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关于我国内部控制规范建设的思考 被引量：137
1
作者 陈铃 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2001年第8期51-53,共3页
关键词 中国 内部控制规范 会计核算 企业
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行政事业单位内部控制中存在的问题与对策 被引量：81
2
作者 周圆 宗新颖 《会计之友》 北大核心 2006年第01B期33-34,共2页
笔者通过各年审计检查情况和对一地级市7家行政事业单位内部控制工作调查了解到的情况,发现行政事业单位内部控制工作的确存在诸多问题。这些问题的存在,既制约了行政事业单位的工作效率和效果,同时也影响了财政“节流”任务的完成和部... 笔者通过各年审计检查情况和对一地级市7家行政事业单位内部控制工作调查了解到的情况,发现行政事业单位内部控制工作的确存在诸多问题。这些问题的存在,既制约了行政事业单位的工作效率和效果,同时也影响了财政“节流”任务的完成和部门预算制度的实施,迫切需要引起重视和强化行政事业单位内部控制工作的调查研究,并在此基础上制定适合行政事业单位特点和管理模式的内部控制规范框架。 展开更多
关键词 行政事业单位 单位内部控制 控制工作 内部控制规范 部门预算制度 调查了解 审计检查 管理模式 工作效率 地级市
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基于财务风险管理的行政事业单位内部控制制度研究 被引量：56
3
作者 李加兵 赵斌 潘正海 《财会通讯（中）》 2012年第2期103-105,共3页
一、概述 2010年4月，财政部、证监会等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》（以下简称《指引》），标志着我国自《企业内部控制规范》（以下简称《规范》）发布以来，“以防范风险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主体... 一、概述 2010年4月，财政部、证监会等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》（以下简称《指引》），标志着我国自《企业内部控制规范》（以下简称《规范》）发布以来，“以防范风险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主体，结构合理、层次分明、衔接有序、方法科学、体系完备”的企业内部控制规范体系建设目标基本建成。 展开更多
关键词 单位内部控制 财务风险管理 制度研究 行政事业 企业内部控制 内部控制规范 评价标准 2010年
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行政事业单位内部控制体系构建的几个重点问题 被引量：52
4
作者 骆良彬 乔丹 《财务与会计》 CSSCI 北大核心 2016年第13期64-65,共2页
由于我国特殊的制度环境，我国行政事业单位内部控制规范体系建设相对于企业内部控制建设来说是一个崭新的课题，国际上缺乏既有的、可完全借鉴的经验。这就要求我们在不断总结学习企业内部控制建设经验的基础上，探索符合我国实际情况... 由于我国特殊的制度环境，我国行政事业单位内部控制规范体系建设相对于企业内部控制建设来说是一个崭新的课题，国际上缺乏既有的、可完全借鉴的经验。这就要求我们在不断总结学习企业内部控制建设经验的基础上，探索符合我国实际情况的行政事业单位内部控制规范体系。 展开更多
关键词 内部控制体系 行政事业单位 内部控制建设 内部控制规范 企业 经验 国际
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行政事业单位内部控制规范几个问题的探讨 被引量：45
5
作者 白雪迪 张庆龙 《财务与会计》 CSSCI 北大核心 2013年第7期56-58,共3页
《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称《规范》）将于2014年1月1日起在我国行政事业单位范围内全面实施。本文拟就《规范》中的几个问题进行探讨。
关键词 行政事业单位 单位内部 内部控制规范 《规范》
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企业内部控制规范实施:进程·效果·建议——来自江苏企业的问卷调查研究 被引量：37
6
作者 缪艳娟 杨雄胜 王则斌 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2014年第1期71-78,95,共8页
本文采用问卷调查的方式对企业内控规范实施状况及其实施过程中遇到的问题进行研究。研究结果表明,总体而言,企业内控规范实施准备工作充分,企业高管开始重视内控制度,但存在企业内控执行参照标准多重、内控制度与现有业务流程不融合、... 本文采用问卷调查的方式对企业内控规范实施状况及其实施过程中遇到的问题进行研究。研究结果表明,总体而言,企业内控规范实施准备工作充分,企业高管开始重视内控制度,但存在企业内控执行参照标准多重、内控制度与现有业务流程不融合、责任人不明确等问题。其次,内控实际发挥作用的领域及效果与期望之间存在较大差异。再次,本文运用方差分析及事后比较法分析发现大型及小型企业内控效果均显著好于中型企业,大、小型企业内控效果并不存在显著差异;上市与国有企业内控效果均显著好于非上市非国有企业,上市与国有企业之间的内控效果并存在显著差异。最后,针对上述问题提出相应政策性改进建议。 展开更多
关键词 内部控制规范 实施 作用领域 效果 企业规模和性质
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对行政事业单位预算绩效管理的思考——以高校为例 被引量：33
7
作者 葛洪朋 韩珺 王云 《财务与会计》 CSSCI 北大核心 2014年第11期66-68,共3页
2012年11月29日，财政部发布《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称《内控规范》），对预算管理在行政事业单位内部控制过程中的应用做出详细规定，明确提出要加强预算绩效管理，提高预算资金的使用效率和效果。本文拟对《内... 2012年11月29日，财政部发布《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称《内控规范》），对预算管理在行政事业单位内部控制过程中的应用做出详细规定，明确提出要加强预算绩效管理，提高预算资金的使用效率和效果。本文拟对《内控规范》之预算绩效管理在高校内部控制中的应用进行探讨。 展开更多
关键词 行政事业单位 绩效管理 单位预算 高校 内部控制规范 控制过程 单位内部 预算管理
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完善行政事业单位内部控制体系的思考 被引量：33
8
作者 卿文洁 《湖南财政经济学院学报》 2014年第6期56-65,共10页
通过对湖南行政事业单位内部控制体系建设现状的实地调研,发现目前省内行政事业单位普遍存在内部控制理念不强、控制制度不完善、控制机构不健全、决策机制和审批制度执行不力等问题,应当从财政部门、行政事业单位层面,通过细化规范、... 通过对湖南行政事业单位内部控制体系建设现状的实地调研,发现目前省内行政事业单位普遍存在内部控制理念不强、控制制度不完善、控制机构不健全、决策机制和审批制度执行不力等问题,应当从财政部门、行政事业单位层面,通过细化规范、健全机构、明晰职责、加强培训宣传、规范单位层面和业务层面内部控制等多种措施推进行政事业单位内部控制的开展,完善行政事业单位内部控制体系。 展开更多
关键词 行政单位 事业单位 内部控制 内部控制规范
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企业内部控制中全面预算管理运用浅析 被引量：30
9
作者 施俭 《财会通讯（中）》 2010年第4期96-97,共2页
全面预算管理一个耳熟能详的话题，大部分的集团公司或外资公司都在实施。由于企业管理层对预算管理的认识程度不同，做预算的深度也不同。如有的企业以编制财务预算为目的，有的企业只做销售预算及财务预算，也有很多企业编制全面预算... 全面预算管理一个耳熟能详的话题，大部分的集团公司或外资公司都在实施。由于企业管理层对预算管理的认识程度不同，做预算的深度也不同。如有的企业以编制财务预算为目的，有的企业只做销售预算及财务预算，也有很多企业编制全面预算，并将预算管理很好地运用在企业的内部控制中。随着我国对现代企业管理的要求提高及内部控制规范的实施，全面预算管理在企业内部控制的作用显得越来越重要。 展开更多
关键词 全面预算管理 企业内部控制 内部控制规范 现代企业管理 财务预算 企业管理层 外资公司 集团公司
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我国内部控制发展的制度性缺陷与完善 被引量：26
10
作者 阚京华 《审计与经济研究》 北大核心 2006年第3期88-91,共4页
通过对中美内部控制规范和内部控制评价制度进行比较,指出我国内部控制规范和评价制度中存在的缺陷,并在此基础上提出完善我国内部控制规范和内部控制评价制度的建议。
关键词 内部控制规范 内部控制评价制度 制度性缺陷 完善
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从会计控制到管理控制 被引量：24
11
作者 于立华 刘秋明 《中国审计》 北大核心 2005年第24期57-58,共2页
关键词 《内部会计控制基本规范》 管理控制 内部控制制度 内部控制规范 上市公司 财政部
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财政部关于印发《行政事业单位内部控制规范(试行)》的通知 被引量：28
12
《财务与会计》 CSSCI 北大核心 2013年第2期75-78,共4页
党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：为了进一步提高行政事... 党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，我部制定了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，现印发给你们，自2014年1月1日起施行。执行中有何问题，请及时反馈我部。 展开更多
关键词 内部控制规范 行政事业单位 《中华人民共和国会计法》 《中华人民共和国预算法》 印发 财政部 新疆生产建设兵团 全国人大常委会
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行政事业单位内部控制问题探究 被引量：24
13
作者 孙惠 朱小芳 《财会通讯（中）》 2012年第10期110-111,共2页
2008年6月，财政部等联合发布的《企业内部控制基本规范》（简称《基本规范》）和随后发布的《企业内部控制配套指引》，一起构成了中国企业内部控制规范体系。但该体系主要适用于企业，没有体现行政事业单位资金和经费管理体制上的如... 2008年6月，财政部等联合发布的《企业内部控制基本规范》（简称《基本规范》）和随后发布的《企业内部控制配套指引》，一起构成了中国企业内部控制规范体系。但该体系主要适用于企业，没有体现行政事业单位资金和经费管理体制上的如收支两条线管理、实行部门预算、政府采购等特殊性，对行政事业单位的适用性不强，而随着行政事业单位因内部失控而出现的如舞弊、腐败、经营不利、国有资产流失等问题，使得内部控制的重要性日益突出。在这种情况下，加强和完善行政事业单位内部控制建设，构建适合行政事业单位特点和管理模式的内部控制制度显得十分重要和迫切。 展开更多
关键词 行政事业单位 单位内部控制 《企业内部控制基本规范》 问题探究 收支两条线管理 《基本规范》 内部控制规范 经费管理体制
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《企业内部控制基本规范》解读 被引量：20
14
作者 马正凯 《财会通讯（上）》 北大核心 2008年第10期80-82,共3页
2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会在北京联合发布了《企业内部控制基本规范》（以下简称“基本规范”），自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行。基本规范共七章57条，各章... 2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会在北京联合发布了《企业内部控制基本规范》（以下简称“基本规范”），自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行。基本规范共七章57条，各章分别是：总则、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督和附则。基本规范坚持立足我国国情、借鉴国际惯例，确立了我国企业建立和实施内部控制的基础框架，并取得了重大突破。完善的内部控制规范有助于约束并统一市场主体的行为选择，减少舞弊和欺诈、 展开更多
关键词 企业内部控制 解读 内部控制规范 上市公司 大中型企业 风险评估 控制活动 内部监督
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我国企业内部控制制度建设的重大举措——《企业内部控制基本规范》解读 被引量：20
15
作者 李玉环 《会计之友》 北大核心 2008年第22期F0002-F0002,1,共2页
2008年6月28日，财政部与中国证监会等五部委在北京联合举行了《企业内部控制基本规范》发布会，宣布我国《企业内部控制规范》自2009年7月1日起首先在上市公司施行，同时鼓励其他国有大中型企业试行。《基本规范》的发布，是我国企业... 2008年6月28日，财政部与中国证监会等五部委在北京联合举行了《企业内部控制基本规范》发布会，宣布我国《企业内部控制规范》自2009年7月1日起首先在上市公司施行，同时鼓励其他国有大中型企业试行。《基本规范》的发布，是我国企业内部控制制度建设的重大举措，标志着我国内部控制制度建设取得了重大进展，对促进我国企业及其他单位开展内部控制．防范风险．提高企业经营管理水平将发挥积极作用。 展开更多
关键词 企业内部控制 制度建设 企业经营管理水平 国有大中型企业 解读 内部控制规范 《基本规范》 中国证监会
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外资企业财务内部控制规范化管理评价之我见 被引量：23
16
作者 王海军 《中国总会计师》 2011年第3期94-95,共2页
在财务内部控制方面，外资企业有着先进的管理制度和理念。在这一点上，我国企业可以借鉴其财务内控方面的经验，但不可完全照搬其模式。一方面，外资企业近年来也在内控管理中出现一些问题；另一方面，外资企业与我国企业的发展模式不... 在财务内部控制方面，外资企业有着先进的管理制度和理念。在这一点上，我国企业可以借鉴其财务内控方面的经验，但不可完全照搬其模式。一方面，外资企业近年来也在内控管理中出现一些问题；另一方面，外资企业与我国企业的发展模式不同．这两点决定了我国企业的财务内部控制制度只能在借鉴中前进。 展开更多
关键词 企业财务 外资企业 内部控制规范 管理评价 财务内部控制制度 管理制度 内控管理 借鉴
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中国会计改革开放三十年回顾与展望(下)——我的经历、体会与认识 被引量：21
17
作者 刘玉廷 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2009年第1期19-26,共8页
关键词 中国会计 改革开放 展望 信息化标准 经历 内部控制规范 科学化管理 国际趋同
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中国式内部控制之短板弱环与第一要务 被引量：15
18
作者 张连起 《财务与会计》 北大核心 2006年第8期7-9,共3页
2006年，被称为中国内部控制年。财政部正紧锣密鼓地制定内部控制规范．国资委也将在年内发布《中央企业内部控制管理暂行办法》和《中央企业内部控制评价暂行办法》，证监会所属的上海证券交易所出台了堪称中国版《萨班斯-奥克斯利法... 2006年，被称为中国内部控制年。财政部正紧锣密鼓地制定内部控制规范．国资委也将在年内发布《中央企业内部控制管理暂行办法》和《中央企业内部控制评价暂行办法》，证监会所属的上海证券交易所出台了堪称中国版《萨班斯-奥克斯利法案》的《上市公司内部控制指引》。凡此种种．标志着政府有关部门由大力提倡内部控制建设向明确要求细化规定层面转变。一股内部控制的旋风．伴随着强化内部控制制度建设的全球化浪潮，正席卷而来。那么．中国式内部控制的缺德究竟在哪里？又如何建立高质量的，有实质性影响的，符合中国企业特点的内部控制体系？ 展开更多
关键词 内部控制评价 中国 企业内部控制 内部控制规范 内部控制建设 内部控制体系
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COSO内部控制框架对我国高校内部控制建设的启示 被引量：18
19
作者 苏少辉 《会计师》 2010年第9期81-83,共3页
美国发起人组织委员会（COSO）,于1992年提出《内部控制——整体框架》报告,经过十多年的应用已成为业界普遍认可的一个标准。2010年4月26日,财政部等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》,连同此前（2008年）发布的《企业内部控... 美国发起人组织委员会（COSO）,于1992年提出《内部控制——整体框架》报告,经过十多年的应用已成为业界普遍认可的一个标准。2010年4月26日,财政部等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》,连同此前（2008年）发布的《企业内部控制基本规范》,标志着适应我国企业实际情况、“以防范风险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主体，结构合理、层次分明、衔接有序、方法科学、体系完备”的企业内部控制规范体系建设目标的基本建成。 展开更多
关键词 内部控制建设 《企业内部控制基本规范》 内部控制框架 COSO 高校 评价标准 内部控制规范 2010年
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行政事业单位内部控制规范(试行) 被引量：20
20
《交通财会》 2013年第5期81-87,共7页
第一章 总则 第一条 为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。
关键词 内部控制规范 行政事业单位 《中华人民共和国会计法》 《中华人民共和国预算法》 财政部 财会 内部管理 机制建设
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