商业银行内控制度建设构想 被引量：12

1

作者 徐于林 《金融会计》 2006年第5期48-52,共5页

内部控制是指商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法、对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制（《商业银行内部控制指引》第二条）。它是保障银行稳健经营、防范风险的基石，是实行风... 内部控制是指商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法、对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制（《商业银行内部控制指引》第二条）。它是保障银行稳健经营、防范风险的基石，是实行风险控制下银行价值最大化经营目标的保证。本文拟通过对我国商业银行内控建设现状及其根源的分析，找出商业银行内控制度建设的难点和重点，提出我国商业银行内控制度建设的思路。 展开更多

关键词 《商业银行内部控制指引》 内控制度建设 银行价值最大化 经营目标 防范风险 事前防范 事中控制 事后监督 稳健经营 风险控制

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健全商业银行岗位管理 被引量：5

2

作者 毛孝霖 《中国内部审计》 2006年第5期62-63,共2页

2002年9月，中国人民银行在《商业银行内部控制指引》中突出强调了商业银行岗位管理控制，要求商业银行除了严格执行重要岗位的定期轮换和强制休假制度外，还应逐步推行离岗审计制度。2005年3月，银监会在（（关于加大防范操作风险工作... 2002年9月，中国人民银行在《商业银行内部控制指引》中突出强调了商业银行岗位管理控制，要求商业银行除了严格执行重要岗位的定期轮换和强制休假制度外，还应逐步推行离岗审计制度。2005年3月，银监会在（（关于加大防范操作风险工作力度的通知》中，又将岗位管理控制作为防范操作风险的主要措施。商业银行岗位管理控制目前还不够完善，存在着一些较突出的问题，应该引起重视并尽快加以解决。 展开更多

关键词 《商业银行内部控制指引》 岗位管理 中国人民银行 强制休假制度 管理控制 操作风险 定期轮换 审计制度 商业银行

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我国商业银行内控机制及其发展战略 被引量：4

3

作者 张学义 《黑龙江金融》 2005年第1期8-10,共3页

关键词 金融机构 《商业银行内部控制指引》 内部控制 防范金融风险 金融监管工作 内控机制 防范风险 中国 颁布 要求

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让“内部控制”摆脱“手册”的束缚——企业集团财务公司内部控制手册编写有感 被引量：4

4

作者 刘洁 《时代金融》 2018年第31期64-65,共2页

内部控制，从纯理论的角度释义．是企业董事会、监事会、高级管理层以及各机构、部门及全体员工为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制和事后监督与纠正的动态过程和机制。作为从事类银... 内部控制，从纯理论的角度释义．是企业董事会、监事会、高级管理层以及各机构、部门及全体员工为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制和事后监督与纠正的动态过程和机制。作为从事类银行业务的非银金融机构，企业集团财务公司（以下简称：财务公司）的内部控制，既需要满足财政部等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》的基本框架要求，同时还要按照银监会颁布的《商业银行内部控制指引》来搭建管理体系。 展开更多

关键词 《企业内部控制基本规范》 企业集团财务公司 手册编写 《商业银行内部控制指引》 金融机构 银行业务 企业董事会 高级管理层

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商业银行财务绩效评价探讨 被引量：4

5

作者 谢娟 尤谊 《财会通讯（中）》 2010年第6期28-29,共2页

一、商业银行财务绩效评价指标现状 （一）《商业银行内部控制指引》2002年发布的《商业银行内部控制指引》，规定了对资产质量、风险和收益进行综合评价，上级机构对下级机构内部控制状况的评价要作为经营绩效考核的重要依据。评价体... 一、商业银行财务绩效评价指标现状 （一）《商业银行内部控制指引》2002年发布的《商业银行内部控制指引》，规定了对资产质量、风险和收益进行综合评价，上级机构对下级机构内部控制状况的评价要作为经营绩效考核的重要依据。评价体系以银行盈利性和风险控制为中心，将风险控制作为重点考核。 展开更多

关键词 《商业银行内部控制指引》 财务绩效评价 绩效评价指标 风险控制 绩效考核 银行财务 资产质量 综合评价

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对农信社内控文化匮乏的反思 被引量：1

6

作者 杨才茂 《广西金融研究》 2005年第2期24-26,共3页

关键词 农信社 内控文化 化解 金融风险防范 《商业银行内部控制指引》 内控制度建设 内控管理 相适应 健全 外部

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商业银行信息不对称现象与治理 被引量：1

7

作者 张德富 《金融会计》 2006年第3期54-56,共3页

近年来,为了降低商业银行的信用风险,我国相继颁布与实施了《商业银行内部控制指引》、《商业银行授信工作尽职指引》(以下简称“指引”)等多部法律法规,并建立了银行信贷登记咨询系统,在有效防范金融风险方面起到了重要作用。但是由于... 近年来,为了降低商业银行的信用风险,我国相继颁布与实施了《商业银行内部控制指引》、《商业银行授信工作尽职指引》(以下简称“指引”)等多部法律法规,并建立了银行信贷登记咨询系统,在有效防范金融风险方面起到了重要作用。但是由于我国商业银行内外部监控体系的不健全,也给商业银行防范金融风险带来很大困难。本文拟从分析商业银行信息不对称现象入手,探讨其表现形式及其产生的信用风险,并在此基础上提出商业银行信息不对称的治理措施。 展开更多

关键词 《商业银行内部控制指引》 信息不对称现象 治理 银行信贷登记咨询系统 防范金融风险 外部监控体系 信用风险 法律法规 授信工作

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试论商业银行内部控制评价标准的完善方向——基于中国建设银行实践经验的思考与研究 被引量：2

8

作者 中国建设银行上海审计分部课题组 《中国内部审计》 2010年第5期42-45,共4页

一、内部控制评价标准的理论基础 目前，与商业银行内部控制有关的文献主要有COSO发布的《内部控制——整合框架》（以下简称“COSO报告”）、巴塞尔银行监管委员会发布的《银行组织内部控制系统框架》（以下简称《巴塞尔框架》）、我... 一、内部控制评价标准的理论基础 目前，与商业银行内部控制有关的文献主要有COSO发布的《内部控制——整合框架》（以下简称“COSO报告”）、巴塞尔银行监管委员会发布的《银行组织内部控制系统框架》（以下简称《巴塞尔框架》）、我国银监会发布的《商业银行内部控制指引》（以下简称《指引》）和财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）。 展开更多

关键词 《商业银行内部控制指引》 评价标准 中国建设银行 巴塞尔银行监管委员会 实践经验 《企业内部控制基本规范》 COSO报告 内部控制系统

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完善我国商业银行内部控制的建议 被引量：1

9

作者 黄长江 魏小茜 《当代经济》 2005年第9期70-71,共2页

商业银行改革的一年多以来,金融大案频频爆发.在庞大的涉案金额背后,很多案件中作案者的作案手段并不高明,暴露出来的正是银行内部控制的软肋.根据央行制定的<商业银行内部控制指引>的规定,内部控制是指"商业银行为实现经营... 商业银行改革的一年多以来,金融大案频频爆发.在庞大的涉案金额背后,很多案件中作案者的作案手段并不高明,暴露出来的正是银行内部控制的软肋.根据央行制定的<商业银行内部控制指引>的规定,内部控制是指"商业银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制和事后监督和纠正的动态过程和机制."金融业是一个高风险的行业,内部控制的不完善将导致严重的后果. 展开更多

关键词 《商业银行内部控制指引》 商业银行改革 作案手段 涉案金额 经营目标 事前防范 事后监督 事中控制 高风险

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如何强化银行分支机构内控机制建设 被引量：2

10

作者 刘国松 《现代金融》 2011年第3期5-6,共2页

近年来,国有商业银行内部控制状况有了明显的改进,但对照良好商业银行标准和《企业内部控制基本规范》、《商业银行内部控制指引》等规范性文件要求,仍存在不小差距。新形势下提升商业银行内部控制水平,改善和健全各级分支机构的内控机... 近年来,国有商业银行内部控制状况有了明显的改进,但对照良好商业银行标准和《企业内部控制基本规范》、《商业银行内部控制指引》等规范性文件要求,仍存在不小差距。新形势下提升商业银行内部控制水平,改善和健全各级分支机构的内控机制显得十分必要。 展开更多

关键词 内控机制建设 银行分支机构 《商业银行内部控制指引》 《企业内部控制基本规范》 国有商业 文件要求

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如何完善商业银行内控体系 被引量：1

11

作者 管述学 《现代金融》 2012年第6期43-44,共2页

国际上内部控制理论先后经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架以及最新的全面风险管理总体框架五个阶段。1992年,美国著名的内部控制研究机构"发起组织委员会"(COSO)提出了最具里程碑意义的专题报... 国际上内部控制理论先后经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架以及最新的全面风险管理总体框架五个阶段。1992年,美国著名的内部控制研究机构"发起组织委员会"(COSO)提出了最具里程碑意义的专题报告《内部控制—整体框架》,也称COSO报告,成为内部控制领域最为权威的文献之一。我国监管机构发布的《商业银行内部控制指引》、《企业内部控制规范》等,基本上沿袭了COSO内部控制报告的框架。2004年,COSO又发布了《企业风险管理—整合框架》报告,提出了全面风险管理的总框架。本文对内部控制与全面风险管理的差异进行了分析,并针对我国商业银行内部控制存在的问题,提出了完善内控体系的建议。 展开更多

关键词 《商业银行内部控制指引》 内控体系 内部控制整体框架 内部控制理论 全面风险管理 COSO报告 企业风险管理 内部控制制度

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论基层商业银行的内部控制评价方法

12

作者 彭小准 《中国乡镇企业会计》 2009年第10期144-145,共2页

一、现有制度的缺陷及评价规则的设定 中国人民银行曾于02年9月发布了《商业银行内部控制指引》，运用COSO报告的标准与评价方法，对商业银行内部控制目标、原则、要求及具体业务控制等制订了内部控制标准；银监会于04年12月发布了《... 一、现有制度的缺陷及评价规则的设定 中国人民银行曾于02年9月发布了《商业银行内部控制指引》，运用COSO报告的标准与评价方法，对商业银行内部控制目标、原则、要求及具体业务控制等制订了内部控制标准；银监会于04年12月发布了《商业银行内部控制评价试行办法》， 展开更多

关键词 内部控制评价 基层商业银行 《商业银行内部控制指引》 内部控制标准 中国人民银行 COSO报告 内部控制目标 评价规则

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浅谈如何评价商业银行内部控制的有效性 被引量：1

13

作者 赵峰 《济南金融》 2007年第5期72-74,共3页

对于商业银行的内部控制．世界各国没有标准的定义．对内部控制的有效性也没有统一的标准。但内部控制的有效性却是商业银行管理层和外部监管部门最为关注的．因为有效性是内部控制的精髓。如果一种内部控制制度不能实现“有效控制”，... 对于商业银行的内部控制．世界各国没有标准的定义．对内部控制的有效性也没有统一的标准。但内部控制的有效性却是商业银行管理层和外部监管部门最为关注的．因为有效性是内部控制的精髓。如果一种内部控制制度不能实现“有效控制”，则实质上就不存在内部控制了。我国《商业银行内部控制指引》第四条规定：“商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则”．并对全面、审慎和独立的原则进行了解释， 展开更多

关键词 《商业银行内部控制指引》 有效性 评价 内部控制制度 监管部门 管理层 标准 定义

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从监管角度加强商业银行内控管理的建议 被引量：1

14

作者 陆原 《现代金融》 2016年第3期20-22,共3页

为促进商业银行建立健全内部控制体系,有效防范金融风险,银监会于2014年新修订了《商业银行内部控制指引》。本文通过对新旧《指引》的对比学习,以及上级行近期开展的梳理和改进活动,从监管角度提出了加强商业银行内控管理的建议。

关键词 《商业银行内部控制指引》 内控管理 监管 内部控制体系 防范金融风险 银监会

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改善银企对账工作 降低银行内控风险 被引量：1

15

作者 刘俊嵩 《金融会计》 2008年第4期51-53,共3页

银企对账工作是银行内部控制工作的一部分。银行内部控制是指商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制（《商业银行内部控制指引》第二条）。银... 银企对账工作是银行内部控制工作的一部分。银行内部控制是指商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制（《商业银行内部控制指引》第二条）。银企对账工作是属于内部控制中的事后监督部分。2002年， 展开更多

关键词 《商业银行内部控制指引》 对账工作 风险 内控 事后监督 控制工作 经营目标 事前防范

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农发行内部控制评价体系建设探讨

16

作者 石风海 《农业发展与金融》 2011年第8期25-27,共3页

《萨班斯法案》的颁布引发了全球对内部控制与公司治理的关注。银监会于2007年公布《商业银行内部控制指引》，财政部等五部委于2008年联合发布了《企业内部控制基本规范》（以下简称“《基本规范》”），2010年又发布了《企业内部控制... 《萨班斯法案》的颁布引发了全球对内部控制与公司治理的关注。银监会于2007年公布《商业银行内部控制指引》，财政部等五部委于2008年联合发布了《企业内部控制基本规范》（以下简称“《基本规范》”），2010年又发布了《企业内部控制评价指引》（以下简称“《配套指引》”）等，以加强和规范企业内部控制。随着一系列内控规范性文件相继出台，企业内部控制强制披露成为趋势，内部控制评价作为内、外部管理与监督的方式显得越来越重要。 展开更多

关键词 内部控制评价体系 《企业内部控制基本规范》 《商业银行内部控制指引》 农发行 《萨班斯法案》 《基本规范》 2007年 2008年

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浅谈计算机技术条件下商业银行会计内部控制建设

17

作者 杨静 《金融会计》 2007年第12期33-37,共5页

中国人民银行2002年9月颁布的《商业银行内部控制指引》中，对商业银行会计内部控制的重点这样描述：“实行会计工作统一管理，严格执行会计制度和操作规程，运用计算机技术实施会计内部控制，确保会计信息的真实、完整和合法，严禁设... 中国人民银行2002年9月颁布的《商业银行内部控制指引》中，对商业银行会计内部控制的重点这样描述：“实行会计工作统一管理，严格执行会计制度和操作规程，运用计算机技术实施会计内部控制，确保会计信息的真实、完整和合法，严禁设置账外账，严禁乱用会计科目，严禁编制和报送虚假会计信息”。可以看出，运用计算机技术实施会计内部控制已经成为商业银行确保会计信息的真实、完整和合法的重要手段。 展开更多

关键词 《商业银行内部控制指引》 内部控制建设 计算机 银行会计 技术条件 会计内部控制 虚假会计信息 中国人民银行

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商业银行内部控制措施有效性初探

18

作者 魏文娜 《中国经贸》 2015年第1期173-174,共2页

随着商业银行公司治理的建立健全和专业化经营、精细化管理趋势，我国商业银行在全面风险管理、内部控制建设上已有较为完整的体系和初步实践。自中国银行业监督委员会2007年颁布《商业银行内部控制指引》起，各商业银行基本都按照内部... 随着商业银行公司治理的建立健全和专业化经营、精细化管理趋势，我国商业银行在全面风险管理、内部控制建设上已有较为完整的体系和初步实践。自中国银行业监督委员会2007年颁布《商业银行内部控制指引》起，各商业银行基本都按照内部控制目标和原则，明确了内部控制职责分工、制定了内部控制措施、配套了内部控制保障和评价及监督手段。经过七年来的实践，各行在积极开拓市场、创新经营管理的同时，逐步深化风险管理体系改革、树立“内控即效益”意识、积极开展案件防控、保持健康稳定发展的安全运营理念也已渗透到银行管理的方方面面，成为引导管理者和员工基础行为规范的重要指标，也极大地保护了客户利益，维护了经济、金融的良好形象。 展开更多

关键词 《商业银行内部控制指引》 内部控制措施 中国银行业监督委员会 有效性 风险管理体系 银行公司治理 全面风险管理 内部控制建设

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基于新内部控制规范的会计师事务所机遇与风险分析

19

作者 陈琦 《财会通讯（上）》 北大核心 2009年第9期26-27,共2页

从1997年到2002年，中国人民银行、证监会分别颁布丫《加强金融机构内部控制的指导原则》（1997）、《商业银行内部控制指引》（2002）、《证券公司内部控制指引》（2001），为保险公司、证券公司、商业银行等金融机构提供了内部控制疗... 从1997年到2002年，中国人民银行、证监会分别颁布丫《加强金融机构内部控制的指导原则》（1997）、《商业银行内部控制指引》（2002）、《证券公司内部控制指引》（2001），为保险公司、证券公司、商业银行等金融机构提供了内部控制疗面的指导原则。2001年，财政部陆续发布了《内部会计控制规范（试行）》及货币资金、工程项目、对外投资等6个具体规范，为非金融企业的内部控制建设提供了指导原则。2006年，上交所和深交所分别发布了《上海证券交易所上市公司内部控制指引》和《深圳证券交易所卜市公司内部控制指引》． 展开更多

关键词 内部控制规范 会计师事务所 《商业银行内部控制指引》 风险分析 内部会计控制规范 深圳证券交易所 上海证券交易所 中国人民银行

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内部审计助推商业银行内控建设的思考

20

作者 徐觉全 厉立根 《安徽农村金融》 2009年第9期52-54,共3页

近几年，我国商业银行按照《商业银行内部控制指引》和《银行业金融机构内部审计指引》等有关要求，重视加强内控机制建设，对防范金融风险，实现稳健经营起到了重要作用。但是，美国次贷危机再次给我国商业银行的内控管理敲响了警钟。... 近几年，我国商业银行按照《商业银行内部控制指引》和《银行业金融机构内部审计指引》等有关要求，重视加强内控机制建设，对防范金融风险，实现稳健经营起到了重要作用。但是，美国次贷危机再次给我国商业银行的内控管理敲响了警钟。作为我国银行业的内部审计机构，如何适应金融监管的新形势和新要求，更多地担负起助推商业银行内控建设的职责，从而有效地预防和控制风险的发生，促进业务经营又好又快发展，这是我们面临的重要课题，本文试结合基层行内部审计工作实践就此问题进行探讨。 展开更多

关键词 《商业银行内部控制指引》 内部审计机构 内控建设 内控机制建设 防范金融风险 内部审计工作 金融机构 稳健经营

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