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会计师事务所合伙人退出机制探讨 被引量：6
1
作者 邓川 《中国注册会计师》 北大核心 2012年第11期73-76,3,共4页
因年龄、健康问题、个人发展等原因,会计师事务所的一些合伙人可能选择退出原事务所。一个完善的合伙人退出机制,对于协调在任合伙人与退出合伙人之间的关系,保持事务所内部稳定和长远发展至关重要。本文结合国外做法,针对合伙人退出时... 因年龄、健康问题、个人发展等原因,会计师事务所的一些合伙人可能选择退出原事务所。一个完善的合伙人退出机制,对于协调在任合伙人与退出合伙人之间的关系,保持事务所内部稳定和长远发展至关重要。本文结合国外做法,针对合伙人退出时资本返还金额的确定,合伙人期限效应的防范,以及合伙人退出时的限制性条款和补偿问题进行了探讨。 展开更多
关键词 会计师事务所 合伙人 退出 资本返还 期限效应
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合伙人退伙与审计质量:晚节效应还是期限效应? 被引量：3
2
作者 闫焕民 梅可心 李瑶瑶 《财经论丛》 CSSCI 北大核心 2022年第9期69-79,共11页
目前我国合伙制会计师事务所呈现“合伙人老龄化、代际结构欠佳”常态,亟需通过科学有序的合伙人晋退机制解决代际传承问题。本文采用我国原证券资格事务所的审计合伙人退伙记录,考察合伙人退伙行为如何影响审计质量。研究表明:(1)相比... 目前我国合伙制会计师事务所呈现“合伙人老龄化、代际结构欠佳”常态,亟需通过科学有序的合伙人晋退机制解决代际传承问题。本文采用我国原证券资格事务所的审计合伙人退伙记录,考察合伙人退伙行为如何影响审计质量。研究表明:(1)相比退伙之前的往常业务,合伙人在退伙之际业务中提供了高质量的审计服务,呈现为“晚节效应”;(2)进一步划分退伙模式,相比返聘原所,合伙人完全退伙时在一定程度上呈现出更强的“晚节效应”,机会主义行为更少,高质量审计保障效果更强;(3)在事务所治理机制分析中,严格的事务所内部治理更能保障合伙人退伙之际的审计业务质量,实现合伙人高质高效退出。此外,拓展研究发现合伙人资历越老、同侪监督压力越大、外部市场越发达,合伙人退伙“晚节效应”越强,退伙效率越高。本文考察合伙人退伙行为及其约束机制,为事务所合理设计合伙人退伙机制、为监管部门科学制定合伙人代际传承的相关规范制度提供理论依据与启示。 展开更多
关键词 审计合伙人 退伙 审计质量 晚节效应 期限效应
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社会网络的农地流转期限效应分析
3
作者 常伟 《山东财经大学学报》 2017年第5期96-105,共10页
社会网络对农地流转期限有着重要影响。结合安徽四区县1 010位农民田野调查数据,运用半对数线性农地流转期限模型和半对数线性农地流转期限交互模型,考察了社会网络对于农地流转期限的影响程度、方向与作用机制。结果表明:强关系、准强... 社会网络对农地流转期限有着重要影响。结合安徽四区县1 010位农民田野调查数据,运用半对数线性农地流转期限模型和半对数线性农地流转期限交互模型,考察了社会网络对于农地流转期限的影响程度、方向与作用机制。结果表明:强关系、准强关系、准弱关系和弱关系均对农地流转期限有着显著影响,但强关系、弱关系、准强关系和准弱关系对农地流转期限的影响主要体现为间接影响而非直接影响。社会网络对于农地流转期限的中介效应通过个人特征、家庭特征和农地流转及认知状况体现出来。 展开更多
关键词 社会网络 农地流转 期限效应 交互效应 中介效应
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参数不确定性对投资者最优资产组合的影响：基于中国的实证 被引量：19
4
作者 杨朝军 陈浩武 《中国管理科学》 CSSCI 2008年第3期37-43,共7页
现代金融学主要目标是给出具有科学依据的投资建议。这一任务对于投资期限较短的投资者已完成,但对面临时变性投资机会的长期投资者,金融学家还不能给出高精度的投资建议。文章考虑投资者自身预测力存在估计误差的感知风险(参数不确定性... 现代金融学主要目标是给出具有科学依据的投资建议。这一任务对于投资期限较短的投资者已完成,但对面临时变性投资机会的长期投资者,金融学家还不能给出高精度的投资建议。文章考虑投资者自身预测力存在估计误差的感知风险(参数不确定性)对投资者最优资产组合选择问题的影响。运用我国资本市场数据的实证研究表明:忽略参数不确定性对资产组合选择问题的影响将会误导投资者配置过多的风险资产。 展开更多
关键词 资产组合选择 参数不确定性 贝叶斯方法 短视效应 投资期限效应
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基于收益长期相关的风险度量及投资期限效应 被引量：1
5
作者 舒建平 胡培 范钛 《系统工程理论方法应用》 北大核心 2005年第5期462-466,共5页
在资产收益具有长期相关性的框架下,从序列可预测性的角度将风险定义为实际与预测结果的偏差;认为该风险能够用序列中的噪声进行度量。在此基础上,还以不同抽样间隔的上证综合指数收益序列对风险度量的投资期限效应进行了考察。
关键词 风险度量 投资期限效应 长期相关性
原文传递
长记忆下的风险度量及中国市场投资期限效应的实证分析 被引量：2
6
作者 舒建平 胡培 范钛 《系统工程》 CSCD 北大核心 2005年第2期39-44,共6页
从可预测性的角度将风险定义为实际与预测结果的偏差,并利用收益序列的噪声对其进行度量。在此基础上,采用中国市场的数据对投资期限效应进行了研究,结果表明:不同抽样间隔的收益序列具有不同的相关性和风险收益特征;而且,上证综合指数... 从可预测性的角度将风险定义为实际与预测结果的偏差,并利用收益序列的噪声对其进行度量。在此基础上,采用中国市场的数据对投资期限效应进行了研究,结果表明:不同抽样间隔的收益序列具有不同的相关性和风险收益特征;而且,上证综合指数和深圳综合指数收益的短期表现优于它们的长期表现,在一定程度上解释了中国股市的投机性。 展开更多
关键词 风险度量 投资期限效应 噪声 风险收益比率 ARFIMA
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时变性投资机会条件下的战略资产配置决策:理论与中国实证 被引量：1
7
作者 范利民 陈浩武 《管理工程学报》 CSSCI 北大核心 2010年第3期117-122,共6页
本文分析了投资机会的时变性特征对长期投资者战略资产配置决策的影响并实证,表明时变性特征降低风险资产长期收益率条件方差的增长速度,降低其在长期投资视角的风险。考虑参数不确定性对投资者最优资产组合选择问题的影响,表明忽略参... 本文分析了投资机会的时变性特征对长期投资者战略资产配置决策的影响并实证,表明时变性特征降低风险资产长期收益率条件方差的增长速度,降低其在长期投资视角的风险。考虑参数不确定性对投资者最优资产组合选择问题的影响,表明忽略参数不确定性对资产组合选择问题的影响将会误导投资者配置过多的风险资产。 展开更多
关键词 时变性 资产组合选择 收益可预测性 参数不确定性 投资期限效应
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投资者资产组合选择行为的投资期限效应研究
8
作者 陈浩武 杨朝军 《金融研究》 CSSCI 北大核心 2007年第07B期14-24,共11页
在投资领域，是否1年期投资者的资产组合构成与20年期投资者的资产组合构成相一致？直觉上以及专业机构对于问题的回答都是否定的。然而，传统金融理论认为投资期限与最优资产组合选择无关。研究表明：由于股票资产收益均值回归特性的... 在投资领域，是否1年期投资者的资产组合构成与20年期投资者的资产组合构成相一致？直觉上以及专业机构对于问题的回答都是否定的。然而，传统金融理论认为投资期限与最优资产组合选择无关。研究表明：由于股票资产收益均值回归特性的客观存在，风险资产长期视角的风险小于短期视角的风险，长期投资者最优资产组合中的风险资产的权重要高于短期投资者的风险资产的权重。由此本文提出重要的政策建议，随着我国资本市场的完善，我国保险公司、社保基金和企业年金等长期投资者可相应提高在股票类风险资产的投资比例上限。 展开更多
关键词 资产组合选择 投资期限效应 时变性 均值回归
原文传递
中国货币政策信贷渠道效应及其传导特征分析 被引量：7
9
作者 林江鹏 熊启跃 《求索》 CSSCI 北大核心 2011年第5期11-13,135,共4页
本文基于2006年1月—2010年12月的月度数据,采用向量自回归方法对我国货币政策信贷渠道的总量效应、贷款期限结构效应以及不对称性效应进行了实证检验。结果表明信贷投放对产出和价格的刺激效果显著,并且信贷渠道传导具有两个明显特征:... 本文基于2006年1月—2010年12月的月度数据,采用向量自回归方法对我国货币政策信贷渠道的总量效应、贷款期限结构效应以及不对称性效应进行了实证检验。结果表明信贷投放对产出和价格的刺激效果显著,并且信贷渠道传导具有两个明显特征:(1)长期贷款更多地刺激了产出的提高,而短期贷款对物价水平上升的推动作用较大;(2)紧缩性货币政策和扩张性货币政策的刺激效果存在非对称性,前者对信贷、经济增长和物价水平的长期刺激效果更强。 展开更多
关键词 货币政策 信贷渠道 总量效应 贷款期限结构效应 不对称性效应
原文传递
货币政策的利率期限结构效应的理论解释及其经验证据 被引量：6
10
作者 何运信 《财经论丛》 CSSCI 北大核心 2008年第5期42-48,共7页
文章首先运用一个利率期限结构的预期理论模型,证明了"在预期假说框架内货币政策只能引起收益率曲线平行移动而不会改变它的坡度"这一论断是错误的;接下来运用一个局部均衡模型在利率期限结构的预期理论框架下,证明了货币政... 文章首先运用一个利率期限结构的预期理论模型,证明了"在预期假说框架内货币政策只能引起收益率曲线平行移动而不会改变它的坡度"这一论断是错误的;接下来运用一个局部均衡模型在利率期限结构的预期理论框架下,证明了货币政策行动模式(参数)会影响货币政策对市场利率的影响效果、利率期限结构(收益率曲线)的斜率及其动态特征;之后用一个基于中美两国比较的经验证据说明上述理论解释的可靠性。 展开更多
关键词 货币政策 收益率曲线 期限结构效应 利率期限结构预期理论
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