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试论公司治理与内部控制的对接 被引量：242
1
作者 杨有红 胡燕 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2004年第10期14-18,共5页
内部控制系统局限性的克服不仅依靠系统本身的完善 ,还信赖于公司治理与内部控制两者间的无缝对接。公司治理与内部控制都产生于委托代理问题 ,但两者委托代理的层次是不同的。两者思想上同源性与产生背景的差异性是对接的基础 ,公司治... 内部控制系统局限性的克服不仅依靠系统本身的完善 ,还信赖于公司治理与内部控制两者间的无缝对接。公司治理与内部控制都产生于委托代理问题 ,但两者委托代理的层次是不同的。两者思想上同源性与产生背景的差异性是对接的基础 ,公司治理规范的创新是实施对接的途径。公司治理规范的创新主要包括以下内容 :公司治理规范必须对内部控制机制的构建提出基本要求 ;从公司治理机制构建的角度为董事会在内控中的核心地位提供保证 ;将监事会做实 ,为内部控制制度的实施保驾护航 ;建立反向制衡机制。 展开更多
关键词 公司治理机制 内部控制系统 委托代理问题 内部控制机制 内控 内部控制制度 监事会 构建 信赖 创新
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非国有股东提高了国有企业的内部控制质量吗?——来自国有上市公司的经验证据! 被引量：279
2
作者 刘运国 郑巧 蔡贵龙 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2016年第11期61-68,共8页
混合所有制改革是当前国企改革的重要方向。关于国企混合所有制改革的研究,现有文献大多停留在对混合所有制改革的理论讨论,对混合所有制改革能否提高国有企业经营与治理效率等问题的研究仍缺乏大样本的经验证据。本文以混合所有制改革... 混合所有制改革是当前国企改革的重要方向。关于国企混合所有制改革的研究,现有文献大多停留在对混合所有制改革的理论讨论,对混合所有制改革能否提高国有企业经营与治理效率等问题的研究仍缺乏大样本的经验证据。本文以混合所有制改革为制度背景,从内部控制视角,通过手工搜集2008-2015年国有上市公司中非国有股东持股数据与人员委派数据,考察了非国有股东参与水平对国有企业内部控制质量的影响。本文发现,非国有股东在高层治理维度的参与有利于改善国有企业内部控制质量,且上述提升作用只存在于竞争性国有企业与地方国有企业。本文不仅丰富了股东治理与内部控制的相关文献,更直接为混合所有制改革中非国有股东的治理作用提供了经验证据,对进一步推进国有企业改革具有一定的参考价值。 展开更多
关键词 非国有股东 内部控制 委托代理问题 混合所有制改革
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产品市场竞争、公司治理与代理成本 被引量：235
3
作者 姜付秀 黄磊 张敏 《世界经济》 CSSCI 北大核心 2009年第10期46-59,共14页
解决"两权分离"所导致的代理问题是投资者利益保护的重要内容,也是促进新兴市场国家企业健康成长、保障资本市场稳健发展的必经程序。本文以2003～2005年沪深两市上市公司数据,考察了产品市场竞争、公司治理与代理成本之间的... 解决"两权分离"所导致的代理问题是投资者利益保护的重要内容,也是促进新兴市场国家企业健康成长、保障资本市场稳健发展的必经程序。本文以2003～2005年沪深两市上市公司数据,考察了产品市场竞争、公司治理与代理成本之间的关系。研究结果表明,产品市场竞争和合理的公司治理机制能够降低企业的代理成本、提升代理效率。而在不同产品市场竞争环境下,不同公司治理机制表现出不同作用。这一研究结论意味着,在中国资本市场公司治理整体上存在诸多问题,在相应改革进展缓慢这一既定的前提下,要想有效解决代理问题,通过降低进入壁垒等方式加强产品市场竞争是一可行途径。 展开更多
关键词 产品市场竞争 公司治理 代理成本 委托代理问题
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代理问题、股权结构与公司多元化 被引量：70
4
作者 张翼 李习 许德音 《经济科学》 CSSCI 北大核心 2005年第3期90-99,共10页
本文以深沪两市1031家非金融公司作为样本,对股权结构和代理问题对公司多元化经营决策和绩效的影响进行了实证检验。本文研究表明,在国有控制的上市公司中多元化程度与国有股权所占比例呈U型曲线关系,这种关系在由地方政府和地方国有企... 本文以深沪两市1031家非金融公司作为样本,对股权结构和代理问题对公司多元化经营决策和绩效的影响进行了实证检验。本文研究表明,在国有控制的上市公司中多元化程度与国有股权所占比例呈U型曲线关系,这种关系在由地方政府和地方国有企业控制的公司中尤其显著。而在非国有控制公司中,没有证据表明存在这种关系。我们进一步发现对地方政府和国企控制的公司来说,多元化经营会显著降低公司的资产收益率;而在中央政府控制的上市公司中,多元化经营没有显著降低公司的资产收益率;在非国有上市公司中,多元化经营也没有降低公司的资产收益率。结果表明我国国有企业中普遍存在的委托代理问题是公司采取不合理多元化经营策略的动因。 展开更多
关键词 股权结构 资产收益率 多元化经营策略 国有上市公司 委托代理问题 地方政府 多元化程度 金融公司 实证检验 经营决策 国有股权 企业控制 政府控制 国有企业 非国有 不合理 绩效 国企 中央
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高管薪酬与上市公司绩效的实证分析 被引量：28
5
作者 杨汉明 《统计与决策》 CSSCI 北大核心 2004年第12期93-94,共2页
关键词 委托代理问题 薪酬 激励与约束机制 西方企业 上市公司 企业绩效 企业经济效益 积极性 做法 股份公司
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供应链企业委托代理问题的研究 被引量：25
6
作者 张爱 袁治平 张清辉 《工业工程与管理》 2003年第3期52-55,共4页
利用委托—代理模型对供应链企业间由于信息不对称所引起的委托代理问题进行了分析,主要从制造商的角度出发,对供应链企业委托代理问题用数量模型加以定义和推导,分别得到了道德风险问题和逆向选择问题的解决办法。通过研究,力求为供应... 利用委托—代理模型对供应链企业间由于信息不对称所引起的委托代理问题进行了分析,主要从制造商的角度出发,对供应链企业委托代理问题用数量模型加以定义和推导,分别得到了道德风险问题和逆向选择问题的解决办法。通过研究,力求为供应链企业间的协调管理问题提供理论依据。 展开更多
关键词 供应链管理 供应链企业 委托代理问题 委托-代理模型 协调管理 制造商 道德风险 逆向选择
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高科技企业经理人持股与公司长期业绩的相关性研究 被引量：22
7
作者 黄慧馨 代冰彬 《经济科学》 CSSCI 北大核心 2005年第3期120-128,共9页
经理人持股是解决现代企业中委托代理问题、对企业高层管理人员进行激励的一种手段,在国外尤其是美国公司中得到了广泛的推行。企业经理人持股与公司业绩之间的相关关系作为衡量这种激励方式有效与否的重要指标,也成为学术界关注的热点... 经理人持股是解决现代企业中委托代理问题、对企业高层管理人员进行激励的一种手段,在国外尤其是美国公司中得到了广泛的推行。企业经理人持股与公司业绩之间的相关关系作为衡量这种激励方式有效与否的重要指标,也成为学术界关注的热点。本文在既往研究的基础上,以深圳证券交易所和上海证券交易所1997年以前上市的所有高科技公司为样本,考察了高科技企业经理人持股情况与公司长期业绩之间的关系。研究主要分两个部分,第一部分考察高科技企业经理人持股对公司长期业绩的影响,第二部分考察高科技企业经理人持股比例与公司长期业绩之间的相关性。实证结果表明,高科技企业的长期业绩受经理人持股与否的影响显著,而且经理人持股比例与公司长期业绩之间也存在着显著的正相关关系。 展开更多
关键词 企业经理人 长期业绩 相关性研究 企业高层管理人员 上海证券交易所 深圳证券交易所 委托代理问题 持股比例 高科技公司 1997年 高科技企业 正相关关系 现代企业 美国公司 激励方式 公司业绩 第二部分 学术界 第一部 推行
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教育政策执行中的委托代理问题 被引量：21
8
作者 包海芹 《江苏高教》 CSSCI 北大核心 2004年第3期14-17,共4页
委托代理是一种普遍存在的社会现象。本文运用制度经济学的相关理论 ,分析了教育政策执行中委托代理问题产生的原因、基本表现 ,并对我国教育政策执行中的委托代理关系特点及存在问题进行了分析 ,最后 。
关键词 教育政策执行 委托代理关系 委托代理问题
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一个新的委托代理问题——共谋行为 被引量：22
9
作者 赵文华 安立仁 席酉民 《西北大学学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 1998年第3期35-39,共5页
通过对层级代理关系的分析，将代理人之间的共谋行为看作除败德行为和逆向选择外的又一新的代理问题；并从共谋行为的基本内涵、存在条件、表现方式等方面来界定之；比较了其与败德行为、暗中搏弈、腐败等的异同；最后，从不同角度对共... 通过对层级代理关系的分析，将代理人之间的共谋行为看作除败德行为和逆向选择外的又一新的代理问题；并从共谋行为的基本内涵、存在条件、表现方式等方面来界定之；比较了其与败德行为、暗中搏弈、腐败等的异同；最后，从不同角度对共谋行为进行分类。 展开更多
关键词 共谋行为 委托代理问题 信息不对称
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供应链管理中的委托代理问题及其对策 被引量：11
10
作者 刘刚 《甘肃社会科学》 北大核心 2004年第5期229-231,197,共4页
在供应链管理中 ,由于非对称信息的存在 ,在核心企业与各合作伙伴的委托代理关系中 ,有可能发生合作伙伴的逆选择、合作伙伴的道德风险等委托代理问题。为减少委托代理问题对供应链竞争力的影响 ,核心企业有必要运用信号传递机制优选合... 在供应链管理中 ,由于非对称信息的存在 ,在核心企业与各合作伙伴的委托代理关系中 ,有可能发生合作伙伴的逆选择、合作伙伴的道德风险等委托代理问题。为减少委托代理问题对供应链竞争力的影响 ,核心企业有必要运用信号传递机制优选合作伙伴 。 展开更多
关键词 供应链管理 委托代理问题 信号传递机制 供应链协议
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独立董事网络与股价同步性 被引量：26
11
作者 宫晓莉 王智恒 熊熊 《系统工程理论与实践》 EI CSSCI CSCD 北大核心 2022年第8期2049-2070,共22页
在中国上市公司普遍存在连锁独立董事背景下,基于社会网络中心性视角,考察独立董事网络位置对股价同步性的影响.并从信息透明度和委托代理问题视角探索了独立董事网络影响股价同步性的作用机制.研究发现:独立董事网络中心性越强导致股... 在中国上市公司普遍存在连锁独立董事背景下,基于社会网络中心性视角,考察独立董事网络位置对股价同步性的影响.并从信息透明度和委托代理问题视角探索了独立董事网络影响股价同步性的作用机制.研究发现:独立董事网络中心性越强导致股价同步性越高,具体表现为独立董事在网络中连接的董事数量越多、在董事关联间发挥的中介作用越重要,使得该公司股价同步性更高.机制分析表明,独立董事网络对股价同步性的作用机理主要通过影响公司信息透明度和委托代理关系来实现的.独立董事网络对股价同步性的影响表现出明显的异质性,在金融化程度较低、内部治理水平较差、两职分离、政企关系较弱和外部监督较强的公司中股价同步性更高.研究结果通过资本市场信息效率的角度为减弱市场中噪音交易、降低股价同步性、稳定资本市场提供了借鉴。 展开更多
关键词 独立董事 社会网络 股价同步性 信息透明度 委托代理问题
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股权结构、产权性质与高管薪酬粘性——基于我国A股上市公司的实证研究 被引量：26
12
作者 张继德 姜鹏 《北京工商大学学报（社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2016年第6期83-91,共9页
近年来,我国上市公司高管薪酬尤其是国有企业高管薪酬成为政府监管的重点和社会舆论关注的焦点问题。文章以2010—2014年我国沪深两市A股上市公司为研究对象,实证检验了上市公司高管薪酬粘性的存在性;同时,重点考察了股权结构、产权性... 近年来,我国上市公司高管薪酬尤其是国有企业高管薪酬成为政府监管的重点和社会舆论关注的焦点问题。文章以2010—2014年我国沪深两市A股上市公司为研究对象,实证检验了上市公司高管薪酬粘性的存在性;同时,重点考察了股权结构、产权性质对上市公司高管薪酬粘性的影响程度。实证结果显示:我国上市公司高管薪酬具有显著的粘性特征;在股权结构的影响方面,第一大股东持股比例越高,股权制衡度越低,高管薪酬粘性相应越高,当控股股东与中小股东之间产生利益冲突时,上市公司高管作为控股股东利益的代表,通常忽视上市公司高管薪酬与企业业绩的不对称性,因此薪酬粘性成为控股股东对高管的奖励;在产权性质的影响方面,国有企业高管薪酬粘性显著大于非国有企业。研究结论对于提高我国上市公司的治理效率、降低代理成本、优化激励机制设计具有一定的启示。 展开更多
关键词 股权结构 产权性质 企业业绩 高管薪酬粘性 委托代理问题 公司治理
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多代理人销售系统的薪酬设计及信息价值分析 被引量：22
13
作者 田厚平 刘长贤 郭亚军 《管理科学学报》 CSSCI 北大核心 2008年第1期42-48,共7页
在销售系统中存在着典型的信息不对称:委托人(公司)对代理人(销售人员)的努力程度具有非对称信息,但可以观测到代理人的销售业绩并据此给予代理人相应的薪酬.在假设市场最终需求对努力水平敏感,且某代理人努力水平提高可以在开拓市场的... 在销售系统中存在着典型的信息不对称:委托人(公司)对代理人(销售人员)的努力程度具有非对称信息,但可以观测到代理人的销售业绩并据此给予代理人相应的薪酬.在假设市场最终需求对努力水平敏感,且某代理人努力水平提高可以在开拓市场的同时吸引对方顾客的条件下,建立了信息对称和非对称情况下的销售系统中具有多代理人且代理人间存在竞争的委托代理模型.分析了该模型,得到信息对称情况下代理人薪酬与他们之间的竞争程度无关;而信息非对称时,虽然委托人由于缺乏信息而受到了损失,但利用代理人之间的竞争可以降低委托人的损失,且代理人的努力程度随着竞争程度提高也不得不提高等结论. 展开更多
关键词 薪酬制度设计 委托代理问题 多代理人 信息不对称 信息价值
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国企混合所有制改革对全要素生产率的影响、作用机制与异质性研究 被引量：20
14
作者 盛明泉 陈一玲 鲍群 《经济纵横》 CSSCI 北大核心 2021年第7期47-56,共10页
以2009—2018年沪深A股国有上市公司为样本,探究推进国有企业混合所有制改革对全要素生产率的影响。研究发现,国有企业混合所有制改革通过引入不同性质的资本,实现优势互补,从而有利于提升全要素生产率;混合所有制改革通过缓解国有企业... 以2009—2018年沪深A股国有上市公司为样本,探究推进国有企业混合所有制改革对全要素生产率的影响。研究发现,国有企业混合所有制改革通过引入不同性质的资本,实现优势互补,从而有利于提升全要素生产率;混合所有制改革通过缓解国有企业的委托代理问题及增加创新投入两条路径作用于全要素生产率;在企业所处制度环境更完善、国有股东保持控股及实施低杠杆政策时,国有企业混合所有制改革对全要素生产率的提升作用更加显著。为此,应将稳步推进国有企业混合所有制改革作为提升国企全要素生产率的重要手段,进一步改善制度环境、合理安排混改企业控制权、加大去杠杆力度。 展开更多
关键词 国有企业 混合所有制改革 全要素生产率 委托代理问题 资源配置效率 创新投入
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国有企业高管薪酬管制与委托代理问题 被引量：18
15
作者 姚建峰 喻凡 甘家武 《西部论坛》 CSSCI 北大核心 2020年第5期113-124,共12页
由于国企高管的经营业绩难以被准确度量,加上监督约束机制不健全,高管的超额薪酬成为国企代理问题的一种典型表现,于是政府将高管薪酬管制作为应急措施来降低代理成本,缓解国企代理问题。采用双重差分法对2011—2018年A股上市公司的分... 由于国企高管的经营业绩难以被准确度量,加上监督约束机制不健全,高管的超额薪酬成为国企代理问题的一种典型表现,于是政府将高管薪酬管制作为应急措施来降低代理成本,缓解国企代理问题。采用双重差分法对2011—2018年A股上市公司的分析表明第二次限薪令在有效限制国企高管薪酬水平的同时,没有对高管在职消费产生显著影响,有效降低了国企代理成本;但第二次限薪令也降低了薪酬激励效应,导致国企高管努力程度降低,由此造成的利益损失又成为新的代理成本。国企薪酬制度改革面临激励与管制的两难选择,应在国企分类改革的基础上对不同类型国企的高管采取不同的激励机制对公益类及特殊行业的国企增强高管政治晋升激励,对竞争行业(营利性)国企则应在推向市场的同时放松薪酬管制,从而有效降低代理成本,解决国企代理问题。 展开更多
关键词 高管薪酬 薪酬管制 第二次限薪令 委托代理问题 代理成本 在职消费 国企分类改革
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公允价值会计的内部控制需求 被引量：18
16
作者 吴可夫 吴舒 《财务与会计》 北大核心 2010年第5期18-19,共2页
内部控制和会计信息的共同基础是委托代理问题。公允价值计量和披露为解决代理问题中信息的不对称性和契约的不完备性提供了更有效的手段，从而对内部控制提出了新的需求。本文从内部控制的五要素角度对此进行探讨，以期为相关政策的制... 内部控制和会计信息的共同基础是委托代理问题。公允价值计量和披露为解决代理问题中信息的不对称性和契约的不完备性提供了更有效的手段，从而对内部控制提出了新的需求。本文从内部控制的五要素角度对此进行探讨，以期为相关政策的制定提供参考。 展开更多
关键词 内部控制 公允价值会计 委托代理问题 公允价值计量 会计信息 共同基础 不完备性 对称性
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会计与经济高质量发展 被引量：17
17
作者 叶康涛 《会计之友》 北大核心 2019年第22期2-9,共8页
我国的经济发展指导思想已经从过去的数量扩张模式进入到高质量发展模式。高质量发展离不开高质量的会计信息。文章从会计如何影响三大市场(即资本市场、产品市场、劳动力市场)的发展,会计如何影响企业内部的价值创造活动,以及会计与可... 我国的经济发展指导思想已经从过去的数量扩张模式进入到高质量发展模式。高质量发展离不开高质量的会计信息。文章从会计如何影响三大市场(即资本市场、产品市场、劳动力市场)的发展,会计如何影响企业内部的价值创造活动,以及会计与可持续发展和新发展理念之间的关系等角度,讨论了会计在促进我国经济高质量发展中的作用。 展开更多
关键词 高质量发展 企业价值创造 委托代理问题 可持续发展
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无实际控制人上市公司高管薪酬粘性探讨 被引量：16
18
作者 干胜道 王杭 陈彦琼 《改革》 CSSCI 北大核心 2020年第3期150-159,共10页
在对高管薪酬业绩敏感性、高管薪酬粘性及其影响因素进行理论回顾和分析的基础上构建模型,采用我国沪深A股无实际控制人上市公司2008-2018年的数据作为研究样本进行实证研究。研究发现:我国无实际控制人上市公司高管薪酬与企业业绩呈正... 在对高管薪酬业绩敏感性、高管薪酬粘性及其影响因素进行理论回顾和分析的基础上构建模型,采用我国沪深A股无实际控制人上市公司2008-2018年的数据作为研究样本进行实证研究。研究发现:我国无实际控制人上市公司高管薪酬与企业业绩呈正相关关系;无实际控制人上市公司存在高管薪酬粘性;无实际控制人上市公司股权集中度的提升有助于抑制高管薪酬粘性,但独立董事规模或监事会规模扩大对高管薪酬粘性的影响不明显。我国企业在无实际控制人的情况下为了抑制高管薪酬粘性,不仅需要机构投资者发挥"股东积极主义"的治理作用,强化对高管"薪酬与业绩"关系的质询机制,而且需要从证券监管部门、司法部门、新闻媒体等方面引入更有效的外界监督机制。 展开更多
关键词 无实际控制人 高管薪酬粘性 企业业绩 委托代理问题
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企业社会责任对企业创新的影响研究——来自中国上市公司的经验证据 被引量：12
19
作者 赵胜民 于星慧 《科研管理》 CSCD 北大核心 2023年第4期144-153,共10页
本文利用2010—2019年A股上市公司的经验证据,考察了企业社会责任对企业创新综合能力的影响效应及机制。研究结果表明:(1)企业社会责任对企业创新投入、创新产出、创新效率有显著的正向促进效应;(2)企业社会责任通过缓解融资约束,降低... 本文利用2010—2019年A股上市公司的经验证据,考察了企业社会责任对企业创新综合能力的影响效应及机制。研究结果表明:(1)企业社会责任对企业创新投入、创新产出、创新效率有显著的正向促进效应;(2)企业社会责任通过缓解融资约束,降低财务风险,抑制委托代理问题促进企业创新;(3)异质性分析发现,与实质性创新相比,企业社会责任对策略性创新的正向影响更大;企业社会责任与企业创新之间的正向关系在国有控股企业和社会责任非敏感行业企业中更显著。本文从实证角度肯定了社会责任对企业创新的积极影响,对进一步推进企业社会责任建设具有重要的政策含义。 展开更多
关键词 社会责任 企业创新 融资约束 财务风险 委托代理问题
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论政府的责任伦理 被引量：11
20
作者 王玉明 《岭南学刊》 2005年第3期5-9,共5页
政府责任伦理是民主政治中责任机制的重要内容。对政府责任进行控制,走出责任困境,促进责任行政,建立责任政府,需要培育政府的责任伦理。责任伦理以政府的代理信用为基础,它表现为承担责任的主观自觉,它是防范责任风险的重要手段,其实... 政府责任伦理是民主政治中责任机制的重要内容。对政府责任进行控制,走出责任困境,促进责任行政,建立责任政府,需要培育政府的责任伦理。责任伦理以政府的代理信用为基础,它表现为承担责任的主观自觉,它是防范责任风险的重要手段,其实质是一种公共权力伦理。政府责任伦理的形成与维持,既要依靠政府责任主体自身的德性修炼,也需要培育责任主体的伦理共识和责任能力,以及对政府责任伦理进行制度约束。 展开更多
关键词 民主政治 政府责任伦理 德性修养 公共权力 委托代理问题 行政管理
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