解码套期保值会计 被引量：4

1

作者 田雪彦 《中国外汇》 2019年第6期44-46,共3页

市场风险跌宕起伏,但凡涉及外汇、利率、大宗商品等风险的企业无不关注市场波动对于企业业绩的影响。为了防范风险,企业积极运用各类工具进行套期保值。然而,企业呈现的业绩依然会令人感觉扑朔迷离。其原因就在于套期保值与会计核算存... 市场风险跌宕起伏,但凡涉及外汇、利率、大宗商品等风险的企业无不关注市场波动对于企业业绩的影响。为了防范风险,企业积极运用各类工具进行套期保值。然而,企业呈现的业绩依然会令人感觉扑朔迷离。其原因就在于套期保值与会计核算存在“时间”与“空间”的差异。为了消除套期保值与会计核算的“时空”差异,套期保值会计(下称“套期会计”)准则应运而生,为企业在报表中恰当地反映自身风险管理的结果提供了详细指引。套期会计概览在引入套期会计之前,企业的套期保值在会计核算上往往面临着“时间”与“空间”的差异。例如,针对预期发生的原油采购的外汇风险,企业通过买入期权予以防范。按照传统会计核算方法,预期发生的采购交易既不需要也不能在报表中核算,但买入期权的公允价值变动却会随时体现在企业的利润表中。 展开更多

关键词 套期会计 套期工具 被套期项目 外汇合约 套期保值会计 外汇风险管理 风险敞口

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荣智健的“澳元门”

2

作者 郑合 《名人传记（下半月）》 2009年第5期10-15,共6页

2009年的4月8日,一个中国人看来非常吉祥的日子,却可能成为他生命的转折点。当天18时20分,荣智健的座驾驶出他奋斗了20多年的香港中信大厦,在闪烁不停的闪光灯下,67岁的老人一如既往的平和。直到车子开出了很远,他才回望了一下那座巍峨... 2009年的4月8日,一个中国人看来非常吉祥的日子,却可能成为他生命的转折点。当天18时20分,荣智健的座驾驶出他奋斗了20多年的香港中信大厦,在闪烁不停的闪光灯下,67岁的老人一如既往的平和。直到车子开出了很远,他才回望了一下那座巍峨的建筑。爱女荣明方、长子荣明杰还在这栋大厦里,但荣家还能否将中信泰富这艘航母控制得如臂使指呢? 展开更多

关键词 虚假陈述 香港警方 董事会 集团 大股东 副董事长 公司董事 家族 外汇合约 港元

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新准则下的套期保值会计处理 被引量：5

3

作者 郭怡彤 《财会学习》 2017年第21期12-13,共2页

财政部2017年颁布的《企业会计准则第24号——套期保值》准则拓宽了套期工具和被套期项目的范围,取消套期有效性评估的量化指标和回顾性评价评价要求,引入再平衡机制,对期权时间价值的会计处理进行相关规定。文章就新准则中相关规定的... 财政部2017年颁布的《企业会计准则第24号——套期保值》准则拓宽了套期工具和被套期项目的范围,取消套期有效性评估的量化指标和回顾性评价评价要求,引入再平衡机制,对期权时间价值的会计处理进行相关规定。文章就新准则中相关规定的修改部分与2006年《套期保值准则》进行对比,旨在对套期保值的实务操作方法进行初步探讨。 展开更多

关键词 套期保值 会计核算处理 远期外汇合约

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基于套期远期外汇合约会计处理探讨 被引量：3

4

作者 王荭 王萌 《财会通讯（上）》 北大核心 2009年第5期88-89,共2页

一、套期与套期会计的涵义 美国财务会计准则第133号公告（SFASNO．133）中“套期”的定义以减少对价格或利润风险暴露为基础，认为“套期”是利用衍生工具避免远期损失。根据国际会计准则理事会（IASB）在第39号公告（IASNO．39）中... 一、套期与套期会计的涵义 美国财务会计准则第133号公告（SFASNO．133）中“套期”的定义以减少对价格或利润风险暴露为基础，认为“套期”是利用衍生工具避免远期损失。根据国际会计准则理事会（IASB）在第39号公告（IASNO．39）中的定义，“套期是指指定一个或多个套期工具，以使其公允价值的变化全部或部分地抵销被套期项目的公允价值或现金流量变化。”我国新颁布的企业会计准则第24号公告（CASNO．24）将其定义为“公司为规避外汇风险、利率风险、商品价格风险、股票价格风险、信用风险等，指定一项或一项以上套期工具，使套期工具的公允价值变动或现金流量变动，预期抵消被套期项目全部或部分公允价值变动或现金流量变动。”由此可见，作为公司规避风险的一种活动，套期就是为了降低某一项目的财务风险而持有与其风险相抵的另一种项目。 展开更多

关键词 套期会计 远期外汇合约 会计处理 现金流量变动 国际会计准则理事会 美国财务会计准则 衍生工具 公允价值

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国际金融衍生品市场的结构

5

作者 姚传江 《中国证券期货》 2004年第11期38-40,共3页

国际金融衍生品市场的现状金融衍生品市场可以分为交易所市场和场外交易(OTC)市场。自1980年代以来,两类市场的衍生品交易均取得了长足发展:1986～1991年间,交易所市场和OTC市场交易额的年均增长率分别高达36%和40%;1991年两市场的未清... 国际金融衍生品市场的现状金融衍生品市场可以分为交易所市场和场外交易(OTC)市场。自1980年代以来,两类市场的衍生品交易均取得了长足发展:1986～1991年间,交易所市场和OTC市场交易额的年均增长率分别高达36%和40%;1991年两市场的未清偿合约名义价值分别达3.5兆美元和6兆美元,其中利率合约在两市场均占据了主导地位;2001年未,交易所市场合约名义价值已增长至23.54兆美元,OTC市场增长到了111兆美元。 展开更多

关键词 衍生品市场 交易所市场 金融衍生品 国际金融 远期外汇合约 场外交易 市场交易 交易额 利率期权 主导地位

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外汇远期交易会计处理例解 被引量：1

6

作者 王凌燕 《财会通讯（上）》 北大核心 2007年第9期66-67,共2页

本文拟针对远期外汇合约这项衍生金融工具，通过案例将国际会计准则39号中的会计处理与目前我国新企业会计准则中的会计处理作对比分析。

关键词 会计处理 外汇远期交易 例解 衍生金融工具 远期外汇合约 企业会计准则 国际会计准则 对比分析

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大亚湾核电债务风险管理探析 被引量：1

7

作者 岳林康 翁克力 杨虹 《会计之友》 北大核心 2008年第35期49-51,共3页

本文通过对大亚湾核电站外债风险管理的分析和评估,总结其成功经验,探讨企业债务风险管理机制的建立和实施,指出责任明确、制定合理的方案、选择合适的工具是控制要点。

关键词 大亚湾核电站 外债 风险管理 远期外汇合约

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远期外汇合约与企业结算风险控制

8

作者 张晓娣 《财会通讯（上）》 北大核心 2002年第4期34-35,共2页

远期外汇合约是指外汇买卖双方在成交时先就交易的货币种类、数额、汇率及交割的期限等达成协议,并用合约的形式确定下来,在规定的交割日双方再履行合约,办理实际的收付结算。远期外汇合约的主要目的就是规避汇率风险,不论是有远期外汇... 远期外汇合约是指外汇买卖双方在成交时先就交易的货币种类、数额、汇率及交割的期限等达成协议,并用合约的形式确定下来,在规定的交割日双方再履行合约,办理实际的收付结算。远期外汇合约的主要目的就是规避汇率风险,不论是有远期外汇收入的出口企业,还是有远期外汇支出的进口企业,都可以与银行订立远期外汇合约,按预约的价格,在将来到期时进行交割,避免进口产品成本上升和出口销售收入减少的损失,以控制结算风险。 一、远期外汇合约与企业应收账款管理 企业在从事以外币计价的出口业务时,从出口合同签订到货物装船、办理货款结算,直至最终收到货款,需要经过一定时间,因此,自合同签订之日起。 展开更多

关键词 远期外汇合约 企业 结算风险控制 应收帐款 应付帐款 实例分析

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新准则下远期外汇合约会计处理探讨 被引量：1

9

作者 马茂先 刘锋 《中国外汇》 2007年第5期70-71,共2页

自2005年我国实行汇率改革后,人民币兑美元汇率连创新高,这对以出口业务为主的外贸企业来说造成了巨额汇兑损失。外汇衍生金融工具为这些企业提供了规避外汇市场风险的理想手段,但同时也对以权责发生制和历史成本为主要特征的传统财务... 自2005年我国实行汇率改革后,人民币兑美元汇率连创新高,这对以出口业务为主的外贸企业来说造成了巨额汇兑损失。外汇衍生金融工具为这些企业提供了规避外汇市场风险的理想手段,但同时也对以权责发生制和历史成本为主要特征的传统财务会计提出了挑战:如何将外汇衍生金融工具纳入表内核算,全面揭示其潜在风险?如何对其进行恰当计量,反映其对企业财务状况和经营成果的可能影响?2006年2月15日,财政部发布了新《企业会计准则》,其中《金融工具确认和计量》、《金融资产转移》、《套期保值》、《金融工具列报》等几项突破了传统财务会计确认和计量上的不足,有效地解决了上述难题,规范了企业对外汇衍生金融工具的处理。 展开更多

关键词 远期外汇合约 会计处理 衍生金融工具 《企业会计准则》 外贸企业 企业财务状况 传统财务 权责发生制

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基于金融衍生品的出国留学生汇率风险规避机制研究 被引量：1

10

作者 刘星辰 郑炜栋 向心怡 《经济师》 2013年第4期62-63,66,共3页

如今大学生出国留学已成为全国热潮,研究该群体的外汇风险规避有着很强的现实意义。在比较分析远期、期货、期权三种衍生金融产品的汇率风险规避特点的基础上,文章重点研究外汇期权单一业务和组合业务,运用收益分析法来研究外汇期权组... 如今大学生出国留学已成为全国热潮,研究该群体的外汇风险规避有着很强的现实意义。在比较分析远期、期货、期权三种衍生金融产品的汇率风险规避特点的基础上,文章重点研究外汇期权单一业务和组合业务,运用收益分析法来研究外汇期权组合在规避出国留学汇率风险的应用。而且针对出国留学生的不同需求情况,探索如何应用外汇期权来规避汇率风险,以此来帮助出国留学生减少出国费用,并给出相关的建议。 展开更多

关键词 留学生 汇率风险 远期外汇合约 外汇期权组合

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金融衍生工具与近期香港金融风暴 被引量：1

11

作者 林江 《广东经济》 1998年第1期14-15,18,共3页

去年十月以来,香港受到东南亚金融危机的冲击而爆发了金融风暴,港元联系汇率数度受到国际投机者的冲击,股票市场暴跌,香港的金融衍生工具的运作受到不少抨击。如期货交易所的指数期货被指沦为炒家获利的工具;在联合交易所买卖的大量备... 去年十月以来,香港受到东南亚金融危机的冲击而爆发了金融风暴,港元联系汇率数度受到国际投机者的冲击,股票市场暴跌,香港的金融衍生工具的运作受到不少抨击。如期货交易所的指数期货被指沦为炒家获利的工具;在联合交易所买卖的大量备兑认股证被指为推动大市下跌的罪魁祸首; 展开更多

关键词 金融衍生工具 金融风暴 投机者 东南亚金融危机 联系汇率 远期合约 金融市场 金融机构 金融风险 远期外汇合约

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新会计准则下企业远期外汇的会计处理及对报表影响 被引量：1

12

作者 顾玲艳 《商业会计（上半月）》 北大核心 2009年第15期7-8,共2页

远期外汇合约又称期汇，是以外汇作为标的物，在经营外汇的银行之间或经营外汇的银行与公司客户之间签订的，在未来固定的日期或可选择的日期。按照约定的远期汇率办理交割的外汇买卖合约。企业在进行国际贸易时．由于合同签订日与货款... 远期外汇合约又称期汇，是以外汇作为标的物，在经营外汇的银行之间或经营外汇的银行与公司客户之间签订的，在未来固定的日期或可选择的日期。按照约定的远期汇率办理交割的外汇买卖合约。企业在进行国际贸易时．由于合同签订日与货款结算日之间存在时间间隔．在此期间如果外汇汇率发生变动，进出口企业中就可能有一方要遭受损失。此时，远期外汇合约就可以起到很好的避险作用。 展开更多

关键词 远期外汇合约 进出口企业 新会计准则 会计处理 报表 远期汇率 公司客户 外汇买卖

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我国推进人民币在岸NDF市场发展 澳大利亚监管经验值得借鉴 被引量：1

13

作者 王也 《吉林金融研究》 2010年第11期31-32,共2页

NDF是一种本金不可交割的远期外汇合约（Non—Deliverable Forward），由银行等充当中介机构，供求双方基于对汇率看法（或目的）的不同，签订非交割远期交易合约，该合约确定远期汇率，合约到期时只需根据交易总额交割清算预定汇率与... NDF是一种本金不可交割的远期外汇合约（Non—Deliverable Forward），由银行等充当中介机构，供求双方基于对汇率看法（或目的）的不同，签订非交割远期交易合约，该合约确定远期汇率，合约到期时只需根据交易总额交割清算预定汇率与实际汇率的差额，结算的货币为自由兑换货币（一般为美元）， 展开更多

关键词 NDF 澳大利亚 市场发展 人民币 远期外汇合约 自由兑换货币 借鉴 经验

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通过金融衍生工具控制汇率风险 被引量：1

14

作者 孙佚 《新金融》 1997年第6期42-43,共2页

逐渐加大的竞争压力、不断变化的市场环境以及析信息技术的推行使商业银行不得不也有可能提供所的金融产品和服务。为有效地提供衍生性的、有增值功能的服务,商业银行必须更好地了解他们所服务客户的需求,然后按照他们的需求来进行金融... 逐渐加大的竞争压力、不断变化的市场环境以及析信息技术的推行使商业银行不得不也有可能提供所的金融产品和服务。为有效地提供衍生性的、有增值功能的服务,商业银行必须更好地了解他们所服务客户的需求,然后按照他们的需求来进行金融创新。在金融创新过程中,银行必须明确的是:银行业务的重心已由原命的存贷中介转到了风险控制业务上。 迅速增长的全球业务、贸易障碍的减少、信息技术的不断提高为商界打开了新市场。然而。 展开更多

关键词 金融衍生工具 商业银行 汇率风险 远期合约 风险控制 期货合约 外币期权 信息技术 远期外汇合约 金融创新过程

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规避国际融资中的外汇风险

15

作者 邵虹 王雪青 刘俊颖 《北方经贸》 1999年第5期117-119,共3页

一、外汇风险对企业的影响 所谓外汇风险是指因汇率变动给经济交易主体带来经济损失的可能性。汇率变动既可能带来损失,也可能带来收益,这是外汇风险的一个重要特征。因为汇率意外变动带来的收益不会影响到企业财务的稳定性,因此外汇风... 一、外汇风险对企业的影响 所谓外汇风险是指因汇率变动给经济交易主体带来经济损失的可能性。汇率变动既可能带来损失,也可能带来收益,这是外汇风险的一个重要特征。因为汇率意外变动带来的收益不会影响到企业财务的稳定性,因此外汇风险只针对汇率变动的意外损失进行研究。 展开更多

关键词 外汇风险管理 国际融资 货币保值条款 汇率变动 汇率波动 可自由兑换货币 经济风险 远期外汇合约 期权 人民币计价

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新准则下远期外汇合约的会计处理探讨(下)

16

作者 马茂先 刘锋 《中国外汇》 2007年第7期62-63,共2页

本刊2007年第5期中，我们讨论了远期外汇合约的价值确定，并指出，根据企业签订远期外汇合约的目的不同，通常可以分为三类。下面将对这三类方式的会计处理分别予以探讨。

关键词 远期外汇合约 会计处理 价值确定 企业

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作为套期工具的金融远期

17

作者 万宇 《财会学习》 2017年第3期232-233,235,共3页

金融远期起步很早,且现时在金融工具交易中仍占有重要地位。但是,由于金融远期一般不存在初始净投资,而且新会计准则的基本规范也不存在这方面的明确内容,因此如何进行会计核算和报表列示就使其成为衍生工具会计中的一个难点,将其用于... 金融远期起步很早,且现时在金融工具交易中仍占有重要地位。但是,由于金融远期一般不存在初始净投资,而且新会计准则的基本规范也不存在这方面的明确内容,因此如何进行会计核算和报表列示就使其成为衍生工具会计中的一个难点,将其用于套期保值和对其进行套期保值的账务处理也更复杂。本文通过解说形式,将新准则的基本原则和方法用于金融远期的套期保值。 展开更多

关键词 套期工具 金融远期 远期外汇合约 远期利率协议 套期保值

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基本的金融衍生工具

18

作者 汪竹松 《新金融》 1996年第8期42-43,共2页

当今金融衍生工具已多达一千多种,但万变不离其宗,四种典型的基本金融衍生工具类别是:(一)远期合约(Forward Contract);(二)期货合约(Future Contract);(三)期权合约(Option Contract);(四)互换合约(Swap Contract)。而一般衍生性金融... 当今金融衍生工具已多达一千多种,但万变不离其宗,四种典型的基本金融衍生工具类别是:(一)远期合约(Forward Contract);(二)期货合约(Future Contract);(三)期权合约(Option Contract);(四)互换合约(Swap Contract)。而一般衍生性金融商品均是由上述这四种典型的基本类型排列组合再衍生而形成的新金融商品。现将它们依序逐一介绍: 一、远期市场中的远期合约 远期合约是一种由买卖双方约定。 展开更多

关键词 远期合约 远期利率协议 金融衍生工具 远期外汇合约 期货合约 利率风险 信用风险 金融商品 市场利率 远期市场

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金融工具确认综述

19

作者 王学武 《齐鲁珠坛》 2008年第5期17-20,共4页

金融工具一方面会促进经济发展,另一方面也给金融监管带来困难。加强金融监管、控制金融风险必须以可靠、相关的会计信息作为基础,这些会计信息的产生与金融工具会计准则的发展密不可分。下面,从金融工具的定义入手,分析金融工具会计准... 金融工具一方面会促进经济发展,另一方面也给金融监管带来困难。加强金融监管、控制金融风险必须以可靠、相关的会计信息作为基础,这些会计信息的产生与金融工具会计准则的发展密不可分。下面,从金融工具的定义入手,分析金融工具会计准则的发展。 展开更多

关键词 衍生金融工具 金融资产 衍生工具 财务会计准则 未确认 金融负债 征求意见稿 远期外汇合约 金融监管 财务报表

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港人热捧人民币产品国际化之路越走越快

20

作者 叶永成 《经济导报》 2010年第32期15-16,共2页

自从香港金融管理局与人民银行于7月19日签定新“清算修订协议”后，多家金融机构及本地银行纷纷推出与人民币挂钩产品，其中国寿海外与交银率先抢闸推出十年期的人民币储蓄保险，多家银行推出与人民币挂钩的货币，利率或股票投资产品... 自从香港金融管理局与人民银行于7月19日签定新“清算修订协议”后，多家金融机构及本地银行纷纷推出与人民币挂钩产品，其中国寿海外与交银率先抢闸推出十年期的人民币储蓄保险，多家银行推出与人民币挂钩的货币，利率或股票投资产品，人民币不交收远期外汇合约（NDF），存款证，零售基金等至少七种人民币相关产品，各行在人民币产品热潮里可谓各显神通。 展开更多

关键词 产品国际化 人民币 香港金融管理局 人民银行 港人 远期外汇合约 金融机构 储蓄保险

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