公司治理审计探讨(上) 被引量：21

1

作者 李维安 程新生 《中国审计》 北大核心 2002年第1期44-45,共2页

本文运用治理理论、代理理论、审计理论等理论研究治理审计,从治理层面进行分类,提出了股东和利益相关者层面审计、董事会层面审计;从公司治理审计主体研究,提出了内部治理审计和外部治理审计;从治理主体研究,提出了股东主导、董事会主... 本文运用治理理论、代理理论、审计理论等理论研究治理审计,从治理层面进行分类,提出了股东和利益相关者层面审计、董事会层面审计;从公司治理审计主体研究,提出了内部治理审计和外部治理审计;从治理主体研究,提出了股东主导、董事会主导、监事会主导、监事会与董事会相结合的治理审计;从地域分类,不同的国家或地区,根据其经济环境、法律环境、文化环境和公司治理理论,分别建立了公司治理审计模式. 展开更多

关键词 公司治理审计 股东会 董事会 内部治理审计 外部治理审计

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公司治理审计探讨(下) 被引量：8

2

作者 李维安 程新生 《中国审计》 北大核心 2002年第2期41-42,共2页

三、监事会主导的治理审计 以德国、日本、奥地利、中国等为代表的公司体系要求建立双层治理结构,这些国家对于监事会职责的法律规定不完全相同,其中德国股份公司监事会最具特色.德国股份公司有监事会、执行董事会,但不设立审计委员会,... 三、监事会主导的治理审计 以德国、日本、奥地利、中国等为代表的公司体系要求建立双层治理结构,这些国家对于监事会职责的法律规定不完全相同,其中德国股份公司监事会最具特色.德国股份公司有监事会、执行董事会,但不设立审计委员会,是一种双层垂直治理组织结构,由监事会决定执行董事会人选,是以内部治理审计为主导的审计模式,这与英美等国外部力量为主导的治理审计模式完全不同.德、日等国公司治理审计的共同特点是,治理审计包括监事审计、独立审计师审计两部分,而在实质上,德、日公司治理审计存在明显区别. 展开更多

关键词 公司治理审计 内部治理审计 外部治理审计 监事会 董事会

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会计师事务所分部间的审计客户调整——内部治理视角的解释 被引量：10

3

作者 王春飞 吴溪 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2019年第4期57-65,共9页

审计客户为何会在会计师事务所的不同分部之间进行调整?一个理论解释是会计师事务所基于内部资源优化配置的内部治理行为。我们从审计成本管控和审计风险管控两个视角对该理论进行了检验:其一,为了控制审计成本,如果审计客户距离执业分... 审计客户为何会在会计师事务所的不同分部之间进行调整?一个理论解释是会计师事务所基于内部资源优化配置的内部治理行为。我们从审计成本管控和审计风险管控两个视角对该理论进行了检验:其一,为了控制审计成本,如果审计客户距离执业分部的地理距离越远,会计师事务所越倾向于在下一期将该客户调整至距离更近的分部进行审计;其二,为了控制审计风险,如果审计客户的违规风险越高,会计师事务所越倾向于在风险暴露当期将该客户调整至总部进行审计。利用2013-2016年间我国上市公司审计的执业分部数据,经验证据支持上述假设,从而深化了对会计师事务所客户管理和内部治理的理解,并丰富了审计师变更文献以及在分部层面开展的审计研究。 展开更多

关键词 会计师事务所分部 客户管理 内部治理审计

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浅谈内部审计与公司治理 被引量：3

4

作者 谈荣国 《中国总会计师》 2013年第7期105-106,共2页

公司治理是通过建立一系列内部和外部的规范机制来明确对公司管理者和董事会的责任要求，对他们履行责任的情况实施监督，防范管理者的不良行为，保障股东及其他币0益相关者的利益。内部审计是公司治理的重要组成部分。本文以当前国有... 公司治理是通过建立一系列内部和外部的规范机制来明确对公司管理者和董事会的责任要求，对他们履行责任的情况实施监督，防范管理者的不良行为，保障股东及其他币0益相关者的利益。内部审计是公司治理的重要组成部分。本文以当前国有企业为研究对象，以逐步凸现的公司治理需求为切入点，站在内部审计的角度，研究了内部治理审计的功能，希望企业充分发挥内审职能，提高企业各方面的管理水平。 展开更多

关键词 公司治理 内部审计 公司管理者 国有企业 内部治理审计 履行责任 不良行为 内审职能

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会计师事务所内部治理与外部审计行为研究 被引量：4

5

作者 陈玉静 《经济师》 2017年第8期117-118,共2页

会计师事务所主要是针对我国企业经营情况和财务状况的社会中介审计机构。会计师事务所的存在,对我国企业的合法合规运营做出了重要贡献,同时,其也一直都是我国社会主义市场经济的中坚力量。然而,在我国,会计师事务所起步较晚,无论是审... 会计师事务所主要是针对我国企业经营情况和财务状况的社会中介审计机构。会计师事务所的存在,对我国企业的合法合规运营做出了重要贡献,同时,其也一直都是我国社会主义市场经济的中坚力量。然而,在我国,会计师事务所起步较晚,无论是审计水平还是审计质量,都难敌"四大"。究其原因,社会经济发展是一方面,但是主要原因是由于我国的会计师事务所内部治理和审计行为尚存在待改善之处。鉴于此,文章立足于我国会计师事务所,围绕其内部治理和审计行为试展开论述,希望有助于我国会计师事务所的未来发展。 展开更多

关键词 会计师事务所 内部治理审计 措施

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基于受托责任视角的公司治理与内部审计关系研究 被引量：1

6

作者 马冬梅 《中国证券期货》 2011年第1X期100-101,共2页

公司治理改革浪潮将内部审计推向了前沿,使其成为时代宠儿。内部审计的触角正逐步深入治理领域,学者们理应探究:内部审计在公司治理中如何发挥作用。从IIA的界定来看,内部审计要"评价和改善治理程序",同时内部审计又是公司治... 公司治理改革浪潮将内部审计推向了前沿,使其成为时代宠儿。内部审计的触角正逐步深入治理领域,学者们理应探究:内部审计在公司治理中如何发挥作用。从IIA的界定来看,内部审计要"评价和改善治理程序",同时内部审计又是公司治理的基本主体之一。 展开更多

关键词 内部审计 公司目标 受托责任关系 治理领域 治理改革 内部控制 内审部门 内部治理审计 审计委员会 外部审计

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现代企业内部治理审计探讨 被引量：2

7

作者 时现 施建军 《中国内部审计》 2003年第9期22-24,共3页

关键词 现代企业 内部治理审计 审计目标 审计内容

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民营企业内部审计职能治理模式的思考 被引量：1

8

作者 高健 《审计与理财》 2003年第6期37-38,共2页

关键词 企业内部审计 经营者 领导 内部治理审计 内部审计机构

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试论内部审计在中央银行治理和风险控制中的作用

9

作者 陈爱民 苏祖升 《金融经济（下半月）》 2009年第2期60-61,共2页

关键词 内部审计 银行治理 风险控制 内部控制 内审人员 内部治理审计 审计部门 审计人员 人民银行系统 中央银行

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内部审计转型 增加组织价值

10

作者 陈钧 《工业审计与会计》 2015年第3期12-15,共4页

在企业中,内部审计部门虽然不从事生产和销售活动,但是内部审计可以通过评价和改善企业的风险管理,为企业增加价值。本文拟从内部审计如何通过转型来实现增加组织价值来进行探讨,并提出了增加价值的相关对策。2013年8月,中国内部审计协... 在企业中,内部审计部门虽然不从事生产和销售活动,但是内部审计可以通过评价和改善企业的风险管理,为企业增加价值。本文拟从内部审计如何通过转型来实现增加组织价值来进行探讨,并提出了增加价值的相关对策。2013年8月,中国内部审计协会发布了新的《中国内部审计准则》,该准则于2014年1月1日起施行。该准则给予了内部审计新的定义:本准则所称内部审计,是一种独立。 展开更多

关键词 内部审计 增加价值 内部控制 销售活动 高级管理层 审计机构 风险管理 价值增值 内部治理审计 外部

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加强内部治理审计在公司治理中的应用——以滴滴出行为例 被引量：1

11

作者 张燕敏 《现代企业》 2020年第11期76-77,共2页

一、绪论1.研究背景。滴滴出行是国内网约车平台的龙头,但其因侵害乘客权益的恶性事件饱受争议,2018年相继两起滴滴顺风车遇害事件,引起了群众信任危机,在相关报道和声明中,可以看出滴滴出行内部治理存在问题,内部治理是实现公司价值增... 一、绪论1.研究背景。滴滴出行是国内网约车平台的龙头,但其因侵害乘客权益的恶性事件饱受争议,2018年相继两起滴滴顺风车遇害事件,引起了群众信任危机,在相关报道和声明中,可以看出滴滴出行内部治理存在问题,内部治理是实现公司价值增值与持续发展的重要因素。因此,本文以滴滴出行为例提出加强内部治理审计,帮助滴滴出行改善公司治理状况。 展开更多

关键词 滴滴出行 恶性事件 内部治理审计 顺风车 网约车平台 公司治理状况 公司价值增值 信任危机

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内部治理审计的委托代理分析 被引量：1

12

作者 孙立 《财会通讯（下）》 2009年第5期140-143,共4页

内部治理审计是一种全新的内部审计理念,是对内部审计功能及作用领域的重新审视。是基于股东与经营者之间的第一层委托代理关系所形成的所有权监督,是公司治理机制的内部监督机制,是完善公司治理的基石。基于治理层面的内部审计仍然立... 内部治理审计是一种全新的内部审计理念,是对内部审计功能及作用领域的重新审视。是基于股东与经营者之间的第一层委托代理关系所形成的所有权监督,是公司治理机制的内部监督机制,是完善公司治理的基石。基于治理层面的内部审计仍然立足于第二层或更低层的委托代理关系,是管理层对下一级进行监督、评价和咨询的管理控制机制。如何协调内部审计在不同委托代理关系中所扮演的不同角色,全面拓展内部审计职能,充分发挥内部审计在公司治理中独立观察者的作用,本文对此进行了研究和探讨。 展开更多

关键词 内部治理审计 委托代理关系 公司治理

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民营企业内部审计思考

13

作者 陈耘 《宁波论坛》 2002年第6期27-29,共3页

关键词 内部治理审计 监督职能 管理职能 控制职能 评价职能 股东会 董事会 民营企业 内部审计

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亚洲开发银行的内部治理与审计

14

作者 周维培 杨志翔 《经济责任审计》 2024年第10期78-89,共12页

在全球区域发展不平衡的背景下,亚洲开发银行在促进亚太地区繁荣和可持续发展等方面发挥了重要作用。本文旨在深入探讨亚洲开发银行如何通过健全的内部治理和审计机制确保其职能的有效发挥,为优化国际金融机构治理提供实践参考。

关键词 亚洲开发银行 内部治理审计体系 区域治理

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银行内部治理基础审计及其保障机制

15

作者 倪慧萍 《审计与经济研究》 北大核心 2006年第4期24-27,共4页

为在银行推行内部治理基础审计,巴塞尔银行业监督委员会从经营层面、治理层面和监管层面构建了保障机制。目前,我国银行内部治理基础审计的保障机制很不健全,还需要银行管理当局、治理当局、监管当局采取不同措施共同构建,以最终达到改... 为在银行推行内部治理基础审计,巴塞尔银行业监督委员会从经营层面、治理层面和监管层面构建了保障机制。目前,我国银行内部治理基础审计的保障机制很不健全,还需要银行管理当局、治理当局、监管当局采取不同措施共同构建,以最终达到改善银行公司治理目标。 展开更多

关键词 银行 内部治理基础审计 保障机制

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浅议我国企业内部审计存在的缺陷及完善措施 被引量：2

16

作者 颜亨莎 肖富玲 《中国证券期货》 2013年第8X期72-72,共1页

随着市场经济体系的不断完善,现代企业制度的逐步建立、发展以及企业间日趋激烈的竞争,我国内部审计制度作为现代企业制度的重要组成部分,其所存在的一些弊端越来越明显。本文通过对内部审计涵义的剖析以及我国企业内部审计的发展现状... 随着市场经济体系的不断完善,现代企业制度的逐步建立、发展以及企业间日趋激烈的竞争,我国内部审计制度作为现代企业制度的重要组成部分,其所存在的一些弊端越来越明显。本文通过对内部审计涵义的剖析以及我国企业内部审计的发展现状、成因的分析,结合企业内部审计的发展趋势,提出了完善我国企业内部审计的具体措施,从而进一步增强企业内部审计在工作中的超脱地位,充分维护其独立性和权威性,将内部审计的局限性和面临的问题控制到最小,能够确保审计结果受到足够的重视,将内部审计的作用充分发挥。 展开更多

关键词 内部审计 现代企业制度 内审监督 内部控制 审计机构 内部治理审计 审计人员 评价职能 服务导向型

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