宏观税负与经济增长 被引量：24

1

作者 郑振儒 《财经问题研究》 CSSCI 北大核心 2006年第4期60-67,共8页

本文在回顾有关税收和经济增长关系文献的基础上提出了一个简单的理论框架,并以此考察了改革开放以来我国宏观税负与经济增长之间的关系,以及地区税负差异对我国区域经济发展的影响。在此基础上,本文认为我国有必要采取措施适当降低当... 本文在回顾有关税收和经济增长关系文献的基础上提出了一个简单的理论框架,并以此考察了改革开放以来我国宏观税负与经济增长之间的关系,以及地区税负差异对我国区域经济发展的影响。在此基础上,本文认为我国有必要采取措施适当降低当前的宏观税负,并对宏观税负较高而经济发展水平较低的省份给予必要的扶持。 展开更多

关键词 宏观税负 经济增长 最优税负 区域经济

下载PDF 职称材料

宏观税负的国际比较：1994～2007年--基于OECD的概念界定 被引量：19

2

作者 林赟 李大明 邱世峰 《学习与实践》 2009年第1期29-33,共5页

按照国际经济合作与发展组织界定的宏观税负概念,在强调宏观税负的税收属性基础上,将调整后的我国宏观税负的数据与24个OECD国家进行比较发现:我国宏观税负目前仍处于世界较低水平;但增长趋势明显,税负差距逐步缩小。政府收入制度缺乏... 按照国际经济合作与发展组织界定的宏观税负概念,在强调宏观税负的税收属性基础上,将调整后的我国宏观税负的数据与24个OECD国家进行比较发现:我国宏观税负目前仍处于世界较低水平;但增长趋势明显,税负差距逐步缩小。政府收入制度缺乏规范性和我国社会保障收入水平较低可能是我国宏观税负水平较低的重要原因。宏观税负快速增长的直接原因是税收增速快于GDP增速,因此分析税收超速增长可以为宏观税负提升提供有力解释。如果我国经济持续高速增长,而税收政策没有重大调整,短期内我国宏观税负仍会提高。 展开更多

关键词 宏观税负 税制改革 最优税负 政府收入

下载PDF 职称材料

宏观税负、产业结构与经济增长 被引量：17

3

作者 李彦龙 乔倩 《中国软科学》 CSSCI CSCD 北大核心 2019年第6期185-192,共8页

根据2004-2016年中国28个省市的面板数据研究宏观税负对经济增长的影响,研究产业结构对税负边际效应和最优税负水平的影响,对各地区的最优稅负水平进行分析,最后对偏离最优税负水平带来的效率损失进行定量测度。研究结果表明:宏观税负... 根据2004-2016年中国28个省市的面板数据研究宏观税负对经济增长的影响,研究产业结构对税负边际效应和最优税负水平的影响,对各地区的最优稅负水平进行分析,最后对偏离最优税负水平带来的效率损失进行定量测度。研究结果表明:宏观税负水平与经济增长之间为倒“U”型关系,平均最优税负水平大约为21.6%,产业升级能够提高税负的边际效应和最优税负水平;东部地区的最优税负水平最高,中西部地区的最优税负水平大致相当,并且多数省份的税负水平低于最优税负水平,其中东中部地区的实际税负水平与最优税负水平的差距大致相当,西部地区的差距最小;偏离最优税负水平带来的效率损失基本上一直处于10%以上,其中东部地区的效率损失最大,中部地区其次,西部地区最小,产业结构差异是造成此异质性的重要因素。 展开更多

关键词 宏观税负 产业结构 经济增长 最优税负

下载PDF 职称材料

持续经济增长目标下的最优税负和税收结构调整 被引量：15

4

作者 刘凤良 于泽 李彬 《经济理论与经济管理》 CSSCI 北大核心 2009年第3期41-47,共7页

在经济持续增长目标下,通过识别宏观税负与经济增长的计量关系,我国最优宏观税负应为16.47%。这低于实际宏观税负水平,需要进行较大幅度的减税。根据税收影响经济增长的渠道,通过核算行业TFP,促进长期增长条件下的税收结构调整需要重点... 在经济持续增长目标下,通过识别宏观税负与经济增长的计量关系,我国最优宏观税负应为16.47%。这低于实际宏观税负水平,需要进行较大幅度的减税。根据税收影响经济增长的渠道,通过核算行业TFP,促进长期增长条件下的税收结构调整需要重点降低营业税。 展开更多

关键词 最优税负 行业TFP 税收结构

下载PDF 职称材料

拉弗曲线、最优税负及美国减税的启示——基于新世纪全球面板数据 被引量：10

5

作者 余萍 《经济问题探索》 CSSCI 北大核心 2018年第11期163-170,共8页

税收对经济具有重大影响,过重的税收负担会阻碍经济增长,但税收是文明社会必须付出的代价。2017年4月26日,美国特朗普政府公布了税收改革方案,大幅降低本土各项税率。此次减税计划被认为是美国历史上最大的一次减税计划。在此背景下本文... 税收对经济具有重大影响,过重的税收负担会阻碍经济增长,但税收是文明社会必须付出的代价。2017年4月26日,美国特朗普政府公布了税收改革方案,大幅降低本土各项税率。此次减税计划被认为是美国历史上最大的一次减税计划。在此背景下本文以2001年-2015年全球各国的税赋数据为基础,拟合出了一条拉弗曲线。研究发现:美国当前的宏观税率位于拉弗曲线的左侧,降低税率能够扩大税基,但扩大税基增加的税收收入无法弥补降低税率失去的税收收入。因此,美国特朗普政府的本轮减税政策不能像他们所声称的那样会增加税收收入,反而会加大财政赤字。当前中国的宏观税负率已比主要发达国家低,中国不宜跟随美国实施减税政策。 展开更多

关键词 美国减税 拉弗曲线 最优税负 税收收入

原文传递

最优财政收入规模问题研究评析 被引量：6

6

作者 姚绍学 《经济研究参考》 2003年第64期9-15,共7页

财政分配涉及到政府与市场配置资源的比例关系,财政分配规模大小,对于社会经济发展具有重要影响,特别在我国社会主义市场经济条件下,财政收入规模无论过大还是过小,都会影响社会经济及财政自身的发展。因此,适度的财政收入规模是市场经... 财政分配涉及到政府与市场配置资源的比例关系,财政分配规模大小,对于社会经济发展具有重要影响,特别在我国社会主义市场经济条件下,财政收入规模无论过大还是过小,都会影响社会经济及财政自身的发展。因此,适度的财政收入规模是市场经济发展的客观要求,也是社会经济健康发展的重要保证。关于我国财政收入规模大小问题的争论一直在进行。其中,占主流地位的观点认为我国财政收入规模过小。 展开更多

关键词 最优财政收入 财政分配规模 公共经济学 最优税负 经济体制

下载PDF 职称材料

转型城市地税宏观税负特征及原因分析——基于佛山市的实证 被引量：4

7

作者 李晓燕 谢长青 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2012年第2期96-101,共6页

基于制造业城市佛山经济结构转型升级的时代背景,测算1995～2009年佛山地税宏观税负变化趋势并与其他地区横向对比,结果发现经济结构转型不到位是近年来佛山地税宏观税负较低的主要原因,政府提供的公共产品相对佛山经济总量表现不足。... 基于制造业城市佛山经济结构转型升级的时代背景,测算1995～2009年佛山地税宏观税负变化趋势并与其他地区横向对比,结果发现经济结构转型不到位是近年来佛山地税宏观税负较低的主要原因,政府提供的公共产品相对佛山经济总量表现不足。应从控制宏观税负下降趋势、保证经济运行质量和调整财政对民生领域的支持力度方面入手加以改革。 展开更多

关键词 宏观税负 地税收入 最优税负

原文传递

中国宏观税负的最优动态区间与结构性减税——基于税收政策目标均衡的视角 被引量：4

8

作者 张衔 徐强 《社会科学战线》 CSSCI 北大核心 2020年第2期58-68,共11页

文章将政府生产性公共资本支出以存量形式引入生产函数,将政府生产性转移支付引入资本积累方程,构建了三部门动态随机一般均衡模型,基于税收政策目标均衡视角,估计中国宏观税负水平的最优动态区间。对税率结构调整的模拟实验发现,总体看... 文章将政府生产性公共资本支出以存量形式引入生产函数,将政府生产性转移支付引入资本积累方程,构建了三部门动态随机一般均衡模型,基于税收政策目标均衡视角,估计中国宏观税负水平的最优动态区间。对税率结构调整的模拟实验发现,总体看,当前中国的宏观税负处于最优动态区间,降低宏观税负水平可以增加社会产出水平,但会显著降低政府税收;从税率结构看,消费税税率的下调除了在短期内对提升消费水平有积极意义,对经济产出和税收收入都会带来负面冲击,而资本所得税和劳动所得税的下调除了会降低税收水平,对产出、投资和消费都会产生有利的正向冲击。基于此,考虑到经济仍然面临严重的下行压力,文章提出了继续实施结构性减税的政策建议。 展开更多

关键词 结构性减税 最优税负 税率结构 目标均衡 税收政策

原文传递

隐性经济约束下的动态最优税负——基于状态空间模型的实证 被引量：3

9

作者 闫海波 陈敬良 《中国流通经济》 CSSCI 北大核心 2012年第8期122-127,共6页

隐性经济活动因其逃避税收监管而对宏观税负产生影响。隐性经济作为国民经济核算与监察的遗漏项,客观上起到了减税的作用。在隐性经济影响下,现实经济动态的非均衡性决定了最优税负也是时变的,并不存在一个固定不变的税负水平使经济增... 隐性经济活动因其逃避税收监管而对宏观税负产生影响。隐性经济作为国民经济核算与监察的遗漏项,客观上起到了减税的作用。在隐性经济影响下,现实经济动态的非均衡性决定了最优税负也是时变的,并不存在一个固定不变的税负水平使经济增长最大化;最优税负是判断现实宏观税负高低的标准,当前税收并非我国经济增长的消减因素,说明宏观税负整体上是合适的。隐性经济领域是潜在的税源,结构性减税在考虑不同产业、不同部门之间税收平衡的同时,更应关注已观测经济与隐性经济税收负担的公平性。 展开更多

关键词 隐性经济 最优税负 时变参数 卡尔曼滤波

下载PDF 职称材料

税收领跑中国经济的实证研究 被引量：1

10

作者 董许亮 杨洪涛 《中国商界》 2010年第10期24-24,26,共2页

本文讨论了近年来我国宏观税负的发展态势,通过测算改革开放30年来的税收弹性,来判断宏观税负的适当水平;从最优税负理论出发,估算了我国宏观税负的最优值;经济增长和税收结构的协整分析表明中国的经济增长率、税收结构、人力资本之间... 本文讨论了近年来我国宏观税负的发展态势,通过测算改革开放30年来的税收弹性,来判断宏观税负的适当水平;从最优税负理论出发,估算了我国宏观税负的最优值;经济增长和税收结构的协整分析表明中国的经济增长率、税收结构、人力资本之间存在着长期稳定的均衡关系,对不同的要素征税对经济增长的影响不同。 展开更多

关键词 税收结构 中国经济 经济增长率 宏观税负 最优税负 税收弹性 人力资本 均衡关系 改革开放 发展态势 最优值 分析表 征税 协整 稳定 讨论 理论 估算 测算

下载PDF 职称材料

国外政府收入问题研究新进展

11

作者 吴秀伦 《理论界》 2012年第9期161-163,共3页

政府收入是指政府为履行其职能而筹集的一切资金的总和。当前我国财政收入持续高速增长,引起了各界对政府收入问题的广泛关注。本文通过梳理国外对政府收入问题的最新研究进展,一方面为我国学术界对于政府收入问题的研究提供思路与借鉴... 政府收入是指政府为履行其职能而筹集的一切资金的总和。当前我国财政收入持续高速增长,引起了各界对政府收入问题的广泛关注。本文通过梳理国外对政府收入问题的最新研究进展,一方面为我国学术界对于政府收入问题的研究提供思路与借鉴,另一方面为政策制定者带来启示。 展开更多

关键词 政府收入 税收水平 最优税负

原文传递

我国医药制造业最优税负研究

12

作者 朱子男 张安东 吴志远 《行政事业资产与财务》 2019年第1期37-38,共2页

医药制造业税负问题关系国计民生与战略性新兴产业发展,对医药制造业最佳税负的测算即可作为分析医药制造业实际税负水平的参照与标尺,同时对进一步协调税负区域均衡与制造业发展具有重要的理论和现实意义。本文结合巴罗模型和空间计量... 医药制造业税负问题关系国计民生与战略性新兴产业发展,对医药制造业最佳税负的测算即可作为分析医药制造业实际税负水平的参照与标尺,同时对进一步协调税负区域均衡与制造业发展具有重要的理论和现实意义。本文结合巴罗模型和空间计量模型测算医药制造业最优税负,从中观视角分析医药制造业税负问题并提出了相关对策建议。 展开更多

关键词 最优税负 医药制造业 空间计量

下载PDF 职称材料

我国宏观税负的现状与优化——基于税收平滑线模型及其发展的分析 被引量：1

13

作者 刘宇 《世界经济情况》 2009年第1期43-49,共7页

衡量一国税负轻重的主要标志是宏观税负,而税收政策的运用主要体现在宏观税负的控制上。本文在税收平滑线模型的基础上进行了发展,证明最优税负率的存在以及地区间应保持均衡税率,从而最小化税收的扭曲成本。同时,以此为理论框架,从纵... 衡量一国税负轻重的主要标志是宏观税负,而税收政策的运用主要体现在宏观税负的控制上。本文在税收平滑线模型的基础上进行了发展,证明最优税负率的存在以及地区间应保持均衡税率,从而最小化税收的扭曲成本。同时,以此为理论框架,从纵向、横向以及纳税人的主观感受三个方面对我国宏观税负的现状进行考察,与经济增长相比较,我国近年来的税收增长存在明显的超常增长现象,同时在税负方面存在小口径宏观税负偏低,大口径宏观税负偏高,政府收入不规范,税收政策区域性导向明显以及纳税人主观感受税负较重等问题。最后提出我国当前优化宏观税负的政策建议:彻底摈弃GDP政绩观;规范政府收入形式;深化税制改革;强化税收征收管理等等。 展开更多

关键词 宏观税负 税收平滑线模型 最优税负率 地区间均衡税率 政策建议

下载PDF 职称材料

新形势下我国税收增长问题研究

14

作者 匡小平 赵松涛 《江西社会科学》 CSSCI 北大核心 2009年第4期92-95,共4页

税收增长的周期性变化,使得对税收能否维持基本增长的担忧取代了对其超常增长的争论。无论是对其超常增长还是增长滞缓的研究,问题的核心都在于税收增长与经济增长是否处于均衡状态,能否形成同步增长的良性循环。以宏观税负水平为研究对... 税收增长的周期性变化,使得对税收能否维持基本增长的担忧取代了对其超常增长的争论。无论是对其超常增长还是增长滞缓的研究,问题的核心都在于税收增长与经济增长是否处于均衡状态,能否形成同步增长的良性循环。以宏观税负水平为研究对象,通过动态最优税负模型进行实证分析,可以界定税收增长的合理范围。 展开更多

关键词 税收增长 经济增长 宏观税负 动态最优税负模型

下载PDF 职称材料

增值税扩围背景下的现代服务产业最优税负结构研究

15

作者 郑宇轩 李明慧 陈博宇 《现代商业》 2015年第6期30-31,共2页

随着服务业的发展,税收制度中存在的问题越来越突出,针对我国目前现行的税收制度还存在与服务业发展不相适应的问题,税率偏高、税负不均、税制复杂、税收支持力度不够等因素,考虑研究现代服务产业最优税负结构的方向。基于增值税扩展背... 随着服务业的发展,税收制度中存在的问题越来越突出,针对我国目前现行的税收制度还存在与服务业发展不相适应的问题,税率偏高、税负不均、税制复杂、税收支持力度不够等因素,考虑研究现代服务产业最优税负结构的方向。基于增值税扩展背景考虑,从增值税扩围改革的过程,增值税扩围改革的意义以及优化我国现代服务产业税负结构的建议与思考三个方面进行研究,以寻求最优税负结构。 展开更多

关键词 增值税 最优税负结构 服务业

下载PDF 职称材料

拉弗曲线的拓展与最优宏观税负 被引量：21

16

作者 宋文新 姚绍学 《财政研究》 CSSCI 北大核心 2003年第11期15-18,共4页

本文将利用部分国家的时间序列数据和截面数据对宏观税负(财政收入规模)与经济增长的相关关系以及它们之间的函数类型进行计量经济学的分析,以揭示在经济发展中宏观税负的变动规律。 一、拉弗曲线及其拓展 (一)拉弗曲线的含义 对宏观税... 本文将利用部分国家的时间序列数据和截面数据对宏观税负(财政收入规模)与经济增长的相关关系以及它们之间的函数类型进行计量经济学的分析,以揭示在经济发展中宏观税负的变动规律。 一、拉弗曲线及其拓展 (一)拉弗曲线的含义 对宏观税负与经济关系的研究是西方公共经济学和财政学的重要内容。 展开更多

关键词 计量经济学 最优宏观税负 经济增长 财政收入 税率 GDP

原文传递

我国最优宏观税负水平实证研究——基于经济增长的视角 被引量：21

17

作者 姚林香 汪柱旺 《当代财经》 CSSCI 北大核心 2016年第3期33-42,共10页

在剔除了非税因素对经济增长的影响后,采用修正后的宏观税负更能准确地描述税收与经济增长的关系。研究发现,我国宏观税负与经济增长之间存在负相关性,而税制结构与经济增长则是正向关系,且非税因素对经济增长的影响变得越来越有利。近1... 在剔除了非税因素对经济增长的影响后,采用修正后的宏观税负更能准确地描述税收与经济增长的关系。研究发现,我国宏观税负与经济增长之间存在负相关性,而税制结构与经济增长则是正向关系,且非税因素对经济增长的影响变得越来越有利。近10年来,我国三种宏观税负口径特别是大口径的实际宏观税负都高于最优宏观税负,甚至超出最优宏观税负区间上限。因此,从经济增长的视角看,我国应适当降低宏观税负,进一步优化税制结构,逐步降低间接税占比,并充分发挥财政政策、货币政策、产业政策等非税因素的协同作用。 展开更多

关键词 最优宏观税负 税制结构 非税因素 经济增长

原文传递

中国宏观税负高吗 被引量：12

18

作者 李永刚 《社会科学研究》 CSSCI 北大核心 2010年第6期26-30,共5页

最优宏观税负水平应是既满足政府财政收入要求又不妨碍社会经济发展的宏观税负水平,同时又是兼顾公平原则和效率原则的宏观税负水平,最主要衡量指标是经济增长最大化。近年来,随着中国的税收收入不断增长,国内一些学者和国际上的一些组... 最优宏观税负水平应是既满足政府财政收入要求又不妨碍社会经济发展的宏观税负水平,同时又是兼顾公平原则和效率原则的宏观税负水平,最主要衡量指标是经济增长最大化。近年来,随着中国的税收收入不断增长,国内一些学者和国际上的一些组织认为中国宏观税负重,纳税人也感到税负重。事实如何呢?将中国宏观税负水平与国外进行对比,中国低于其他三个收入阶段国家的平均水平;再通过计量经济学模型估计一个理论上最优的中国宏观税负水平,然后将这一理论上最优的宏观税负水平与中国现实宏观税负水平作比较,发现中国宏观税负水平其实并不高,2006年和2007年分别为16.4%和17.0%,均低于理论上的宏观税负水平最优值22.7%。 展开更多

关键词 宏观税负 最优宏观税负水平 国际比较 税制改革

下载PDF 职称材料

新发展格局下的中国最优宏观税负研究 被引量：3

19

作者 魏升民 李普亮 梁若莲 《广东财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2022年第2期42-55,共14页

宏观税负事关政府职能的履行以及国家治理的成效,立足新发展格局对宏观税负的内在要求,基于供需循环的视角提炼出宏观税负对居民消费、产业结构升级及科技创新的作用机制,并运用联立方程模型实证考察其实际效应,进而估算出中国最优宏观... 宏观税负事关政府职能的履行以及国家治理的成效,立足新发展格局对宏观税负的内在要求,基于供需循环的视角提炼出宏观税负对居民消费、产业结构升级及科技创新的作用机制,并运用联立方程模型实证考察其实际效应,进而估算出中国最优宏观税负。研究发现,宏观税负与居民消费和科技创新呈倒U型关系,与产业结构升级呈U型关系;综合考量新发展格局下的税收政策目标取向,中国宏观税负不宜超过17.7%。当前中口径的宏观税负与最优宏观税负比较接近,与新发展格局的要求基本适应,因此应在现有水平上保持总体稳定。 展开更多

关键词 新发展格局 宏观税负 最优宏观税负 居民消费 产业结构升级 科技创新 税负

下载PDF 职称材料

经济增长率最大化的最优宏观税负估计 被引量：4

20

作者 郭彦卿 《山东经济》 2010年第5期105-110,共6页

税负水平的高低不仅决定政府职能能否正常履行,而且影响经济发展。宏观税负客观上应该存在一个合理的区间,特别是在我国社会主义市场经济条件下,公共财政体系建立及完善过程中,宏观税负过高或过低都不利于社会主义市场经济及财政自身的... 税负水平的高低不仅决定政府职能能否正常履行,而且影响经济发展。宏观税负客观上应该存在一个合理的区间,特别是在我国社会主义市场经济条件下,公共财政体系建立及完善过程中,宏观税负过高或过低都不利于社会主义市场经济及财政自身的发展。那么,应该如何评价我国当前的宏观税负水平?本文以1993-2006年为实证分析区间,估计出我国最优宏观税负为23%-30%。我国的宏观税负已处在最优区间,目前首要问题是对财政分配秩序的调整与完善。 展开更多

关键词 宏观税负 最优宏观税负 经济增长 投资

下载PDF 职称材料