公司破产重整中债务重组所得涉税问题探析

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作者 刘旭海 《中国总会计师》 2023年第12期125-128,共4页

随着市场竞争加剧,企业因经营不善而破产倒闭的情况日渐增多,因公司破产而产生的债务重组所得涉税问题成为新时期公司财税研究领域的重要问题。本文重点针对公司破产重整中债务重组所得涉税问题一般性处理进行研究,剖析了债务豁免、债... 随着市场竞争加剧,企业因经营不善而破产倒闭的情况日渐增多,因公司破产而产生的债务重组所得涉税问题成为新时期公司财税研究领域的重要问题。本文重点针对公司破产重整中债务重组所得涉税问题一般性处理进行研究,剖析了债务豁免、债转股、以非货币资产清偿债务等问题的处理程式,同时对债务重组所得的特殊性税务处理的基本条件和实践操作进行研究,最终得出公司破产重整中债务重组所得涉税问题思考,对剥离债务规避债务重组所得税的可行性以及破产管理人在债务重组期间的涉税义务履职问题进行研究,旨在为破产重整过程中债务重组所得涉税问题提供有益帮助。 展开更多

关键词 公司破产重整 债务重组所得 税务处理

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破产重整中债务重组所得涉税问题探析 被引量：2

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作者 雷良浩 《中国管理信息化》 2022年第16期43-45,共3页

文章主要研究破产重整中债务重组所得涉税问题,首先阐述债务重组所得涉税问题的基本概念,然后着重阐述债务重组所得的一般性税务处理和债务重组所得的特殊性税务处理方式,最后对债务重组所得涉税问题展开具体分析,以供参考。

关键词 破产重整 债务重组所得 税务

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会计准则与税法关于债务重组中所得税处理的差异及调整 被引量：3

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作者 李艺纹 王丽芬 《财会月刊（合订本）》 北大核心 2004年第12A期22-23,共2页

关键词 《企业会计准则——债务重组》 《企业债务重组业务所得税处理办法》 债务重组 会计准则 经营成果 纳税调整 财务会计报告 应当 反映 存在

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几种特殊债务重组业务的会计与税务处理分析 被引量：2

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作者 赵新贵 《会计师》 2006年第3期42-43,共2页

关键词 《企业债务重组业务所得税处理办法》 《企业会计准则-债务重组》 税务处理 国家税务总局 简称

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企业债务重组所得税会计处理的比较分析 被引量：1

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作者 李志伟 《河南金融管理干部学院学报》 北大核心 2003年第4期88-89,共2页

通过对国家税务总局新近颁布的《企业债务重组业务所得税处理办法》和财政部2001年修订颁布的《企业会计准则——债务重组》进行对比分析可以发现,企业在债务重组中所取得的非现金资产入账价值的确定、债务重组损失和收益的确认等方面... 通过对国家税务总局新近颁布的《企业债务重组业务所得税处理办法》和财政部2001年修订颁布的《企业会计准则——债务重组》进行对比分析可以发现,企业在债务重组中所取得的非现金资产入账价值的确定、债务重组损失和收益的确认等方面都有差异。 展开更多

关键词 企业所得税 债务重组 会计处理 《企业债务重组业务所得税处理办法》 《企业会计准则——债务重组》 非现金资产

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新准则下债务重组涉税处理 被引量：1

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作者 罗蜀胜 《财会通讯（上）》 北大核心 2008年第10期92-93,共2页

2007年我国开始执行新企业会计准则，与国际准则趋同是一大特点，其中所得税会计准则和债务重组准则都根据国际会计准则有所调整，同以往有很大差异。同时，所得税会计准则和债务重组准则增强了与《企业债务重组业务所得税处理办法》的... 2007年我国开始执行新企业会计准则，与国际准则趋同是一大特点，其中所得税会计准则和债务重组准则都根据国际会计准则有所调整，同以往有很大差异。同时，所得税会计准则和债务重组准则增强了与《企业债务重组业务所得税处理办法》的协调性，消除了原会计准则与税法规定存在的差异，使企业在日常会计处理和纳税处理方面进一步统一，协调了两法的关系。《企业会计准则第18号——所得税》规定只能采取资产负债表债务法处理所得税问题，而取消了应付税款法、纳税影响会计法中的递延法和损益表负债法； 展开更多

关键词 债务重组准则 《企业债务重组业务所得税处理办法》 涉税处理 所得税会计准则 企业会计准则 资产负债表债务法 纳税影响会计法 国际会计准则

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对债务重组中“以资产清偿债务”的处理方法及纳税调整的思考 被引量：1

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作者 杨尚军 刘培强 《商业会计（上半月）》 2007年第1期35-36,共2页

由于原债务重组准则和国家税务总局发布的《企业债务重组业务所得税处理办法》(以下简称《办法》)的依据、立场和目的不同,因此在具体处理上存在着一些差异,缴纳企业所得税时需要进行纳税调整。新债务重组准则的出台,大大减少了会计处... 由于原债务重组准则和国家税务总局发布的《企业债务重组业务所得税处理办法》(以下简称《办法》)的依据、立场和目的不同,因此在具体处理上存在着一些差异,缴纳企业所得税时需要进行纳税调整。新债务重组准则的出台,大大减少了会计处理与税务之间的差异,简化了债务重组业务的纳税调整,这无疑给税务人员和企业会计人员带来了方便。笔者主要对新旧债务重组准则中“以资产清偿债务”的会计处理及纳税调整的具体方法谈谈个人的看法。 展开更多

关键词 《企业债务重组业务所得税处理办法》 资产清偿债务 纳税调整 债务重组准则 国家税务总局 会计处理 企业所得税 会计人员

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企业债务重组业务的会计与税务处理

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作者 冷弘飞 《财政监督》 2008年第8期50-51,共2页

根据我国的新《企业会计准则》（财会[2006]3号）中对债务重组的界定，债务重组是指债权人在发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或法院的裁决同意债务人修改债务条件的事项。根据《企业债务重组业务所得税处理办法... 根据我国的新《企业会计准则》（财会[2006]3号）中对债务重组的界定，债务重组是指债权人在发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或法院的裁决同意债务人修改债务条件的事项。根据《企业债务重组业务所得税处理办法》（国家税务总局令[2003]6号）义件的规定，通常情况下，企业债务重组主要有以下五种方式：债权人对债务人让步，债务人以低于债务计税成本的现金清偿债务；债务人以非现金资产清偿债务；债务人以债务转换为资本方式（包括国有企业债转股等）进行的债务重组；债务人以修改其他债务条件进行的债务重组方式（指修改不包括上述三种情况在内的债务条件，如延长债务偿还期限、延长债务偿还期限并加收利息、延长债务偿还期限并减少债务本金或债务利息等）：以上述两种或者两种以上方式组合进行的混合重组。 展开更多

关键词 《企业债务重组业务所得税处理办法》 《企业会计准则》 税务处理 现金清偿债务 债务条件 国家税务总局 资产清偿债务 债务重组方式

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债务重组中的纳税调整

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作者 魏光 《财会月刊》 北大核心 2005年第9期35-37,共3页

关键词 《企业债务重组业务所得税处理办法》 纳税调整 现金清偿债务 债务账面价值 资产清偿债务 偿还期限 企业会计准则 国家税务总局 债务条件

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以现金进行债务重组的税收及会计处理

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作者 陈德军 《审计与理财》 2010年第12期30-31,共2页

一、相关规定及解读（一）所得税处理国家税务总局令第6号《企业债务重组业务所得税处理办法》规定：（1）债务重组中以低于计税成本的现金清偿债务,债务人应将重组债务的计税成本与支付现金之间的差额确认为债务重组所得，

关键词 《企业债务重组业务所得税处理办法》 现金清偿债务 会计处理 税收 国家税务总局 计税成本 重组债务 债务人

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新旧债务重组会计准则比较及有关所得税的会计处理

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作者 黄珍文 《财会研究》 北大核心 2007年第2期33-34,共2页

2006年2月15日财政部颁发了新企业会计准则．这标志着我国与国际会计准则趋同的会计准则体系已经建立。其中债务重组准则有较大的变化．成为会计界关注的重点之一。新准则与国家税务总局2003年发布的2003年3月1日起施行的《企业债务重... 2006年2月15日财政部颁发了新企业会计准则．这标志着我国与国际会计准则趋同的会计准则体系已经建立。其中债务重组准则有较大的变化．成为会计界关注的重点之一。新准则与国家税务总局2003年发布的2003年3月1日起施行的《企业债务重组业务所得税处理办法》在所得税处理原则上有什么异同．如何进行纳税调整？本文拟通过比较新旧准则、新准则的会计处理与税务处理差异比较以求正确理解新准则。平稳进行新旧准则的过渡。 展开更多

关键词 《企业债务重组业务所得税处理办法》 会计准则体系 债务重组准则 会计处理 国际会计准则 企业会计准则 国家税务总局 纳税调整

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新旧企业会计准则——债务重组的变化及有关所得税的会计处理 被引量：1

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作者 李清华 张秀玲 于萍 《绿色财会》 2007年第9期29-31,共3页

2006年2月15日财政部颁发了新企业会计准则，这标志着我国与国际会计准则趋同的会计准则体系已经建立。其中债务重组准则有较大的变化，成为会计界关注的重点之一。新准则与国家税务总局2003年颁布并施行的《企业债务重组业务所得税处... 2006年2月15日财政部颁发了新企业会计准则，这标志着我国与国际会计准则趋同的会计准则体系已经建立。其中债务重组准则有较大的变化，成为会计界关注的重点之一。新准则与国家税务总局2003年颁布并施行的《企业债务重组业务所得税处理办法》在所得税处理原则上有什么异同，如何进行纳税调整？下面本文通过比较新旧准则、新准则的会计处理与税务处理差异比较来正确理解新准则，以便完成新旧准则的平稳过渡。 展开更多

关键词 《企业债务重组业务所得税处理办法》 企业会计准则 债务重组准则 会计处理 会计准则体系 国际会计准则 国家税务总局 纳税调整

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浅析债务重组损益的纳税调整

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作者 张秀珍 《财会研究》 北大核心 2006年第6期32-33,共2页

关键词 《企业债务重组业务所得税处理办法》 纳税调整 债务重组损益 国家税务总局 债务重组准则 税收差异 会计

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债务重组中会计处理与税务处理的差异及调整

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作者 羊黎 《辽宁经济》 2005年第5期96-97,共2页

为加强对企业债务重组业务的所得税管理,防止税款流失,国家税务总局于2003年1月23日颁布了<企业债务重组业务所得税处理办法>.该办法与财政部2001年修订的<企业会计准则--债务重组>中规定的会计处理方法相比较,存在着差异... 为加强对企业债务重组业务的所得税管理,防止税款流失,国家税务总局于2003年1月23日颁布了<企业债务重组业务所得税处理办法>.该办法与财政部2001年修订的<企业会计准则--债务重组>中规定的会计处理方法相比较,存在着差异并影响企业所得税.本文对不同债务重组方式会计与税务处理差异进行对比,并结合案例进行分析. 展开更多

关键词 税务处理 会计处理 《企业债务重组业务所得税处理办法》 2003年1月 国家税务总局 企业会计准则 债务重组方式 所得税管理 2001年 企业所得税 税款流失 财政部

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集团内部债务重组的所得税计算

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作者 司金山 《中国乡镇企业会计》 北大核心 2005年第5期47-48,共2页

集团内进行债务重组,按照<企业债务重组业务所得税处理办法>(简称<办法>)进行纳税调整,特别是在债务人的债务重组所得税抵减"资本公积"的情况下,编制合并会计报表时除将债务重组后形成的资产、负债和所有者权益... 集团内进行债务重组,按照<企业债务重组业务所得税处理办法>(简称<办法>)进行纳税调整,特别是在债务人的债务重组所得税抵减"资本公积"的情况下,编制合并会计报表时除将债务重组后形成的资产、负债和所有者权益予以抵销外,就所得税如何抵销问题,笔者谈些看法. 展开更多

关键词 《企业债务重组业务所得税处理办法》 集团内部 “资本公积” 合并会计报表 所有者权益 纳税调整 抵销问题 债务人 资产 编制 负债

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以债务转资本业务的税务处理

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作者 唐爱萍 钱天雷 《天津经济》 2005年第1期72-73,共2页

以债务转换为资本来清偿债务，是债务重组的一种方式。对此，财政部在1998年发布的《企业会计准则——债务重组》(以下简称《准则》)对此有相应的处理规定，又在2000年颁布的《企业会计制度》(以下简称《制度》)对债务重组的方式、核算... 以债务转换为资本来清偿债务，是债务重组的一种方式。对此，财政部在1998年发布的《企业会计准则——债务重组》(以下简称《准则》)对此有相应的处理规定，又在2000年颁布的《企业会计制度》(以下简称《制度》)对债务重组的方式、核算形式等进行了规定。国家税务总局于2003年颁布的《企业债务重组业务所得税处理办法》(以下简称《办法》)对债务重组的涉税问题也作了明确规定。如果按照《准则》或《制度》与按照《办法》分别进行账务处理会产生不同的结果。 展开更多

关键词 《企业会计准则——债务重组》 债务转资本 税务处理 《企业债务重组业务所得税处理办法》 偿债 核算形式 涉税 处理规定 清偿 颁布

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债务重组业务的税务与会计处理

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作者 孙金民 李秀英 亓光存 《税务纵横》 2003年第5期40-41,共2页

在以非现金资产清偿债务时,国家税务总局令第6号发布的《企业债务重组业务所得税处理办法》充分引入了公允价值的概念,并以此为标准来确认有关的所得或损失。

关键词 债务重组业 《企业债务重组业务所得税处理办法》 增值税 企业所得税 会计处理

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企业债务重组业务的会计处理与纳税调整

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作者 薛东成 《中华会计学习》 2004年第10期10-13,共4页

为了加强对企业债务重组业务的所得税管理，防止税收流失，国家税务总局于2003年发布《企业债务重组业务所得税处理办法》，并自2003年3月1日起施行。该《办法》与财政部2001年修订后的《债务重组准则》规定的会计处理方法相比较，存在... 为了加强对企业债务重组业务的所得税管理，防止税收流失，国家税务总局于2003年发布《企业债务重组业务所得税处理办法》，并自2003年3月1日起施行。该《办法》与财政部2001年修订后的《债务重组准则》规定的会计处理方法相比较，存在着诸多差异。这些差异如何协调?正确的做法应该是，按照债务重组准则进行会计处理，按照税收法规对差异进行纳税调整。下面举例说明不同债务重组方式下的会计处理与纳税调整方法。 展开更多

关键词 纳税调整 会计处理方法 《企业债务重组业务所得税处理办法》 业务 所得税管理 《债务重组准则》 税收流失 应该 法相 存在

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新旧会计准则下债务重组业务的所得税处理 被引量：1

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作者 薛钢 《财会学习》 2006年第12期25-28,共4页

2001年的《企业会计准则——债务重组》（以下简称“《原准则》”）与2003年的国家税务总局第6号令《企业债务重组业务所得税处理办法》（以下简称“《办法》”），分别对企业债务重组业务的会计与税务处理作了规定。而2006年的《企业... 2001年的《企业会计准则——债务重组》（以下简称“《原准则》”）与2003年的国家税务总局第6号令《企业债务重组业务所得税处理办法》（以下简称“《办法》”），分别对企业债务重组业务的会计与税务处理作了规定。而2006年的《企业会计准则第12号——债务重组》（以下简称““新准则》”）又在原有基础上进行了若干调整，其最大的差异在于会计处理方面，明确将债务重组的收益和损失直接讣入当期损益，引入了公允价值作为会计的核算基础，使得税务处理与会计处理向着趋于一致的方向发展，本文将对该变化内容进行深入的分析。 展开更多

关键词 《企业债务重组业务所得税处理办法》 企业会计准则 国家税务总局 税务处理 会计处理 当期损益 核算基础 公允价值

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新准则债务重组会计与税务处理比较 被引量：1

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作者 梁瑞红 余国杰 《税收征纳》 2006年第12期30-31,46,共3页

关键词 《企业债务重组业务所得税处理办法》 企业会计准则 税务处理 国家税务总局 公允价值 具体操作 存在差异 财政部

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