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案解增量留抵退税政策 被引量:4
1
作者 王文清 杜成娣 《中国税务》 2019年第7期55-57,共3页
实行增量留抵退税政策,是今年党中央、国务院深化增值税改革,推进实质性减税的一项重要举措。根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019 年第39 号,以下简称“39 号公告”)... 实行增量留抵退税政策,是今年党中央、国务院深化增值税改革,推进实质性减税的一项重要举措。根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019 年第39 号,以下简称“39 号公告”)规定,自2019 年4 月1 日起,试行增值税期末留抵税额退税制度,其增量留抵税额可以向主管税务机关申请退还。之后,国家税务总局出台配套政策《关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》(国家税务总局公告2019 年第20 号,以下简称“20 号公告”),明确了增量留抵税额退税的基本条件、计算口径、退税步骤等细节。对此,本文以增值税一般纳税人生产型出口企业为例,通过分析增量留抵税额退税,为企业准确把握政策提供参考。 展开更多
关键词 留抵 一般纳税 免抵退 务机关 增值税纳税申报表
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增值税税率降低政策的实例解析
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作者 林彩云 《税收征纳》 2019年第7期46-48,共3页
'减税降费'是当前各级税务机关做好纳税服务工作的主旋律。为扶持企业发展,今年以来,国家出台了一系列有关深化增值税改革的政策。为配合和落实好这次深化增值税改革,各级税务机关都做了持续的'减税降费'培训宣传和政... '减税降费'是当前各级税务机关做好纳税服务工作的主旋律。为扶持企业发展,今年以来,国家出台了一系列有关深化增值税改革的政策。为配合和落实好这次深化增值税改革,各级税务机关都做了持续的'减税降费'培训宣传和政策解读,纳税人对相关政策也有了一定的了解。但由于此次政策优惠力度大、内容多,涉及面也广,企业财务人员在政策的理解和掌握上还不够全面,在某种程度上也影响了政策执行效果。 展开更多
关键词 增值税 纳税义务发生时间 率调整 小规模纳税 增值税发票 国家务总局 增值税专用发票 扣除率 实例解析 增值税纳税申报表
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营改增后房地产企业一般计税方法的会计处理与纳税申报 被引量:2
3
作者 付伟胜 《注册税务师》 2017年第1期51-56,共6页
房地产开发企业在营改增后,采用一般计税方法如何进行会计处理与纳税申报?本文通过案例详细解读。案例:甲房地产开发企业为开发A项目,取得土地一块,土地出让金财政收据金额5550000元,可供出售建筑面积1000平方米,适用一般计税法。2016年... 房地产开发企业在营改增后,采用一般计税方法如何进行会计处理与纳税申报?本文通过案例详细解读。案例:甲房地产开发企业为开发A项目,取得土地一块,土地出让金财政收据金额5550000元,可供出售建筑面积1000平方米,适用一般计税法。2016年5月,购买防伪税控设备支付490元,支付一年的设备维护费330元,均取得专用发票;取得房屋预售款7770000元。2016年12月,支付建筑商工程款, 展开更多
关键词 房地产 房产地产 不动产 方法 会计处理 增值税纳税申报表 纳税申报 收管理 营改增
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运用销项税额抵减简化纳税申报及核算
4
作者 王宁 《税收征纳》 2019年第2期30-31,共2页
现行的增值税纳税申报表内的税款计算有'销项税额'、'进项税额'等项目,却没有同属'应交增值税'明细账内设置的专栏的'销项税额抵减'。'销项税额抵减'是记录一般纳税人按照现行增值税制度规定... 现行的增值税纳税申报表内的税款计算有'销项税额'、'进项税额'等项目,却没有同属'应交增值税'明细账内设置的专栏的'销项税额抵减'。'销项税额抵减'是记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额,在会计处理上具有灵魂作用,将'扣额法'转换为'扣税法',极大地方便了财务会计核算。 展开更多
关键词 销项 销售额 增值税纳税申报表 纳税申报 土地增值税 增值税申报表 扣除项目金额 进项 土地成本 扣额法
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新版增值税纳税申报表填写指南
5
作者 庞思诚 王兴邦 刘霞 《中国税务》 2019年第5期49-53,共5页
为落实《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号,以下简称'39号公告'),国家税务总局下发《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号),对增值税纳税申报表... 为落实《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号,以下简称'39号公告'),国家税务总局下发《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号),对增值税纳税申报表进行了修订。本文结合案例解析新版增值税纳税申报表如何填写,供读者在实务中参考。 展开更多
关键词 额抵扣 纳税 进口增值税 缴款书 增值税纳税申报表 纳税 增值税专用发票 方法
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增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法
6
《安徽水利财会》 2011年第4期26-28,共3页
国税函[2010]40号文件第一条为加强增值税一般纳税人纳税辅导期管理,根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(以下简称认定办法)第十三条规定,制定本办法。第二条实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人(以下简称辅导期纳税人),适用... 国税函[2010]40号文件第一条为加强增值税一般纳税人纳税辅导期管理,根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(以下简称认定办法)第十三条规定,制定本办法。第二条实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人(以下简称辅导期纳税人),适用本办法。第三条认定办法第十三条第一款所称的"小型商贸批发企业",是指注册资金在80万元(含80万元)以下。 展开更多
关键词 增值税一般纳税 比对结果 预缴 抵扣联 进口增值税 缴款书 余额 专用发票 主管务机关 增值税纳税申报表 进项
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建筑业分包工程的财税处理 被引量:1
7
作者 默语 《税收征纳》 2018年第3期34-35,共2页
建筑业不但分包工程比较多,跨地区承揽工程的也比较普遍,现根据会计准则及相关的税收规定,将分包工程的财税处理介绍如下,供纳税人参考。一、同一地级行政区划内发生分包工程的处理《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公... 建筑业不但分包工程比较多,跨地区承揽工程的也比较普遍,现根据会计准则及相关的税收规定,将分包工程的财税处理介绍如下,供纳税人参考。一、同一地级行政区划内发生分包工程的处理《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)第三条规定,纳税人在同一地级行政区范围内跨县(含县级市、区、旗,下同)提供建筑服务。 展开更多
关键词 分包工程 价外费用 增值税 建筑业 预缴 办法 增值税纳税申报表 建筑服务 国家务总局 处理
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营改增:关注两个管理办法的十三个不同 被引量:1
8
作者 周朝勇 《注册税务师》 2012年第6期16-19,共4页
根据国家税务总局有关政策规定,笔者就营改增地区适用增值税零税率应税服务免抵退税管理与生产企业出口货物免抵退税管理进行比较分析. 案例 某运输公司是上海市具有《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》的陆路国际运输... 根据国家税务总局有关政策规定,笔者就营改增地区适用增值税零税率应税服务免抵退税管理与生产企业出口货物免抵退税管理进行比较分析. 案例 某运输公司是上海市具有《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》的陆路国际运输企业,其《道路运输经营许可证》的经营范围包括国际运输,主要将境内货物载运出境,同时将境外货物载运入境.按照《财政部国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税[2011]111号)的规定,从2012年1月起,公司的运输业务由营业税改征增值税.公司在2012年1月认定为增值税一般纳税人,其从事的国际运输业务收入实行免抵退税办法.2012年2月公司将国际运输业务收入全部按照11%的税率计算向主管税务机关申报办理免抵退税.主管税务机关审核发现,公司国际运输属于联营业务,有支付给上海市以外其他运输企业的价款,公司未予扣除,而是按照收取的全部价款申报办理免抵退税.于是主管税务机关通知公司调整免抵退税申报. 展开更多
关键词 免抵退 服务提供者 企业 退 企业管理 主管务机关 增值税纳税申报表 营改增 营业改征增值税 出口货物报关单 道路运输经营许可证
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先进制造业增值税留抵退税政策再放宽
9
作者 程光军 《税收征纳》 2020年第1期47-48,共2页
为了推动制造业高质量发展,深入贯彻党中央、国务院关于减税降费工作的决策部署,《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号,以下简称39号公告)规定,自2019年4月1日起,我国... 为了推动制造业高质量发展,深入贯彻党中央、国务院关于减税降费工作的决策部署,《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号,以下简称39号公告)规定,自2019年4月1日起,我国开始全面试行留抵退税制度。为了支持先进制造业发展,9月4日,财政部、税务总局又公布了《关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第84号,以下简称84号公告),增大了部分先进制造业的退税金额,对于符合条件的增量留抵退税额允许在计算时全额退还,增值税留抵退税优惠政策进一步放宽。 展开更多
关键词 留抵 一般纳税 增值税纳税申报表 增值税 先进制造业
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家本说案:未实际缴纳的土地增值税能否在企业所得税税前扣除
10
作者 王家本 《注册税务师》 2021年第9期23-26,共4页
一、案件情况H房地产开发公司就其开发的某房地产项目于2014年5月6日向主管税务机关某税务局第九税务所申请进行土地增值税清算,5月7日向主管税务机关报送《土地增值税纳税申报表》;主管税务机关于2014年5月29日作出《土地增值税清算核... 一、案件情况H房地产开发公司就其开发的某房地产项目于2014年5月6日向主管税务机关某税务局第九税务所申请进行土地增值税清算,5月7日向主管税务机关报送《土地增值税纳税申报表》;主管税务机关于2014年5月29日作出《土地增值税清算核准通知书》,该房地产开发公司于2014年5月30日缴纳土地增值税。 展开更多
关键词 主管务机关 土地增值税 房地产开发公司 房地产项目 日向 增值税纳税申报表 所得前扣除 缴纳
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准确填报应交增值税指标的方法
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作者 段金蕊 王帆 +1 位作者 曹惠玲 于娟 《中国国情国力》 2014年第1期78-79,共2页
“应交增值税”指标一直是核算增加值的重点指标。从应交增值税的账务处理入手,将企业上报税务机关的报表《增值税纳税申报表》、《免抵退税申报汇总表》表间关系和两表与应交增值税明细账的关系理清,结合统计执法实践,对如何准确填... “应交增值税”指标一直是核算增加值的重点指标。从应交增值税的账务处理入手,将企业上报税务机关的报表《增值税纳税申报表》、《免抵退税申报汇总表》表间关系和两表与应交增值税明细账的关系理清,结合统计执法实践,对如何准确填报应交增值税指标给出明确建议。 展开更多
关键词 应交增值税 增值税纳税申报表 标的 账务处理 务机关 退申报 执法实践 增加值
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财税法规政策摘登(五则)
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《财务与会计》 北大核心 2005年第1期75-76,共2页
国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知一、对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减增值税欠税。
关键词 留抵 一般纳税 应交 国家务总局 增值税纳税申报表 进项 专用发票
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关于辅导期一般纳税人实施“先比对、后扣税”有关管理问题的通知
13
《财会通讯(上)》 北大核心 2005年第2期95-96,共2页
关键词 抵扣联 一般纳税 专用发票 增值税纳税申报表 进项 务机关 比对结果
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北京市地方税务局关于修订土地增值税纳税申报表的公告
14
《北京市人民政府公报》 2016年第37期4-31,共28页
2016年第12号为加强土地增值税规范化管理,国家税务总局于2016年7月印发了《国家税务总局关于修订土地增值税纳税申报表的通知》(税总函[2016]309号),对土地增值税纳税申报表进行了修订。现将相关报表修订情况予以公告,并做出以下规定:
关键词 地方务局 纳税人识别号 增值税纳税申报表 北京市
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最新法规
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《税收征纳》 2019年第6期37-44,共8页
财政部、税务总局、国家发展改革委、生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告(2019年4月13日财政部公告2019年第60号)为鼓励污染防治企业的专业化、规模化发展,更好支持生态文明建设,现将有关企业所得税政策问题... 财政部、税务总局、国家发展改革委、生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告(2019年4月13日财政部公告2019年第60号)为鼓励污染防治企业的专业化、规模化发展,更好支持生态文明建设,现将有关企业所得税政策问题公告如下:一、对符合条件的从事污染防治的第三方企业(以下称第三方防治企业)减按15%的税率征收企业所得税。 展开更多
关键词 一般纳税 务机关 留抵 增值税纳税申报表 国家务总局 证明 免抵退
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购进不动产退房的两种账务处理方式
16
作者 计廷 《注册税务师》 2018年第7期61-62,共2页
案例:某汽车零部件制造企业于2017年11月发生购进不动产业务,当月认证取得的增值税专用发票,发票金额为100万元,增值税为11万元。分析:按照《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》(财会[2016]22号,以下简称“22号文”)和... 案例:某汽车零部件制造企业于2017年11月发生购进不动产业务,当月认证取得的增值税专用发票,发票金额为100万元,增值税为11万元。分析:按照《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》(财会[2016]22号,以下简称“22号文”)和《国家税务总局关于发布<不动产进项税额分期抵扣暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第15号)中“ 展开更多
关键词 进项额转出 信息表 增值税纳税申报表 专用发票 账务处理 不动产
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2013版增值税申报表若干问题探析
17
作者 李昕 文桂江 《商业会计》 2014年第3期70-71,共2页
新版增值税纳税申报表于2013年9月1日起实施,这将对增值税纳税申报工作带来直接的影响。本文主要从主表与附表之间的逻辑关系以及编制说明书中未详细涉及的部分进行探析,通过对2013版增值税纳税申报表的研究,给出一些自己的见解,以期给... 新版增值税纳税申报表于2013年9月1日起实施,这将对增值税纳税申报工作带来直接的影响。本文主要从主表与附表之间的逻辑关系以及编制说明书中未详细涉及的部分进行探析,通过对2013版增值税纳税申报表的研究,给出一些自己的见解,以期给企业增值税申报提供一定的帮助。 展开更多
关键词 增值税纳税申报表 逻辑关系 对比
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关于出口退(免)税申报的政策变化
18
作者 王文清 陆元海 沈祥 《中国税务》 2018年第6期56-59,共4页
为支持我国外贸出口,优化出口退(免)税服务,2018年4月,国家税务总局出台《关于出口退(免)税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第16号),简化了出口退(免)税备案内容及进料加工业务流程,调整了出口退(免)税延期申报... 为支持我国外贸出口,优化出口退(免)税服务,2018年4月,国家税务总局出台《关于出口退(免)税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第16号),简化了出口退(免)税备案内容及进料加工业务流程,调整了出口退(免)税延期申报、出口收汇、企业分类、航天运输服务零税率申报的相关政策,取消了出口退(免)税预申报、《增值税纳税申报表》、进口货物报关单(加工贸易专用)。 展开更多
关键词 外贸出口 延期申报 政策变化 增值税纳税申报表 国家务总局 运输服务 业务流程 进料加工
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出口退税申报调整后的政策变化与实务操作
19
作者 王文清 武明旺 《注册税务师》 2013年第6期20-21,共2页
@@国家税务总局出台关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号,以下简称《12号公告》),对《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》(国家税务总局公告2012年第24号,以下简称《管理... @@国家税务总局出台关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号,以下简称《12号公告》),对《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》(国家税务总局公告2012年第24号,以下简称《管理办法》)部分条款进行细化与调整,特别是出口企业或其他单位(以下简称“出口企业”)出口货物劳务的增值税纳税和退(免)税申报方面,平衡了税收政策与会计规定在申报退(免)税上存在的差异,放开特殊情况下退(免)税申报逾期的处理,更加贴近于出口企业的实际操作,并规定除《12号公告》中明确有执行时间的条款外,其他条款自2013年4月1日开始执行。 展开更多
关键词 增值税纳税申报表 企业 申报系统 海关 企业管理 主管务机关 出口货物报关单 出口退
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如何界定税收违法行为的“主观故意”
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作者 薛钟 《税收征纳》 2007年第4期13-14,共2页
某市国税局稽查局2006年1月对某水泥厂开展税务稽查。检查人员在检查中发现该水泥厂在账簿上记载2001年销售水泥500万元.2002年销售水泥600万元。在向税务机关申报的《增值税纳税申报表》中,该企业把上述销售收入填列在免税销售额一... 某市国税局稽查局2006年1月对某水泥厂开展税务稽查。检查人员在检查中发现该水泥厂在账簿上记载2001年销售水泥500万元.2002年销售水泥600万元。在向税务机关申报的《增值税纳税申报表》中,该企业把上述销售收入填列在免税销售额一栏中.因而没有缴纳增值税。检查人员经过检查确认:该企业在其生产销售的水泥产品原料中含有粉煤灰成分.根据《财政部、国家税务总局关于部分资源综合利用及其他产品增值税政策问题的通知》(财税[2001]198号)规定:“在生产原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣(不包括高炉水渣)及其他废渣生产的水泥”.可以实行增值税即征即退的优惠政策。而该省资源综合利用认定管理办法规定. 展开更多
关键词 收违法行为 增值税纳税申报表 主观故意 资源综合利用 检查人员 界定 局稽查局 国家务总局
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