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差别费用扣除与个人所得税制改革——基于微观数据的评估
被引量：
35
1
作者
雷根强
郭玥
《财政研究》
CSSCI
北大核心
2016年第6期28-41,共14页
本文运用中国家庭追踪调查(CFPS)2012年数据,对在劳动所得综合收入中引入包括基础扣除、子女抚养扣除、老人赡养扣除、住房贷款利息扣除和租金扣除的差别费用扣除的个人所得税政策效果进行模拟分析。我们发现,差别扣除能更好地匹配纳税...
本文运用中国家庭追踪调查(CFPS)2012年数据,对在劳动所得综合收入中引入包括基础扣除、子女抚养扣除、老人赡养扣除、住房贷款利息扣除和租金扣除的差别费用扣除的个人所得税政策效果进行模拟分析。我们发现,差别扣除能更好地匹配纳税人的个人及家庭负担,体现税收量能负担原则。综合运用基尼系数、阿特金森指数和广义熵指数评估的结果显示,差别扣除更有利于个人所得税发挥调节收入分配的职能,且其引入主要体现在对高收入群体及相对家庭生活负担较重适龄群体收入差距的缩小。另外,在差别扣除中引入地区差异对再分配并无明显作用。我们建议,应适时推行差别费用扣除,同时为其引入应加紧建立覆盖全面的个人纳税信息平台。
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关键词
差
别费
用
扣除
个人所得税
最优个税
扣除
模型
再分配效应
原文传递
个税新政之公平价值与经济效率的实证评估
被引量：
3
2
作者
宋丽颖
崔帆
《中南大学学报（社会科学版）》
CSSCI
北大核心
2021年第2期94-108,共15页
作为我国个税历史上的重要节点,费用扣除标准的提高、综合计征模式的引入以及专项附加扣除的设置等,成为2018年个税新政的改革亮点。借助CFPS2018数据库,通过样本筛选和指标模拟,从公平价值与经济效率两个角度对2018年个税新政进行实证...
作为我国个税历史上的重要节点,费用扣除标准的提高、综合计征模式的引入以及专项附加扣除的设置等,成为2018年个税新政的改革亮点。借助CFPS2018数据库,通过样本筛选和指标模拟,从公平价值与经济效率两个角度对2018年个税新政进行实证评估。研究结果表明:个税新政显著促进了经济效率的提高,其效率倾向得到了较为充分的体现;地区差别费用扣除虽然能够实现基尼系数的下降,但不利于经济效率的提高;东部、城镇地区更加凸显了个税政策对收入分配的调节作用,中、西部以及乡村地区则更好地体现了其对经济效率的促进作用,表明税制改革具有明显的地区异质性。政策启示:税制要达到公平与效率的和谐统一,首先,应在保证经济效率的基础上推动社会公平的进一步发展;其次,要进一步优化专项附加扣除政策;最后,要以个人所得税为基础,制订“量体裁衣”式配套措施。
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关键词
个人所得税
社会公平
经济效率
专项附加
扣除
地区
差
别费
用
扣除
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职称材料
题名
差别费用扣除与个人所得税制改革——基于微观数据的评估
被引量：
35
1
作者
雷根强
郭玥
机构
厦门大学经济学院财政系
出处
《财政研究》
CSSCI
北大核心
2016年第6期28-41,共14页
文摘
本文运用中国家庭追踪调查(CFPS)2012年数据,对在劳动所得综合收入中引入包括基础扣除、子女抚养扣除、老人赡养扣除、住房贷款利息扣除和租金扣除的差别费用扣除的个人所得税政策效果进行模拟分析。我们发现,差别扣除能更好地匹配纳税人的个人及家庭负担,体现税收量能负担原则。综合运用基尼系数、阿特金森指数和广义熵指数评估的结果显示,差别扣除更有利于个人所得税发挥调节收入分配的职能,且其引入主要体现在对高收入群体及相对家庭生活负担较重适龄群体收入差距的缩小。另外,在差别扣除中引入地区差异对再分配并无明显作用。我们建议,应适时推行差别费用扣除,同时为其引入应加紧建立覆盖全面的个人纳税信息平台。
关键词
差
别费
用
扣除
个人所得税
最优个税
扣除
模型
再分配效应
Keywords
Heterogeneous Deductions
Personal Income Tax
Optimum Income Taxation Model with Deductions
Redistribution Effects
分类号
F812.42 [经济管理—财政学]
原文传递
题名
个税新政之公平价值与经济效率的实证评估
被引量：
3
2
作者
宋丽颖
崔帆
机构
西安交通大学经济与金融学院
出处
《中南大学学报（社会科学版）》
CSSCI
北大核心
2021年第2期94-108,共15页
文摘
作为我国个税历史上的重要节点,费用扣除标准的提高、综合计征模式的引入以及专项附加扣除的设置等,成为2018年个税新政的改革亮点。借助CFPS2018数据库,通过样本筛选和指标模拟,从公平价值与经济效率两个角度对2018年个税新政进行实证评估。研究结果表明:个税新政显著促进了经济效率的提高,其效率倾向得到了较为充分的体现;地区差别费用扣除虽然能够实现基尼系数的下降,但不利于经济效率的提高;东部、城镇地区更加凸显了个税政策对收入分配的调节作用,中、西部以及乡村地区则更好地体现了其对经济效率的促进作用,表明税制改革具有明显的地区异质性。政策启示:税制要达到公平与效率的和谐统一,首先,应在保证经济效率的基础上推动社会公平的进一步发展;其次,要进一步优化专项附加扣除政策;最后,要以个人所得税为基础,制订“量体裁衣”式配套措施。
关键词
个人所得税
社会公平
经济效率
专项附加
扣除
地区
差
别费
用
扣除
Keywords
individual income tax
social equity
economic efficiency
special additional deduction
regional difference expense deduction
分类号
F810.2 [经济管理—财政学]
F812.2
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题名
作者
出处
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被引量
操作
1
差别费用扣除与个人所得税制改革——基于微观数据的评估
雷根强
郭玥
《财政研究》
CSSCI
北大核心
2016
35
原文传递
2
个税新政之公平价值与经济效率的实证评估
宋丽颖
崔帆
《中南大学学报（社会科学版）》
CSSCI
北大核心
2021
3
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职称材料
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