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论审计风险的产生原因、模式演变和控制措施 被引量：71
1
作者 谢荣 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2003年第4期24-29,共6页
审计风险是审计研究中的一个热门话题 ,近年来国内外一系列企业造假丑闻和审计失败案例的接连发生更加紧了对此问题进行研究的迫切性。本文系统研究了审计风险的产生原因、模式演变和控制措施 ,认为审计风险的产生有其技术原因和社会原... 审计风险是审计研究中的一个热门话题 ,近年来国内外一系列企业造假丑闻和审计失败案例的接连发生更加紧了对此问题进行研究的迫切性。本文系统研究了审计风险的产生原因、模式演变和控制措施 ,认为审计风险的产生有其技术原因和社会原因 ;提出了审计风险的基本模式 ,以及在各个不同社会经济环境下的模式演变情况 ;同时建议采取谨慎接受审计客户、采用风险导向审计方法、了解客户的公司治理结构、建立技术支持系统、组织胜任的审计团队、实施审计合伙人轮换制度、改进审计双重复核制度和控制审计结论的正确性等八项措施来改进对审计风险的控制。 展开更多
关键词 审计风险 中国 审计人员 财务报表 审计准则 审计质量 风险控制
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关键审计事项披露与审计人员感知的审计责任 被引量：98
2
作者 韩冬梅 张继勋 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2018年第4期70-76,共7页
近几年,国际审计与鉴证准则理事会(IAASB)和我国准则制定部门都对传统标准审计报告进行了改进,改进的核心是在审计报告中增加关键审计事项的披露,这一改进可能会影响审计人员感知的审计责任。本文基于心理学理论,采用实验研究方法,分析... 近几年,国际审计与鉴证准则理事会(IAASB)和我国准则制定部门都对传统标准审计报告进行了改进,改进的核心是在审计报告中增加关键审计事项的披露,这一改进可能会影响审计人员感知的审计责任。本文基于心理学理论,采用实验研究方法,分析和检验了新审计报告模式、披露的关键审计事项中有无结论性评价对审计人员感知的审计责任的影响。研究发现,当被发现关键审计事项存在重大错报时,与传统标准审计报告相比,在新标准审计报告下,审计师感知的审计责任更小;在新标准审计报告下,与不含有对披露关键事项结论性评价审计报告相比,对含有对披露关键事项结论性评价审计报告,审计师感知的审计责任更大。研究还发现,审计人员感知的解脱审计责任的程度中介了审计报告模式与审计人员感知的审计责任之间的关系。 展开更多
关键词 关键审计事项 披露 审计人员 审计责任感知
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关于开展研究型审计的几点认识 被引量：79
3
作者 晏维龙 《审计观察》 2021年第11期34-40,共7页
开展研究型审计不仅是当前审计人员找准审计项目切入点和着力点、提升自身专业技能与知识水平、正确履行审计监督职责、推动审计工作高质量发展的前提条件,更是发挥审计宏观管理职能、更好地服务于国家治理的重要保障。本文结合对国家... 开展研究型审计不仅是当前审计人员找准审计项目切入点和着力点、提升自身专业技能与知识水平、正确履行审计监督职责、推动审计工作高质量发展的前提条件,更是发挥审计宏观管理职能、更好地服务于国家治理的重要保障。本文结合对国家审计的研究以及在实际工作中对审计的理解,探讨三个方面的内容:研究型审计是什么?为什么要开展研究型审计?怎样开展研究型审计? 展开更多
关键词 审计项目 审计人员 宏观管理职能 研究型 审计工作 专业技能 高质量发展 着力点
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大数据审计:现状与发展 被引量：76
4
作者 陈伟 居江宁 《中国注册会计师》 北大核心 2017年第12期77-81,共5页
一、引言 传统手工环境下,审计人员常用的审计方法包括检查法、观察法、重新计算法、外部调查法、分析法、鉴定法等。随着信息技术的发展,被审计单位的运行越来越依赖于信息化环境。信息化环境下审计工作发生了巨大的变化,以查账为主... 一、引言 传统手工环境下,审计人员常用的审计方法包括检查法、观察法、重新计算法、外部调查法、分析法、鉴定法等。随着信息技术的发展,被审计单位的运行越来越依赖于信息化环境。信息化环境下审计工作发生了巨大的变化,以查账为主要手段的审计职业遇到了来自信息技术的挑战,利用信息技术开展审计工作成为必然。 展开更多
关键词 数据审计 信息化环境 现状 信息技术 审计工作 被审计单位 审计方法 审计人员
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标准审计报告改进、管理层和审计人员的关系与管理层沟通意愿——一项实验证据 被引量：76
5
作者 张继勋 蔡闫东 刘文欢 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2016年第3期77-83,共7页
为了回应投资者改进标准审计报告的要求,IAASB于2015年1月发布了新审计报告准则,其核心变化是在标准审计报告中增加披露关键审计事项。本文采用实验研究方法,检验了标准审计报告的改进、管理层与审计人员的关系,对管理层就关键审计事项... 为了回应投资者改进标准审计报告的要求,IAASB于2015年1月发布了新审计报告准则,其核心变化是在标准审计报告中增加披露关键审计事项。本文采用实验研究方法,检验了标准审计报告的改进、管理层与审计人员的关系,对管理层就关键审计事项与审计人员沟通意愿的影响。研究发现,与现行标准审计报告相比,改进标准审计报告下,管理层与审计人员沟通的意愿更强。进一步,在双方关系一般的情况下,与现行标准审计报告相比,改进标准审计报告下,管理层与审计人员沟通的意愿显著增强;而在双方关系比较好的情况下,审计报告改进前后,管理层与审计人员的沟通意愿均比较强,且没有显著差异。本文对于监管部门和投资者了解审计报告改进的可能影响具有重要意义。 展开更多
关键词 审计报告改进管理层 审计人员 沟通意愿
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我国内部审计质量控制问题及对策研究 被引量：72
6
作者 毕秀玲 薛岩 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2005年第3期47-52,共6页
本文试图搭建一个比较完整的内部审计质量控制分析框架;以图示方式汇总了内部审计质量控制的构成因素和相互关系;探讨了内部审计质量控制的成本效益分析;全面地分析了我国内部审计质量控制中存在的各种问题,提出了许多具有创建性的治理... 本文试图搭建一个比较完整的内部审计质量控制分析框架;以图示方式汇总了内部审计质量控制的构成因素和相互关系;探讨了内部审计质量控制的成本效益分析;全面地分析了我国内部审计质量控制中存在的各种问题,提出了许多具有创建性的治理对策。 展开更多
关键词 内部审计 中国 审计质量控制 成本-效益分析 审计准则 审计人员 职业道德
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论增值型企业内部审计的发展 被引量：55
7
作者 余玉苗 詹俊 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2001年第5期31-34,共4页
关键词 增值型企业 内部审计 市场价值 审计成本 审计理论 审计人员
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审计独立性:一项理论研究 被引量：44
8
作者 陈汉文 黄宗兰&& 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2001年第4期22-28,共7页
关键词 审计理论 审计独立性 程序公平 审计人员
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关于绩效审计的几点思考 被引量：43
9
作者 刘力云 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2001年第3期21-25,共5页
关键词 绩效审计 经济性 效率性 效果性 审计方法 中国 审计人员
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论审计的独立性 被引量：42
10
作者 王爱国 史维 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2004年第4期68-71,共4页
审计独立性是现代审计的灵魂 ,真正有价值、有意义的审计独立性是社会公众和审计人员相互博弈的结果。本文在分析了审计独立性是一个相对的、存在一定价值范围的、可持续变化的职业概念的基础上 ,进一步探讨了审计独立性所面临的各种挑... 审计独立性是现代审计的灵魂 ,真正有价值、有意义的审计独立性是社会公众和审计人员相互博弈的结果。本文在分析了审计独立性是一个相对的、存在一定价值范围的、可持续变化的职业概念的基础上 ,进一步探讨了审计独立性所面临的各种挑战和威胁 ,并提出了保证和维护审计独立性相应的战略对策。 展开更多
关键词 审计 独立性 委托代理关系 社会公众 审计人员
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我国政府绩效审计实施中的制约因素及对策 被引量：35
11
作者 张艳 《审计与经济研究》 北大核心 2004年第2期12-15,共4页
传统观念的束缚、体制的影响、法规的制约、理论研究的滞后等是制约我国政府绩效审计发展的主要因素。我们应从短期和长期两个方面着手,寻求促进我国政府绩效审计发展的对策,以从根本上改变政府绩效审计发展缓慢、成效较低的现状。
关键词 中国 政府绩效审计 财务审计 政府体制 公共财政体制 经济责任审计 审计人员
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内部审计在企业治理、风险管理和内部控制中的作用 被引量：36
12
作者 于玉林 《审计月刊》 2005年第3期11-13,共3页
企业治理即公司治理，可以从狭义和广义两方面去理解。通常我们指的是狭义的公司治理，即所有者(主要是股东)对经营者的一种监督与制衡机制，通过一种制度安排，来合理配置所有者与经营者之间的权利与责任关系。公司治理的目标是保证股... 企业治理即公司治理，可以从狭义和广义两方面去理解。通常我们指的是狭义的公司治理，即所有者(主要是股东)对经营者的一种监督与制衡机制，通过一种制度安排，来合理配置所有者与经营者之间的权利与责任关系。公司治理的目标是保证股东利益的最大化，防止经营者对所有者利益的背离。其主要特点是通过股东大会、董事会、监事会及管理层所构成的公司治理结构的内部治理。 展开更多
关键词 内部审计 企业治理结构 风险管理 内部控制 审计人员
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论民间审计风险 被引量：31
13
作者 徐政旦 胡春元 《审计研究资料》 1998年第1期7-13,共7页
关键词 审计风险 审计本质 审计人员 民间审计风险 财务报表 审计目标 审计准则 审计理论体系 审计方法 财务信息
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审计合谋的经济学分析 被引量：23
14
作者 雷光勇 《审计与经济研究》 1999年第2期23-25,共3页
合谋就是通常所说的被“俘获”（ｃａｐ－ｔｕｒｅｄ），被拖下水。它是由美国经济学家斯蒂格勒（Ｇ．Ｓｔｒｉｇｌｅｒ）和布坎南等人在研究政府管制经济学和公共选择理论时所提出的。而审计合谋就是审计人员或审计机构与被审单位串通... 合谋就是通常所说的被“俘获”（ｃａｐ－ｔｕｒｅｄ），被拖下水。它是由美国经济学家斯蒂格勒（Ｇ．Ｓｔｒｉｇｌｅｒ）和布坎南等人在研究政府管制经济学和公共选择理论时所提出的。而审计合谋就是审计人员或审计机构与被审单位串通起来，采取不当手段欺骗审计委托人、... 展开更多
关键词 审计合谋 经济学分析 审计人员 审计委托人 被审单位 审计信息 信息不对称 民间审计 代理人 国有企业
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太湖流域水污染综合治理环境审计实证研究 被引量：36
15
作者 浙江省审计学会课题组 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2004年第1期57-62,共6页
目前 ,我国水污染综合治理环境审计工作的整个系统尚不十分健全。本文通过对太湖流域水污染综合治理环境审计的调查研究 ,认为主要原因涉及到审计机构体制、环境审计范围、审计准则和技术方法、环境会计与环境信息披露、环境审计人员素... 目前 ,我国水污染综合治理环境审计工作的整个系统尚不十分健全。本文通过对太湖流域水污染综合治理环境审计的调查研究 ,认为主要原因涉及到审计机构体制、环境审计范围、审计准则和技术方法、环境会计与环境信息披露、环境审计人员素质、环境审计的理论支撑等诸方面 ,并分别就以上多方面提出了改进工作的初步构想 ,以期能为我国的水污染综合治理环境审计工作提供一点启示。 展开更多
关键词 中国 太湖流域 水污染综合治理 环境审计 审计范围 审计技术 审计人员 审计体制 环保资金 水质自动监测系统审计 跟踪监测法 边际分析方法 联合审计 信息披露
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管理审计模式发展与管理制度变迁 被引量：24
16
作者 陈良华 石盈 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2003年第5期42-45,共4页
管理审计模式发展与管理制度变迁存在着密切关联性。本文通过追溯管理环境变迁和管理制度演进 ,分析了管理审计模式变革原因 ,讨论管理审计模式变革内容以及管理审计在审计目标、审计标准、审计过程、审计方法等方面的新变化趋势 ,最后... 管理审计模式发展与管理制度变迁存在着密切关联性。本文通过追溯管理环境变迁和管理制度演进 ,分析了管理审计模式变革原因 ,讨论管理审计模式变革内容以及管理审计在审计目标、审计标准、审计过程、审计方法等方面的新变化趋势 ,最后从战略层、管理控制层和业务控制层三个层次研究管理审计的三种业务类型。 展开更多
关键词 管理审计 审计标准 审计程序 管理制度 创新 审计人员 作业审计
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新常态下加强医院内部审计的若干思考 被引量：34
17
作者 赵中华 《卫生经济研究》 北大核心 2015年第12期66-68,共3页
医院内部审计是医院加强内部监督与管理的重要手段。经济社会发展的"新常态"下,医院内部审计的作用越来越突出。对某市11家三级医疗机构的调研发现,当前医院内部审计存在机构设置不健全、内控体系不完善、审计人员专业不全面... 医院内部审计是医院加强内部监督与管理的重要手段。经济社会发展的"新常态"下,医院内部审计的作用越来越突出。对某市11家三级医疗机构的调研发现,当前医院内部审计存在机构设置不健全、内控体系不完善、审计人员专业不全面、审计问题整改不到位等问题,对此,提出加强医院内部审计工作的思考建议。 展开更多
关键词 医院内部审计 医院内部控制 审计人员 审计责任
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企业内部审计现状的调查与分析 被引量：22
18
作者 郭化林 侯日敬 金惠新 《河北职业技术师范学院学报》 2002年第1期44-48,共5页
对我国企业内部审计人员的素质结构、机构设置和内部审计环境等方面进行了调查与分析 ,就内部审计的发展提出了措施和建议。
关键词 企业 内部审计 审计人员 机构设置
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试论审计人员专业判断 被引量：19
19
作者 肖文八 程庆 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2000年第3期29-33,共5页
关键词 审计人员 专业判断 判断方式 审计实务
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审计理论结构探讨 被引量：20
20
作者 李若山 《审计研究》 CSSCI 北大核心 1995年第3期15-18,共4页
我国经济体制改革的目标,就是要建立社会主义的市场经济体系.从某一角度看,社会主义市场经济实质上就是一种法制经济.即社会经济行为不再是由某个个人、单位或部门来决定,而是由国家制定的导向性政策与法规来决定,任何单位都不得例外,... 我国经济体制改革的目标,就是要建立社会主义的市场经济体系.从某一角度看,社会主义市场经济实质上就是一种法制经济.即社会经济行为不再是由某个个人、单位或部门来决定,而是由国家制定的导向性政策与法规来决定,任何单位都不得例外,其中包括审计部门.因此,如何开展好审计工作,如何使审计更好地为整个社会经济服务,就不能象传统计划经济模式那样,通过一阵阵“运动式”的方式来开展审计工作,这不仅会使审计被动适应社会需要,而且,还会因审计人员的主观愿望与社会需要不符,而破坏了审计的应有功能.所以,根据市场经济规律,总结出科学的审计理论体系,使它不仅能对审计实践进行全面概括,而且,通过高度抽象的理论思维,使审计理论对审计实践具有洞察力,预见性与指导作用,这对我国审计工作的开展是大有裨益的. 展开更多
关键词 审计理论结构 审计目标 审计人员 审计假设 审计职业道德 审计技术 技术准则 审计实践 审计对象 质量特征
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