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COSO报告下的内部控制新发展——从中航油事件看企业风险管理 被引量：239
1
作者 金彧昉 李若山 徐明磊 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2005年第2期32-38,共7页
本文认为, 最近发生在新加坡的中航油事件是企业内部控制失败的结果。在分析中航油事件过程中, 作者通过借鉴 2004年 10月颁布的新COSO报告内容, 从内部控制的八个要素角度, 逐步剖析了中航油事件发生的根源与过程, 为中国企业如何借鉴... 本文认为, 最近发生在新加坡的中航油事件是企业内部控制失败的结果。在分析中航油事件过程中, 作者通过借鉴 2004年 10月颁布的新COSO报告内容, 从内部控制的八个要素角度, 逐步剖析了中航油事件发生的根源与过程, 为中国企业如何借鉴国际企业风险管理方法, 作了一个初步尝试, 同时, 本文还介绍了新的企业风险管理框架颁布的背景、理论贡献及对我国企业的启示。 展开更多
关键词 COSO报告 企业风险管理 中国企业 企业内部控制 我国企业 国际企业 风险管理方法 颁布 新发展 借鉴
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论企业内部控制的风险管理机制 被引量：129
2
作者 李莉 《企业经济》 北大核心 2012年第3期52-55,共4页
近年来,深交所和上交所《上市公司内部控制指引》及《企业内部控制基本规范》的出台,对公司风险管理和内部控制实施情况信息披露作了详尽规定,并要求企业必须对内部控制进行自我评估,但是在具体实施中,效果不是十分明显。文章对企业内... 近年来,深交所和上交所《上市公司内部控制指引》及《企业内部控制基本规范》的出台,对公司风险管理和内部控制实施情况信息披露作了详尽规定,并要求企业必须对内部控制进行自我评估,但是在具体实施中,效果不是十分明显。文章对企业内部控制和风险管理的关系进行了详细分析,在对企业内部控制中的风险管理存在的问题进行深入分析基础上,提出了相应的完善对策,为我国企业风险管理内部控制机制完善提供理论参考。 展开更多
关键词 企业内部控制 风险管理 风险识别 内控体系
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加强行政单位内部控制初探 被引量：84
3
作者 尹款梅 《当代经济》 2006年第06X期101-102,共2页
近来,内部控制问题越来越受到政府、学界和实务界的关注,许多企业花巨额资金设计和完善内部控制体系。但与企业相比,行政单位的内部控制制度建设还相对滞后。迄今为止,还缺乏一套对行政单位行之有效的内部控制指导性规范,也很少有行政... 近来,内部控制问题越来越受到政府、学界和实务界的关注,许多企业花巨额资金设计和完善内部控制体系。但与企业相比,行政单位的内部控制制度建设还相对滞后。迄今为止,还缺乏一套对行政单位行之有效的内部控制指导性规范,也很少有行政单位聘请外部力量或自行研究设计一套系统完整、规范合理的内部控制制度体系。本文主要从行政单位内部控制和企业内部控制的区别入手,分析了行政单位内部控制的现状,最后,提出了完善行政单位内部控制的措施。 展开更多
关键词 行政单位内部控制 企业内部控制
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中美政府内部控制发展回顾与评述——兼为《联邦政府内部控制》(中文版)序 被引量：58
4
作者 王光远 《财会通讯（上）》 北大核心 2009年第12期6-10,共5页
政府内部控制是为保证政府有效履行公共受托责任,杜绝舞弊、浪费、滥用职权、管理不当等行为而建立的控制流程、机制与制度体系。《联邦政府内部控制》作为COSO版的政府内部控制框架指南,不仅展示了政府内部控制的最新研究框架与应用工... 政府内部控制是为保证政府有效履行公共受托责任,杜绝舞弊、浪费、滥用职权、管理不当等行为而建立的控制流程、机制与制度体系。《联邦政府内部控制》作为COSO版的政府内部控制框架指南,不仅展示了政府内部控制的最新研究框架与应用工具,还呈现了政府内部控制对企业内部控制发展成果的借鉴。笔者对中美政府内部控制发展进行简要回顾,以便读者更好地理解这部新著、把握其精髓。 展开更多
关键词 企业内部控制 联邦政府 中文 中美 公共受托责任 滥用职权 控制流程 管理不当
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企业内部控制与财务危机预警耦合研究——一个基于契约理论的分析框架 被引量：57
5
作者 徐光华 沈弋 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2012年第5期72-76,94,共5页
如何控制企业风险,一直是理论界和实务界关注的焦点,企业内部控制与财务危机预警两大风险控制系统能否统一于企业风险管理框架之中,对此,本文基于契约理论对企业部控制与财务危机预警两大系统的本质属性进行了阐述,并在此基础上分析了... 如何控制企业风险,一直是理论界和实务界关注的焦点,企业内部控制与财务危机预警两大风险控制系统能否统一于企业风险管理框架之中,对此,本文基于契约理论对企业部控制与财务危机预警两大系统的本质属性进行了阐述,并在此基础上分析了影响企业风险的各个主要因素及其控制策略,最终构建了两者耦合的分析框架体系。 展开更多
关键词 企业内部控制 财务危机预警 耦合分析框架
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基于财务风险管理的行政事业单位内部控制制度研究 被引量：56
6
作者 李加兵 赵斌 潘正海 《财会通讯（中）》 2012年第2期103-105,共3页
一、概述 2010年4月，财政部、证监会等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》（以下简称《指引》），标志着我国自《企业内部控制规范》（以下简称《规范》）发布以来，“以防范风险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主体... 一、概述 2010年4月，财政部、证监会等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》（以下简称《指引》），标志着我国自《企业内部控制规范》（以下简称《规范》）发布以来，“以防范风险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主体，结构合理、层次分明、衔接有序、方法科学、体系完备”的企业内部控制规范体系建设目标基本建成。 展开更多
关键词 单位内部控制 财务风险管理 制度研究 行政事业 企业内部控制 内部控制规范 评价标准 2010年
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企业内部控制综合评价模型与沪市上市公司内部控制质量研究 被引量：50
7
作者 戴文涛 李维安 《管理评论》 CSSCI 北大核心 2013年第1期128-138,176,共12页
我国"企业内部控制基本规范"及"配套指引"的发布,为实施我国上市公司内部控制综合评价奠定了基础。根据我国的内部控制监督评价体系目标,考虑我国上市公司特殊的制度背景以及注册会计师仅对上市公司财务报告内部控... 我国"企业内部控制基本规范"及"配套指引"的发布,为实施我国上市公司内部控制综合评价奠定了基础。根据我国的内部控制监督评价体系目标,考虑我国上市公司特殊的制度背景以及注册会计师仅对上市公司财务报告内部控制进行审计等因素,有必要从满足外部利益相关者的决策信息需求出发,建立一种反映企业内部控制目标实现程度的内部控制综合评价模型,并由一个"局外人"(和企业没有利益关系的人,外部注册会计师不是局外人,他们和企业存在着相当大的利益关系)如政府监管机构或外部非营利性机构(如科研机构)对企业内部控制状况实施全面、综合、量化评价。基于此背景和客观要求,本研究根据内部控制理论、系统评价理论、"企业内部控制基本规范"及"配套指引"等建立评价指标体系,选择基于AHP的多层模糊综合评价模型,构建企业内部控制指数,并对内部控制指数进行分级,形成内部控制质量评价标准,由此建立起企业内部控制评价综合模型。利用该评价模型,本研究对沪市上市公司内部控制质量进行了检验。 展开更多
关键词 企业内部控制 综合评价模型 内部控制指数 沪市上市公司 内部控制质量
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内部控制中的风险评估 被引量：34
8
作者 李玉环 《会计之友》 北大核心 2008年第28期10-11,共2页
我国《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）提出我国内部控制的基本要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等五项，并在《基本规范》中单辟一章，就风险评估的有关内容进行了规定。
关键词 企业内部控制 风险评估 《基本规范》 控制活动 内部监督
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全面预算管理与企业内部控制研究 被引量：39
9
作者 王天月 《商业经济》 2017年第3期69-71,共3页
在企业发展过程中,各个环节的企业管理尤为重要,而全面预算管理与企业内部控制属于企业管理中比较关键的两个方面,并且全面预算管理质量的高低将会直接决定企业内部控制的好坏。全面预算管理是企业内部控制中一项尤为重要的工作,有效的... 在企业发展过程中,各个环节的企业管理尤为重要,而全面预算管理与企业内部控制属于企业管理中比较关键的两个方面,并且全面预算管理质量的高低将会直接决定企业内部控制的好坏。全面预算管理是企业内部控制中一项尤为重要的工作,有效的运用全面预算管理,可以优化企业资源分配,提高内部控制管理质量,为企业长远发展奠定扎实基础。同时企业内部控制又为全面预算风险提供有力保障,提高全面预算的执行力。企业应通过明确全面预算管理和内部控制的关系和相互作用,并科学合理运用两者,以此提高企业的内部管理水平,提升风险控制能力,保证企业各项经营活动有序进行,最终实现企业战略性发展目标。 展开更多
关键词 全面预算管理 企业内部控制 存在问题 解决对策
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企业内部控制中全面预算管理运用浅析 被引量：30
10
作者 施俭 《财会通讯（中）》 2010年第4期96-97,共2页
全面预算管理一个耳熟能详的话题，大部分的集团公司或外资公司都在实施。由于企业管理层对预算管理的认识程度不同，做预算的深度也不同。如有的企业以编制财务预算为目的，有的企业只做销售预算及财务预算，也有很多企业编制全面预算... 全面预算管理一个耳熟能详的话题，大部分的集团公司或外资公司都在实施。由于企业管理层对预算管理的认识程度不同，做预算的深度也不同。如有的企业以编制财务预算为目的，有的企业只做销售预算及财务预算，也有很多企业编制全面预算，并将预算管理很好地运用在企业的内部控制中。随着我国对现代企业管理的要求提高及内部控制规范的实施，全面预算管理在企业内部控制的作用显得越来越重要。 展开更多
关键词 全面预算管理 企业内部控制 内部控制规范 现代企业管理 财务预算 企业管理层 外资公司 集团公司
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企业内部控制的有效性与有效的企业内部控制 被引量：26
11
作者 张宜霞 《中国注册会计师》 2008年第3期79-81,共3页
对企业内部控制的有效性进行评价不仅是企业建立内部控制之后要做的事情,也是企业内部控制建立过程之中要做的事情。所以,内部控制评价无论对内部控制的建设,还是对建立之后的维护来说都是非常关键的一个环节。在内部控制的建立以及后... 对企业内部控制的有效性进行评价不仅是企业建立内部控制之后要做的事情,也是企业内部控制建立过程之中要做的事情。所以,内部控制评价无论对内部控制的建设,还是对建立之后的维护来说都是非常关键的一个环节。在内部控制的建立以及后续维护中,对内部控制进行评价的目的都是为了对内部控制的有效性做出客观评价,发现存在的问题和缺陷,寻找改进和提高的机会,使之能够更好的确保相关目标的实现。从目前美国、英国以及其他国家企业内部控制评价的规制来看,在企业内部控制评价方面很容易产生一些概念和观念上的误解和偏差,对企业内部控制的有效性和有效的内部控制存在不够全面和不够客观的认识。本文拟对此做些探讨。 展开更多
关键词 企业内部控制 有效性 内部控制评价 维护
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试论全面预算管理在企业内部控制中的重要作用 被引量：31
12
作者 孙平 《企业改革与管理》 2015年第3期24-24,148,共2页
众所周知,全面预算管理与企业内部控制是两种现代化的企业管理手段。全面预算管理是一种非常高效的管理方法,它在企业内部控制中发挥了非常重要的作用,有助于加强企业内部控制。本文从企业自身发展出发,介绍了全面预算管理与企业内部控... 众所周知,全面预算管理与企业内部控制是两种现代化的企业管理手段。全面预算管理是一种非常高效的管理方法,它在企业内部控制中发挥了非常重要的作用,有助于加强企业内部控制。本文从企业自身发展出发,介绍了全面预算管理与企业内部控制的关系,并指出全面预算管理在企业内部控制中发挥的重要作用,希望能够为企业未来的发展提供一些参考。 展开更多
关键词 企业内部控制 加强 全面预算管理 应用
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完善企业内部控制——提高会计信息质量的关键所在 被引量：24
13
作者 裘宗舜 柯东昌 《会计之友》 北大核心 2005年第7期17-18,共2页
最近发生在新加坡的中航油事件,充分暴露了内部控制(InternalControl)对会计信息质量(QualityofAccountingInformatio)n起着关键的作用。因此,本文就其二者的的共同理论基础(委托代理论、系统论、信息论和控制论)和二者一致性的具体表... 最近发生在新加坡的中航油事件,充分暴露了内部控制(InternalControl)对会计信息质量(QualityofAccountingInformatio)n起着关键的作用。因此,本文就其二者的的共同理论基础(委托代理论、系统论、信息论和控制论)和二者一致性的具体表现这两个层次来阐述完善内部控制对于提高会计信息质量起着关键作用。 展开更多
关键词 会计信息质量 企业内部控制 关键所在 委托代理论 理论基础 关键作用 具体表现 新加坡 系统论 一致性 控制论 信息论 航油 层次
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我国企业内部控制审计目标的理论分析及现实选择 被引量：28
14
作者 韩丽荣 郑丽 周晓菲 《吉林大学社会科学学报》 CSSCI 北大核心 2011年第5期125-131,共7页
我国企业内部控制审计即将正式开展。然而,我国在相关规定中对内部控制审计目标的阐述是否适当,应该如何合理地确立这一目标,如何对内部控制审计目标进行现实选择,这是目前亟待研究和解决的问题。运用审计目的理论和经济学中的公共物品... 我国企业内部控制审计即将正式开展。然而,我国在相关规定中对内部控制审计目标的阐述是否适当,应该如何合理地确立这一目标,如何对内部控制审计目标进行现实选择,这是目前亟待研究和解决的问题。运用审计目的理论和经济学中的公共物品理论进行分析,内部控制审计目标的选择应是与财务报告有关的内部控制有效性,而不是内部控制整体的有效性。同时,考察近两年我国内部控制审核意见的披露情况,以财务报告内部控制有效性作为审计目标应是我们的现实选择。 展开更多
关键词 企业内部控制 审计目标 审计准则 审计目的 公共物品
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“互联网+”环境下企业内部控制问题与对策 被引量：28
15
作者 李晓东 《会计之友》 北大核心 2017年第23期67-71,共5页
"互联网+"已成为社会经济新的发展趋势,给各行业带来新的机遇与挑战,也使企业内部控制面临更多的新问题。文章基于"互联网+"的时代背景,结合相关文献,从内控五要素角度分析"互联网+"环境下企业内部控制... "互联网+"已成为社会经济新的发展趋势,给各行业带来新的机遇与挑战,也使企业内部控制面临更多的新问题。文章基于"互联网+"的时代背景,结合相关文献,从内控五要素角度分析"互联网+"环境下企业内部控制所具有的新特点及存在的诸如内控体系不完善、人才建设落后、风险评估不足、监控难度增加、监管力度加大等问题,并提出应对措施,以期给实践提供思路与参考。 展开更多
关键词 “互联网+” 企业内部控制 问题 对策
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财政部 证监会 审计署 银监会 保监会关于印发《企业内部控制基本规范》的通知 被引量：27
16
《安徽水利财会》 2008年第4期27-32,共6页
为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》... 为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，现予印发，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。 展开更多
关键词 企业内部控制 保监会 银监会 审计署 证监会 财政部 印发 社会主义市场经济秩序
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“互联网+”下企业内部控制存在的问题及建议 被引量：27
17
作者 赵晓宇 张忠慧 《中国集体经济》 2016年第10期112-113,共2页
2015年,"互联网+"成为当下时代标志性代名词,云计算、大数据、万维网等成为各大产业争相关注的焦点。随着经济形态的不断演变,企业的内部控制问题逐渐凸显,文章从"互联网+"下企业内部控制存在的问题入手,对如何改... 2015年,"互联网+"成为当下时代标志性代名词,云计算、大数据、万维网等成为各大产业争相关注的焦点。随着经济形态的不断演变,企业的内部控制问题逐渐凸显,文章从"互联网+"下企业内部控制存在的问题入手,对如何改善企业内部控制提出几点建议作详细阐述。 展开更多
关键词 互联网+ 挑战 企业内部控制
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企业风险管理与内部控制 被引量：22
18
作者 樊行健 付洁 《会计之友》 北大核心 2007年第10S期8-10,共3页
笔者认为,在我国企业面临WTO全面对外开放的环境下,从风险管理的角度研究企业内部控制既是一个重要的理论问题,也是一个迫切的实践问题。本文从多个角度对这一命题进行了深入分析。
关键词 企业风险管理 企业内部控制 对外开放 WTO
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企业内部控制与会计信息质量的关系研究 被引量：10
19
作者 裘宗舜 柯东昌 《财会通讯（上）》 北大核心 2005年第5期16-17,共2页
关键词 会计信息质量 企业内部控制 关系研究 内部控制整体框架 内部会计控制 内部控制结构 内部牵制 管理控制 发展阶段 裘宗舜 台阶式
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对优化现代企业内部控制与内部审计的研究 被引量：24
20
作者 黄世英 《会计之友》 北大核心 2005年第12A期52-53,共2页
我国的内部审计虽然发展速度较快,但由于内部控制与内部审计存在着不协调之处,导致我国的内部审计工作与国外发达国家相比仍然有许多的不足之处。本文旨在通过对国内、国外内部控制与内部审计关系的分析,提出国内外内部审计制度的不同,... 我国的内部审计虽然发展速度较快,但由于内部控制与内部审计存在着不协调之处,导致我国的内部审计工作与国外发达国家相比仍然有许多的不足之处。本文旨在通过对国内、国外内部控制与内部审计关系的分析,提出国内外内部审计制度的不同,找出我国内部审计的症结所在,从而切合自身体会提出行之有效的解决方法。 展开更多
关键词 内部审计制度 企业内部控制 国外发达国家 现代 优化 不足之处 审计关系 国内外 不协调
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