“瑞华之殇”带给独立审计的警示与思考 被引量：13

1

作者 李克亮 《财会月刊》 北大核心 2020年第20期90-95,共6页

2019年7月,瑞华因牵涉康得新财务造假案被证监会立案调查,此事不仅引爆了瑞华的负面舆情,而且合伙人、员工大量出走,业务出现断崖式下跌,瑞华短时间陷入分崩离析的境地。"瑞华之殇"反映了其在危机管理、一体化整合、审计理念... 2019年7月,瑞华因牵涉康得新财务造假案被证监会立案调查,此事不仅引爆了瑞华的负面舆情,而且合伙人、员工大量出走,业务出现断崖式下跌,瑞华短时间陷入分崩离析的境地。"瑞华之殇"反映了其在危机管理、一体化整合、审计理念、人才储备等方面存在着诸多问题。由于这些问题对内资所来说具有很强的代表性,深入分析其根源并提出具体的应对策略对防止审计失败有着非常重要的意义。 展开更多

关键词 瑞华 康得新 审计 财务造假

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康得新、康美药业财务造假行为特征与风险防范 被引量：9

2

作者 靳利军 张东萌 汤小莉 《商业会计》 2020年第24期51-53,共3页

一些上市公司控股股东非法占用或挪用上市公司货币资金,纵容或授意上市公司财务造假,虚增或虚列货币资金,造成了恶劣的影响。文章结合康得新、康美药业财务报告及相关公告信息探讨两家公司在货币资金虚假披露中具有的共性财务风险特征... 一些上市公司控股股东非法占用或挪用上市公司货币资金,纵容或授意上市公司财务造假,虚增或虚列货币资金,造成了恶劣的影响。文章结合康得新、康美药业财务报告及相关公告信息探讨两家公司在货币资金虚假披露中具有的共性财务风险特征和差异,剖析其财务造假带来的严重危害,并提出了应对的思路与方法,以维护资本市场秩序和投资者利益。 展开更多

关键词 康得新 康美药业 财务风险 货币资金 存贷双高

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康得新财务造假案例分析 被引量：9

3

作者 宋夏云 陈丽慧 况玉书 《财务管理研究》 2019年第11期62-67,共6页

康得新作为我国新型复合材料行业的领军者,一度被誉为“中国的3M”和“千亿白马股”。但2019年7月,康得新被曝出百亿元财务造假,社会一片哗然。以康得新财务造假的案情分析为基础,提出如何加强上市公司财务造假监控的对策。

关键词 康得新 财务造假 监控对策

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康得新缘何堕入“债务陷阱”？——基于大股东利益侵占视角 被引量：8

4

作者 朱雪媛 赵玮 张庆 《企业管理》 2020年第1期62-65,共4页

2019年初,康得新复合材料股份有限公司(简称康得新、股票代码002450)因债务违约问题成为市场的焦点。拥有150多亿元库存现金账面余额的康得新竟然出现约15亿元债券实质性违约,引得市场一片哗然。

关键词 上市公司 债务危机 财务造假 大股东 利益侵占 康得新

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基于舞弊三角理论的企业财务造假分析及思考--以康得新为例 被引量：7

5

作者 罗韵轩 陈卷逸 《商业会计》 2021年第21期70-72,共3页

康得新因巨额利润财务造假被证监会顶格处罚,在资本市场引起广泛的关注,造假背后的原因值得深思。文章以康得新为例,基于舞弊三角理论对其财务造假的原因进行了分析,并在进一步分析其造假手段等的基础上,针对其治理方面存在的大股东操... 康得新因巨额利润财务造假被证监会顶格处罚,在资本市场引起广泛的关注,造假背后的原因值得深思。文章以康得新为例,基于舞弊三角理论对其财务造假的原因进行了分析,并在进一步分析其造假手段等的基础上,针对其治理方面存在的大股东操控董事会、信息披露机制形同虚设、审计委员会失效等问题,提出了完善公司内外部治理、推动中小股东参与公司治理、健全公司信息披露机制等思考。 展开更多

关键词 公司治理 财务造假 康得新

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瑞华会计师事务所对康得新审计失败的案例研究

6

作者 孙奚能 《中国农业会计》 2023年第9期88-90,共3页

近年来,上市公司审计失败事件频发,这类事件严重影响了公众对审计行业的信心和公司财务报告的质量,也在不同程度上影响了投资者的经济决策和会计师事务所的信心。本文选取瑞华对康得新公司审计失败的案例,分析康得新财务造假的具体做法... 近年来,上市公司审计失败事件频发,这类事件严重影响了公众对审计行业的信心和公司财务报告的质量,也在不同程度上影响了投资者的经济决策和会计师事务所的信心。本文选取瑞华对康得新公司审计失败的案例,分析康得新财务造假的具体做法,瑞华审计程序的不足以及审计失败的原因,对会计师事务所、被审计单位以及外部监管提出建议。 展开更多

关键词 瑞华会计师事务所 康得新 审计失败 财务造假

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大股东股权质押下的利益侵占行为——以康得新为例

7

作者 刘燕 《现代营销（下）》 2023年第4期149-151,共3页

股权质押具有方便快捷、质押期限灵活、融资成本低等优势,已成为资本市场最受欢迎的融资方式之一。然而,随着股权质押的流行,与之相关的大股东侵占公司利益事件屡见不鲜,给企业经营管理带来风险的同时,严重损害其他投资者的利益并危害... 股权质押具有方便快捷、质押期限灵活、融资成本低等优势,已成为资本市场最受欢迎的融资方式之一。然而,随着股权质押的流行,与之相关的大股东侵占公司利益事件屡见不鲜,给企业经营管理带来风险的同时,严重损害其他投资者的利益并危害金融市场发展。本文以康得新为例,通过研究其大股东康得投资集团的股权质押,探究高股权质押对大股东利益侵占行为的催生效应,分析康得投资集团对上市公司利益侵占的动机、方式及影响,并为股权质押下大股东的利益侵占行为提出防范措施。 展开更多

关键词 股权质押 利益侵占 康得新

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基于舞弊三角理论的上市公司财务舞弊案例研究——以康得新为例 被引量：4

8

作者 牛溪溪 裴潇 《财务管理研究》 2021年第7期24-28,共5页

随着我国市场经济的发展,上市公司之间的竞争越来越激烈,企业违规问题日渐突出,不少上市公司信息披露违法、违规,对社会造成恶劣影响。以康得新公司为例,探讨如何识别上市公司的舞弊手段,并从舞弊三角理论的3个因素出发,分析财务舞弊行... 随着我国市场经济的发展,上市公司之间的竞争越来越激烈,企业违规问题日渐突出,不少上市公司信息披露违法、违规,对社会造成恶劣影响。以康得新公司为例,探讨如何识别上市公司的舞弊手段,并从舞弊三角理论的3个因素出发,分析财务舞弊行为发生的动因,并提出防范措施。 展开更多

关键词 上市公司 财务舞弊 舞弊三角理论 康得新

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康得新财务舞弊案例研究 被引量：4

9

作者 陈恭睿 《中国管理信息化》 2021年第4期35-36,共2页

随着社会日新月异的发展,我国资本市场也在不断发展壮大。由于我国资本市场起步晚,发展快,又处在经济转型关键时期,相关法律法规还不够完善,难免会存在一些问题。比如,近年来引发关注的上市公司财务舞弊事件愈发频繁,层出不穷,严重扰乱... 随着社会日新月异的发展,我国资本市场也在不断发展壮大。由于我国资本市场起步晚,发展快,又处在经济转型关键时期,相关法律法规还不够完善,难免会存在一些问题。比如,近年来引发关注的上市公司财务舞弊事件愈发频繁,层出不穷,严重扰乱市场秩序,也重创了广大投资者的信心,对投资环境造成了恶劣影响。财务舞弊问题应引起人们的高度重视,如何防治与管控则是重中之重。康得新作为昔日的白马股,风头一时无两,却因财务舞弊一夜间跌落神坛。文章以康得新为例,探究其发生舞弊的成因,并探讨防治与管控财务舞弊的措施。 展开更多

关键词 财务舞弊 康得新 舞弊管控

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由“康得新”案谈注册会计师银行存款函证程序的运用 被引量：3

10

作者 李视友 《财会研究》 2020年第2期62-65,共4页

2019年5月,康得新爆雷账面巨额银行存款不翼而飞,由此引发股市震动和证监会的立案调查,最终查明康得新财务舞弊的事实。康得新案件是上市公司财务舞弊的一个缩影,为我国资本市场敲响了警钟,也为注册会计师行业敲响了警钟。注册会计师在... 2019年5月,康得新爆雷账面巨额银行存款不翼而飞,由此引发股市震动和证监会的立案调查,最终查明康得新财务舞弊的事实。康得新案件是上市公司财务舞弊的一个缩影,为我国资本市场敲响了警钟,也为注册会计师行业敲响了警钟。注册会计师在对康得新年报货币资金项目的审计中没有保持合理的职业怀疑、没有做到应有的职业谨慎、没有执行充分的审计程序,所以在该案件中可能难辞其咎。注册会计师如何通过康得新案件吸取失败教训,降低审计风险,重塑行业形象,是本案例的主要研究目的。 展开更多

关键词 康得新 注册会计师 银行存款 函证程序

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内部审计风险防范机制探讨——以康得新公司为例 被引量：3

11

作者 张健 叶陈刚 史慕妍 《国际商务财会》 2021年第11期79-84,共6页

随着我国经济飞速发展,企业规模逐步扩大,面临的生存环境及业务活动越来越繁杂,企业的内部审计在我国的监督体系中发挥着愈发重要的作用。文章依托审计风险模型,论述企业内部审计风险成因,并选取了康得新公司财务造假事件作为案例分析... 随着我国经济飞速发展,企业规模逐步扩大,面临的生存环境及业务活动越来越繁杂,企业的内部审计在我国的监督体系中发挥着愈发重要的作用。文章依托审计风险模型,论述企业内部审计风险成因,并选取了康得新公司财务造假事件作为案例分析的对象,探究其内部审计风险发生,及防范机制失效的原因,以此为鉴,最终提出构建内部审计风险防范机制的建议。以促进我国内部审计在企业经营管理过程中更好发挥评价、监督功能,提高企业化解内部审计风险的能力。 展开更多

关键词 内部审计 风险防范 康得新

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基于“Z-Score”模型的康得新公司财务舞弊案探析 被引量：1

12

作者 胡洁 《赤峰学院学报（自然科学版）》 2022年第7期52-56,共5页

随着我国资本市场的迅速发展,上市公司的数量也日益增加。但由于监管制度的不完善,财务舞弊情况时有发生,舞弊手段层出不穷,给资本市场和投资者带来严重的损失。本文针对康得新舞弊案,梳理了舞弊案的始末,利用“Z-Score”模型,分析其舞... 随着我国资本市场的迅速发展,上市公司的数量也日益增加。但由于监管制度的不完善,财务舞弊情况时有发生,舞弊手段层出不穷,给资本市场和投资者带来严重的损失。本文针对康得新舞弊案,梳理了舞弊案的始末,利用“Z-Score”模型,分析其舞弊手段,从企业从业人员、外部审计机构、内部控制制度和法律制度方面提出了预防财务舞弊的防范措施,进而维护资本市场的健康发展。 展开更多

关键词 康得新 财务舞弊 财务风险

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上市公司财务造假分析及对策——以康得新为例 被引量：2

13

作者 从若楠 时国庆 +1 位作者 付永红 邵奕璇 《中国乡镇企业会计》 2020年第7期79-80,共2页

近年来,越来越多的上市公司造假现象频出,财务造假更是江河日下。本文通过分析康得新公司的财务造假案例,找出其财务造假的动因,具体分析其财务造假的手法,最后从康得新造假案出发,对所有上市公司可能出现财务造假提出相应的应对策略及... 近年来,越来越多的上市公司造假现象频出,财务造假更是江河日下。本文通过分析康得新公司的财务造假案例,找出其财务造假的动因,具体分析其财务造假的手法,最后从康得新造假案出发,对所有上市公司可能出现财务造假提出相应的应对策略及建议。 展开更多

关键词 康得新 财务造假 动因 手段 对策

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基于舞弊三角理论的康得新财务造假案例研究分析 被引量：2

14

作者 刘佳 《现代商贸工业》 2020年第19期132-133,共2页

近年来,我国资本市场不断发展,然而上市公司财务造假的案例屡见不鲜。本文选取康得新复合材料集团股份有限公司为例,结合“舞弊三角理论”深入剖析了此公司财务舞弊的目的和手段,并给予了建议,理论与应用结合,具有一定的研究价值。

关键词 舞弊 三角理论 康得新

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康得新财务舞弊案例分析 被引量：2

15

作者 娄桂莲 张文慧 《合作经济与科技》 2021年第16期146-148,共3页

随着我国经济迅速发展、资本市场规模的不断扩大,而伴随其面来的是我国上市公司财务违法舞弊案件的多次持续高涨,这就使得上市公司财务违法舞弊的防控和治理面临严峻挑战。本文从CRIME五因素理论出发,以康得新财务造假案为例,对康得新... 随着我国经济迅速发展、资本市场规模的不断扩大,而伴随其面来的是我国上市公司财务违法舞弊案件的多次持续高涨,这就使得上市公司财务违法舞弊的防控和治理面临严峻挑战。本文从CRIME五因素理论出发,以康得新财务造假案为例,对康得新造假事件的造假者、造假手段、造假动机、监督监管、最终后果进行探究,从而提出防治和管控措施。 展开更多

关键词 康得新 资本市场 财务造假 CRIME五因素理论

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浅析瑞华会计师事务所对康得新的审计失败 被引量：1

16

作者 刘浩斐 叶思凡 +3 位作者 施辰阳 李心然 乐妍 高颖佳 《中国集体经济》 2022年第5期139-140,共2页

近几年,不断出现上市公司舞弊案件,对中国的证券市场造成了严重的影响。2019年爆发的"白马股"康得新舞弊事件打击了投资者对证券市场的信心,同时也暴露了瑞华会计师事务所在审计过程中存在的一系列问题。文章通过对康得新舞... 近几年,不断出现上市公司舞弊案件,对中国的证券市场造成了严重的影响。2019年爆发的"白马股"康得新舞弊事件打击了投资者对证券市场的信心,同时也暴露了瑞华会计师事务所在审计过程中存在的一系列问题。文章通过对康得新舞弊手段的识别,分析瑞华会计师事务所在审计中因为重要审计程序的缺失所导致的审计失败,强调了职业谨慎在注册会计师审计过程中的重要性。希望该案例能够对防止上市公司舞弊,维护证券市场的秩序有所启示。 展开更多

关键词 瑞华会计师事务所 康得新 财务造假 审计失败

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基于公司治理视角的财务舞弊问题的探析——以康得新公司为例 被引量：2

17

作者 刘婧琪 《全国流通经济》 2020年第12期70-72,共3页

随着资本市场不断地发展壮大,各类上市公司财务舞弊事件数见不鲜。本文以2019年A股市场高额舞弊案康得新事件为例,从其内部治理结构及外部监管机制两方面对财务舞弊问题的产生进行探究。研究结果表明,高集中度的股权结构、所有权与经营... 随着资本市场不断地发展壮大,各类上市公司财务舞弊事件数见不鲜。本文以2019年A股市场高额舞弊案康得新事件为例,从其内部治理结构及外部监管机制两方面对财务舞弊问题的产生进行探究。研究结果表明,高集中度的股权结构、所有权与经营权重合、内部双重监督机制的无作为及外部监管机构独立性的缺失为财务舞弊行为提供了有利条件。鉴于此,本文提出建立股权制衡结构、加强内外部监督机制的建议,以期为上市公司治理结构的改善,资本市场的平稳运行提供参考。 展开更多

关键词 财务舞弊 治理结构 上市公司 康得新

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对康得新案背后审计职业怀疑缺失的反思 被引量：2

18

作者 沈景景 刘俊萍 《中国管理信息化》 2021年第5期47-48,共2页

职业怀疑是注册会计师的一种职业思维方式,是对异常的审计证据保持警觉的一种态度。职业怀疑有助于注册会计师识别、评估和应对因舞弊导致的财务报表重大错报风险,从而保障审计质量。康得新的财务报表已暴露出了种种可疑迹象,但是审计... 职业怀疑是注册会计师的一种职业思维方式,是对异常的审计证据保持警觉的一种态度。职业怀疑有助于注册会计师识别、评估和应对因舞弊导致的财务报表重大错报风险,从而保障审计质量。康得新的财务报表已暴露出了种种可疑迹象,但是审计师却没有发现,表现出职业怀疑的缺失。要强化注册会计师的职业怀疑态度,需要从事务所、项目组、注册会计师个人层面去共同努力。 展开更多

关键词 职业怀疑 审计质量 康得新

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基于内部控制环境视角的康得新事件分析 被引量：1

19

作者 陈朝骞 《财务管理研究》 2021年第7期29-32,共4页

基于康得新财务舞弊事件,从公司治理结构、发展战略、社会责任和企业文化4个视角分析其内部控制环境中存在的风险因素。针对公司治理中存在的问题,从4个维度提出企业加强内部控制环境建设的策略与建议,企业可以据此建立完备的风险预警机... 基于康得新财务舞弊事件,从公司治理结构、发展战略、社会责任和企业文化4个视角分析其内部控制环境中存在的风险因素。针对公司治理中存在的问题,从4个维度提出企业加强内部控制环境建设的策略与建议,企业可以据此建立完备的风险预警机制,减少风险事件的发生,以期为企业稳健发展提供保障,并为其他企业的内部治理提供借鉴。 展开更多

关键词 康得新 财务舞弊 风险因素 内部控制环境 公司预警机制

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“白马成妖”:康得新119亿财务造假分析 被引量：1

20

作者 张俊杰 殷君瑶 《市场论坛》 2020年第4期69-72,76,共5页

2019年以来,A股市场部分个股接连“爆雷”,上市公司的行为令人匪夷所思,引起中小投资者对资本市场的信任危机。文章以康得新119亿财务造假事件作为案例,通过对康得新财务造假事件的梳理,从股权质押、上市公司信息披露、外部监管和公司... 2019年以来,A股市场部分个股接连“爆雷”,上市公司的行为令人匪夷所思,引起中小投资者对资本市场的信任危机。文章以康得新119亿财务造假事件作为案例,通过对康得新财务造假事件的梳理,从股权质押、上市公司信息披露、外部监管和公司控制四个角度进行探讨分析,从而提出完善上市公司信息披露制度、强调银企关系健康和透明、重视审计机构原则和素质、加强审计委员会的独立性的启示和思考。 展开更多

关键词 康得新 股权质押 货币资金 财务造假

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