完善国库集中支付内部控制制度建设浅谈 被引量：18

1

作者 苏萍 《财会通讯（中）》 2009年第9期98-99,共2页

一、国库集中支付内部控制制度中存在的问题 其一，内部控制制度不够完善。财政部制定的《企业内部控制基本规范》主要针对企业，对行政事业单位的适用性较差。目前国家还没有独立成文的行政事业单位内部控制制度，对于国家集中支付内... 一、国库集中支付内部控制制度中存在的问题 其一，内部控制制度不够完善。财政部制定的《企业内部控制基本规范》主要针对企业，对行政事业单位的适用性较差。目前国家还没有独立成文的行政事业单位内部控制制度，对于国家集中支付内部控制制度体系更是近乎可能空白，只能用一些财经规章制度代替内部制度，内部控制方式、技术、 展开更多

关键词 单位内部控制制度 国库集中支付 制度建设 企业内部控制 行政事业单位 内部控制方式 制度体系 内部制度

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内部会计控制与社会监督 被引量：5

2

作者 管红卫 宋福梅 顾殿伟 《中国总会计师》 2005年第9期77-78,共2页

关键词 内部会计控制 内部控制方式 监督 社会 会计信息质量 经济活动 会计反映 会计人员 可靠性

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加强企业内部控制建设的对策 被引量：5

3

作者 赵海鹰 《对外经贸财会》 2006年第1期46-47,共2页

关键词 企业内部控制 内部控制建设 内部控制制度 会计信息质量 会计信息真实 内部控制方式 会计监督 经济活动 财产安全 工作效率

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权变理论视角下的公办高校内部控制环境建设思考 被引量：5

4

作者 段姝 陈焕娣 王永芳 《财务与会计》 北大核心 2019年第13期73-74,共2页

权变理论是管理控制设计研究的重要范式(Fisher, 1995;Chenhall,2003 ),它强调时间、空间的特性和管理策略的应变性,即“随具体情境而变”或“依具体情况而变”。在现实中,既没有两个组织采用完全相同的内部控制模式,也不存在任何一个... 权变理论是管理控制设计研究的重要范式(Fisher, 1995;Chenhall,2003 ),它强调时间、空间的特性和管理策略的应变性,即“随具体情境而变”或“依具体情况而变”。在现实中,既没有两个组织采用完全相同的内部控制模式,也不存在任何一个组织自始至终地采用一种固定的内部控制方式。权变理论要求组织内部控制制度要与组织所处的控制环境相适应,从而在组织的管理过程中被执行并产生控制效果。 展开更多

关键词 内部控制环境 权变理论 公办高校 内部控制模式 内部控制方式 内部控制制度 管理控制 控制效果

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基于风险导向的公立医院内部控制制度分析 被引量：4

5

作者 尼燕 《行政事业资产与财务》 2014年第28期62-63,共2页

随着医疗体制改革的深入,公立医院的经济活动日益复杂,现有传统的内部控制方式已不能满足公立医院管理的需要。《行政事业单位内部控制规范（试行）》于2014年1月1日开始施行,作为事业二类单位,公立医院同时具有公益性和经营性双重特点... 随着医疗体制改革的深入,公立医院的经济活动日益复杂,现有传统的内部控制方式已不能满足公立医院管理的需要。《行政事业单位内部控制规范（试行）》于2014年1月1日开始施行,作为事业二类单位,公立医院同时具有公益性和经营性双重特点,因此其内部控制也具有其自身的特殊性。 展开更多

关键词 内部控制方式 公立医院 制度分析 风险导向 行政事业单位 医疗体制改革 内部控制规范 经济活动

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电算化环境下内部会计控制探讨 被引量：4

6

作者 张前 姜文华 《安徽水利财会》 2006年第4期15-17,共3页

内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整。确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。会计电算化虽然没有改变内部控制的目的，却引起内部控制的方式发生了很大变化... 内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整。确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。会计电算化虽然没有改变内部控制的目的，却引起内部控制的方式发生了很大变化。基于传统手工会计模式基础上的内部控制方式，其突出特点主要表现在：第一：通过平行登记并定期进行账证、账账、账表核对以保证会计信息的正确性；第二：通过签字、盖章等方式明确经济责任，保证会计信息的合法性。而在电算化会计环境下，内部控制是采取人工控制与计算机程序控制相结合，并以计算机程序实施的控制为主的方式。 展开更多

关键词 内部会计控制 会计电算化 会计环境 内部控制方式 会计信息质量 计算机程序 程序控制 规章制度

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基于价值链管理的成本控制探析 被引量：3

7

作者 林汝捷 《商业会计》 2006年第08S期43-44,共2页

一、成本控制与价值链管理的关系 （一）成本控制是价值链管理的具体形式 成本控制作为一种内部控制方式，从特定意义上构成了价值链管理的一种具体形式。

关键词 价值链管理 成本控制 内部控制方式 体形

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内部审计在企业内部控制中的作用思考 被引量：1

8

作者 陈家彦 《上海会计》 2007年第4期53-56,共4页

内部控制制度是企业的一项重要组织制度，是确保企业安全有效运行的关键。内部审计可以通过协助管理当局监督其控制政策和程序的有效性，来促进建立或改善良好的控制环境。内部审计与内部控制之间有着密切的关系。内部审计的监督作用使... 内部控制制度是企业的一项重要组织制度，是确保企业安全有效运行的关键。内部审计可以通过协助管理当局监督其控制政策和程序的有效性，来促进建立或改善良好的控制环境。内部审计与内部控制之间有着密切的关系。内部审计的监督作用使其成为内部控制方式之一，同时也是对内部控制执行情况的一种监督形式，是对内部控制的再控制。 展开更多

关键词 企业内部控制 内部审计 内部控制制度 内部控制方式 监督作用 企业安全 控制政策 管理当局

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建筑施工企业内部控制研究

9

作者 李森 《中国中小企业》 2022年第5期89-91,共3页

近来我国经济高速发展,经济转型加快,经济更加注重高质量的发展。我国在城市化进程中,建筑业发展空间巨大,建筑业的未来还存在一定的发展空间,但是我国的建筑业相比发达国家还存在“大而不强”的问题,管理方式较为粗糙,企业缺乏专业的... 近来我国经济高速发展,经济转型加快,经济更加注重高质量的发展。我国在城市化进程中,建筑业发展空间巨大,建筑业的未来还存在一定的发展空间,但是我国的建筑业相比发达国家还存在“大而不强”的问题,管理方式较为粗糙,企业缺乏专业的人才支持,管理技术较为落后,管理模式还存在较大不足。建筑施工企业需要通过完善内部控制方式,避免在经营过程中可能出现的问题,通过合理的内部控制方式为企业的经营保驾护航。 展开更多

关键词 经济转型 建筑施工企业 内部控制方式 经济高速发展 完善内部控制 建筑业 管理模式 施工企业内部控制

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企业内部控制方式的问题及对策 被引量：1

10

作者 张俊宇 《当代经济》 2010年第14期64-65,共2页

企业的内部控制是指企业内部为了保证企业经营业务的有效运转,提升企业的运营效率而制定和实施的一系列的政策和程序,企业的内部控制水平可以有效地反映当代企业的经营管理水平,完善企业的内部控制制度,可以及时了解企业在运营过程中的... 企业的内部控制是指企业内部为了保证企业经营业务的有效运转,提升企业的运营效率而制定和实施的一系列的政策和程序,企业的内部控制水平可以有效地反映当代企业的经营管理水平,完善企业的内部控制制度,可以及时了解企业在运营过程中的风险,提高企业的会计信息质量,提升企业的会计核算和经营管理水平。本文简要概括了内部控制,深入探讨了企业内部控制的方式及其出现的问题,并针对性地提出解决措施。 展开更多

关键词 内部控制方式 会计控制 管理控制 风险控制 审计控制

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关于内部控制理论若干问题的思考 被引量：1

11

作者 郭著名 任琳琳 匡永一 《消费导刊》 2009年第1期113-114,共2页

内部控制是由为企业的目标实现提供合理保证而确立的政策和程序组成。本文将从我国内部控制的现状、成因和具体表现谈起,从完善企业的控制环境、进行全面的风险评估、良好的控制活动、建立统一的管理信息系统和加强企业内部监督五个方面... 内部控制是由为企业的目标实现提供合理保证而确立的政策和程序组成。本文将从我国内部控制的现状、成因和具体表现谈起,从完善企业的控制环境、进行全面的风险评估、良好的控制活动、建立统一的管理信息系统和加强企业内部监督五个方面,来谈企业内部控制的具体方式的建立。对企业的内部控制的方式主要是从组织规划控制、授权控制、预算控制、实物资产控制、会计记录控制、风险控制等方面来说明。此外,还要对内部控制的完整性、合理性和有效性进行评价。 展开更多

关键词 内部控制 内部控制方式

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企业投资内部控制与管理探析

12

作者 魏玉喆 《中国中小企业》 2022年第10期208-210,共3页

目前,企业投资环境愈来愈开放,与此同时高收益的投资也带来了高风险。如果没有制定科学合理的内控制度,将会影响企业投资的效益和效率,可能导致企业经营失效,甚至危及企业的生存和可持续发展。据此,企业在对外投资的情况下应以科学的内... 目前,企业投资环境愈来愈开放,与此同时高收益的投资也带来了高风险。如果没有制定科学合理的内控制度,将会影响企业投资的效益和效率,可能导致企业经营失效,甚至危及企业的生存和可持续发展。据此,企业在对外投资的情况下应以科学的内部控制方式对投资项目开展财务审计和监管。现阶段,企业的竞争优势不仅反映在业务的高效率上,还表现在投资能力上。投资慢慢变成企业实现发展目标的重要途径,对企业的转型发展、多元化发展起到重要作用。 展开更多

关键词 对外投资 转型发展 财务审计 可持续发展 内部控制方式 竞争优势 内控制度 投资内部控制

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风险管理视角下的国有企业内部控制方式 被引量：1

13

作者 刘勤娜 《财会学习》 2019年第24期237-238,共2页

随着时代和经济的飞速发展和进步,使企业所面临的外部经济环境变得更加复杂与多变,在这一情况下,也使企业的内部受到了影响。作为一个国有企业,只有处理好来自外部和内部的变化对本企业的影响,才能实现自身的发展和进步。因而,对现存风... 随着时代和经济的飞速发展和进步,使企业所面临的外部经济环境变得更加复杂与多变,在这一情况下,也使企业的内部受到了影响。作为一个国有企业,只有处理好来自外部和内部的变化对本企业的影响,才能实现自身的发展和进步。因而,对现存风险管理不足之处和相应内部控制制度措施进行深入的分析和研究就具有非常重大的现实价值。 展开更多

关键词 风险管理视角 国有企业 内部控制方式

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对建筑工程项目价款支付内部控制制度建设的探讨

14

作者 张伯平 聂磊 刘华 《集团经济研究》 北大核心 2007年第11Z期193-194,共2页

基本工程建设存在着规模大、投资多、工期长、多方参与、情况复杂等因素，这些特点决定了工程项目价款支付业务有特殊的内容和内部控制方式。2003年10月，财政部发布了“内部会计控制规范一工程项目（试行）》，对工程项目内部控制制度... 基本工程建设存在着规模大、投资多、工期长、多方参与、情况复杂等因素，这些特点决定了工程项目价款支付业务有特殊的内容和内部控制方式。2003年10月，财政部发布了“内部会计控制规范一工程项目（试行）》，对工程项目内部控制制度的建设提出纲领性的要求，本文根据单位实际情况，对建筑工程项目中价款支付业务内部控制制度建设进行探讨，以建立有效的内部控制制度，保证提高投资效益，避免出现资金浪费，甚至管理混乱等严重后果的产生。 展开更多

关键词 建筑工程项目 内部控制方式 价款支付 制度建设 内部会计控制规范 内部控制制度 基本工程建设 支付业务

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浅谈行政事业单位内部财务控制

15

作者 韦涛 《中国农业会计》 2015年第9期20-21,共2页

一、财务体系的建设 财务体系是指财务机构、会计人员和财务会计工作的有机结合,单位应当采取有效措施完善财务体系。单位应当根据《中华人民共和国会计法》的规定建立会计机构,配备具有相应资格和能力的会计人员。建立和完善内部会计... 一、财务体系的建设 财务体系是指财务机构、会计人员和财务会计工作的有机结合,单位应当采取有效措施完善财务体系。单位应当根据《中华人民共和国会计法》的规定建立会计机构,配备具有相应资格和能力的会计人员。建立和完善内部会计控制制度,细化责任,特别是加强对薄弱环节和重要岗位的控制,做到制度管人,责任到人,形成一个内部控制方式、技术、手段等方面有章可循的完整的内部会计控制体系。 展开更多

关键词 财务体系 内部财务控制 内部控制方式 财务会计工作 不相容职务 财务机构 财务管理 财务部门 财务集中管理 职责权限

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企业内部审计与内部控制的关系

16

作者 张园 张广成 《中国审计》 北大核心 2007年第10期64-65,共2页

内部审计是企业管理当局进行管理控制．提高企业经营效率．实现企业目标的重要工具。内部审计在企业内部天然的监督作用使其成为内部控制方式之一。同时又是对内部控制的控制。

关键词 企业内部审计 内部控制方式 企业经营效率 企业管理当局 管理控制 监督作用 工具 标的

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掌握内部控制方式 做好内控制度审计

17

作者 黄廷润 《湖北审计》 1996年第3期34-35,共2页

(一)内部控制包含内部牵制,是企业内部管理体制的一个重要组成部分。这是因为,内部控制制度本身并非一项单独的管理制度,也不是所有管理制度的综合体,而是针对一定的目标,由与此相关的若干控制点所构成的控制系统。联系我们农业银行有... (一)内部控制包含内部牵制,是企业内部管理体制的一个重要组成部分。这是因为,内部控制制度本身并非一项单独的管理制度,也不是所有管理制度的综合体,而是针对一定的目标,由与此相关的若干控制点所构成的控制系统。联系我们农业银行有关规定和实践,对下述十个方面的内控方式实行审计监督比较系统、规范、有效。一是牵制性控制。具体分为:体制牵制,如会计出纳钱帐分管,双人临柜、帐款换人复核等;实物牵制,如印、押、证的分管;簿记牵制,如有帐必有据、帐据必相等,总分帐相符,内外帐相符等。二是责任性控制。就是通过以岗位责任制为中心的责往制的责任约束而进行的一种控制。从行长到各岗位的办事员。行长(主任)、会计、信贷人员的离任离岗实行审计,审查责任制的落实情况。 展开更多

关键词 内部审计 审计 企业 内部控制方式

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加强内部控制 提升经营活力

18

作者 陈爱芬 《中国集体经济》 2011年第10期42-44,共3页

随着科技的进步，计算机信息化已经延伸到社会生活的各个方面，企业内部各个部门也开始逐步信息化。在这种浪潮之下，比如财务部门、审计部门、业务部门都开始采用信息化，当然这也提高了办事的效率，在一定程度上降低了舞弊事件的发生... 随着科技的进步，计算机信息化已经延伸到社会生活的各个方面，企业内部各个部门也开始逐步信息化。在这种浪潮之下，比如财务部门、审计部门、业务部门都开始采用信息化，当然这也提高了办事的效率，在一定程度上降低了舞弊事件的发生，提高了内部控制充分利用信息化降低风险的可能性。但是，由于有的企业根深蒂固的老传统、旧习，很多新的管理方式、内部控制方式还不能够得到普及和发展以及重视，本文以铁路企业为例，分析了内部控制对于一个企业的重要性，对目前存在的问题进行了梳理和总结。 展开更多

关键词 内部控制方式 经营活力 计算机信息化 企业内部 社会生活 财务部门 审计部门 业务部门

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信息化环境下内部控制方式变革——基于中兴通讯企业案例研究

19

作者 杨全文 孔琳 《电子财会》 2010年第2期8-11,共4页

本文认为内部控制将由传统的基于科层等级制度的权力制衡体系，转向以信息及信息责任为基础的强调协调合作和自我管理的行为优化系统。以此为基础。结合中兴通讯企业实践案例，探讨了信息化环境下内部控制方式的变革；包括由嵌入式控制... 本文认为内部控制将由传统的基于科层等级制度的权力制衡体系，转向以信息及信息责任为基础的强调协调合作和自我管理的行为优化系统。以此为基础。结合中兴通讯企业实践案例，探讨了信息化环境下内部控制方式的变革；包括由嵌入式控制转向内生性控制；由场所内控制转向远程控制；由刚性控制转向柔性控制：由单向控制转向互动式控制；由单一企业控制转向联盟控制。 展开更多

关键词 信息化环境 权力制衡 内部控制方式 柔性控制

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论我国电算化会计信息系统的不足及对策

20

作者 王毅 於红军 《金融经济》 2007年第4X期140-141,共2页

关键词 会计电算化 电算化会计档案 手工会计系统 磁性介质 数据保密性 会计工作 财务部门 会计数据 手工核算 内部控制方式

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