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企业内部控制理论的发展与启示 被引量：881
1
作者 吴水澎 陈汉文 邵贤弟 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2000年第5期2-8,共7页
本文从控制论原理出发 ,对内部控制作了多层面的理解 ;在研究了内部控制理论的最新进展 ,即COSO报告出台的背景、具体内容及创新特点之后 ,提出该报告对构建我国企业内部控制综合框架的启发和借鉴意义体现在五个方面 ,即完善企业的控制... 本文从控制论原理出发 ,对内部控制作了多层面的理解 ;在研究了内部控制理论的最新进展 ,即COSO报告出台的背景、具体内容及创新特点之后 ,提出该报告对构建我国企业内部控制综合框架的启发和借鉴意义体现在五个方面 ,即完善企业的控制环境、进行全面的风险评估、设立良好的控制活动、加强信息流动与沟通、加强企业的内部监督 ;同时建议有关部门和团体制定企业内部控制准则或指南 。 展开更多
关键词 内部控制 控制环境 风险评估 内部审计 企业
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成本控制战略之演进逻辑:基于产品寿命周期的视角 被引量：67
2
作者 殷俊明 王平心 吴清华 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2005年第3期53-58,共6页
本文试图借助产品寿命周期成本分析方法对成本控制战略的演进逻辑进行理论解读。着重从成本控制战略中涉及的关键特征变量,即控制环境、控制机制、控制形式、控制方法、控制内容和成本动因等,对各个阶段的变迁之诱因、特征变量之不同内... 本文试图借助产品寿命周期成本分析方法对成本控制战略的演进逻辑进行理论解读。着重从成本控制战略中涉及的关键特征变量,即控制环境、控制机制、控制形式、控制方法、控制内容和成本动因等,对各个阶段的变迁之诱因、特征变量之不同内涵及相互比较等进行系统的梳理和阐释。籍此,构筑一个为预测成本控制战略发展及完善企业实践的分析性框架。 展开更多
关键词 成本控制战略 产品寿命周期 演进逻辑 视角 成本分析方法 特征变量 控制环境 控制机制 控制形式 控制方法 成本动因 控制内容 企业实践 战略发展 分析性
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“三要素”:内部控制理论框架的最佳组合 被引量：37
3
作者 刘金文 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2004年第2期83-85,共3页
本文在评析COSO委员会发布的《内部控制———整体框架》和我国财政部发布的《内部会计控制规范》的基础上 ,提出一个完整的内部控制理论框架应由三个必不可少的要素组成 ,即控制环境、控制系统、监督与评价。控制环境是基础 ,控制系统... 本文在评析COSO委员会发布的《内部控制———整体框架》和我国财政部发布的《内部会计控制规范》的基础上 ,提出一个完整的内部控制理论框架应由三个必不可少的要素组成 ,即控制环境、控制系统、监督与评价。控制环境是基础 ,控制系统是核心 ,监督与评价是保障 ,三者缺一不可。 展开更多
关键词 内部控制理论 控制环境 控制系统 监督管理机制 企业管理 风险控制
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内部控制结构类型、影响因素及效果研究 被引量：54
4
作者 郑石桥 徐国强 +1 位作者 邓柯 王建军 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2009年第1期81-86,共6页
本文研究内部控制结构类型、影响因素及效果,本文发现:内部控制结构分为控制环境主导型、控制活动主导型、环境及活动并重型、环境及活动双弱型,其中环境及活动并重型内部控制企业较多,环境主导型内部控制企业较少;领导风格和企业发展... 本文研究内部控制结构类型、影响因素及效果,本文发现:内部控制结构分为控制环境主导型、控制活动主导型、环境及活动并重型、环境及活动双弱型,其中环境及活动并重型内部控制企业较多,环境主导型内部控制企业较少;领导风格和企业发展阶段影响企业内部控制结构类型的选择;不同类型的内部控制结构,控制目标实现程度不同,控制环境主导型、控制活动主导型和环境及活动并重型内部控制结构的企业,其控制目标实现程度较高,而环境及活动双弱型内部控制结构的企业,其控制目标实现程度较低。上述发现告诉我们,企业优化内部控制的潜力较大,企业在进行内部控制建设时应对权变因素产生的影响进行具体分析,这样才能建立起有效的内部控制体系。 展开更多
关键词 内部控制结构 控制环境 控制活动
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现代内部控制制度设计理念及原则的探讨 被引量：35
5
作者 徐德 《财会通讯（上）》 北大核心 2005年第2期75-77,共3页
关键词 内部控制制度 COSO报告 控制环境 控制活动 国营企业 财务报告 会计 学术界 组成要素 原则
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强化企业财务内部控制的策略分析 被引量：46
6
作者 王修灵 《中国总会计师》 2010年第2期173-174,共2页
企业财务内部控制，是指企业为了实现财务经营管理目标而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序，它不仅包括控制环境、控制活动等直接控制要素．还包括风险评估．信息沟通和内部监督等保证控制效果的制度设计。企业设计财... 企业财务内部控制，是指企业为了实现财务经营管理目标而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序，它不仅包括控制环境、控制活动等直接控制要素．还包括风险评估．信息沟通和内部监督等保证控制效果的制度设计。企业设计财务内部控制的目的是为了确保资产的安全完整， 展开更多
关键词 财务内部控制 企业设计 经营管理目标 控制职能 控制环境 控制效果 内部监督 信息沟通
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强化公司治理 完善控制环境 被引量：29
7
作者 黄世忠 《财会通讯（上）》 北大核心 2001年第1期33-34,共2页
建立健全内部会计监督制度是单位的法定义务,而内部会计监督的关键在于建立健全内部控制。本刊特邀请厦门天健华天会计师事务所首席合伙人、厦门大学会计系黄世忠教授,中南财经政法大学会计学院副院长、博士生导师张龙平教授,财政部财... 建立健全内部会计监督制度是单位的法定义务,而内部会计监督的关键在于建立健全内部控制。本刊特邀请厦门天健华天会计师事务所首席合伙人、厦门大学会计系黄世忠教授,中南财经政法大学会计学院副院长、博士生导师张龙平教授,财政部财政科学研究所吴文军博士,中国石化北京燕山石油化工有限公司总会计师王彩俊同志就“如何建立健全单位内部控制”撰文发表意见,以供广大读者参考。 本栏目第4期拟讨论“单位负责人如何对本单位的会计行为负责”,截稿日期为3月10日,欢迎广大作者、读者参加讨论。 展开更多
关键词 公司 治理结构 控制环境 内部控制 对策
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建筑施工企业内部会计控制 被引量：35
8
作者 贾正芹 《合作经济与科技》 2008年第9期109-110,共2页
一、企业内部会计控制现状 企业内部会计控制，是指与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性和有效性有关的控制，其本质是一种内部控制制度，是在一定的控制环境中，由内部控制人（不仅仅局限于财会人... 一、企业内部会计控制现状 企业内部会计控制，是指与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性和有效性有关的控制，其本质是一种内部控制制度，是在一定的控制环境中，由内部控制人（不仅仅局限于财会人员）依据一定的理念和一定的程序对单位的重要经济活动和重要环节进行监督的过程。 展开更多
关键词 企业内部会计控制 建筑施工 内部控制制度 内部控制人 财产物资 财务活动 会计信息 控制环境
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论人本和谐的企业内部控制环境构建 被引量：33
9
作者 沈烈 孙德芝 康均 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2014年第6期108-112,共5页
纵观古今中外企业成功与失败的案例,很多与企业内部控制环境好坏密切相关。探究什么样的内部环境才足以诠释这些成功或失败者的共性与奥秘所在仍然是摆在我们面前的重要课题。本文从内部控制的内在规律出发,在综合分析前人已有研究成果... 纵观古今中外企业成功与失败的案例,很多与企业内部控制环境好坏密切相关。探究什么样的内部环境才足以诠释这些成功或失败者的共性与奥秘所在仍然是摆在我们面前的重要课题。本文从内部控制的内在规律出发,在综合分析前人已有研究成果及古今企业内部控制实践的成效与局限的基础上,论证并得出了内部控制的最佳"土壤"应为和谐内部控制环境,而和谐内部控制环境的核心应是以人为本的重要观点与结论,并进而依据"人本和谐"的内部控制环境特征与现实的反差,论述了企业构建这一"最佳"环境的重点突破的领域与方向。 展开更多
关键词 内部控制 以人为本 控制环境 人际和谐
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关于强化我国企业内部控制的研究 被引量：22
10
作者 谷祺 樊子君 《财务与会计》 北大核心 2002年第10期20-22,共3页
一、内部控制内容及目标 在我国,对内部控制比较权威的表述有两种:一是中注协在1997年实施的《独立审计具体准则第九号一内部控制与审计风险》中称内部控制为'被审计单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整,防止、发... 一、内部控制内容及目标 在我国,对内部控制比较权威的表述有两种:一是中注协在1997年实施的《独立审计具体准则第九号一内部控制与审计风险》中称内部控制为'被审计单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序','包括控制环境、会计制度和控制程序'. 展开更多
关键词 企业 内部控制 中国 公司治理结构 控制环境
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论动机与学习 被引量：21
11
作者 刘瑞光 《山东师范大学学报（人文社会科学版）》 CSSCI 1999年第1期61-63,94,共4页
内在需要是学习的主要动力，这包括人的兴趣、能力动机、内在动机几个方面。自我信念对学习活动起决定作用，包括自我概念、自我效能、追求成功、避免失败的动机等方面。
关键词 学习动机 自我效能 自我概念 能力动机 学习活动 控制环境 内在动机 学习任务 内在需要 避免失败的动机
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加强企业内部会计控制的对策 被引量：19
12
作者 田培源 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2003年第5期58-60,共3页
内部会计控制是企业内部控制制度的核心。本文详细阐述了内部会计控制的内容及方法 ,并对如何加强内部会计控制提出了具体的对策。
关键词 内部会计控制 会计信息 内部审计 会计人员 成本控制 电子信息技术 控制环境
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多伊奇的政治沟通理论 被引量：26
13
作者 唐亮 《政治学研究》 1985年第2期44-46,共3页
政治沟通理论,是控制论的基本原理在政治学领域中的应用。它所强调的是政治系统(主要指政府)如何通过有效的信息沟通,实现对人类行为的操纵和控制。作为一种理论模式,政治沟通理论是由著名的政治学者、哈佛大学政治学教授卡尔·多... 政治沟通理论,是控制论的基本原理在政治学领域中的应用。它所强调的是政治系统(主要指政府)如何通过有效的信息沟通,实现对人类行为的操纵和控制。作为一种理论模式,政治沟通理论是由著名的政治学者、哈佛大学政治学教授卡尔·多伊奇创立的。从本世纪50年代起,多伊奇在一系列文章和著作中,尤其是在《政府的神经》及《政治和政府》这两部著作中,较为系统地阐述了他的政治沟通理论。 展开更多
关键词 政治系统 沟通理论 卡尔·多伊奇 信息沟通 政治罢工 政治学 控制环境 反馈信息 政府 控制论
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Linux环境下的串口通信 被引量：21
14
作者 马文辉 李兰友 《仪器仪表用户》 2005年第1期39-41,共3页
终端I／O的用途很广泛,包括:终端、计算机之间的直接连接、调制解调器、打印机等等,所以他变得非常复杂。Linux的串口通讯应用非常广泛,适用于各种控制环境,尤其是当今嵌入式应用的飞速发展,使linux的串口通信得到了很大的应用。本文中... 终端I／O的用途很广泛,包括:终端、计算机之间的直接连接、调制解调器、打印机等等,所以他变得非常复杂。Linux的串口通讯应用非常广泛,适用于各种控制环境,尤其是当今嵌入式应用的飞速发展,使linux的串口通信得到了很大的应用。本文中将主要介绍POSIX.1标准中有关的串口操作在linux环境下的应用。介绍了linux的串口的参数设置、串口的操作等等。同时也介绍了串口各种参数的使用方式和操作方式。 展开更多
关键词 串口通信 打印机 POSIX I/O 直接连接 串口通讯 计算机 控制环境 发展 嵌入式应用
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对企业内部控制整体框架的思考 被引量：18
15
作者 陈彤 《财会月刊（中）》 2006年第8期2-5,共4页
美国反欺诈财务报告委员会(COSO)的内部控制整体框架理论已得到业界的普遍认可,但我国内部控制理论尚未形成比较统一和完善的体系。本文对COSO的内部控制整体框架理论及中西方其他关于内部控制的论述进行了归纳,以期在我国建立一套内涵... 美国反欺诈财务报告委员会(COSO)的内部控制整体框架理论已得到业界的普遍认可,但我国内部控制理论尚未形成比较统一和完善的体系。本文对COSO的内部控制整体框架理论及中西方其他关于内部控制的论述进行了归纳,以期在我国建立一套内涵与外延相统一、能与国际接轨、可操作性强的企业内部控制新框架。 展开更多
关键词 内部控制 整体框架 控制环境 控制过程 控制监督
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我国企业内部控制问题及其对策 被引量：25
16
作者 刘晓东 《保险职业学院学报》 2009年第5期55-57,共3页
内部控制在企业发展过程中担负着极其重要的角色,是衡量现代企业绩效的一个重要标志,其在保证会计信息质量,保护投资者利益,实现经营目标,进行风险防范方面发挥着重要作用。但是,目前企业内部控制存在着法人治理结构不完善、风险评估不... 内部控制在企业发展过程中担负着极其重要的角色,是衡量现代企业绩效的一个重要标志,其在保证会计信息质量,保护投资者利益,实现经营目标,进行风险防范方面发挥着重要作用。但是,目前企业内部控制存在着法人治理结构不完善、风险评估不足、企业的风险意识薄弱等问题,文章分析了目前我国企业内部控制存在的问题及其解决对策。 展开更多
关键词 内部控制 控制环境 信息与交流
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中小企业内部控制存在的问题及对策 被引量：25
17
作者 邓郡文 王红萍 付娟妮 《重庆科技学院学报（社会科学版）》 2011年第3期99-100,共2页
调查分析了重庆市九龙坡区中小企业内部控制方面存在的问题,从控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和监督方面,提出了改善中小企业内部控制的措施。
关键词 企业管理 中小企业 内部控制 控制环境 风险评估
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高校内部控制问题及对策研究 被引量：20
18
作者 冯瑛 《会计之友》 北大核心 2013年第32期100-102,共3页
随着高校规模的扩大和招生人数的增加,高校呈现出财务危机、腐败、资产流失等问题,如何设计和有效执行高校的内部控制显得越来越重要。文章从内部控制的五要素出发,分析了目前高校内部控制存在的问题,并提出一些解决对策。
关键词 内部控制 控制环境 风险评估 内部审计
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现代企业内部控制制度探索 被引量：17
19
作者 钟子亮 《财经论丛（浙江财经学院学报）》 北大核心 2001年第2期70-73,共4页
随着社会主义市场经济体制和现代企业制度的确立 ,我国企业将成为自主经营、自我约束、自我发展、自我完善的商品生产者和经营者 ,为了在市场竞争中求生存、求发展 ,在企业内部建立和完善内部控制制度显得比以往任何时候都重要。本文从... 随着社会主义市场经济体制和现代企业制度的确立 ,我国企业将成为自主经营、自我约束、自我发展、自我完善的商品生产者和经营者 ,为了在市场竞争中求生存、求发展 ,在企业内部建立和完善内部控制制度显得比以往任何时候都重要。本文从内部控制制度的内容与作用、当前存在的问题与危害、完善内部控制制度的措施诸方面 ,对现代企业的内部控制制度进行了比较全面、系统的探索。 展开更多
关键词 内部控制制度 控制环境 决策控制 会计控制 内部审计 企业
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高校内部控制存在的问题及其完善措施 被引量：18
20
作者 许学丹 《财会通讯（中）》 2009年第3期88-89,共2页
一、我国高校内部控制存在的问题 （一）控制环境方面的问题具体包括：（1）高校经济责任制尚未完全落实，总会计师的地位与作用未被重视。我国高校的基本管理模式是党委领导下的校长负责制。教育部和财政部下发的《关于高等学校建立... 一、我国高校内部控制存在的问题 （一）控制环境方面的问题具体包括：（1）高校经济责任制尚未完全落实，总会计师的地位与作用未被重视。我国高校的基本管理模式是党委领导下的校长负责制。教育部和财政部下发的《关于高等学校建立经济责任制加强财务管理的几点意见》中明确规定高校必须建立健全校长经济责任制，从目前实际情况看，大部分高校建立了校长负责制的财经工作领导体制，但是能把经济责任一级一级落实到基层单位的具有层次的责任体制还没有落实好。而且，很多高校都是由主管财务工作的校长代行总会计师职权，这种模式已经难以适应经济业务复杂化、资金筹集多元化的客观要求。 展开更多
关键词 内部控制 党委领导下的校长负责制 高校 经济责任制 总会计师 控制环境 管理模式 财务管理
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