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试论税收法律关系中纳税人与税务机关法律地位的平等性 被引量：11
1
作者 陈少英 《法学家》 CSSCI 1996年第4期68-72,共5页
一、"征纳双方法律地位不平等"若干理论的澄清迄今为止,几乎所有的税收理论和教科书都众口一词地认为:税法的主体,即代表国家行使税权的税务机关和纳税人的法律地位是不平等的。"征税主体享有单方面的征收权利,其义务不... 一、"征纳双方法律地位不平等"若干理论的澄清迄今为止,几乎所有的税收理论和教科书都众口一词地认为:税法的主体,即代表国家行使税权的税务机关和纳税人的法律地位是不平等的。"征税主体享有单方面的征收权利,其义务不过是正确地行使征税权利,权利大于义务;而纳税主体则只负有单方面的缴纳税款的义务,其享有的权利也只是正确地履行纳税义务,义务大于权利。"这种理论无疑有助于强化税务机关的法律地位,增强税法的刚性和征管力度,但它却给一些税务机关和办税人员以"税法执行者"自居,无视纳税人的法律地位提供了理论依据。 展开更多
关键词 纳税人 法律地位 税收法律关系 税务机关 不平等 征纳双方 权利义务 纳税义务 平等性 税法
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预约定价制与我国的转让定价税制 被引量：5
2
作者 刘玉龙 《涉外税务》 CSSCI 1999年第4期30-32,共3页
关键词 转让定价税制 预约定价制 纳税人 税务机关 中方投资者 征纳双方 利润率 关联企业 调整方法 外资企业
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参加亚洲—大洋洲税务师协会(AOTCA)会议的三点思考
3
作者 孙洋 《注册税务师》 2024年第4期71-72,共2页
2023年10月31日到11月2日,亚洲—大洋洲税务师协会(AOTCA)会议在日本东京召开,来自亚太区域22个国家和地区的会议代表齐聚一堂,讨论涉税法律法规和政策对征纳双方、吸引境外投资、保护对外投资、支持科技创新等领域的影响。作为疫情之... 2023年10月31日到11月2日,亚洲—大洋洲税务师协会(AOTCA)会议在日本东京召开,来自亚太区域22个国家和地区的会议代表齐聚一堂,讨论涉税法律法规和政策对征纳双方、吸引境外投资、保护对外投资、支持科技创新等领域的影响。作为疫情之后线下召开的一次年会,且会议主题是双支柱(Pilar Ⅰand Ⅱ,以下简称“双支柱”)、纳税人合规和人工智能(AI)对税收的影响等热点问题,本次会议得到了与会者的高度重视。 展开更多
关键词 税务师 征纳双方 亚太区域 对外投资 境外投资 线下 三点思考 涉税
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新背景下建筑施工企业税收管理问题浅析
4
作者 刘静 《理财（经济）》 2024年第7期74-76,共3页
当前,税务征管已迈入以发票电子化为突破口、以税收大数据为驱动的新阶段,以数据分析为支撑的电子税务局及“互联网+税务”的智慧征管模式日趋成熟。在此背景下,税务机关和企业都应客观地认识我国税收征管的现状,深刻剖析现阶段征纳双... 当前,税务征管已迈入以发票电子化为突破口、以税收大数据为驱动的新阶段,以数据分析为支撑的电子税务局及“互联网+税务”的智慧征管模式日趋成熟。在此背景下,税务机关和企业都应客观地认识我国税收征管的现状,深刻剖析现阶段征纳双方存在的问题,积极寻求变革之路,才能促成税企共赢的局面。 展开更多
关键词 税务机关 征纳双方 税收征管 税务征管 税收大数据 数据分析 建筑施工 互联网
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税收征纳双方的进化博弈分析 被引量：5
5
作者 熊勇立 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2009年第5期74-77,共4页
考虑到经典博弈模型要求参与者具有完全理性,与现实有较大的差距,而进化博弈模拟生物进化过程,降低了参与者理性程度,更贴近现实。本文将逃税额、罚款比率、逃税成本和稽查成本等各种可能的变量同时纳入征纳双方战略选择的动态分析过程... 考虑到经典博弈模型要求参与者具有完全理性,与现实有较大的差距,而进化博弈模拟生物进化过程,降低了参与者理性程度,更贴近现实。本文将逃税额、罚款比率、逃税成本和稽查成本等各种可能的变量同时纳入征纳双方战略选择的动态分析过程,进而分析各种变量与征税人稽查可能性、纳税人逃税可能性之间的关系,对税务机关提高稽查效率、降低稽查成本具有参考意义。 展开更多
关键词 经典博弈 进化博弈 征纳双方
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股权收购涉税问题探析 被引量：1
6
作者 马弘 《注册税务师》 2023年第10期68-70,共3页
为了应对全球性金融危机对我国经济的影响,鼓励企业重组兼并,提高企业市场竞争力,财政部、国家税务总局于2009年4月30日印发了《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号,以下简称59号文),对符合条件的资产重组... 为了应对全球性金融危机对我国经济的影响,鼓励企业重组兼并,提高企业市场竞争力,财政部、国家税务总局于2009年4月30日印发了《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号,以下简称59号文),对符合条件的资产重组适用特殊性税务处理。该政策实施以来,征纳双方对股权收购特殊性税务处理方式下收购方计税基础的确定一直存在着争议,鉴于重组后收购方计税基础确认的合理与否直接影响到国家和企业的经济利益,影响着企业资产重组的积极性,进而影响到我国产业结构调整的步伐,有必要对该问题作进一步的探讨。 展开更多
关键词 国家税务总局 特殊性税务处理 股权收购 计税基础 征纳双方 产业结构调整 资产重组 所得税处理
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信息化税收征管对企业财务行为的影响研究
7
作者 宋西玲 《中国商人》 2023年第4期34-35,共2页
为了适应发展要求,必须加快推进税收现代化建设进程,不断创新和完善税收制度体系。在此过程中,信息技术发挥着重要作用,通过加强信息化建设能够有效推动税收征管工作顺利展开,同时也可以进一步优化纳税服务水平,使得各项业务流程得到简... 为了适应发展要求,必须加快推进税收现代化建设进程,不断创新和完善税收制度体系。在此过程中,信息技术发挥着重要作用,通过加强信息化建设能够有效推动税收征管工作顺利展开,同时也可以进一步优化纳税服务水平,使得各项业务流程得到简化,进而降低征纳双方成本,最终达到提高征管效率与质量的目的。 展开更多
关键词 企业财务行为 征纳双方 税收制度 税收现代化 税收征管 业务流程 信息技术 效率与质量
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大数据税收征管对提升企业内部控制质量的影响
8
作者 李风芹 郝静 《财务与会计》 北大核心 2023年第12期64-65,共2页
一、大数据税收征管提升企业内部控制质量的作用机制大数据在税收征管领域的应用推动我国税收治理从“人管”向“数管”转变。大数据税收征管依托相关部门共享数据实现企业日常经营轨迹的大数据集成,减少征纳双方信息不对称,提高企业实... 一、大数据税收征管提升企业内部控制质量的作用机制大数据在税收征管领域的应用推动我国税收治理从“人管”向“数管”转变。大数据税收征管依托相关部门共享数据实现企业日常经营轨迹的大数据集成,减少征纳双方信息不对称,提高企业实际营收透明度。其作为一项强有力的监管手段,对提升企业内部控制质量具有重要作用。 展开更多
关键词 税收征管 征纳双方 企业日常经营 监管手段 税收治理 大数据 数据集成 企业内部控制质量
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个人所得税居民身份认定规则浅析
9
作者 龚亮 高运根 万学东 《税收征纳》 2023年第5期22-24,共3页
个人所得税居民身份的认定是一个相对复杂而重要的问题。一方面,它与纳税义务紧密相连,另一方面对因双重居民身份所谓的“加比规则”条款认定容易引起征纳双方的巨大争议,因而带来征税结果的不确定性。随着中国深度融入全球化带来的跨... 个人所得税居民身份的认定是一个相对复杂而重要的问题。一方面,它与纳税义务紧密相连,另一方面对因双重居民身份所谓的“加比规则”条款认定容易引起征纳双方的巨大争议,因而带来征税结果的不确定性。随着中国深度融入全球化带来的跨境人员流动,以及中国税务部门强化以税务大数据推动下的高净值个人所得税征管,这一问题更加凸显。本文将根据实例分析目前我国个人所得税管理中存在的问题并提出建议。 展开更多
关键词 个人所得税 征纳双方 居民身份 纳税义务 税务部门 认定规则 税务大数据 人员流动
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穿越时空品年味 社火锣鼓话延安
10
作者 王雪绒 《中国税务》 2023年第1期72-74,共3页
20世纪80年代末,我来到陕甘交界的一个税务所工作,那里风景壮美、民风淳厚,工作任务繁重但征纳双方融洽和谐--那里属陕甘宁老区,自觉纳税的习惯早已根深蒂固,鲜有为税款发生争执的现象。从正月初八开始的县税务局春训会是收心会、总结... 20世纪80年代末,我来到陕甘交界的一个税务所工作,那里风景壮美、民风淳厚,工作任务繁重但征纳双方融洽和谐--那里属陕甘宁老区,自觉纳税的习惯早已根深蒂固,鲜有为税款发生争执的现象。从正月初八开始的县税务局春训会是收心会、总结会、廉政会、请战会,更是助威会. 展开更多
关键词 征纳双方 陕甘宁老区 融洽和谐 任务繁重 纳税 穿越时空
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对构建和谐税收征纳关系的思考
11
作者 张瀛霞 《吉林人大》 2007年第9期30-31,共2页
党的十六届四中全会提出了构建社会主义和谐社会的战略目标,构建和谐税收是构建和谐社会的重要组成部分,在和谐税收中,如何构建一个关系到税企双方的和谐的征纳关系就成为它的核心内容。构建和谐的税收征纳关系,是税务部门实践"三... 党的十六届四中全会提出了构建社会主义和谐社会的战略目标,构建和谐税收是构建和谐社会的重要组成部分,在和谐税收中,如何构建一个关系到税企双方的和谐的征纳关系就成为它的核心内容。构建和谐的税收征纳关系,是税务部门实践"三个代表"重要思想,加快税收事业发展的重要举措。 展开更多
关键词 税收征纳关系 税务干部 和谐征纳关系 征纳双方 依法治税 无偿性 税务人员 纳税服务水平 税务文化
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论预约定价制及其在我国的可行性
12
作者 高正章 《财政与发展》 北大核心 2000年第11X期24-25,共2页
关键词 转让定价税制 税务机关 纳税人 预约定价制 征纳双方
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建设中国优秀税收文化初探 被引量：3
13
作者 李卫东 汤学正 丁佩佩 《求实》 北大核心 2003年第z2期129-130,共2页
关键词 税收文化 二十一世纪 有中国特色 社会主义 税收征管 思想体系 税收管理 纳税意识 征纳双方 中国 中华人民共和国
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税收征纳关系的重构
14
作者 马振江 《辽宁税务高等专科学校学报》 1990年第2期18-21,共4页
税收征纳关系是征收管理外部环境的重要内容,是加强征收管理、建立征收管理秩序、实现以法治税的重要条件.近几年,全国财税、物价大检查的规模越搞越大,然而,税务违章案件却愈演愈烈.1985年全国偷漏税总额为33亿,1989年却上升到100亿元... 税收征纳关系是征收管理外部环境的重要内容,是加强征收管理、建立征收管理秩序、实现以法治税的重要条件.近几年,全国财税、物价大检查的规模越搞越大,然而,税务违章案件却愈演愈烈.1985年全国偷漏税总额为33亿,1989年却上升到100亿元以上.全国有50%左右的企业,80%以上的个体工商业户存在着偷漏税事实.这种情况表明,检查突击的方式只是一种权宜之计,并不触及现有的征纳关系.为了规范征纳双方的行为,恢复正常的税收秩序,实现以法治税,必须在征纳关系即在更深层次上寻找原因,探索解决问题的途径. 展开更多
关键词 税收征纳关系 纳税人 征纳主体 征税主体 征纳双方 税法 征税人 税收法律 纳税主体 税务机关
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论我国税收筹划市场的规范与发展 被引量：1
15
作者 黄凤羽 《河南税务》 2002年第6期44-45,共2页
关键词 纳税人权利 税制结构 征纳双方 现代财政 公共财政管理 反避税 办税人员 现行税制 动态博弈 筹划过程
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荷兰税收征管特征及启示 被引量：1
16
作者 邓小洋 《税务研究》 北大核心 1999年第1期65-66,共2页
荷兰位于欧洲西部，人口密度之高居西欧榜首，但荷兰的经济发展水平却不亚于西欧其它诸国。荷兰经济的飞速发展除了政治、社会、文化等因素合力作用之外，经济因素起了决定性作用，其中合理的税制、科学先进的税收征管手段起了积极的促... 荷兰位于欧洲西部，人口密度之高居西欧榜首，但荷兰的经济发展水平却不亚于西欧其它诸国。荷兰经济的飞速发展除了政治、社会、文化等因素合力作用之外，经济因素起了决定性作用，其中合理的税制、科学先进的税收征管手段起了积极的促进作用，本文拟探讨荷兰税收征管方面... 展开更多
关键词 税收征管模式 纳税人 税务审计 税务当局 税务稽查 信息系统网络 优质服务 税务人员 征纳双方 启示
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对加强税务中介机构管理的思考 被引量：2
17
作者 黄海 黄琳琳 姜玮 《中国税务》 2017年第2期70-71,共2页
随着经济增长及市场多元化发展,我国税务中介机构行业发展迅速,并已逐渐成为推动我国税收事业发展不可或缺的社会组织,在维护国家税收法律法规、推动税收征管改革深化、促进税收服务体系建立、保障征纳双方合法权益等方面都发挥了积极... 随着经济增长及市场多元化发展,我国税务中介机构行业发展迅速,并已逐渐成为推动我国税收事业发展不可或缺的社会组织,在维护国家税收法律法规、推动税收征管改革深化、促进税收服务体系建立、保障征纳双方合法权益等方面都发挥了积极作用。但在实际工作中,税务中介机构素质良莠不齐。 展开更多
关键词 税收征管改革 征纳双方 市场多元化 行业运行 机构管理 经济增长 涉税事项 资格申请 行业管理 确定价格
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完善我国税务公职律师制度刍议 被引量：2
18
作者 江西省宜春市地方税务局课题组 陈礼伯 伍青莲 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2016年第10期121-122,共2页
推行公职律师是深入推进依法行政、加快税收法治建设的又一重要举措。税务公职律师队伍,将发挥法律顾问和参谋助手的作用,为税收改革、税收执法、行政管理提供优质高效的法律服务。一些税务机关早在几年前已经陆续开展了公职律师试点工... 推行公职律师是深入推进依法行政、加快税收法治建设的又一重要举措。税务公职律师队伍,将发挥法律顾问和参谋助手的作用,为税收改革、税收执法、行政管理提供优质高效的法律服务。一些税务机关早在几年前已经陆续开展了公职律师试点工作,取得了显著成绩。但是,税务公职律师制度在运行中暴露了存在执法漏洞和风险、征纳双方矛盾纠纷会在特定情形下激化等问题,说明其有待进一步推进和完善。 展开更多
关键词 律师制度 法律顾问 法律服务 参谋助手 税收改革 税收法治 特定情形 行政管理 执业律师 征纳双方
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优化税收征纳关系管见
19
作者 严辉武 《湘潭大学学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 1992年第3期38-39,共2页
税收征纳关系,是指作为征税主体的国家税务人员和作为纳税主体的一切单位及个人,在税收征管过程中所形成的相互关系。征纳关系始终贯穿于征管活动的全过程,制约和影响征管工作。在治理整顿税收秩序,深化税收征管改革的今天,进一步优化... 税收征纳关系,是指作为征税主体的国家税务人员和作为纳税主体的一切单位及个人,在税收征管过程中所形成的相互关系。征纳关系始终贯穿于征管活动的全过程,制约和影响征管工作。在治理整顿税收秩序,深化税收征管改革的今天,进一步优化税收征纳关系,具有十分重要的现实意义。 展开更多
关键词 税收征纳关系 纳税人 税务人员 税收征管改革 征税主体 征管工作 征纳双方 公开办税 纳税主体 税法原则
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日本税理士制度简介——兼谈我国实行税务代理制度的思路
20
作者 马振江 《辽宁税务高等专科学校学报》 1990年第4期37-42,共6页
日本的税理士制度是从明治维新时期开始出现的税务代办制度逐渐演变而来的.税理士是指独立于征纳双方并按照税法和税理士法的规定和要求,接受大藏省(财政部)指导,监督征税人严格执行税法,帮助纳税人正确履行纳税义务的税务专家.而规定... 日本的税理士制度是从明治维新时期开始出现的税务代办制度逐渐演变而来的.税理士是指独立于征纳双方并按照税法和税理士法的规定和要求,接受大藏省(财政部)指导,监督征税人严格执行税法,帮助纳税人正确履行纳税义务的税务专家.而规定税理士的使命、组织机构、业务范围、权利义务、考核考试及工作章程的规范性制度称之为税理士制度.从1912年首先在大阪建立《税务代理人监督制度》算起,发展至今已有78年历史了,在此期间经历了从萌芽状态到成熟阶段,从支离破碎到系统完善.目前,日本共有税理士5万余人,相当于税务机关工作人员的1/2,成为征纳体系的重要组成部分,形成了税务机关、税理士、纳税人三者的相互制约关系.对于降低税收成本、提高税收效益、增加税收收入、协调征纳关系大有裨益. 展开更多
关键词 税理士 税务代理制度 实行税 纳税人 征纳双方 征纳关系 以法治税 税务咨询 日本 税务机关
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