题名 违约金课征增值税问题的国际比较
被引量：1
1
作者
杨小强 郭馨
机构
中山大学法学院 广州市南沙区人民法院
出处
《国际税收》
北大核心
2023年第7期41-48,共8页
文摘
违约金的增值税处理是合同法律关系与增值税构成要件的复杂契合,长期以来国内外税收实务就此认识存在差异。本文通过梳理我国基层税务局对相关问题的答复,以及参照印度、英国、新西兰等国家对违约金课征增值税问题的判例和法律立场的演变,发现违约金课税标准与规则正在逐渐趋同,并建议以增值税立法为契机,对增值税的基础概念和构成要件进行进一步完善。
关键词
违约金 增值税 商品 与 服务 税 经济现实原则
Keywords
Liquidated damages VAT Goods and services tax Economic reality principle
分类号
F810.42
[经济管理—财政学]
题名 域外商品与服务税视同应税交易规则解析与中国借鉴
被引量：1
2
作者
翁武耀 苏小雅
机构
中国政法大学民商经济法学院
出处
《税务与经济》
CSSCI
北大核心
2022年第1期17-25,共9页
基金
国家社会科学基金项目(20BFX157)。
文摘
《中华人民共和国增值税法(征求意见稿)》以及《增值税法(送审稿)》将视同应税交易明确限定为货物等用于集体福利或者个人消费和无偿赠送两大类型,相比于加拿大、新加坡、澳大利亚的商品与服务税视同交易规则及替代方案,体现出较大的趋同性。视同应税交易的建构核心在于贯彻增值税中性原则,包括保护纳税人抵扣权、促进课税待遇平等以及避免同时取得进项税抵扣和销项税不缴双重利益,对视同应税交易范围进行限缩,符合我国当前的实际情况和需要。借鉴商品与服务税域外立法,在增值税法明确且宽泛界定应税交易的核心构成要件的基础上,还需进一步完善我国增值税视同应税交易规则,如避免通过兜底条款在未来增值税法的实施条例中恢复其他诸多视同应税交易类型,对保留的视同应税交易增加进项税可以抵扣的条件,明确货物等用于投资或向股东分配行为的增值税处理等。
关键词
增值税 立法 商品 与 服务 税 视同应税 交易 增值税 抵扣
Keywords
VAT legislation GST deemed taxable transactions deduction of input VAT
分类号
F810.42
[经济管理—财政学]
题名 澳大利亚金融服务商品与服务税处理
3
作者
杨小强 吴玉梅
机构
中山大学法学院 广州大学法学院
出处
《金融会计》
2016年第5期63-74,共12页
文摘
澳大利亚商品与服务税法对金融服务给付一般免税,但其立法细化应税、免税和零税率的不同处理,区分金融服务与附随金融服务,并引进减计进项税抵扣条款和分摊规则,对我国增值税立法具有参考价值。
关键词
澳大利亚 商品 与 服务 税 金融服务
分类号
DD912.28
[政治法律—法学]
D961.1
题名 新加坡金融服务的商品与服务税处理
4
作者
杨小强 梁因乐
机构
中山大学税收与财税法研究中心 安永(中国)企业咨询有限公司
出处
《金融会计》
2015年第9期30-39,共10页
文摘
新加坡商品与服务税立法对金融业采取扶持政策。其立法细致,契合金融服务的内在特点与发展趋势,将金融服务区分为银行业、保险业、基金管理业等,配置以免税、零税率和应税的不同处理,确保纳税公平与清晰适用。
关键词
新加坡 金融服务 商品 与 服务 税
分类号
D933.9
[政治法律—法学]
F833.39
[经济管理—金融学]
题名 马来西亚商品与服务税的实践与发展
5
作者
杨小强 郑伊
机构
中山大学法学院
出处
《国际税收》
北大核心
2018年第3期12-19,共8页
文摘
马来西亚商品与服务税(GST)于2015年4月1日起全面实施,在过去三年的实践中,相关法律法规进行了大量修改,法律体系逐步完善,但也更加复杂。为了保持国际竞争力,其在金融服务、电子商务、不动产等领域的立法均有新发展。
关键词
马来西亚 商品 与 服务 税 立法发展
Keywords
Malaysia Goods and services tax Legislation development
分类号
F810.42
[经济管理—财政学]
题名 澳大利亚商品与劳务税简介及与我国增值税比较
被引量：3
6
作者
池雪 江春霞
机构
长安大学经济与管理学院
出处
《财会月刊（下）》
2011年第11期34-36,共3页
文摘
本文对澳大利亚的商品与服务税(GST)做了简单的介绍,并探讨澳大利亚的GST与中国的增值税在纳税人的认定上的异同及澳大利亚在商品与服务税规定的特殊组织GST group对中国的借鉴和GST branch与中国的总分支机构缴纳增值税的有关规定的异同。
关键词
GST 增值税 商品 与 服务 税 组商品 与 服务 税 分支机构
分类号
F812.42
[经济管理—财政学]
题名 海购低门槛时代终结?
被引量：1
7
作者
韩洁 姚玉洁 王立彬
出处
《小康》
2016年第4X期74-75,共2页
文摘
跨境电商作为近年来非常红火的经济增长极,一直享有税收优惠政策。近日,财政部、海关总署、国家税务总局联合宣布,将对跨境电商进口零售商品执行新税制。'海购'政策洼地终结,跨境电商或将重新洗牌。尽管去年全国进出口贸易负增长,跨境电子商务仍实现30%以上的高增长,'海购'成为一道亮丽的'贸易风景线'。2016年3月24日,财政部。
关键词
低门槛 零售商品 国家税 务总局 进出口贸易 优惠政策 税 负不公经济增长 商品 及服务 税 零售税 税 负水平
分类号
F724.6
[经济管理—产业经济]
F812.42
题名 印度商品和服务税(GST)税改的内涵
被引量：1
8
作者
孙巨锋
机构
中国土木工程集团有限公司
出处
《国际商务财会》
2018年第8期30-32,共3页
文摘
印度是一个联邦制的国家,各邦都有相对独立的政府和议会,有权对行政管辖区域内的商品和服务涉及的税收进行各具特色的立法和征收。中央和各邦政府采用了纷繁冗杂的多级税制,重复征税的现象很突出。2017年7月1日,印度《商品和服务税法(Goods and Services Tax Bill,GST)》正式执行,将对印度的国计民生产生深远影响。印度的商品和服务税法的施行,对于生产商、批发商、零售商到消费者的各个交易环节,将从间接税的结构和税率方面,极大简化间接税征收流程。本次税改之前的中央间接税收,全部归入中央商品和服务税(CGST);之前的各邦不同的间接税收,统一为邦商品和服务税(SGST);跨邦的交易,由中央政府征收综合商品和服务税(IGST)。
关键词
商品 和服务 税 印度税 制改革
分类号
F811.4
[经济管理—财政学]
题名 关于香港税收及相关问题的思考
9
作者
孙廷喜
机构
河南省地税局
出处
《河南税务》
2003年第12期8-11,共4页
文摘
一、香港政府财政收支原则及财税政策 自1958年香港政府获得财政自主权后,香港经济体制一直以高度开放,自由竞争而著称,政府经济政策以“积极不干预”为主导,市场机制的作用发挥的比较充分。40多年来,香港政府实行“量入为出,收支平衡”的财政方针,从总体上看。
关键词
薪俸税 个人人息课税 积极不干预 利得税 纳税 年度 政府经济政策 会计师事务所 恒生 征收范围 商品 及服务 税
分类号
F812.42
[经济管理—财政学]
题名 澳大利亚税务新规冲击在线网购
10
作者
舒朝普
出处
《中国外资》
2017年第8期48-49,共2页
文摘
在澳方看来,税务新规对跨境电商平台以及个人代购造成的影响被放大了。尽管中国这么大,受到影响的也就200家左右。成千上万的小商家并不受影响。
关键词
网购 商品 及服务 税 境内销售 外国企业 税 制改革普雷斯顿 税 收待遇商品 销售艾德 土商
分类号
F812.42
[经济管理—财政学]
题名 全球智能手机市场再现需求高峰
11
作者
陈喆
出处
《新营销》
2017年第5期38-39,共2页
文摘
新兴市场正在驱动增长,3.47亿部智能手机的需求,让2017年第二季度成为史上需求最强劲的第二季度,且平均销售价格同比增长5%。
关键词
智能手机市场 平均销售价格 亚洲新兴市场 中东欧 宏观经济因素 换机 用户体验 商品 及服务 税 首选设备 非洲南部
分类号
F724.746
[经济管理—产业经济]
题名 香港特区财政状况严峻
12
作者
闻风
出处
《资本市场》
2002年第4期32-33,共2页
文摘
春节期间,笔者在香港度假,闲散之余,感受到了亚洲金融危机后香港经济在缓慢回升的景象。但是,香港经济似乎还没有完全摆脱世界性的经济萧条的影响,经济指标和就业状况都显示出目前还处于低点。而香港特区政府公布的财政报告更表明,连续多年的财政赤字对经济稳定的影响已经日益明显。财政赤字已经占生产总值的5％ 2月21日,香港特区政府公布的2002年度公共财政报告指出,受经济增长放慢及卖地收入大幅度减少等影响,香港3月底结束的这个财政年度预计将出现高达660亿港元的财政赤字。这一数字不但创下过去10年的新高,占本地生产总值的比例也同步刷新,已经超过5％。报告指出,未来5年。
关键词
香港 财政状况 财政赤字 经济结构 税 基“商品 及服务 税 ”
分类号
F812.765.8
[经济管理—财政学]
题名 加拿大金融服务商品与服务税处理
13
作者
杨小强 吴玉梅
机构
中山大学税收与财税法研究中心 广州大学法学院
出处
《金融会计》
2015年第11期26-34,共9页
文摘
加拿大就金融服务的商品与服务税/统一销售税(GST/HST)处理制定了一套详尽的法律制度。其在金融服务分类处理、进项税额抵扣规则、立法机构和执法机构合力打造法律体系等方面,对我国金融服务"营改增"的制度设计具有参考意义。
关键词
加拿大 金融服务 商品 与 服务 税 /统一销售税
分类号
D971.2
[政治法律—法学]
F817.11
[经济管理—财政学]
题名 新加坡商品及服务税:改革目的、实践与政策启示
被引量：2
14
作者
方铸 王成展 王敏
机构
云南财经大学
出处
《财政科学》
CSSCI
2021年第10期120-130,共11页
基金
国家社会科学基金重大项目“‘互联网+’背景下的税收征管模式研究”(项目编号:17ZDA053) 教育部人文社会科学青年项目“数字经济条件下中国税收政策DSGE模型构建及其在税制改革中的应用”(项目编号:21YJCZH026) +1 种基金 云南省基础研究计划项目“减税降费、政府支出扩张与经济增长”(项目编号:202101AU070097) 云南财经大学人才引进项目“大数据及数字税务在云南税收现代化建设中的应用研究”(项目编号:80059900292)。
文摘
作为全球第五大金融中心,新加坡是较早将数字产品和服务纳入现有税种征收范围的东南亚国家。出于尽快缓解国内财政压力以及营造国内外供应商公平竞争环境等方面的考虑,新加坡宣布自2020年1月1日起,对非居民企业征收其向本国用户提供相关数字服务的商品及服务税。本文系统介绍了新加坡商品及服务税的改革目的和实际践行,在此基础上,提出对完善我国跨境数字产品和服务交易税收制度的建议,以期维护本国数字经济企业的税收利益。
关键词
跨境数字商品 与 服务 数字经济 商品 及服务 税
Keywords
Cross-boarder Digital Goods and Services Digital Economy Goods and Services Tax
分类号
F811.4
[经济管理—财政学]
题名 印度经济迸发改革红利 未来增速或再创新高
15
作者
张亚东
出处
《金融世界》
2018年第7期86-87,共2页
文摘
印度经济已经从“废钞令”和商品服务税改革的冲击中恢复过来，正步入快速增长正轨。
关键词
印度经济 改革 创新 红利 商品 服务 税
分类号
F135.1
[经济管理—世界经济]
题名 印度:有望稳定增长 需进一步改革
16
作者
张亚东
出处
《金融世界》
2018年第2期73-75,共3页
文摘
2016—2017年，印度推出了两项’影响深远的改革：“废钞令”和商品服务税改革（GST）。对于印度经济发展来说，这是两个基础性的改革，涉及面广，冲击力大。印度2017年经济增速之所以大幅放缓，主要就是要消化改革带来的冲击和阵痛。随着时间的推移，这两项基础性的改革将会给印度经济带来越来越积极的推动力，
关键词
改革 印度 稳定增长 商品 服务 税 经济发展 经济增速 涉及面 冲击力
分类号
F223
[经济管理—国民经济]
题名 澳大利亚的税收管理
17
作者
梁宣健 邢汝霖
机构
天津市地方税务局开发区分局 天津市地方税务局税务稽查处
出处
《天津财税》
2003年第12期46-47,共2页
关键词
澳大利亚 税 收管理税 收制度商品 服务 税 GST 税 务机关税 务稽查纳税 申报
分类号
F816.113.2
[经济管理—财政学]
题名 新加坡市场经济的宏观调控
18
作者
高言弘
机构
广西大学经济系
出处
《广西农村金融研究》
1994年第1期2-5,共4页
文摘
新加坡市场经济的宏观调控高言弘一、历史回顾与经济状况新加坡号称亚洲＂四小龙＂之一，由大小５０多个岛屿组成，在马来半岛最南端，是太平洋进入印度洋的咽喉，马六甲海峡人口的城市国家，人口约３００万，面积６１６平方公里，主岛是新加坡岛，中国古代文献上称为＂狮...
关键词
新加坡市场 公务员 中央公积金制度 国际金融中心 土地征用法 政府 经济结构 商品 及服务 税 改善投资环境 财政与 金融政策
分类号
F8
[经济管理]
题名 加拿大有关关税法规
19
出处
《中国商贸》
1995年第16期44-44,共1页
文摘
报关程序及进口产品海关估价方法 所有进入加拿大的产品必须向加拿大海关申报。所有进口产品必须附有申报单。一般情况下,所有的关税必须在产品进入加拿大时支付。 因加拿大对进口产品所征关税大多为从价税,因此,估价进口的方法便很重要。加拿大作为《海关估价法规》的签约国,该法规要求进口产品的海关价值为实际“成交价格”。“成交价格”就是进口商所申报并在发票上载明的商品价格。有某种关系的两方在做交易时,一方申报的“成交价格”也可做为完税价格,但是须使加拿大海关相信这种关系没有影响进口价格。 在按“成交价格”做为完税估价的情况下,如果进口商在产品进关时赚得折扣,这种折扣从成交价格中扣除,但如折扣不是在产品进关时取得的,折扣则不能从成交价格中扣除。
关键词
加拿大 成交价格 关税 法 进口产品 增值税 商品 及服务 税 海关估价制度 原产地 进口商 货物税
分类号
F757.11
[经济管理—国际贸易]
题名 税制改革牵动港人神经
20
作者
上喻
出处
《中国报道》
2006年第9期39-,共1页
关键词
税 制改革香港 财政 财政改革 财政金融 间接税 销售税 商品 及服务 税
分类号
F812.42
[经济管理—财政学]
