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对内部控制若干问题的研究 被引量：180
1
作者 潘秀丽 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2001年第6期22-25,共4页
内部控制及其相关问题是广为理论界和实务界所关注的话题 ,证券监管部门也对内部控制的评价提出了要求 ,财政部最近也发布了《内部会计控制基本规范》的征求意见稿。对内部控制进行评价存在着许多现实的制约因素 ,需要首先对内部控制的... 内部控制及其相关问题是广为理论界和实务界所关注的话题 ,证券监管部门也对内部控制的评价提出了要求 ,财政部最近也发布了《内部会计控制基本规范》的征求意见稿。对内部控制进行评价存在着许多现实的制约因素 ,需要首先对内部控制的设置、评价标准作出规范 。 展开更多
关键词 内部控制 内部控制标准 内部控制评价 企业
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企业内部控制评价体系的构建——基于A省电网公司的案例研究 被引量：156
2
作者 戴彦 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2006年第1期69-76,共8页
内部控制评价是完善企业内部控制制度并保证其有效实施的重要手段。目前国内内部控制评价实践多受限于审计实务,而未能发展成独立的管理工具和体系。本文借助典型案例的研究,探讨构建企业内部控制评价体系的程序和方法。
关键词 内部控制 内部控制评价 COSO框架 审计范畴
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基于管理视角的企业内部控制评价系统模式 被引量：168
3
作者 池国华 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2010年第10期55-61,共7页
只有合理构建并正确应用内部控制评价系统,才能不断地促进企业内部控制体系的有效实施与持续改进。与以往基于会计审计视角、集中于单一方面的研究不同,本文将基于管理的视角,借鉴业绩评价理论成果,并整合现有的国内外内部控制评价相关... 只有合理构建并正确应用内部控制评价系统,才能不断地促进企业内部控制体系的有效实施与持续改进。与以往基于会计审计视角、集中于单一方面的研究不同,本文将基于管理的视角,借鉴业绩评价理论成果,并整合现有的国内外内部控制评价相关标准,构建一套具有普遍指导意义且满足我国企业管理层需要的内部控制评价系统模式,从而为我国企业内部控制的有效实施和持续改进提供切实可行的操作指南。 展开更多
关键词 内部控制评价 系统模式 管理视角
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萨班斯法案404条款:后续进展 被引量：92
4
作者 陈汉文 吴益兵 +1 位作者 李荣 徐臻真 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2005年第2期82-86,共5页
2002年萨班斯-奥克斯利法案 404条款发布之后, 美国证券交易委员会 (SEC) 通过制定规则, 为CEO和CFO对主体财务呈报内部控制和披露控制的报告提供指南; 公众公司会计监管委员会通过为注册会计师制定审计准则, 直接影响注册会计师该类审... 2002年萨班斯-奥克斯利法案 404条款发布之后, 美国证券交易委员会 (SEC) 通过制定规则, 为CEO和CFO对主体财务呈报内部控制和披露控制的报告提供指南; 公众公司会计监管委员会通过为注册会计师制定审计准则, 直接影响注册会计师该类审计合约的计划与实施; COSO委员会制定内部控制标准框架, 作为管理当局和注册会计师进行内部控制评价的基础。本文主要对SEC规则、第 2号审计准则和COSO委员会最新的内部控制框架 (即ERM) 作一介绍, 以期为我国监管机构在上市公司内部控制制度的强制性规定方面提供借鉴。 展开更多
关键词 内部控制评价 注册会计师 COSO SEC 审计准则 公众公司 披露 强制性规定 条款 法案
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企业内部控制评价体系的构建——基于亚新科工业技术有限公司的案例研究 被引量：101
5
作者 于增彪 王竞达 瞿卫菁 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2007年第3期47-52,共6页
构建一套规范和完整的内控评价体系对于企业和监管部门而言均至关重要。本文采用实地研究方法,详细探讨了亚新科安徽子公司如何设计和应用内控评价体系,进而对构建内控评价体系的一些关键问题进行了探讨。
关键词 内部控制评价 评分标准 风险管理
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美国内部控制审计的制度变迁及其启示 被引量：105
6
作者 张龙平 陈作习 宋浩 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2009年第2期75-80,共6页
我国目前正在抓紧制定内部控制审计准则。从世界范围看,美国内部控制审计的发展历史最久、最有代表性,值得我们借鉴。内部控制审计成为与财务报表审计并行的一种新审计业务,在美国的发展大体经历了三个阶段:财务报表审计中的内部控制评... 我国目前正在抓紧制定内部控制审计准则。从世界范围看,美国内部控制审计的发展历史最久、最有代表性,值得我们借鉴。内部控制审计成为与财务报表审计并行的一种新审计业务,在美国的发展大体经历了三个阶段:财务报表审计中的内部控制评价阶段、财务报告内部控制审核阶段和财务报告内部控制审计阶段。本文回顾了美国内部控制审计制度变迁的历程及特点,并提出了我国在制定内部控制审计准则时需要注意解决好的七大问题。 展开更多
关键词 内部控制评价 内部控制审核 内部控制审计 财务报告内部控制
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内部控制评价整合研究 被引量：100
7
作者 吴秋生 杨瑞平 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2011年第9期55-60,97,共6页
为了充分发挥内部控制评价的作用,努力节约内部控制评价成本,财务报表审计目的、完善目的、披露目的和内部控制审计目的的内部控制评价,应当进行一定的整合。本文根据不同目的内控评价在具体评价活动中所体现的内涵与协作需要,分别提出... 为了充分发挥内部控制评价的作用,努力节约内部控制评价成本,财务报表审计目的、完善目的、披露目的和内部控制审计目的的内部控制评价,应当进行一定的整合。本文根据不同目的内控评价在具体评价活动中所体现的内涵与协作需要,分别提出了外部主体内整合和内部主体内整合,这两类整合并称为主体内整合,是第一层次的整合,同时对基础资料与评价方法共享的主体间整合,赋予了第二层次整合的概念,通过这两个层次的整合,能更好的服务于多角度的评价标准和实现多维的评价目标,更加有效地推进内控完善和提升内控评价报告的质量。 展开更多
关键词 内部控制 内部控制评价 整合
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基于流程的战略性并购内部控制评价研究 被引量：51
8
作者 崔永梅 余璇 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2011年第6期57-62,共6页
企业并购交易过程的复杂性,导致了并购活动的较高失败率,因此对整个并购活动实施内部控制和建立合理的内控评价体系是十分必要的。本文通过对相关文献的研究以及对企业并购实务的调查,将并购交易分为边界清晰的决策、接管、整合及评价... 企业并购交易过程的复杂性,导致了并购活动的较高失败率,因此对整个并购活动实施内部控制和建立合理的内控评价体系是十分必要的。本文通过对相关文献的研究以及对企业并购实务的调查,将并购交易分为边界清晰的决策、接管、整合及评价四个流程,并明确了相应流程的风险所在及内控重点,构建出一套包含控制目标、执行主体、监督主体、控制内容与控制方法的较为完整的并购内控评价体系,以期防范和控制企业并购过程中的多种风险。 展开更多
关键词 战略性并购 内部控制 并购流程 内部控制评价
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我国上市公司内部控制评价信息披露:问题与改进——来自2011年内部控制评价报告的证据 被引量：50
9
作者 李颖琦 陈春华 俞俊利 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2013年第8期62-68,97,共7页
本文以境内外同时上市公司和试点公司2011年内部控制评价报告为样本,以财政部发布的评价指标为参考,分析了我国上市公司首次执行内部控制评价强制披露规范的信息披露情况。统计发现,样本公司对参考指标的遵循度不足50%,沪市公司对控制... 本文以境内外同时上市公司和试点公司2011年内部控制评价报告为样本,以财政部发布的评价指标为参考,分析了我国上市公司首次执行内部控制评价强制披露规范的信息披露情况。统计发现,样本公司对参考指标的遵循度不足50%,沪市公司对控制活动、内部监督两类指标的披露水平显著高于深市公司,规模越大或财务状况越好的公司,其控制活动、信息与沟通两类指标的披露水平越高。 展开更多
关键词 内部控制评价 指标 规范 统计分析
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关于注册会计师对内部控制评价的理论思考 被引量：28
10
作者 张龙平 朱锦余 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2002年第2期23-26,共4页
对企业内部控制有效性进行评价并出具审核报告是我国注册会计师的一项新业务 ,急需对由此引起的相关理论与实务问题进行探讨。本文从内部控制评价的性质、范围、目标、评价标准、责任划分等九方面探讨了与内部控制评价相关的理论问题 ,... 对企业内部控制有效性进行评价并出具审核报告是我国注册会计师的一项新业务 ,急需对由此引起的相关理论与实务问题进行探讨。本文从内部控制评价的性质、范围、目标、评价标准、责任划分等九方面探讨了与内部控制评价相关的理论问题 ,以期对我国注册会计师相关鉴证准则的制定和实务工作的开展提供支持。 展开更多
关键词 内部控制评价 审核目标 审核标准 评价标准 注册会计师 性质 企业 会计报表审计
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增强企业内部控制评价效果的思考——基于《企业内部控制评价指引(征求意见稿)》 被引量：32
11
作者 董美霞 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2010年第1期73-81,共9页
企业内部控制评价实施效果的好坏取决于内部控制评价机制的可行性。基于《企业内部控制评价指引(征求意见稿)》,须从评价主体、评价内容、评价标准和指标以及内部控制评价与风险管理整合的评价机制四个方面采取措施增强内部控制评价的... 企业内部控制评价实施效果的好坏取决于内部控制评价机制的可行性。基于《企业内部控制评价指引(征求意见稿)》,须从评价主体、评价内容、评价标准和指标以及内部控制评价与风险管理整合的评价机制四个方面采取措施增强内部控制评价的实施效果。考虑职责明确,企业应从全面性、层次性和技术要求三方面合理界定评价主体;考虑评价全面性和评价深度确定评价内容;基于政府指导性和企业自主性确定评价标准和指标体系;立足于风险整合企业内部控制评价和风险管理,即由审计委员会和风险管理委员会配合,在内部控制评价中应用风险管理技术并以监督作为内部控制评价的基础。 展开更多
关键词 内部控制评价 评价主体 评价内容 评价标准 风险
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行政事业单位内部控制评价指标体系构建研究——以×大学为例 被引量：34
12
作者 丁妥 张艳辉 姚增辉 《会计之友》 北大核心 2018年第4期102-106,共5页
内部控制评价对规范行政事业单位内部控制、提高内部管理水平、加强廉政风险防控机制建设具有重要的指导意义。文章根据行政事业单位的特点,采用文献研究法和数学方法,构建一套内部控制评价指标体系,以×大学为例,运用数学模型,对... 内部控制评价对规范行政事业单位内部控制、提高内部管理水平、加强廉政风险防控机制建设具有重要的指导意义。文章根据行政事业单位的特点,采用文献研究法和数学方法,构建一套内部控制评价指标体系,以×大学为例,运用数学模型,对该单位内部控制建立和执行情况进行分析评价,并提出进一步加强和改进该单位内部控制体系的意见。研究结果显示,该评价模型对行政事业单位内部控制体系做出分析判断,对完善单位内部控制体系起到一定的辅助作用。 展开更多
关键词 行政事业单位 内部控制评价 指标体系
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企业内部控制的有效性与有效的企业内部控制 被引量：26
13
作者 张宜霞 《中国注册会计师》 2008年第3期79-81,共3页
对企业内部控制的有效性进行评价不仅是企业建立内部控制之后要做的事情,也是企业内部控制建立过程之中要做的事情。所以,内部控制评价无论对内部控制的建设,还是对建立之后的维护来说都是非常关键的一个环节。在内部控制的建立以及后... 对企业内部控制的有效性进行评价不仅是企业建立内部控制之后要做的事情,也是企业内部控制建立过程之中要做的事情。所以,内部控制评价无论对内部控制的建设,还是对建立之后的维护来说都是非常关键的一个环节。在内部控制的建立以及后续维护中,对内部控制进行评价的目的都是为了对内部控制的有效性做出客观评价,发现存在的问题和缺陷,寻找改进和提高的机会,使之能够更好的确保相关目标的实现。从目前美国、英国以及其他国家企业内部控制评价的规制来看,在企业内部控制评价方面很容易产生一些概念和观念上的误解和偏差,对企业内部控制的有效性和有效的内部控制存在不够全面和不够客观的认识。本文拟对此做些探讨。 展开更多
关键词 企业内部控制 有效性 内部控制评价 维护
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中国上市公司内部控制指数的功能定位与系统构建 被引量：30
14
作者 池国华 《管理世界》 CSSCI 北大核心 2011年第6期172-173,共2页
本文通过中国上市公司内部控制失败的原因剖析,指出了内部控制评价的重要性和必要性,并提出了编制和发布中国上市公司内部控制指数的设想。一方面从监管部门、投资者和上市公司等角度对中国上市公司内部控制指数的功能进行了合理定位;... 本文通过中国上市公司内部控制失败的原因剖析,指出了内部控制评价的重要性和必要性,并提出了编制和发布中国上市公司内部控制指数的设想。一方面从监管部门、投资者和上市公司等角度对中国上市公司内部控制指数的功能进行了合理定位;另一方面提出了设计中国上市公司内部控制指数所应遵循的权变性、系统性与科学性三大理念,同时从评价指标、评价标准和评价方法等方面构建了中国上市公司内部控制评价系统。 展开更多
关键词 上市公司 内部控制指数 内部控制评价
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基于执行的内部控制评价体系构建之探讨 被引量：14
15
作者 赵东方 张莉 《中国注册会计师》 2005年第4期56-58,共3页
笔者提出通过明确内部控制的目标定位和评价主体,构建有助于推进由被动控制转向主动控制,由防卫性控制评价指标、建设性控制评价指标和一般性控制评价指标等要素组成的内部控制评价体系,可以更好地控制风险和支持企业经营战略目标,实现... 笔者提出通过明确内部控制的目标定位和评价主体,构建有助于推进由被动控制转向主动控制,由防卫性控制评价指标、建设性控制评价指标和一般性控制评价指标等要素组成的内部控制评价体系,可以更好地控制风险和支持企业经营战略目标,实现企业价值最大化。 展开更多
关键词 内部控制评价 体系构建 企业价值最大化 执行 评价指标 经营战略目标 评价主体 目标定位 主动控制 评价体系 控制风险 一般性 建设性
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对我国现行内部控制评价主体定位的研究 被引量：7
16
作者 王立勇 张秋生 《北京交通大学学报（社会科学版）》 2004年第4期45-49,共5页
内部控制评价作为企业内部控制的重要组成部分 ,目前已得到理论界和实务界的广泛关注。然而我国对内部控制评价的研究主要集中在内部控制鉴证方面 ,忽视了面向管理由内部审计实施的评价 ,而后者在我国现阶段更为可行 ,意义尤为重大。本... 内部控制评价作为企业内部控制的重要组成部分 ,目前已得到理论界和实务界的广泛关注。然而我国对内部控制评价的研究主要集中在内部控制鉴证方面 ,忽视了面向管理由内部审计实施的评价 ,而后者在我国现阶段更为可行 ,意义尤为重大。本文正是以此为立足点对评价中主体定位问题加以研究。 展开更多
关键词 内部控制 内部控制评价 内部控制鉴证 审计委员会 内部审计
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国有企业内部控制评价体系的构建与完善 被引量：24
17
作者 林乔青 《财会研究》 2017年第5期25-29,共5页
内部控制评价体系的缺失,导致国有企业财务造假案件频频上演,引发大量国有资产流失,给国家经济带来了巨大损失。因此,加强国有企业内部控制评价体系的构建与完善,提升内部控制水平至关重要。基于此,本文对国有企业内部控制评价的基本现... 内部控制评价体系的缺失,导致国有企业财务造假案件频频上演,引发大量国有资产流失,给国家经济带来了巨大损失。因此,加强国有企业内部控制评价体系的构建与完善,提升内部控制水平至关重要。基于此,本文对国有企业内部控制评价的基本现状进行了回顾和梳理,并就国有企业内部控制体系的构建与完善提出了建议,以期降低国有企业财务整体风险,并对相关方面的研究起到一定的补充和丰富作用。 展开更多
关键词 国有企业 内部控制评价 财务风险
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企业内部控制审计相关问题探讨 被引量：21
18
作者 刘莎 许杰慧 《会计之友》 北大核心 2012年第31期61-63,共3页
近几年来,随着金融危机的深入蔓延,公司倒闭事件、经济诈骗案件的陆续发生,越来越多的公司发现内部控制是公司经营管理的重要因素,内部控制审计也随之受到了学术界和实务界等的广泛关注,文章从内部控制审计概念及内部控制审计与其他审... 近几年来,随着金融危机的深入蔓延,公司倒闭事件、经济诈骗案件的陆续发生,越来越多的公司发现内部控制是公司经营管理的重要因素,内部控制审计也随之受到了学术界和实务界等的广泛关注,文章从内部控制审计概念及内部控制审计与其他审计关联性入手,深入探讨其本质特征和重要性,分析当前我国内部控制审计存在的问题,并对如何更好地完善企业内部控制审计提出自己独到的见解。 展开更多
关键词 内部控制审计 内部控制评价 内部控制评审 内部审计 整合审计
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商业银行价值创造导向型内部控制评价体系研究 被引量：20
19
作者 王希全 《中央财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2009年第4期86-91,共6页
随着金融环境的变化,国内商业银行的内部控制需要从财务报告导向逐步向价值创造导向转型。本文吸收了管理学中内部控制为价值创造服务的观点和价值链管理的主要思想,从评价标准、指标体系、组织方法、评价模型等方面阐述了如何在商业银... 随着金融环境的变化,国内商业银行的内部控制需要从财务报告导向逐步向价值创造导向转型。本文吸收了管理学中内部控制为价值创造服务的观点和价值链管理的主要思想,从评价标准、指标体系、组织方法、评价模型等方面阐述了如何在商业银行建立价值创造导向型内部控制评价体系。 展开更多
关键词 内部控制评价 价值创造导向 价值链
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论企业内部控制评价体系的构建 被引量：19
20
作者 郝艳敏 《会计之友》 北大核心 2010年第3期48-49,共2页
内部控制评价是对内部控制本身的再控制,是内部控制目标实现以及作用发挥的重要环节。当前我国企业内部控制评价主要是为审计服务的,无论是评价内容还是评价目标,都存在很大的局限性,制约了企业内部控制的有效执行。因此建立一套完善的... 内部控制评价是对内部控制本身的再控制,是内部控制目标实现以及作用发挥的重要环节。当前我国企业内部控制评价主要是为审计服务的,无论是评价内容还是评价目标,都存在很大的局限性,制约了企业内部控制的有效执行。因此建立一套完善的、符合实际的、具有可操作性的企业内部控制评价体系势在必行。 展开更多
关键词 内部控制 内部控制评价 评价指标
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