税体系建设加速,消费税改革成为集中的目标。本文研究比较了经济合作与发展组织、欧盟主要成员国和部分发展中国家消费税的征收环节与收入归属问题,指出我国消费税仍应以生产环节征收为主;以... "营改增"的全面推广,倒逼我国地方税体系建设加速,消费税改革成为集中的目标。本文研究比较了经济合作与发展组织、欧盟主要成员国和部分发展中国家消费税的征收环节与收入归属问题,指出我国消费税仍应以生产环节征收为主;以消费税弥补地方财政因"营改增",而产生的收入缺口不可行,解决地方财力问题仍需主要通过主体税种的分享方式来解决,但消费税易于源泉控管的部分应税项目可以改在零售环节征收并归入地方税收入。 展开更多
关键词 消费税 国际比较 收入归属 地方税体系建设 借鉴 征收 财税制度改革 主体税种
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税收凸显性对居民消费行为的影响——以个人所得税、消费税为例的经验分析 被引量：31
12
作者 刘华 陈力朋 徐建斌 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2015年第3期22-27,共6页
本文利用我国2003-2012年的省级面板数据,以个人所得税与消费税为例,实证分析了税收凸显性对居民消费行为的影响。研究发现,个人所得税作为直接税,由于税收凸显性较高,对居民的消费行为具有显著的负效应,具体而言,人均个人所得税税负每... 本文利用我国2003-2012年的省级面板数据,以个人所得税与消费税为例,实证分析了税收凸显性对居民消费行为的影响。研究发现,个人所得税作为直接税,由于税收凸显性较高,对居民的消费行为具有显著的负效应,具体而言,人均个人所得税税负每提高1元,将会导致人均消费支出平均减少约0.06%;而消费税作为间接税,由于税收凸显性较低,对居民的消费行为则没有显著的影响。本文的研究结论从税收凸显性的视角解释了税收对居民消费行为的影响,为政府在税制改革中通过利用税收凸显性来调节居民的消费行为提供了经验证据。 展开更多
关键词 税收凸显性 居民消费行为 个人所得税 消费税
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我国地区间税收负担差异分析 被引量：23
13
作者 张阳 雷良海 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2002年第12期56-59,共4页
本文通过实证分析得出结论:我国地区间经济增长与宏观税负水平存在不均衡性,具体表现为经济增长东高西低,宏观税负西高东低。这种税负差异是由于东西部地区产业结构和所有制结构的不同造成的,而税制结构和税收返还体制更加拉大了这种差... 本文通过实证分析得出结论:我国地区间经济增长与宏观税负水平存在不均衡性,具体表现为经济增长东高西低,宏观税负西高东低。这种税负差异是由于东西部地区产业结构和所有制结构的不同造成的,而税制结构和税收返还体制更加拉大了这种差距。本文建议通过完善税收体制和规范转移支付制度,调节地区间的税负差异。 展开更多
关键词 中国 地区差异 实证分析 产业结构 税收返还制度 企业所得税 消费税 资源税 税收负担
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我国奢侈品消费税改革探讨 被引量：28
14
作者 朱为群 陆施予 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2018年第7期28-34,共7页
本文从财政、经济和社会三个角度探讨了对奢侈品征收消费税的正当性,认为应该将是否具有特别炫耀性特征作为界定奢侈品消费税征税范围的理论标准。我国奢侈品消费税的改革应该按照"统一归类,有增有减"的思路确定奢侈品消费税... 本文从财政、经济和社会三个角度探讨了对奢侈品征收消费税的正当性,认为应该将是否具有特别炫耀性特征作为界定奢侈品消费税征税范围的理论标准。我国奢侈品消费税的改革应该按照"统一归类,有增有减"的思路确定奢侈品消费税的征收范围;按照"简化税制,适度税负"的原则对列入消费税征收范围的奢侈品实施有幅度限制的地区差别比例税率,并保持适当的税率水平;按照"强化征管,因地制宜"的精神将奢侈品消费税设置在零售环节征收,并将其收入归地方政府所有。 展开更多
关键词 奢侈品 消费税 炫耀性消费
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我国消费税改革的考量与权衡 被引量：26
15
作者 李梦娟 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2014年第5期32-35,共4页
本文认为,消费税改革中征收范围的调整要根据经济社会发展需要相应做"加减法",而奢侈品、"高耗能和高污染"产品征税存在如何界定征收范围的困难。消费税改革中,消费税征收环节的改变,会促进消费者行为的改变。但如... 本文认为,消费税改革中征收范围的调整要根据经济社会发展需要相应做"加减法",而奢侈品、"高耗能和高污染"产品征税存在如何界定征收范围的困难。消费税改革中,消费税征收环节的改变,会促进消费者行为的改变。但如果把消费税作为地方税,容易导致政府产业政策制定与执行的背离,造成地区税收竞争。因此,消费税改革要立足于经济社会改革大背景,注意与资源税、环境税的协调。 展开更多
关键词 消费税 征收范围 征收环节 税率结构
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试析“营改增”背景下的消费税改革 被引量：25
16
作者 杨芷晴 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2013年第7期50-53,共4页
我国自1994年正式开征消费税以来,经过多次改革,其特殊调节作用越来越明显,但仍存在诸多问题。在"营改增"不断推进的背景下,消费税改革既有必要性,也迎来了有利契机。本文从改革定位、改革原则、改革措施三个方面提出了"... 我国自1994年正式开征消费税以来,经过多次改革,其特殊调节作用越来越明显,但仍存在诸多问题。在"营改增"不断推进的背景下,消费税改革既有必要性,也迎来了有利契机。本文从改革定位、改革原则、改革措施三个方面提出了"营改增"背景下的消费税改革思路。 展开更多
关键词 “营改增” 消费税 税制改革
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消费税征收范围的国际比较与启示 被引量：25
17
作者 龚辉文 《涉外税务》 CSSCI 北大核心 2010年第5期22-25,共4页
消费税具有重要的财政意义,也是政府调节经济的重要手段,而这两方面的作用在很大程度上取决于消费税征收范围的合理性。本文主要对OECD部分成员国和部分发展中国家的消费税征收范围进行比较分析,总结其主要特点,并对调整我国消费税征收... 消费税具有重要的财政意义,也是政府调节经济的重要手段,而这两方面的作用在很大程度上取决于消费税征收范围的合理性。本文主要对OECD部分成员国和部分发展中国家的消费税征收范围进行比较分析,总结其主要特点,并对调整我国消费税征收范围提出了几点建议。 展开更多
关键词 消费税 征收范围
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新发展格局下的消费税改革再思考 被引量：24
18
作者 罗秦 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2021年第4期56-63,共8页
形成以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局是"十四五"期间我国经济社会发展的行动指南,也是税制改革要实现的重要目标。促进消费不仅是促进经济增长的手段,更是不断满足人民对美好生活向往的需要。现行消... 形成以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局是"十四五"期间我国经济社会发展的行动指南,也是税制改革要实现的重要目标。促进消费不仅是促进经济增长的手段,更是不断满足人民对美好生活向往的需要。现行消费税制度在征税广度、深度及非显性调控方面与构建新发展格局的要求存在一些不匹配。从优化税制结构、促进绿色发展、助力消费升级、顺应国际趋势等四个维度分析我国消费税下一步改革的着力点在于:除高耗能、高污染及有害健康的消费品外,通过低税率、轻税负继续促进消费,助力国内大循环。 展开更多
关键词 新发展格局 消费税 税制改革 国内大循环
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消费税征收环节后移改革的品目范围研究 被引量：24
19
作者 王文甫 刘亚玲 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2021年第4期70-76,共7页
随着减税降费政策的进一步落实,我国地方政府财政收支矛盾日益加剧。为缓解地方财政运行困难,加快建立现代财税制度,中央提出"研究将部分消费税品目征收环节后移"的改革意见。基于地方附加税费收入变化及地区间财力均衡的双... 随着减税降费政策的进一步落实,我国地方政府财政收支矛盾日益加剧。为缓解地方财政运行困难,加快建立现代财税制度,中央提出"研究将部分消费税品目征收环节后移"的改革意见。基于地方附加税费收入变化及地区间财力均衡的双重视角,小汽车和成品油消费税征收环节后移,不仅能够增加全国一半以上省份的附加税费收入,还有助于推进地区间财力均衡;而卷烟消费税征收环节后移,虽然也会增加全国一半以上省份的附加税费收入,但是却会恶化地区间财力均衡状况。因此,宜仅将成品油和小汽车纳入今后消费税征收环节后移改革的品目范围。 展开更多
关键词 消费税 征收环节 成品油 小汽车 附加税费 财力均衡
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部分OECD国家消费税的特征及借鉴 被引量：24
20
作者 高阳 李平 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2015年第5期18-24,共7页
在OECD国家中,非欧盟国家的消费税呈现出独特的发展模式。为此,我们重点对这些国家消费税的财政地位、征收范围、征收环节和收入归属进行分析,并得出如下结论 :消费税已不是主体税种,但仍具有重要的财政地位;征收范围集中于烟草、酒、... 在OECD国家中,非欧盟国家的消费税呈现出独特的发展模式。为此,我们重点对这些国家消费税的财政地位、征收范围、征收环节和收入归属进行分析,并得出如下结论 :消费税已不是主体税种,但仍具有重要的财政地位;征收范围集中于烟草、酒、矿物能源、机动交通工具、污染物、奢侈品和特定服务;收入归属体现出"谁设归谁,谁收归谁"的特征,很多消费税都是由中央与地方政府间交叉征收的;从征收环节看,烟、酒、能源产品主要在生产环节课征,机动车、奢侈品主要在零售环节课征。对一些消费品,很多国家在生产环节与零售环节(或批发)两次课征消费税。根据这些结论,对中国的消费税改革提出了相关政策建议。 展开更多
关键词 消费税 经济合作与发展组织 征收范围 征收环节 收入归属
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