全球最低企业税:意图、影响及政策选择 被引量：8

1

作者 邢丽 郝晓婧 《地方财政研究》 CSSCI 北大核心 2021年第12期103-112,共10页

经济合作与发展组织(OECD)包容性框架下的137个国家和地区就国际税收规则形成“双支柱”方案,其中“支柱二”的主要内容即最低税率为15%的全球最低企业税。最低税作为美欧博弈的产物,不仅体现了美国的政策意图,也使美欧关于数字税的争... 经济合作与发展组织(OECD)包容性框架下的137个国家和地区就国际税收规则形成“双支柱”方案,其中“支柱二”的主要内容即最低税率为15%的全球最低企业税。最低税作为美欧博弈的产物,不仅体现了美国的政策意图,也使美欧关于数字税的争端暂时得以消弭。世界各国对最低税的反映不一,对我国影响总体可控。我国应把握契机,主动参与全球税收治理,提升我国税收话语权,积极在全球最低税规则的后续制定中发出声音,适时推进国内企业所得税改革。 展开更多

关键词 最低税率 拜登税改 美欧博弈 企业所得税

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关税税率

2

《中央政法管理干部学院学报》 CSSCI 1994年第3期63-64,共2页

关税税率海关税则听规定的对课税对象征税时计算税额的比率。单式税则只有一个税率，复制税则有两个以上的税率，适用于来自不同国家的商品。我国现行海关《进出口税则》中进口税率设最低和普通两栏税率。凡自与我国签有贸易互利条约或... 关税税率海关税则听规定的对课税对象征税时计算税额的比率。单式税则只有一个税率，复制税则有两个以上的税率，适用于来自不同国家的商品。我国现行海关《进出口税则》中进口税率设最低和普通两栏税率。凡自与我国签有贸易互利条约或协定的国家进口的货物，按最低税率征... 展开更多

关键词 进出口税则 关税税率 进口税率 单式税则 出口税率 海关税则 申报进口 普通税率 课税对象 最低税率

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关于现行个人所得税税前扣除问题的探讨 被引量：2

3

作者 赵雪仪 《现代营销（下）》 2018年第12期263-264,共2页

我国的贫困线标准和生活最低保障标准、城镇人均月消费支出还有最低工资标准等方面,还要结合个人所得税结合税前扣除的经验和理论,公平的纵向的角度去看这个问题,笔者认为相关部门不应增加个人所得税的税前扣除,同时从另一角度横向的去... 我国的贫困线标准和生活最低保障标准、城镇人均月消费支出还有最低工资标准等方面,还要结合个人所得税结合税前扣除的经验和理论,公平的纵向的角度去看这个问题,笔者认为相关部门不应增加个人所得税的税前扣除,同时从另一角度横向的去看,应该统一各个地区的扣除标准。对中低收入者可以尝试扩大最低税率的适用范围。但是对于我国来说,进一步加强个人所得税方面的管理势在必行,对于已有工资薪金的个人的稿酬、个人获得的劳务报酬在进行税前扣除需要进一步研究,本文主要针对当前现行个人所得税税前扣除问题进行探究。 展开更多

关键词 最低税率 最低水平 人均收入最低标准 公平税收

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欧盟能源税指令述评 被引量：1

4

作者 崔晓静 《涉外税务》 CSSCI 北大核心 2006年第12期99-103,共5页

欧盟能源税指令的出台是欧盟内部要求和外部压力作用的结果。该指令扩大了能源税的征收范围,设定了统一的最低税率,同时又规定了差别税率、减免税、过渡期等措施,赋予了成员国一定的自由。指令的实施具有正面的社会效应,但也存在一定的... 欧盟能源税指令的出台是欧盟内部要求和外部压力作用的结果。该指令扩大了能源税的征收范围,设定了统一的最低税率,同时又规定了差别税率、减免税、过渡期等措施,赋予了成员国一定的自由。指令的实施具有正面的社会效应,但也存在一定的问题和发展中的障碍。指令对于我国以渐进的方式推进能源税改革具有重要借鉴意义。 展开更多

关键词 能源 能源税指令 最低税率 能源安全

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美国税制改革剖析

5

作者 李永金 《华东石油学院学报（社会科学版）》 1987年第2期44-45,共2页

早在1985年5月28日,里根向全国发表电视讲话,提出了税制改革计划。该计划把现行14个征税档次的税率减为三个档次,税率分别为15％、25％和35％;公司所得税的最高边际税率从原来的46％减为34％。去年8月,在美国两院会议上通过了新的税制... 早在1985年5月28日,里根向全国发表电视讲话,提出了税制改革计划。该计划把现行14个征税档次的税率减为三个档次,税率分别为15％、25％和35％;公司所得税的最高边际税率从原来的46％减为34％。去年8月,在美国两院会议上通过了新的税制改革法案,把个人所得税税率由原来的50％到11％14个档次,直接减为28％和15％两个档次,这一税制改革法案巳经里根总统签署生效。 美国现行所得税制度导源于1913年10月的所得税法。近十年来多次修改,但这一次减税是幅度最大的一次。 展开更多

关键词 美国税制 税制改革 边际税率 档次 里根政府 法案 供给学派 个人所得税 所得税率 最低税率

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G(R)、F(L)模型与国家所得税政策

6

作者 郭民岗 《税务研究》 北大核心 1998年第11期57-60,共4页

一）对当前税收政策的理解我国的个人所得税对个人收入按所得项目不同分别计算征收。有的以每次收入额为课税对象，有的以一定期间收入额为课税对象，有的按收入总额征收，有的按扣除余额征收；有的采用比例税率，有的采用超额累进税率... 一）对当前税收政策的理解我国的个人所得税对个人收入按所得项目不同分别计算征收。有的以每次收入额为课税对象，有的以一定期间收入额为课税对象，有的按收入总额征收，有的按扣除余额征收；有的采用比例税率，有的采用超额累进税率。对某些项目还实行加成征收。企业所... 展开更多

关键词 企业所得税 平均利润率 资本金利润率 个人所得 费用扣除标准 最低税率 公平税负 高收入者 超额累进税率 应纳税额

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捷波匈三国的税制改革

7

作者 姜典文 《俄罗斯研究》 1997年第3期33-35,共3页

税制改革是宏观经济的重要组成部分,也是金融改革的重要内容之一。在税务领域确定一些行动目标和优先发展项目是为了促进社会经济持续而平衡地发展,同时也为经济结构达到与欧盟实现一体化所要求的标准提出保障,在过渡时期税制改革的基... 税制改革是宏观经济的重要组成部分,也是金融改革的重要内容之一。在税务领域确定一些行动目标和优先发展项目是为了促进社会经济持续而平衡地发展,同时也为经济结构达到与欧盟实现一体化所要求的标准提出保障,在过渡时期税制改革的基本原则是,在避免过高税收标准的情况下,为各个国家机构的正常运作提供足够的预算资金,同时在市场经济这个特定的复杂经济条件下为居民提供必要的社会保障资金来源。 展开更多

关键词 增值税 税制改革 最低税率 消费税 公司税法 周转税 个人所得税 纳税人 兹罗提 税收管理工作

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恢复关贸总协定席位与市场经济建设

8

作者 房汉廷 许振英 《人文杂志》 CSSCI 北大核心 1993年第1期59-60,53,共3页

GATT(关税与贸易总协定)是市场经济和自由竞争为基础,旨在促进贸易自由化,各缔约国之间在贸易政策方面制定的共同原则和规则的国际贸易协调机构。GATT创立于1948年,当时的中国是23个缔约创始国之一。后因众所周知的原因,中国与这一机构... GATT(关税与贸易总协定)是市场经济和自由竞争为基础,旨在促进贸易自由化,各缔约国之间在贸易政策方面制定的共同原则和规则的国际贸易协调机构。GATT创立于1948年,当时的中国是23个缔约创始国之一。后因众所周知的原因,中国与这一机构的联系中断了40多年。80年代初期,中国开始实行了改革开放政策,中国政府开始提出了恢复GATT席位的要求。 展开更多

关键词 席位 缔约国 市场经济建设 关贸总协定 关税减让政策 最低税率 外国资本 中国政府 自由竞争 进口货物

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以全国统一大市场应对国际税改:全球最低税率计划的理论与实践 被引量：2

9

作者 陈林 王佳莹 《社会科学战线》 CSSCI 北大核心 2024年第1期54-61,281,共9页

全球最低税率计划意在通过统一的最低企业税率标准重构数字时代国际资本流动新格局。这一美欧政治博弈下的合谋结果,对同为世界数字经济大国和出口大国的中国施压意图明显,若无法有效应对此次挑战,将严重阻碍中国经济高质量发展。面对... 全球最低税率计划意在通过统一的最低企业税率标准重构数字时代国际资本流动新格局。这一美欧政治博弈下的合谋结果,对同为世界数字经济大国和出口大国的中国施压意图明显,若无法有效应对此次挑战,将严重阻碍中国经济高质量发展。面对以全球最低税率计划为主要内容的国际税收改革,如何以国内大循环和全国统一大市场为支撑,有效吸收和利用全球要素和市场资源,强化参与国际税收秩序重构,将成为新国际形势下中国构建更高水平对外开放新格局亟待解决的关键问题。文章通过梳理全球最低税率计划的提出背景与具体内容,分析此次税改对中国的影响,并基于市场经济、制度优势等理论视角,解释了以全国统一大市场建设应对全球最低税率计划的有效性与现实意义。 展开更多

关键词 全国统一大市场 全球最低税率计划 国内大循环 高水平对外开放 市场经济

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中国减税引资政策利弊互见

10

《创造》 1995年第2期52-52,共1页

中国减税引资政策利弊互见税务专家泰里·布朗认为，中国利用减税政策吸引外国投资者的做法并不利于吸引长期外资，充其量只是一种短期行为。布朗认为，中国政府应制定有益于长期投资者目前和未来进行公平竞争的税收政策，为投资者... 中国减税引资政策利弊互见税务专家泰里·布朗认为，中国利用减税政策吸引外国投资者的做法并不利于吸引长期外资，充其量只是一种短期行为。布朗认为，中国政府应制定有益于长期投资者目前和未来进行公平竞争的税收政策，为投资者创造稳定的投资环境。以东欧各国的经济和... 展开更多

关键词 引资政策 中国政府 外国投资者 投资环境 减税政策 减免税政策 税收政策 税务专家 就业问题 最低税率

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百年变局背景下国际直接投资趋势与政策展望 被引量：1

11

作者 詹晓宁 齐凡 吴琦琦 《国际经济评论》 CSSCI 北大核心 2024年第2期71-94,5,6,共26页

全球一体化生产网络正在广泛和深刻地分化重组。本文通过梳理全球国际直接投资的历史演变和现实状态,对未来国际直接投资的格局做出研判。本文基于全球治理变革、新技术革命、产业政策主导以及可持续发展浪潮四大关键推动因素,推断未来... 全球一体化生产网络正在广泛和深刻地分化重组。本文通过梳理全球国际直接投资的历史演变和现实状态,对未来国际直接投资的格局做出研判。本文基于全球治理变革、新技术革命、产业政策主导以及可持续发展浪潮四大关键推动因素,推断未来国际投资生产格局将围绕着东亚、北美和西欧三大区域轴心,朝着十大方向转变。其中包括产业链的区域化、产业链缩短、投资的轻资产化、服务附加值份额增长、市场导向型外国直接投资(FDI)上升、中间品贸易下行、生产定制化转变、基础设施和公共服务领域FDI增长以及绿色经济、蓝色经济和循环经济投资成为投资促进的重点。最后,结合预测结论,本文对中国吸收外资、对外投资工作重点、促进投融资动态平衡、产业链重塑、可持续发展以及服务业提升六个方面提出了若干建议。 展开更多

关键词 国际直接投资 全球产业链 国际投资政策 环境、社会和公司治理 最低所得税率改革

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全球最低企业税率对跨国公司的影响研究

12

作者 陈裕 《财会通讯》 北大核心 2023年第6期139-142,共4页

2021年6月,七国集团(G7)达成协议,支持把全球最低企业税率设为15%,以此来避免全球企业税率逐底竞争,并防止跨国公司转移利润,全球最低企业税率协议得到包括中国在内的二十国集团(G20)的认可。文章分析了全球最低企业税率提出的背景,介... 2021年6月,七国集团(G7)达成协议,支持把全球最低企业税率设为15%,以此来避免全球企业税率逐底竞争,并防止跨国公司转移利润,全球最低企业税率协议得到包括中国在内的二十国集团(G20)的认可。文章分析了全球最低企业税率提出的背景,介绍了全球最低企业税率协议的主要内容,并重点论述了全球最低企业税率对国际跨国公司和中国跨国公司的影响,最后探讨了我国应对全球最低企业税率协议的政策建议。 展开更多

关键词 全球最低企业税率 国家税收合作 跨国公司

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全球税制改革对中国海外投资的影响分析

13

作者 杨水清 《海外投资与出口信贷》 2022年第1期15-17,共3页

中国海外投资起步于20世纪90年代,大致经历了三个发展阶段,呈现五大特点。2021年7月1日,经济合作与发展组织发表《关于应对经济数字化税收挑战“双支柱”方案的声明》,标志着全球税制改革取得重要突破,也将为中国海外投资带来机遇和挑... 中国海外投资起步于20世纪90年代,大致经历了三个发展阶段,呈现五大特点。2021年7月1日,经济合作与发展组织发表《关于应对经济数字化税收挑战“双支柱”方案的声明》,标志着全球税制改革取得重要突破,也将为中国海外投资带来机遇和挑战。中国跨国公司应提前研判,根据全球税负情况规划和调整投资架构和商业模式。 展开更多

关键词 海外投资 税制改革 全球最低企业税率

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全球最低企业税率的影响、挑战及应对

14

作者 廖淑萍 曹鸿宇 梁颖晴 《金融纵横》 2021年第8期41-46,共6页

施行全球最低企业税率对推进国际税制改革、限制跨国公司避税、稳定政府税收具有积极的作用。本文介绍了全球最低企业税率的出台背景、主要进展和面临的挑战,分析了全球最低企业税率对我国的潜在影响,并提出了相关政策建议。

关键词 全球最低企业税率 跨国公司 数字经济 税制改革

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“全球最低有效税率”规则对廊坊市跨国企业的影响调研

15

作者 杨雷东 《财政科学》 CSSCI 2022年第6期93-96,共4页

随着双支柱方案推行,跨国企业对于双支柱方案及其中“全球最低有效税率”规则带来的影响颇为关注。廊坊市税务局基于本市跨国企业发展现状,通过充分的规则解读,深入分析规则对于廊坊市外商投资企业及对外投资企业产生的影响,并结合调研... 随着双支柱方案推行,跨国企业对于双支柱方案及其中“全球最低有效税率”规则带来的影响颇为关注。廊坊市税务局基于本市跨国企业发展现状,通过充分的规则解读,深入分析规则对于廊坊市外商投资企业及对外投资企业产生的影响,并结合调研中代表性企业的态度,为不同类型企业后续如何应对提出建议,希望能够为优化营商环境、吸引外资、优化企业海外布局提供参考。 展开更多

关键词 跨国企业 全球最低有效税率 营商环境

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从全球最低企业税率协议看美国联盟体系的演变及对我国的潜在影响

16

作者 蔡笑天 杨洋 《全球科技经济瞭望》 2022年第5期29-33,共5页

全球最低企业税率协议的推出有着深刻的全球化背景,美国联盟体系基于国内税制改革和维护其跨国公司利益的综合考虑推动跨国企业税务制度协议达成。这将强化美国联盟体系建设,巩固其对全球技术经济长期发展的影响力。协议的推动落实可能... 全球最低企业税率协议的推出有着深刻的全球化背景,美国联盟体系基于国内税制改革和维护其跨国公司利益的综合考虑推动跨国企业税务制度协议达成。这将强化美国联盟体系建设,巩固其对全球技术经济长期发展的影响力。协议的推动落实可能导致对中国科技创新的规则“锁定”效果进一步加强,中国甚至有被孤立在全球产业链外的风险。我国需要积极参与协议规则、标准、适用范围等具体环节的讨论,以数字化利润分配问题为切入点,寻求与欧盟、“一带一路”国家深入合作的机会,加速深层次嵌入全球产业链和融入全球科研网络。 展开更多

关键词 全球最低企业税率 美国联盟体系 全球治理 公共政策

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