新企业所得税申报表:境外所得税抵免计算明细表填报解析 被引量：3

1

作者 尹磊 尹引 《财政监督》 北大核心 2009年第12期63-64,共2页

境外所得税抵免的计算一直是企业所得税的难点问题,而《境外所得税抵免计算明细表》也是企业所得税年度纳税申报表中填报难度较大的一张附表。本文从境外所得税抵免的基本规定出发,根据《境外所得税抵免计算明细表》的设计原理和相关政... 境外所得税抵免的计算一直是企业所得税的难点问题,而《境外所得税抵免计算明细表》也是企业所得税年度纳税申报表中填报难度较大的一张附表。本文从境外所得税抵免的基本规定出发,根据《境外所得税抵免计算明细表》的设计原理和相关政策规定,对该表主要项目的填报进行了全面和深入的分析和解读。 展开更多

关键词 企业所得税 年度申报表 境外所得 抵免

下载PDF 职称材料

新版企业所得税年度申报表重点难点项目操作要领

2

作者 高金平 《中国税务》 2018年第3期66-69,共4页

2017年12月29日,国家税务总局发布了《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》(国家税务总局公告2017年第54号),在2014年版申报表的基础上作了进一步更新与优化。本文对纳税申报表修订要点、重点、难点事项进行简要分... 2017年12月29日,国家税务总局发布了《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》(国家税务总局公告2017年第54号),在2014年版申报表的基础上作了进一步更新与优化。本文对纳税申报表修订要点、重点、难点事项进行简要分析,供读者实务操作中参考。 展开更多

关键词 年度申报表 企业所得税 操作要领 国家税务总局 中华人民共和国 纳税申报表 修订要点 实务操作

原文传递

企业所得税年度申报表有关问题的解读

3

作者 王冬生 《财务与会计（理财版）》 2009年第2期14-16,共3页

企业所得税年度纳税申报表是与企业所得税有关的税法、行政法规、部门规章的集大成，企业所得税所有的政策性规定几乎都体现在其中了。国家税务总局于2008年10E30日发布《关于印发〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的通知》... 企业所得税年度纳税申报表是与企业所得税有关的税法、行政法规、部门规章的集大成，企业所得税所有的政策性规定几乎都体现在其中了。国家税务总局于2008年10E30日发布《关于印发〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的通知》（国税发[2008]101号），规定了企业所得税年度纳税申报表的1张主表和11张附表及其填表说明。针对执行过程中出现的问题， 展开更多

关键词 企业所得税 年度申报表 纳税申报表 中华人民共和国 解读 国家税务总局 行政法规 部门规章

原文传递

关联企业间业务往来税务管理规程(试行)

4

《涉外税务》 CSSCI 1998年第8期62-63,共2页

关键词 关联企业 管理规程 税务管理 主管税务机关 外商投资企业 税法实施细则 转让定价 年度申报表 税收管理工作 实施办法

原文传递

新企业所得税申报表:资产折旧、摊销和资产减值准备项目调整表填报解析

5

作者 陈斌才 尹磊 《财政监督》 北大核心 2009年第16期68-69,共2页

资产的税务处理是企业所得税法的主要内容之一。由于资产的会计处理与所得税处理的不一致,导致企业的会计利润与应纳税所得额存在差异,该差异需要在《资产折旧、摊销纳税调整表》和《资产减值项目调整明细表》中进行调整。本文从资产差... 资产的税务处理是企业所得税法的主要内容之一。由于资产的会计处理与所得税处理的不一致,导致企业的会计利润与应纳税所得额存在差异,该差异需要在《资产折旧、摊销纳税调整表》和《资产减值项目调整明细表》中进行调整。本文从资产差异的形成入手,结合两个附表的设计原理,对它们的填报方法进行了解析,明确了应当注意的问题。 展开更多

关键词 企业所得税 年度申报表 折旧 摊销 减值准备

下载PDF 职称材料

2014年版企业所得税年度申报表体系简介

6

作者 吴剑锋 《纳税》 2015年第3期9-13,共5页

2014年版企业所得税年度申报表共41张：1张基础信息表，1张主表，6张收入费用明细表，15张纳税调整表，1张亏损弥补表，11张税收优惠表，4张境外所得抵免表，2张汇总纳税表。与旧版16张表格相比，虽然增加了25张，但由于许多表格是选项... 2014年版企业所得税年度申报表共41张：1张基础信息表，1张主表，6张收入费用明细表，15张纳税调整表，1张亏损弥补表，11张税收优惠表，4张境外所得抵免表，2张汇总纳税表。与旧版16张表格相比，虽然增加了25张，但由于许多表格是选项，纳税人有此业务的，可以选择填报，没有此业务的，可以不填报。从纳税人试填情况统计、分析，平均每一纳税人填报的表格为12张，与旧版申报表16张相比，略有下降，但信息量却大幅度提高。 展开更多

关键词 企业所得税 报表体系 简介 年度申报表 纳税人 收入费用 纳税调整 亏损弥补

下载PDF 职称材料

新企业所得税申报表:弥补亏损及税收优惠明细表填报解析

7

作者 陈斌才 尹磊 《财政监督》 北大核心 2009年第10期65-66,共2页

《弥补亏损明细表》、《税收优惠明细表》是企业所得税年度纳税申报表中的两张重要附表,尤其是《税收优惠明细表》,集中体现了企业所得税的各项税收优惠政策。本文从《弥补亏损明细表》和《税收优惠明细表》的基本结构、填报解析、注意... 《弥补亏损明细表》、《税收优惠明细表》是企业所得税年度纳税申报表中的两张重要附表,尤其是《税收优惠明细表》,集中体现了企业所得税的各项税收优惠政策。本文从《弥补亏损明细表》和《税收优惠明细表》的基本结构、填报解析、注意事项等方面,对其做了全面和深入的解析。 展开更多

关键词 企业所得税 年度申报表 弥补亏损 税收优惠

下载PDF 职称材料

案例解析:《境外所得税抵免计算明细表》的填报

8

作者 秦文娇 《国际商务财会》 2011年第7期69-71,共3页

每年汇算清缴时,《境外所得税抵免计算明细表》作为企业年度审报表中较为复杂的一张报表,对于其与相关年度申报表中相关数字间的表间关系和表内关系,许多财税人员都莫衷一是,意见不一。本文结合案例,

关键词 案例解析 明细表 所得税 抵免 境外 年度申报表 汇算清缴 财税人员

下载PDF 职称材料

谈企业虚报亏损的处罚

9

作者 娄德鹏 《涉外税务》 CSSCI 1997年第8期47-48,共2页

关键词 虚报亏损 应纳税 应税所得 所得额 征管法 应纳所得税额 主管税务机关 内资企业所得税 年度申报表 以法治税

原文传递

如何通过财报分析大企业的所得税风险

10

作者 唐守信 杨志超 《注册税务师》 2020年第6期69-71,共3页

税务师事务所企业所得税年度申报表审核,是审核人接受委托,依照税法和相关标准,按照税务师执业的工作程序和方法,对被审核人的企业所得税年度纳税申报事项进行审核,以此提高客户的企业所得税纳税申报的真实性、合法性、准确性,降低客户... 税务师事务所企业所得税年度申报表审核,是审核人接受委托,依照税法和相关标准,按照税务师执业的工作程序和方法,对被审核人的企业所得税年度纳税申报事项进行审核,以此提高客户的企业所得税纳税申报的真实性、合法性、准确性,降低客户税收风险的活动。 展开更多

关键词 税务师事务所 税收风险 企业所得税 纳税申报 财报分析 所得税风险 年度申报表 真实性

原文传递

如何进行税收优惠表的填制与审核

11

作者 丁爱华 《纳税》 2015年第3期28-43,共16页

2014版年度申报表将目前我国39项企业所得税税收优惠项目，除了加速折旧在纳税调整表系列里反映外，其余的优惠，按照税基、应纳税所得额、税额扣除等进行分类，共11张表格，上下2个级次，其中5张二级明细表，6张三级明细表。通过表格... 2014版年度申报表将目前我国39项企业所得税税收优惠项目，除了加速折旧在纳税调整表系列里反映外，其余的优惠，按照税基、应纳税所得额、税额扣除等进行分类，共11张表格，上下2个级次，其中5张二级明细表，6张三级明细表。通过表格的方式表现出税收优惠享受情况、过程，既方便纳税人填报，又便于税务机关掌握税收减免税信息，核实优惠的合理性，进行优惠效益分析。 展开更多

关键词 税收优惠 审核 填制 应纳税所得额 企业所得税 年度申报表 纳税调整 加速折旧

下载PDF 职称材料

有关长期股权投资收益申报探讨

12

作者 王群 《现代审计与会计》 2015年第8期37-38,共2页

2014年度国家税务总局颁布了新版企业所得税年度申报表（2014年版），这是时隔多年的一次整体修改，将申报表由原来的17张增加到41张，使企业所得税的年度申报更加细化准确，更加与会计准则保持协调。

关键词 年度申报表 长期股权投资收益 企业所得税 国家税务总局 会计准则

下载PDF 职称材料

新企业所得税申报表:以公允价值计量资产及广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表填报解析

13

作者 尹磊 《财政监督》 北大核心 2009年第14期62-64,共3页

《以公允价值计量资产纳税调整表》和《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》是新企业所得税申报表的两张重要附表。本文依据税法和会计的一般原理和特殊规定,对《以公允价值计量资产纳税调整表》以及《广告费和业务宣传费跨年度纳税... 《以公允价值计量资产纳税调整表》和《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》是新企业所得税申报表的两张重要附表。本文依据税法和会计的一般原理和特殊规定,对《以公允价值计量资产纳税调整表》以及《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》的相关规定、报表设计、填报要点和注意事项进行全面、客观的深度解读。 展开更多

关键词 企业所得税 年度申报表 公允价值 广告费 业务宣传费

下载PDF 职称材料

新企业所得税申报表:长期股权投资所得(损失)明细表填报解析

14

作者 尹磊 《财政监督》 北大核心 2009年第18期60-61,共2页

长期股权投资所得是企业应税所得的重要内容。由于长期股权投资的会计处理与所得税处理不一致,导致企业的长期股权投资收益与应纳税所得额之间存在一定的差异,该差异通过《长期股权投资所得(损失)明细表》进行反映。本文依据《长期股权... 长期股权投资所得是企业应税所得的重要内容。由于长期股权投资的会计处理与所得税处理不一致,导致企业的长期股权投资收益与应纳税所得额之间存在一定的差异,该差异通过《长期股权投资所得(损失)明细表》进行反映。本文依据《长期股权投资所得(损失)明细表》的设计原理,结合会计和税法的规定,对该表的填报方法进行了解析,明确了应当注意的问题。 展开更多

关键词 企业所得税 年度申报表 长期股权投资 成本法 权益法

下载PDF 职称材料

企业所得税年度纳税申报中捐赠项目填报改进建议 被引量：1

15

作者 丁昌勇 《财会月刊（下）》 2011年第3期28-29,共2页

企业所得税汇算清缴是纳税的重要环节,而填报年度纳税申报表是其中一项不可忽视的细致的工作。本文对税法有关捐赠项目年度纳税申报规定提出了不同的看法,并结合实例提出了修改意见。

关键词 企业所得税汇算清缴 年度纳税申报表 捐赠项目

下载PDF 职称材料

企业所得税年度纳税申报表缺陷及其改进

16

作者 李岱峰 张艳琴 《税收征纳》 2004年第8期18-19,共2页

关键词 企业所得税 年度纳税申报表 中国 税收征管 会计核算 应纳税所得额 应税项目

下载PDF 职称材料

对企业所得税年度申报表的几点改进意见

17

作者 尤旭东 王龙喜 《上海财税》 北大核心 2003年第9期38-38,共1页

在对某亏损企业所得税专项检查中,笔者遇到了以下两个实例: 1.该企业会计年报的利润总额为-12000万元,而企业所得税年度申报表填列的调整前纳税所得为-14770万元,差异2770万元。

关键词 企业所得税 中国 纳税申报 年度申报表 税收征管 纳税年度 应纳税所得

下载PDF 职称材料

国家税务总局关于企业虚报亏损补税罚款问题的批复

18

《涉外税务》 CSSCI 1997年第2期62-62,共1页

关键词 虚报亏损 税罚款 国家税务总局 企业所得税 主管税务机关 应纳税所得 年度申报表 应纳所得税额 检查调整 应税所得

原文传递

享受小型微利企业的税收优惠政策,是否需要办理备案手续

19

作者 刘建娥 《纳税》 2016年第1期22-22,共1页

答：通过填写年度申报表相关事项履行备案手续,不再需要另行备案.《国家税务总局关于3项企业所得税事项取消审批后加强后续管理的公告》（国家税务总局公告2015年第6号）第一条规定。

关键词 企业所得税 备案手续 税收优惠政策 国家税务总局 微利 享受 年度申报表 后续管理

下载PDF 职称材料

江西省国家税务局转知国家税务总局关于企业虚报亏损补税罚款问题的批复

20

《江西审计》 1997年第7期46-46,共1页

江西省国家税务局转知国家税务总局关于企业虚报亏损补税罚款问题的批复赣国税发【１９９７】６５号各地、市、县国家税务局：接国家税务总局《关于企业虚报亏损补税罚款问题的批复》（国税函【１９９６】６５３号），现转知如下，请结... 江西省国家税务局转知国家税务总局关于企业虚报亏损补税罚款问题的批复赣国税发【１９９７】６５号各地、市、县国家税务局：接国家税务总局《关于企业虚报亏损补税罚款问题的批复》（国税函【１９９６】６５３号），现转知如下，请结合国家税务总局国税发【１９９６】１... 展开更多

关键词 虚报亏损 税罚款 国家税务局 江西省 国家税务总局 主管税务机关 企业所得税 应纳税所得 知国 年度申报表

下载PDF 职称材料