综合劳动所得个人所得税:减税效果及征管配套 被引量：20

1

作者 林颖 王伟域 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2018年第11期38-42,共5页

与2018年国务院8 000亿元整体减税目标相适应,2018年8月31日修订的《个人所得税法》围绕减税进行了一系列改革。本文在对综合劳动所得"三箭齐发"的减税政策进行系统梳理的基础上,从四个角度深入分析了本次税改在综合劳动所得... 与2018年国务院8 000亿元整体减税目标相适应,2018年8月31日修订的《个人所得税法》围绕减税进行了一系列改革。本文在对综合劳动所得"三箭齐发"的减税政策进行系统梳理的基础上,从四个角度深入分析了本次税改在综合劳动所得方面的减税效果,并基于充分释放减税红利的目标,对综合劳动所得的征管配套提出了改革建议。 展开更多

关键词 综合劳动所得 个人所得税 减税效果 征管配套

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服务业“营改增”与出口贸易高质量发展 被引量：8

2

作者 谢申祥 范鹏飞 王晖 《当代经济科学》 CSSCI 北大核心 2022年第2期1-15,共15页

中国出口贸易正处于高速增长向高质量发展转换的关键时期,税制改革能否成为促进出口贸易高质量发展的有效工具亟待深入探讨。以中国服务业“营改增”试点为政策冲击,基于制造业出口企业的微观数据,采用序列匹配和双重差分分析方法,系统... 中国出口贸易正处于高速增长向高质量发展转换的关键时期,税制改革能否成为促进出口贸易高质量发展的有效工具亟待深入探讨。以中国服务业“营改增”试点为政策冲击,基于制造业出口企业的微观数据,采用序列匹配和双重差分分析方法,系统地考察了“营改增”对中国企业出口产品质量的影响及其机理。研究发现,“营改增”显著提高了企业的出口产品质量,在考虑指标测算、异常数据和试点地区等因素后依然成立。动态分析显示,“营改增”的政策效果存在1~2个季度的时滞。机制分析表明,“营改增”主要通过降低企业税收负担和提高企业生产专业化水平两种方式来推动其出口产品质量升级。此外,“营改增”对于与服务业关联度较高和生产结构较为完整的出口企业作用更为明显。 展开更多

关键词 “营改增” 服务业 出口贸易 产品质量 税收负担 减税效果

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后危机时代中国减税政策的宏观影响和政策效应评估——基于动态随机一般均衡模型的分析 被引量：6

3

作者 汪川 姚秋歌 《当代经济研究》 CSSCI 北大核心 2021年第2期96-104,共9页

税收政策作为宏观调控的重要方面,是实现供给侧改革、稳定经济增长和就业的重要手段。运用动态随机一般均衡模型分析间接税和直接税的减税政策,模型模拟结果显示:减税政策能够通过拉动企业投资和居民消费,起到抚平经济周期和带动经济增... 税收政策作为宏观调控的重要方面,是实现供给侧改革、稳定经济增长和就业的重要手段。运用动态随机一般均衡模型分析间接税和直接税的减税政策,模型模拟结果显示:减税政策能够通过拉动企业投资和居民消费,起到抚平经济周期和带动经济增长的作用;间接税可以在短期内对经济起到明显的刺激效果;而直接税的长期作用更为明显;直接税减税政策的乘数效果大于政府消费性支出,而间接税减税的乘数效果则低于政府消费性支出。因此,短期内政府消费性支出政策效果更为明显;但在长期,直接税减税的作用更为突出。 展开更多

关键词 宏观调控 减税效果 政策模拟

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增值税新政策对企业带来的减税效应研究 被引量：3

4

作者 吴力佳 谢想 《湖南人文科技学院学报》 2018年第5期44-48,共5页

2018年3月,国家出台深化增值税改革的措施,进一步减轻市场主体税负。纳税人发生增值税应税行为由原适用的17%和11%税率分别调整为16%、10%,此次新政究竟给企业带来了怎样的减税效果,通过数据分析、对比分析等方式,对增值税新政改革的效... 2018年3月,国家出台深化增值税改革的措施,进一步减轻市场主体税负。纳税人发生增值税应税行为由原适用的17%和11%税率分别调整为16%、10%,此次新政究竟给企业带来了怎样的减税效果,通过数据分析、对比分析等方式,对增值税新政改革的效果及其问题展开调查研究,并针对新政改革的不足提出相应的调整措施。 展开更多

关键词 营改增新政 减税效果 进项抵扣

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新一轮个税改革的减税效果探讨 被引量：2

5

作者 何永强 《现代商业》 2020年第17期173-174,共2页

近年来,随着国内经济的快速增长,居民生活水平不断提升,个税制度改革迎来了最佳时期。因此,本文以个税改革为主题进行了详细研究,在分析个税改革减税效应的基础上,剖析了现行个税改革中的不足之处,并以此为依据提出了相应的解决方案。

关键词 个税改革 减税效果

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个人所得税减税新政:效果、困境及取向 被引量：1

6

作者 苏凌 田发 《财会研究》 2020年第1期15-20,共6页

文章从2018个人所得税新政出发,通过政策梳理、案例分析,对减税效果进行评估。研究结果表明,此次个税改革减税效果明显,无需纳税群体扩大,中等收入群体受益最大、低收入群体次之、高收入群体税负变化不明显。进一步分析发现,个人所得税... 文章从2018个人所得税新政出发,通过政策梳理、案例分析,对减税效果进行评估。研究结果表明,此次个税改革减税效果明显,无需纳税群体扩大,中等收入群体受益最大、低收入群体次之、高收入群体税负变化不明显。进一步分析发现,个人所得税新政存在个税占比降低,高收入群体税收流失严重,低收入群体受益不明显等问题。在此基础上,提出了扩大税基、开征资本利得税、引入"负所得说"等改革建议。 展开更多

关键词 个人所得税新政 减税效果 税负

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增值税新政对企业带来减税效应的研究 被引量：1

7

作者 谢想 吴力佳 《沿海企业与科技》 2018年第6期38-41,共4页

2018年3月底,国务院总理李克强主持召开了国务院常务会议,确定深化增值税改革的措施,进一步减轻市场主体税负。文章采用数据分析、对比分析等方法,对新政改革带来的减税效应和存在的问题展开调查研究,在此基础上提出相应的调整措施。

关键词 营改增新政 减税效果 进项抵扣

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广电行业的减税效果分析

8

作者 梁剑冰 《会计师》 2019年第18期40-41,共2页

从2012年的营改增开始,全国进入了减税通道,两次税率下调更是加大了减税的力度。笔者作为一名广电行业的财务人员,以所在的广东广电云浮分公司为例,分析广电行业在两次减税过程中的减税效果。

关键词 增值税 减税 降税率 减税效果

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新个人所得税法实施效果的分析及改进

9

作者 陈永熙 《行政事业资产与财务》 2020年第21期52-53,共2页

新个人所得税法的施行给社会各界带来了深远的影响,了解新个税实施的效果有助于检验新个人所得税法是否达到政策制订的初衷,有助于了解新个人所得税法在执行过程中是否存在缺陷,有助于为新个人所得税法的进一步完善提供支持,有助于为其... 新个人所得税法的施行给社会各界带来了深远的影响,了解新个税实施的效果有助于检验新个人所得税法是否达到政策制订的初衷,有助于了解新个人所得税法在执行过程中是否存在缺陷,有助于为新个人所得税法的进一步完善提供支持,有助于为其他税收政策的制订提供依据。在此基础上,本文对新个人所得税法实施过程中出现的不足之处进行阐述,并提出一些改进意见,以便使新个人所得税法更加完善,使改革与发展红利惠及全民。 展开更多

关键词 减税效果 影响 改进措施

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个税税制改革对高校教职工减税效果探讨

10

作者 汤晓倩 《经济师》 2022年第7期91-91,94,共2页

文章以2018年个人所得税新税制改革作为研究对象,介绍了个税的历史沿革、新税制的特点,并通过分析高校教职工这一工薪阶层中重要的纳税群体改革前后个税占比,对新政减税效果进行探讨。结果表明,此次改革对中等收入阶层减税效果明显,年... 文章以2018年个人所得税新税制改革作为研究对象,介绍了个税的历史沿革、新税制的特点,并通过分析高校教职工这一工薪阶层中重要的纳税群体改革前后个税占比,对新政减税效果进行探讨。结果表明,此次改革对中等收入阶层减税效果明显,年终一次性奖励的申报方式对计税影响较大,专项附加扣除对调节家庭收入结构起到一定的作用。并在此基础上,对个税进一步优化改革提出建议。 展开更多

关键词 个税税制改革 减税效果 高校

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我国结构性减税的总体规模、方向选择与效果评价思考——基于美国减税浪潮的分析与借鉴 被引量：7

11

作者 庞凤喜 张丽微 《河北经贸大学学报》 CSSCI 北大核心 2015年第3期58-65,共8页

20世纪80年代以来,美国分别于20世纪80年代、20世纪90年代、21世纪初及本轮世界性金融危机之后连续实施了逾30年的减税政策,该政策在刺激国内需求、扩大投资等方面发挥了重要作用,是美国政府极为倚重的重要的财政政策工具。通过对以上... 20世纪80年代以来,美国分别于20世纪80年代、20世纪90年代、21世纪初及本轮世界性金融危机之后连续实施了逾30年的减税政策,该政策在刺激国内需求、扩大投资等方面发挥了重要作用,是美国政府极为倚重的重要的财政政策工具。通过对以上多次大规模减税政策的分析可以发现,在美国减税政策的实践中,其所具有的减税规模的确定性、主要减税方向的针对性以及美国减税政策的实施效果等都对我国当前仍在实施的结构性减税政策的完善有着重要的参考与借鉴意义。 展开更多

关键词 结构性减税 减税规模 减税方向 减税效果评价 金融危机 滞胀 财政预算赤字 社会公平

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韩国第二船籍制度的减税效果

12

作者 丁力 《海运情报》 2003年第5期13-13,共1页

关键词 韩国 第二船籍制度 减税效果 航运业 船舶登记制度

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“营改增”改革渐入“深水区”

13

作者 厉征 《综合运输》 2014年第1期90-90,共1页

在全国“1＋7”行业推开的“营改增”试点取得了令各界都满意的结果，这是因为改革在总体上取得了减税的效果，目前，“营改增”已进入深化改革阶段，其在减税效应方面逐渐显现出了结构性变化，

关键词 税收 减税效果 增值税法 行政法规

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“营改增”发展的方向

14

作者 马海涛 《综合运输》 2014年第1期91-91,共1页

在实践过程中，“营改增”和增值税制度仍存在着一些问题，需要在未来的改革中加以解决和完善。首先，应统一采用低税率，

关键词 税收 减税效果 增值税法 行政法规

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小微企业增值税起征点提高实施效果评估——来自中国小微企业调查（CMES）数据的分析 被引量：49

15

作者 甘犁 秦芳 吴雨 《管理世界》 CSSCI 北大核心 2019年第11期80-88,231,232,共11页

定量评估提高增值税起征点的实施效果,对于构建促进小微企业发展的税费政策体系和发挥财税政策调节优势具有重要意义。本文基于中国小微企业调查(CMES)数据库,测算了增值税起征点调整后,受惠小微企业数量与税收优惠规模,并评估起征点调... 定量评估提高增值税起征点的实施效果,对于构建促进小微企业发展的税费政策体系和发挥财税政策调节优势具有重要意义。本文基于中国小微企业调查(CMES)数据库,测算了增值税起征点调整后,受惠小微企业数量与税收优惠规模,并评估起征点调整对就业和经济发展的影响。研究发现,增值税起征点由月销售额3万元提到10万元,约有94.7%的小微企业不用缴纳增值税,即享受税收优惠政策的企业约为586.4万,税收优惠规模约为1590亿元。提高起征点新增就业284.05万人,相当于投入5.60万元增加一个就业,低于固定资产投资拉动就业的成本。进一步测算表明,新增就业人口将创造2287亿财富,是2018年GDP的0.25%。最后,起征点提高后,临界值附近税负不公平问题加剧,本文建议将增值税起征点改为免征额,这样约有346.09万小微企业获得优惠,税收优惠规模为1661亿。不仅会缓解起征点附近税负不公平问题,而且把月销售额大于10万的小微企业纳入减税体系,有利于完善小微企业普惠性税收减免政策。 展开更多

关键词 小微企业 增值税 起征点 减税实施效果 免征额

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