我国不同种减税政策的宏观调控效应测度:基于DSGE模型的对比研究 被引量：7

1

作者 徐宁 丁一兵 《暨南学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2020年第1期19-30,共12页

有关财政政策宏观调控效应的研究一直是宏观经济研究领域内的经典议题。然而以往研究多是关注财政总量变动的逆周期调控作用,但鲜有文献比较不同税收政策调控效果的系统性差异。特别是在当前结构性减税降费的大背景下,不同财政工具多维... 有关财政政策宏观调控效应的研究一直是宏观经济研究领域内的经典议题。然而以往研究多是关注财政总量变动的逆周期调控作用,但鲜有文献比较不同税收政策调控效果的系统性差异。特别是在当前结构性减税降费的大背景下,不同财政工具多维宏观调控效应的差异亟待阐明。有鉴于此,本文构建含有多种财政政策规则的DSGE模型系统地比较了政府支出、消费税、资本税和劳动税的多维宏观调控功能,结果发现:(1)在平抑产出波动方面,财政总量调控依旧是最有效的手段,表明财政政策的稳定器作用显著;(2)相比而言,消费税能够直接作用于物价水平,更有助于控制通货膨胀;(3)最后就维稳资产价格而言,资本税具有定向调节,局部着力等优势,因此更适合于维持金融稳定。由此可见,定向着力的结构性财政调整不失为新常态下财政体制改革的一种有益尝试。 展开更多

关键词 财政支出 消费税 资本税 劳动税 DSGE模型

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税收负担制约了居民消费扩大吗?——基于有效税率和经济发展门槛的视角 被引量：3

2

作者 郭晓辉 《新疆社会科学》 CSSCI 2019年第2期40-49,144-145,共11页

文章从劳动税和消费税视角出发,对制约居民消费扩大的税负因素进行再探讨。研究结论表明:劳动税负与居民消费负相关,消费税负与居民消费相关性不显著;利用门槛模型进一步实证表明:劳动税负对居民消费的抑制作用随经济发展水平提升而强化... 文章从劳动税和消费税视角出发,对制约居民消费扩大的税负因素进行再探讨。研究结论表明:劳动税负与居民消费负相关,消费税负与居民消费相关性不显著;利用门槛模型进一步实证表明:劳动税负对居民消费的抑制作用随经济发展水平提升而强化,消费税负对居民消费的作用随经济发展水平变化表现为先促进、再不显著、最后抑制。目前,我国劳动税负和消费税负均已成为掣肘居民消费进一步扩大的重要因素。 展开更多

关键词 消费内需 税收负担 居民消费 劳动税 消费税

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欧盟发展的两大障碍对劳动力征收高税和增值税的差异

3

作者 张文春 《税务（福州）》 2003年第6期6-7,共2页

关键词 欧洲联盟 增值税税率 劳动税 税收负担 劳动力成本 经济发展

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对劳动税楔核算指标在我国应用情况的分析 被引量：3

4

作者 赵丽萍 《涉外税务》 CSSCI 北大核心 2011年第8期42-47,共6页

劳动税楔大小直接决定着工薪阶层劳动税负的高低。本文简要分析了OECD成员国劳动税楔现状及特点,重点核算了我国的劳动税楔水平,在此基础上提出我国可以借鉴的建议。

关键词 劳动税楔 个人所得税 社会保障税 结构调整

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中国劳动税楔确定问题研究

5

作者 魏志红 《中国经贸》 2012年第20期231-232,共2页

摘要：2012年4月世界银行公布的《中国经济季报》中提到我国的劳动税楔为45％。由于我国的国情、税情与欧洲国家差异很大，这一数据是否准确值得怀疑。本文根据OECD提出的劳动税楔的计算方法，结合我国的具体情况，探究我国的劳动税楔... 摘要：2012年4月世界银行公布的《中国经济季报》中提到我国的劳动税楔为45％。由于我国的国情、税情与欧洲国家差异很大，这一数据是否准确值得怀疑。本文根据OECD提出的劳动税楔的计算方法，结合我国的具体情况，探究我国的劳动税楔的计算。 展开更多

关键词 劳动税楔 计算口径

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税制结构分析:以消费、劳动和资本课税为视角 被引量：12

6

作者 许晖 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2020年第6期55-65,共11页

本文测算了分税制改革以来我国消费、劳动和资本课税的平均税率及税收收入结构变动的趋势,并揭示了税制结构变动的原因。通过剖析消费、劳动、资本课税的内部结构,认为税制结构仍存在不协调、不平衡、不充分等问题。本文认为,今后我国... 本文测算了分税制改革以来我国消费、劳动和资本课税的平均税率及税收收入结构变动的趋势,并揭示了税制结构变动的原因。通过剖析消费、劳动、资本课税的内部结构,认为税制结构仍存在不协调、不平衡、不充分等问题。本文认为,今后我国深化税收制度改革应注重发挥增值税和消费税、企业所得税和个人资本所得课税、个人劳动所得课税和社会保险费的协调作用;同时,不断完善环境保护税和房产税制度。 展开更多

关键词 税制结构 消费课税 劳动课税 资本课税

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我国税制结构经济增长效应的区域差异研究 被引量：6

7

作者 梁红梅 郭晓辉 张卫峰 《西部论坛》 北大核心 2016年第5期42-50,共9页

税制结构是影响区域经济增长的重要因素之一。基于对1995—2014年我国东、中、西部地区劳动收入、资本收入和消费支出有效税率的测算,分析其区域经济增长效应,研究表明:劳动收入有效税率总体偏低,资本收入有效税率处于高位,消费支出有... 税制结构是影响区域经济增长的重要因素之一。基于对1995—2014年我国东、中、西部地区劳动收入、资本收入和消费支出有效税率的测算,分析其区域经济增长效应,研究表明:劳动收入有效税率总体偏低,资本收入有效税率处于高位,消费支出有效税率平稳上升;劳动收入有效税率东部地区最低、西部地区最高,与经济发展水平相背离;资本收入和消费支出有效税率东部地区高、西部地区低,与经济发展水平基本契合;税制结构变动的经济增长效应在各区域均当期即现,但具有显著的区域异质性,劳动收入税率变动有利于东部地区经济增长,资本收入和消费支出税率变动对各区域经济增长均有促进,但作用大小不一。应充分认识税制结构及其经济增长效应的区域差异性,构建与经济发展水平相适应的税收体系和税制结构,以促进区域经济协调发展。 展开更多

关键词 经济增长 税制结构 劳动收入税 资本收入税 消费支出税 要素配置 税制改革

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我国税制结构对经济增长的动态影响研究——基于要素供给视角的PVAR模型分析 被引量：5

8

作者 梁红梅 郭晓辉 张卫峰 《兰州大学学报（社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2016年第5期161-167,共7页

税制结构是影响经济增长的重要因素之一。在划分劳动收入税、资本收入税和消费支出税的基础上,根据1995-2012年省级面板数据,运用面板向量自回归模型,考察了税制结构变动对经济增长的动态影响,并从要素供给的视角探索了其作用机理。研... 税制结构是影响经济增长的重要因素之一。在划分劳动收入税、资本收入税和消费支出税的基础上,根据1995-2012年省级面板数据,运用面板向量自回归模型,考察了税制结构变动对经济增长的动态影响,并从要素供给的视角探索了其作用机理。研究结果表明:1)税制结构变动对我国经济增长具有正向促进作用;2)当前劳动收入、资本收入和消费支出有效税率的持续抬升,使税制结构有可能成为经济增长的羁绊。在大力推动"供给侧结构性改革"的背景下,政府应积极调整税制结构,有效降低税收负担,进一步释放要素供给活力,提升经济发展水平。 展开更多

关键词 经济增长 税制结构 劳动收入税 资本收入税 消费支出税 要素供给 面板向量自回归

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结构转型中税收政策的社会福利成本:基于比较静态的分析 被引量：5

9

作者 严成樑 《世界经济》 CSSCI 北大核心 2017年第9期99-122,共24页

本文考察劳动收入税和资本收入税影响结构转型的作用机制,并估算结构转型框架下劳动收入税和资本收入税的社会福利成本。研究发现,非位似偏好是劳动收入税影响结构转型的重要原因。若假设位似偏好,劳动收入税不影响结构转型。资本收入... 本文考察劳动收入税和资本收入税影响结构转型的作用机制,并估算结构转型框架下劳动收入税和资本收入税的社会福利成本。研究发现,非位似偏好是劳动收入税影响结构转型的重要原因。若假设位似偏好,劳动收入税不影响结构转型。资本收入税通过非位似偏好和资本深化的渠道影响结构转型。基于中国的数值模拟结果显示,劳动收入税和资本收入税抑制了结构转型,资本收入税的扭曲性高于劳动收入税。通过与单部门框架的对比分析,本文发现单部门框架没有考虑税收政策对结构转型的抑制作用,从而低估了税收政策的社会福利成本。相对于劳动收入税,单部门框架下资本收入税的社会福利成本被低估得更为严重。 展开更多

关键词 结构转型 劳动收入税 资本收入税 社会福利成本

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区域壁垒下的劳动力流动路径分析 被引量：3

10

作者 杜薇 余向华 姜慧 《中央财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2019年第10期81-91,共11页

随着“一带一路”倡议的践行,围绕这一倡议形成的区域间、国际产业转移,人才流动将进一步加剧。本文针对此现象,以两个区域间的劳动力要素流动为对象,基于博弈思维建模分析了不同区域之间资源禀赋差异对劳动力流动趋势的影响。与以往单... 随着“一带一路”倡议的践行,围绕这一倡议形成的区域间、国际产业转移,人才流动将进一步加剧。本文针对此现象,以两个区域间的劳动力要素流动为对象,基于博弈思维建模分析了不同区域之间资源禀赋差异对劳动力流动趋势的影响。与以往单一考虑劳动力流动的文献不同,我们用劳动力税代表广义的劳动力在区域间转移的行政壁垒,并得到了以下结论:当两个区域的资本投入相似时,最初人均资本较多的区域拥有制定较低劳动力税的优势来吸引劳动力流入,而人均资本较少的区域则选择较高的劳动力税,这种选择对本地居民福利更有利;当两个区域的资本投入不同时,劳动力流动的路径存在加速或放缓的可能;这种路径,主要受各区域间资本禀赋和人口分布差距的影响,而不受可供选择转移的区域的数量改变的影响。该结论对优化“一带一路”国家间围绕要素流动的合作倡议具有启发意义。 展开更多

关键词 劳动力税 劳动力流动 区域壁垒

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经济增长效率机制与社会福利共享机制均衡的结构性分析——资本课税与劳动课税的最优税制结构 被引量：3

11

作者 王增文 管理定 胡国恒 《财政研究》 CSSCI 北大核心 2021年第6期17-30,共14页

税收和社会保障通过实现社会资源在个体或企业与政府或公共部门之间的双向配置,成为调节收入分配的重要机制。在经济增长效率提升的同时,是否存在最优的税收与社会保障收支结构,降低此过程中收入差距逐渐拉大的境况?基于此,本文采用两... 税收和社会保障通过实现社会资源在个体或企业与政府或公共部门之间的双向配置,成为调节收入分配的重要机制。在经济增长效率提升的同时,是否存在最优的税收与社会保障收支结构,降低此过程中收入差距逐渐拉大的境况?基于此,本文采用两期代际交叠(OLG)模型的基本分析架构,以政府公共支出的消费性与生产性为切入点,将资本课税与劳动课税的最优税制结构作为结合点,分析了经济增长效率机制与社会福利共享机制的均衡性问题。本文首先建立了理论演绎模型,并结合中国2011—2017年的省级面板数据进行了实证检验。实证结果显示,如果以社会福利公平性为目标,最优的课税结构应是偏向对生产主体的资本进行课税,且最优的课税率为公共支出弹性;若以经济增长效率最大化为目标,最优的课税结构依然是偏向对生产主体的资本进行课税,这时,最优的课税率为生产当事人所拥有的资本水平的产出弹性;从社会福利角度来看,如果社会个体以获得社会福利最优化,并以消费的形式获得自身效用最大化,最优的课税结构由OLG模型中的内生性参数所决定。基于动态模拟检验结果,对资本进行课税应是最优选择。 展开更多

关键词 效率机制 社会福利共享机制 最优税制 资本课税 劳动课税

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基于VAR模型的有效税率结构对区域经济增长动态影响研究——以广东省为例

12

作者 郭晓辉 《上海立信会计金融学院学报》 2017年第4期80-88,共9页

税率是影响经济增长的重要因素之一。文章通过测度1995-2012年广东省劳动收入、资本收入和消费支出有效税率,考察了其变化趋势和省域特征。在此基础上,构建了向量自回归模型,对有效税率结构的经济增长效应进行了实证分析。实证结果表明... 税率是影响经济增长的重要因素之一。文章通过测度1995-2012年广东省劳动收入、资本收入和消费支出有效税率,考察了其变化趋势和省域特征。在此基础上,构建了向量自回归模型,对有效税率结构的经济增长效应进行了实证分析。实证结果表明:劳动收入、资本收入和消费支出有效税率对广东省的经济增长均有正向促进作用。据此,文章提出了中央政府要下放税权,地方政府要适时调整税收优惠的政策建议。 展开更多

关键词 劳动收入税 资本收入税 消费支出税 经济增长 区域经济

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世界主要国家“劳动时间税”比较研究——基于马克思劳动价值论视角

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作者 查华超 郭永济 《商学研究》 2017年第5期33-40,共8页

从劳动价值论视角,分析了税收与劳动时间的关系,进而提出"劳动时间税"概念,并测算与比较了世界27个主要国家的"劳动时间税"。运用马克思关于"税收"的观点,理论与经验分析了"劳动时间税"的影响... 从劳动价值论视角,分析了税收与劳动时间的关系,进而提出"劳动时间税"概念,并测算与比较了世界27个主要国家的"劳动时间税"。运用马克思关于"税收"的观点,理论与经验分析了"劳动时间税"的影响因素,发现政府债务水平、人均GDP及最终消费增速,是引发"劳动时间税"国际差异的主要原因。最后,对中国"劳动时间税"做了再分析,并从改善税收结构和完善劳动保障制度两个方面,提出了中国降低"劳动时间税"的政策性建议。 展开更多

关键词 劳动价值论 税收 劳动时间税

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劳动收入税、人力资本与经济增长——基于面板门槛模型的实证分析

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作者 郭晓辉 梁红梅 《海南金融》 2016年第7期4-8,21,共6页

本文基于能够清晰划分区制的面板门槛模型,实证了人力资本对经济增长的促进效应在不同劳动收入税负水平的表现。研究结果显示:在考虑劳动收入税时,人力资本对经济增长的促进作用存在显著的双重门槛效应,劳动收入有效税率门槛值分别为0.... 本文基于能够清晰划分区制的面板门槛模型,实证了人力资本对经济增长的促进效应在不同劳动收入税负水平的表现。研究结果显示:在考虑劳动收入税时,人力资本对经济增长的促进作用存在显著的双重门槛效应,劳动收入有效税率门槛值分别为0.096和0.126;我国人力资本对经济增长的促进作用并非线性的,劳动收入税对其经济增长效应具有显著的抑制作用,但在收入效应占主导地位的背景下,抑制作用具有随税负上升而减弱的趋势。 展开更多

关键词 人力资本 经济增长 劳动收入税 面板门槛模型

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建立劳动工资税的构思

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作者 李朝康 《湖北省经济管理干部学院学报》 1990年第1期22-24,共3页

关键词 劳动工资税 工商税 税收 中国

全文增补中