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内部控制 审计与组织效率 被引量：102
1
作者 方红星 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2002年第7期41-44,共4页
本文从考察内部控制的产生和演进轨迹入手 ,探寻内部控制与审计之间的逻辑联系 ,分析内部控制与审计的互动与耦合 ,并引入组织效率概念和简化的组织效率函数 ,以便在企业组织的框架内定格出内部控制和审计的性质和功能 ,在此基础上为相... 本文从考察内部控制的产生和演进轨迹入手 ,探寻内部控制与审计之间的逻辑联系 ,分析内部控制与审计的互动与耦合 ,并引入组织效率概念和简化的组织效率函数 ,以便在企业组织的框架内定格出内部控制和审计的性质和功能 ,在此基础上为相关问题的分析和解释提供一条更为科学、合理、开阔的思路。 展开更多
关键词 内部控制 企业组织 审计 组织效率 发展 审计模式
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试论我国审计制度的构建与创新 被引量：60
2
作者 李齐辉 吕先锫 +1 位作者 许道俊 刘新琳 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2001年第2期34-39,56,共7页
关键词 中国 审计制度 审计环境 审计模式 审计机制 审计管理体制
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试论风险导向审计及其在我国的运用 被引量：59
3
作者 徐伟 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2004年第4期64-67,共4页
风险导向审计作为一种现代审计模式 ,已在发达国家的审计实践中得到日益普遍的应用。本文从风险导向审计产生的原因出发 ,评述了风险导向审计的特点 ,旨在分析风险导向审计能否应用于我国当前的经济环境 ,并对在我国推行风险导向审计模... 风险导向审计作为一种现代审计模式 ,已在发达国家的审计实践中得到日益普遍的应用。本文从风险导向审计产生的原因出发 ,评述了风险导向审计的特点 ,旨在分析风险导向审计能否应用于我国当前的经济环境 ,并对在我国推行风险导向审计模式提出建议。 展开更多
关键词 风险导向审计 会计报表 风险 审计模式 审计期望差距
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审计准则与审计失败——基于中国证监会历年行政处罚公告的分析 被引量：53
4
作者 李莫愁 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2017年第2期56-65,共10页
以2000—2014年间我国证监会对会计师事务所和注册会计师的处罚公告为样本,首次考察了各项具体审计准则与审计失败之间的关系。研究发现,在所有的审计失败案例中,"审计证据"和"函证"两个具体审计准则被触犯的频次最... 以2000—2014年间我国证监会对会计师事务所和注册会计师的处罚公告为样本,首次考察了各项具体审计准则与审计失败之间的关系。研究发现,在所有的审计失败案例中,"审计证据"和"函证"两个具体审计准则被触犯的频次最多,"关联方及其交易"、"业务质量控制"、"分析程序"、"关联方"、"会计报表审计"、"针对评估的重大错报风险实施的程序"、"财务报表审计中对舞弊的考虑"、"审计报告"和"审计工作底稿"等审计准则被触犯的频次也相对较多。并且,在2006年新审计准则体系实施前后以及不同规模的会计师事务所中均是如此。 展开更多
关键词 审计准则 审计失败 审计证据 审计质量 审计模式 审计监管 审计独立性
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从审计模式的演进看风险导向审计 被引量：35
5
作者 常勋 黄京菁 《财会通讯（上）》 北大核心 2004年第7期10-13,共4页
从20世纪80年代以来，注册会计师在具体项目的审计过程中突破了传统的审计模式，开发出一种以评估审计风险为中心的审计模式，以此保证和提高审计质量，这就是风险导向审计模式。此文试图从审计模式的演进过程，探讨传统审计模式和风险... 从20世纪80年代以来，注册会计师在具体项目的审计过程中突破了传统的审计模式，开发出一种以评估审计风险为中心的审计模式，以此保证和提高审计质量，这就是风险导向审计模式。此文试图从审计模式的演进过程，探讨传统审计模式和风险导向审计模式的利弊得失和适用的审计环境，以期对风险导向审计模式有一个较全面和实务的认识。 展开更多
关键词 风险导向审计 注册会计师 审计模式 审计风险 财务收支审计 审计方法 审计质量 审计程序
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从审计模式及其思想的演进辨析风险导向审计应有的内涵 被引量：29
6
作者 陈志强 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2006年第3期69-72,63,共5页
“安然事件”爆发之前,虽然人们对风险导向审计认识比较模糊,但认同度却比较高,“安然事件”之后,人们对风险导向审计认识有了发展,但分歧也随之而来。在对传统的风险导向审计批判的基础上人们提出了各种各样现代风险导向审计的概念。... “安然事件”爆发之前,虽然人们对风险导向审计认识比较模糊,但认同度却比较高,“安然事件”之后,人们对风险导向审计认识有了发展,但分歧也随之而来。在对传统的风险导向审计批判的基础上人们提出了各种各样现代风险导向审计的概念。针对理论界的这一现象,本文从审计模式及其思想的演进分析入手,对当前比较有影响的几种风险导向模式进行了辨析,并籍此明确了现代风险导向审计应有的内涵。 展开更多
关键词 审计模式 经营风险导向审计 管理舞弊导向审计 风险导向审计 辨析
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基于IT技术的连续审计(CA):综述与展望 被引量：33
7
作者 张娟 廖洪 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2006年第5期79-84,共6页
随着信息技术的进步、电子商务的发展、以及管理决策对信息实时性需求的日益增强,传统审计模式面临挑战,基于IT的连续审计(ContinuousAuditing,CA)模式应运而生。随着SOX法案的颁布和相关监管部门的推动,普及CA的时代即将到来。有鉴于此... 随着信息技术的进步、电子商务的发展、以及管理决策对信息实时性需求的日益增强,传统审计模式面临挑战,基于IT的连续审计(ContinuousAuditing,CA)模式应运而生。随着SOX法案的颁布和相关监管部门的推动,普及CA的时代即将到来。有鉴于此,本文通过阐述基于IT的连续审计模式的发展过程、实施步骤及运用现状和前景,分析其对我国的启示,为加快我国审计信息化建设提供参考。 展开更多
关键词 审计模式 IT技术 审计信息化建设 展望 综述 信息技术 SOX法案 电子商务
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领导干部自然资源资产离任审计的大数据审计模式探析 被引量：40
8
作者 潘琰 朱灵子 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2019年第6期37-43,69,共8页
基于审计模式内涵的界定,本文尝试构建审计模式结构,并剖析领导干部自然资源资产离任审计的大数据审计模式结构各要素的大数据特征及其影响的传导轨迹。将该领域大数据审计模式的最初形态总结为“技术与数据分散化”模式,鉴于其“基础... 基于审计模式内涵的界定,本文尝试构建审计模式结构,并剖析领导干部自然资源资产离任审计的大数据审计模式结构各要素的大数据特征及其影响的传导轨迹。将该领域大数据审计模式的最初形态总结为“技术与数据分散化”模式,鉴于其“基础性要素”与“支持性要素”层面存在缺陷,指出应构建“平台与技术一体化”模式,并从审计模式结构的要素入手,以大数据特征影响轨迹为指导,讨论大数据平台的架构以及基于平台的各项核心技术的集成和审计机关内外部协同方式;进而规划相应的审计流程,分析审计标准的完善问题,以推动大数据环境下领导干部自然资源资产离任审计理论与实践的发展和创新。 展开更多
关键词 领导干部自然资源资产离任审计 大数据审计 审计模式
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关于构建治理导向审计模式的探讨 被引量：36
9
作者 蔡春 杨晓磊 刘更新 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2009年第2期89-92,共4页
科学有效的审计模式对于优化审计资源配置,降低审计风险,实现审计目标有着重要的意义。伴随审计理论与实践的发展,审计模式也在不断变迁。本文对审计模式中"导向"的内涵进行了剖析,提出了构建治理导向审计模式的理论依据与经... 科学有效的审计模式对于优化审计资源配置,降低审计风险,实现审计目标有着重要的意义。伴随审计理论与实践的发展,审计模式也在不断变迁。本文对审计模式中"导向"的内涵进行了剖析,提出了构建治理导向审计模式的理论依据与经验证据,以公司治理为逻辑起点,初步构建了治理导向审计模式下的审计方法体系,并对治理导向审计模式下治理评价的技术手段进行了探讨。 展开更多
关键词 审计模式 受托经济责任 治理导向 治理评价
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论非国有企业内部审计机构的设置及其职能的发挥 被引量：26
10
作者 李嘉明 邱治芳 敬希玲 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2003年第3期62-64,共3页
西方内部审计经历了三个不同的阶段 ,其发展历程对我国非国有企业内审具有借鉴作用。本文从非国有企业性质出发 ,简要分析和评价了内审机构的设置原则与模式 。
关键词 非国有企业 内部审计 机构设置 审计职能 中国 审计模式
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区块链技术会颠覆审计行业吗？——对于区块链环境下审计模式的探讨 被引量：33
11
作者 陈波 邬培琴 《中国注册会计师》 北大核心 2019年第11期110-114,共5页
区块链曾因具有打造全新经济和商业模式的潜力而倍受追捧,又由于比特币泡沫的破灭而广受质疑。无论是从近期还是远期来看,区块链都无法消除对于审计的需求,而是会促进审计的转型与升级,基于区块链的审计和对于区块链的审计将会成为主流... 区块链曾因具有打造全新经济和商业模式的潜力而倍受追捧,又由于比特币泡沫的破灭而广受质疑。无论是从近期还是远期来看,区块链都无法消除对于审计的需求,而是会促进审计的转型与升级,基于区块链的审计和对于区块链的审计将会成为主流。区块链被认为对当前的审计模式,包括审计抽样、常规取证程序、审计测试流程和审计报告时效性等,形成了巨大冲击,但断言区块链技术将颠覆审计行业为时尚早。 展开更多
关键词 区块链 比特币 审计模式 审计需求 审计方法与技术
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论我国政府绩效审计模式的选择 被引量：29
12
作者 刘玉娟 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2009年第5期24-28,共5页
在众多的绩效审计模式中选择适合于我国的政府绩效审计模式主要决定于两个方面的因素:一是要有强有力的理论支撑,二是应密切契合于我国的国情。本文首先对不同绩效审计模式进行了比较,在此基础上分析了发挥"免疫系统"功能对... 在众多的绩效审计模式中选择适合于我国的政府绩效审计模式主要决定于两个方面的因素:一是要有强有力的理论支撑,二是应密切契合于我国的国情。本文首先对不同绩效审计模式进行了比较,在此基础上分析了发挥"免疫系统"功能对政府绩效审计模式选择的影响,并结合对我国绩效审计现状的探讨,指出政府绩效审计模式应坚持风险导向,最后阐述了风险导向模式在我国政府绩效审计实践应用中的基本构想,即从宏观方面进行风险的总体把握,从微观方面对具体审计项目进行风险的综合评价。 展开更多
关键词 “免疫系统” 政府绩效审计 风险导向 审计模式
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审计模式的比较与选择 被引量：21
13
作者 王越豪 《中国注册会计师》 2003年第8期24-26,共3页
关键词 审计模式 详细审计 会计报表审计 制度基础审计 风险导向审计 审计方法
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“立法审计”:一个新概念的理论诠释与实践思考——基于加强地方人大预算监督的视角 被引量：24
14
作者 杨肃昌 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2013年第1期3-10,共8页
结合中国地方人大预算监督实践和世界国家审计发展经验,在理论界首次提出并界定了一个新的审计概念——"立法审计"。重点对"立法审计"的概念、模式及其在中国的发展进行探讨。研究认为建立"立法审计"或... 结合中国地方人大预算监督实践和世界国家审计发展经验,在理论界首次提出并界定了一个新的审计概念——"立法审计"。重点对"立法审计"的概念、模式及其在中国的发展进行探讨。研究认为建立"立法审计"或许是创新地方人大预算监督的一个制度安排,更可能是未来完善人大制度的一个突破口;随着政治体制改革的深入,当人大掌握并不断强化其预算监督权时,"立法审计"有可能得以建立。 展开更多
关键词 立法审计 预算监督 审计体制 党纪审计 审计模式 立法型审计体制 行政审计 国家审计
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乡村振兴战略驱动农村审计的作用机理剖析 被引量：23
15
作者 黄越 李娇 《财会月刊》 北大核心 2020年第23期86-90,共5页
基于公共受托责任理论、资源整合理论、协同治理理论,采用归纳分析法研究乡村振兴战略的实施对农村审计的作用机理。经分析,得出以下结论:乡村振兴战略通过国家审计机构主导、乡镇审计机构主力、社会审计机构辅助对农村审计模式产生作用... 基于公共受托责任理论、资源整合理论、协同治理理论,采用归纳分析法研究乡村振兴战略的实施对农村审计的作用机理。经分析,得出以下结论:乡村振兴战略通过国家审计机构主导、乡镇审计机构主力、社会审计机构辅助对农村审计模式产生作用;通过农村治理有效增加对农村审计资源需求,并在资源稀缺性的限制下,调整审计资源供给对农村审计主体产生作用;通过政府资金投入以及村民委托,形成委托代理关系,对农村审计客体产生作用;通过国家治理角度以及农村自治角度丰富农村审计内容,又在资源稀缺的限制下对审计整合产生作用;通过形成大数据审计需求以及增加大数据审计资源供给对农村审计技术方法产生作用;通过资源限制以及政策生效对农村审计结果落实产生作用。 展开更多
关键词 乡村振兴战略 农村审计 审计模式 审计内容 审计主体 审计客体
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企业经济效益审计模式 被引量：22
16
作者 冯均科 宫传辉 《中国内部审计》 2006年第6期18-20,共3页
经济的全球化、信息化和高科技化，促使企业所处的内部和外部环境发生了巨大的变化，也给内部审计带来了机遇和挑战，内部审计不应当将其功能仅仅限制在传统审计的查错、防弊方面，而应当更多地与企业发展目标和发展战略相结合，在企业... 经济的全球化、信息化和高科技化，促使企业所处的内部和外部环境发生了巨大的变化，也给内部审计带来了机遇和挑战，内部审计不应当将其功能仅仅限制在传统审计的查错、防弊方面，而应当更多地与企业发展目标和发展战略相结合，在企业的经济增长中发挥更大的作用。本文试图从内部审计的视角构建一套新的企业经济效益审计模式。 展开更多
关键词 企业经济效益 审计模式 内部审计 企业发展目标 机遇和挑战 高科技化 外部环境 传统审计 经济增长 全球化
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消极防弊·积极兴利·价值增值(五)——20世纪内部审计的回顾与思考:1990～2000年 被引量：15
17
作者 王光远 《财会月刊（合订本）》 北大核心 2003年第06A期3-5,共3页
关键词 价值增值 20世纪 内部审计 审计模式 内部控制 计算机审计 业务审计 风险管理审计 功能性审计 程序性审计
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农村集体经济审计模式创新研究 被引量：24
18
作者 朱朝晖 陈建萍 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2008年第6期35-39,共5页
农村集体经济审计是提高农村经济效益、维护农村经济秩序的有效保障。现行农村集体经济审计站审计的模式已经落伍,委托CPA审计的辅助模式也有很多弊端。基于国家审计机关主管的相对统一的"农村经济审计监督中心"的审计模式是... 农村集体经济审计是提高农村经济效益、维护农村经济秩序的有效保障。现行农村集体经济审计站审计的模式已经落伍,委托CPA审计的辅助模式也有很多弊端。基于国家审计机关主管的相对统一的"农村经济审计监督中心"的审计模式是农村集体经济审计模式的创新和发展。创新模式的运行保障机制主要有明确农村集体经济审计法律地位、建立配套的审计制度、规范审计程序、深化审计内容、拓展审计类型,提高审计能力、建立高素质的审计队伍。 展开更多
关键词 农村集体经济 审计模式 创新
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现代风险导向审计模式下的事业单位内部审计问题研究 被引量：23
19
作者 张新华 《中国内部审计》 2015年第9期27-29,共3页
随着时代的发展和内部审计理念的转变,传统内部审计模式越来越难以满足事业单位现代内部审计的需求,引入风险导向内部审计模式是时代发展的必然趋势。本文介绍了现代风险导向审计理念、程序以及风险模型,对当前我国事业单位内部审计存... 随着时代的发展和内部审计理念的转变,传统内部审计模式越来越难以满足事业单位现代内部审计的需求,引入风险导向内部审计模式是时代发展的必然趋势。本文介绍了现代风险导向审计理念、程序以及风险模型,对当前我国事业单位内部审计存在的突出问题进行了归纳总结,并基于现代风险导向审计模式提出优化事业单位内部审计的对策建议。 展开更多
关键词 风险导向审计 审计模式 事业单位 内部审计
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关于环境审计课题的调研报告 被引量：22
20
作者 中国审计学会调研组 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2009年第2期3-4,56,共3页
为深入贯彻落实科学发展观，构建符合我国国情的环境审计模式，推动环境审计工作进一步深入发展，2008年9月到10月，中国审计学会组成调研组，开展了环境审计课题的专题调研。调研组先后到内蒙古、陕西、宁夏、海南、天津、北京6个省、... 为深入贯彻落实科学发展观，构建符合我国国情的环境审计模式，推动环境审计工作进一步深入发展，2008年9月到10月，中国审计学会组成调研组，开展了环境审计课题的专题调研。调研组先后到内蒙古、陕西、宁夏、海南、天津、北京6个省、市审计厅（局）和审计署驻西安、京津冀特派办，采取听取情况介绍、座谈研讨的方式，就当前环境审计工作的开展情况，进行了调查研究。 展开更多
关键词 环境审计 调研组 课题 中国审计学会 审计工作 科学发展观 审计模式 专题调研
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