经济数字化背景下的国际税收变革:理论框架与影响分析 被引量：22

1

作者 何杨 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2020年第5期48-53,共6页

本文对经济数字化背景下国际税收改革的理论逻辑进行了梳理,结合最新改革动态对改革方案的可行性和影响进行了分析。尽管应对数字经济的挑战是改革的大背景,但是相关改革方案的影响范围不限于高度数字化企业,有可能进一步改变基于传统... 本文对经济数字化背景下国际税收改革的理论逻辑进行了梳理,结合最新改革动态对改革方案的可行性和影响进行了分析。尽管应对数字经济的挑战是改革的大背景,但是相关改革方案的影响范围不限于高度数字化企业,有可能进一步改变基于传统贸易和有形投资的现有国际税收分配格局。 展开更多

关键词 经济数字化 国际税收 “双支柱”方案 市场国 公式分配法

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税务筹划方法及其操作研究 被引量：3

2

作者 张孝光 《现代财经（天津财经大学学报）》 CSSCI 北大核心 2005年第5期65-68,共4页

税务筹划是纳税人在财税工作中对税收负担的低位选择行为,因此是市场经济条件下企业的必然选择。税收制度及征收规则决定了企业具有合法筹划的权利,但由于企业在经营活动中所涉及的税种不同,因此,税务筹划的方法也不一样。应从税务筹划... 税务筹划是纳税人在财税工作中对税收负担的低位选择行为,因此是市场经济条件下企业的必然选择。税收制度及征收规则决定了企业具有合法筹划的权利,但由于企业在经营活动中所涉及的税种不同,因此,税务筹划的方法也不一样。应从税务筹划的概念、特征、原则等方面入手,具体探讨企业在生产经营过程中不同种税的筹划方法。 展开更多

关键词 税务筹划 合法性 特征 原则 筹划方法

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关于企业实现业财税融合的研究 被引量：7

3

作者 杨丽娟 《中小企业管理与科技》 2021年第15期90-91,共2页

业务、财务、税务是企业的重要经营活动,关系到企业的生存和发展。随着经济社会的不断发展,各企业面临更多的机遇和挑战,在企业的经营活动中应该抓住机遇,敢于直面挑战。实现企业的业财税融合是我们必须重视的一个问题。论文通过分析企... 业务、财务、税务是企业的重要经营活动,关系到企业的生存和发展。随着经济社会的不断发展,各企业面临更多的机遇和挑战,在企业的经营活动中应该抓住机遇,敢于直面挑战。实现企业的业财税融合是我们必须重视的一个问题。论文通过分析企业发展中进行业财税融合的现状和存在的问题,提出相应的改革措施,为企业的发展出谋划策。 展开更多

关键词 企业 业财税融合 方法

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“营改增”下施工企业成本管理研究 被引量：5

4

作者 刘衍伟 《建筑经济》 2017年第4期24-28,共5页

建筑业"营改增"实施以来,施工企业并未明显感觉税负有所下降。在分析建筑业"营改增"给施工企业带来的税负变化及影响的基础上,探究与预判由此触发的企业在成本管理和生产经营理念上的思路转型和价值重塑。结合目前... 建筑业"营改增"实施以来,施工企业并未明显感觉税负有所下降。在分析建筑业"营改增"给施工企业带来的税负变化及影响的基础上,探究与预判由此触发的企业在成本管理和生产经营理念上的思路转型和价值重塑。结合目前施工企业选择适用计税方法的现实情况,厘清选择不同计税方法的相应利弊,进而提出施工企业在"营改增"新形势下的成本管理应对措施。 展开更多

关键词 施工企业 增值税 成本管理 计税方法

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碳交易、碳排放权配额与绿色转型风险

5

作者 沈子夏 《经济学动态》 CSSCI 北大核心 2024年第11期110-127,共18页

本文构建包含金融摩擦、污染外部性与碳税及市场化碳交易的DSGE模型,运用碳定价参数计算校准的方法,从转型风险、稳定波动与长期效应等多角度考察碳税、碳交易以及差别碳排放权配额政策对宏观经济的影响。研究表明,仅对棕色企业征收碳... 本文构建包含金融摩擦、污染外部性与碳税及市场化碳交易的DSGE模型,运用碳定价参数计算校准的方法,从转型风险、稳定波动与长期效应等多角度考察碳税、碳交易以及差别碳排放权配额政策对宏观经济的影响。研究表明,仅对棕色企业征收碳税在短期会产生严重的转型风险,当碳税政策设计为部分免税且税收补贴绿色企业时,碳税政策转型风险与碳交易政策等价;本文将碳配额市场化交易嵌入模型,多角度福利分析表明碳交易在稳定波动方面优于碳税政策;碳交易初始配额强度与社会转型福利呈“倒U”型,较低基准线的碳配额方案会加剧碳交易政策实施后的短期转型风险,且环境改善的长期边际收益递减,遍历政策参数空间的最优分析表明当市场金融摩擦程度较低时,采取低基准线碳排放权分配方案能得到较高社会福利;当政府锚定减排目标时,差别初始碳配额的扩展研究表明,仅依靠碳定价政策不能同时兼顾降低转型风险与绿色经济结构转型。本文的研究结论对碳定价政策、碳排放权初始配额类政策工具安排具有指导意义。 展开更多

关键词 碳交易 碳税 碳排放权配额 基准线法 经济转型

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1946—1949年东北解放区城市工商税收方法的实践与经验 被引量：3

6

作者 蒋贤斌 毛必祥 《江西师范大学学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2020年第2期127-131,共5页

东北解放区是中国共产党最早全面解放的大行政区,中共在东北城市执政所形成的经验在解放战争时期和新中国建立初期被广泛介绍与借鉴。以工商业户账簿是否完善作为选择税收方法的依据、基于组织工商业小组建立统一账簿的税务专责管理制度... 东北解放区是中国共产党最早全面解放的大行政区,中共在东北城市执政所形成的经验在解放战争时期和新中国建立初期被广泛介绍与借鉴。以工商业户账簿是否完善作为选择税收方法的依据、基于组织工商业小组建立统一账簿的税务专责管理制度,这两条东北解放区城市工商税收的经验是东北解放区城市税收工作者在实践基础上探索而形成的。中央相关部门对这两条经验给予了较高肯定,并向全国介绍、推广。 展开更多

关键词 东北解放区 城市工商税 税收方法

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高职财会专业税务课程内容整合与教学方法创新研究——以浙江经济职业技术学院为例 被引量：3

7

作者 朱丹 《职教通讯》 2018年第6期19-23,共5页

在课堂教学改革中,教学内容的整合和教学方法、教学手段的改革,是实现教学目标、提高教学质量的重要途径和核心环节,它直接影响人才培养质量和效率。在对高职财会专业税务课程开设与教学实施现状进行调研分析的基础上,从教学内容、教学... 在课堂教学改革中,教学内容的整合和教学方法、教学手段的改革,是实现教学目标、提高教学质量的重要途径和核心环节,它直接影响人才培养质量和效率。在对高职财会专业税务课程开设与教学实施现状进行调研分析的基础上,从教学内容、教学方法、教学手段和教学评价四个方面,对税务类课程的课堂教学进行了创新与实践。 展开更多

关键词 高职 财会专业 税务课程 教学内容 教学方法

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我国个人所得税制度改革的思考 被引量：1

8

作者 刘凤敏 《中北大学学报（社会科学版）》 2005年第4期21-23,共3页

随着我国社会主义市场经济体制的建立和完善,现行的个人所得税制度暴露出越来越多的弊端。近年来人们对所得税改革的呼声越来越高,政府已经将个人所得税改革列入近期工作计划。本文对现行个人所得制度存在的问题进行了深入分析,并从改... 随着我国社会主义市场经济体制的建立和完善,现行的个人所得税制度暴露出越来越多的弊端。近年来人们对所得税改革的呼声越来越高,政府已经将个人所得税改革列入近期工作计划。本文对现行个人所得制度存在的问题进行了深入分析,并从改变税制模式、合理确定费用扣除项目和扣除标准、调整税率结构、完善税收方法等方面提出了相应的对策。 展开更多

关键词 个人所得税 税制模式 税基 征税方法

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减税降费背景下我国避免对外投资双重征税政策研究 被引量：2

9

作者 张静 张鹤 王越 《吉林大学社会科学学报》 CSSCI 北大核心 2021年第6期127-137,233,共12页

对外开放是基本国策,减税降费是近些年我国应对经济下行压力所采取的重要举措。在此背景下,如何更好解决对外投资中所面临的重复征税问题尤为重要。跨国投资征税实践中常用的两种避免双重征税的方法包括抵免法与免税法。研究结果表明:... 对外开放是基本国策,减税降费是近些年我国应对经济下行压力所采取的重要举措。在此背景下,如何更好解决对外投资中所面临的重复征税问题尤为重要。跨国投资征税实践中常用的两种避免双重征税的方法包括抵免法与免税法。研究结果表明:相较于抵免法,免税法能够更加有效地促进对外投资和降低税收的征管成本,并且不会以牺牲过多的税收收入作为代价。结合中国的对外投资情况计算得出,如果我国从抵免法转为免税法,对外直接投资所取得的股息收入的税收负担将从25.4%降低到14%;对63个"一带一路"沿线国家而言,这个数字将从26.9%下降到22.7%。 展开更多

关键词 对外投资 双重征税 税收政策 抵免法 免税法 “一带一路”

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影响税制课教学效果的因素及对策 被引量：2

10

作者 彭月兰 《山西财经大学学报（高等教育版）》 2001年第1期22-24,共3页

努力提高教学水平 ,培养一专多能的税收业务人员 ,是高校税收专业教育的目的。文章对影响税制课教学效果的若干因素进行分析 。

关键词 税制课 教学效果 影响因素 课程安排 教学方法 模拟实验室建设

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论《纳税会计》的专业定位与教学内容设置 被引量：1

11

作者 卢剑灵 《内蒙古财经学院学报（综合版）》 2011年第2期44-47,共4页

当前我国《纳税会计》课程的教授内容狭窄,与《财务会计学》内容重复严重,而应该教授的内容却凤毛麟角,因此,必须对《纳税会计》课程的教学内容进行重新设置。本文就《纳税会计》的专业定位、教学内容和教学方法进行了深入的探讨。

关键词 纳税会计 专业定位 教学内容 教学方法

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对全年一次性奖金计税方法的比较分析 被引量：1

12

作者 王齐祥 《合肥学院学报（自然科学版）》 2006年第2期79-82,共4页

通过介绍全年一次性奖金计税新方法的内容及应用,系统分析了新老计税方法对纳税人的不同影响,提出克服新的计税方法可能造成纳税人之间税负不均衡的办法.

关键词 全年一次性奖金 计税方法 比较 分析

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税收筹划中企业会计核算方法的选择

13

作者 郭漫 《郑州航空工业管理学院学报（社会科学版）》 2005年第4期114-116,共3页

在市场经济环境下,企业作为市场主体的地位逐步确立,并且自主经营,自负盈亏。但作为纳税人,如何在税收上维护自己的合法权益,并从自身利益出发,以节税为目的进行税收筹划,是摆在我们面前的现实问题。文章从企业内部会计核算方法的选择入... 在市场经济环境下,企业作为市场主体的地位逐步确立,并且自主经营,自负盈亏。但作为纳税人,如何在税收上维护自己的合法权益,并从自身利益出发,以节税为目的进行税收筹划,是摆在我们面前的现实问题。文章从企业内部会计核算方法的选择入手,对税收筹划进行了研究和探讨,以帮助企业追求较多的收益。 展开更多

关键词 税收筹划 坏账损失 企业 会计核算方法

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Teaching Research on Taxation Curriculum

14

作者 Jing Wang 《课程教育研究（学法教法研究）》 2016年第23期4-5,共2页

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企业内部会计控制的有效评估与提升纳税评估质量

15

作者 虞俊强 《江南大学学报（人文社会科学版）》 2007年第2期66-68,共3页

企业内部会计控制制度是企业的内部管理制度。通过对企业内部会计控制制度的评价开展税收纳税评估与传统的评估方法的不同之处在于评估方法由单纯的数据信息对比向全面评价内部控制制度转变。实施内控制度纳税评估包括健全性评估、符合... 企业内部会计控制制度是企业的内部管理制度。通过对企业内部会计控制制度的评价开展税收纳税评估与传统的评估方法的不同之处在于评估方法由单纯的数据信息对比向全面评价内部控制制度转变。实施内控制度纳税评估包括健全性评估、符合性评估、实质性评估和评价报告及建议四个重要的工作阶段。 展开更多

关键词 内部控制 纳税评估 程序 方法

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浅谈投资决策中税务策划的方法

16

作者 胡考宁 《临沧教育学院学报》 2006年第3期38-40,共3页

文章就合理利用政府出台的税收优惠政策,选用恰当的会计核算方法进行了较为深入的探讨,同时强调与税务部门的沟通获取广泛的税务信息也是企业进行税务策划的重要内容和决策的重要保证。

关键词 投资决策 税务策划 税收优惠政策 会计核算 税务部门 企业

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如何在中职税收课程教学中提高课堂效率

17

作者 张玉梅 《黑龙江教育学院学报》 2012年第6期81-83,共3页

面对中职学校的学生,如何在税收课程教学中提高课堂效率,如何打造务实、人性化、教法得当、精彩纷呈的课堂,使学生愉快、投入地学习专业知识和技能,成长为合格的应用性、技能型人才,从解决这些问题出发,在课程设置、教学组织、教学方法... 面对中职学校的学生,如何在税收课程教学中提高课堂效率,如何打造务实、人性化、教法得当、精彩纷呈的课堂,使学生愉快、投入地学习专业知识和技能,成长为合格的应用性、技能型人才,从解决这些问题出发,在课程设置、教学组织、教学方法以及教师个人素质等方面进行综合、系统的分析,以期进一步提高中职税收专业的培养质量。 展开更多

关键词 税收课程 课程设置 组织教学 教学方法 教师素质

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我国国税机关税收征管效率及其影响因素 被引量：14

18

作者 李建军 《财经论丛》 CSSCI 北大核心 2012年第4期41-46,共6页

基于三种非参数方法对1997-2009年我国国税系统的税收征管效率进行测算和分析发现,我国国税机关的税收征管效率整体仍比较低,还有很大的提升空间,在样本期间整体效率虽有起伏,但整体上保持相对稳定。各地国税机关税收征管效率存在空间... 基于三种非参数方法对1997-2009年我国国税系统的税收征管效率进行测算和分析发现,我国国税机关的税收征管效率整体仍比较低,还有很大的提升空间,在样本期间整体效率虽有起伏,但整体上保持相对稳定。各地国税机关税收征管效率存在空间相依性和溢出效应;税收分权度的提高将降低国税机关税收征管效率;就业比的提高、城镇化水平提升、贸易开放度的提升、大学以上受教育程度人口比重增加、便利的交通等将会促进国税机关税收征管效率提高;经济发展对国税机关税收征管效率的消极效应大于积极效应。 展开更多

关键词 国家税务局 税收征管效率 影响因素 非参数方法 TOBIT模型

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增值税法建制中的公平课税考量——基于以立法引领改革与确认现行税制的思路 被引量：9

19

作者 叶姗 《财贸研究》 CSSCI 北大核心 2020年第12期61-71,共11页

增值税纳税义务一般由发生应税交易的单位和个人履行,其支付或者负担的增值税额可以通过增值税抵扣链条层层转嫁给消费者。增值税法的建制应遵循量能课税原则,以合理设定且公平分配税收负担,主要有两种考量:侧重于税收中性和侧重于公平... 增值税纳税义务一般由发生应税交易的单位和个人履行,其支付或者负担的增值税额可以通过增值税抵扣链条层层转嫁给消费者。增值税法的建制应遵循量能课税原则,以合理设定且公平分配税收负担,主要有两种考量:侧重于税收中性和侧重于公平课税。增值税的计税原理简单,符合税收中性原则,然而,考虑到纳税人和征税对象的差异性,《增值税法》征求意见稿和初次送审稿作为增值税法建制的两版方案,除了规定基准税制外,还设置了特别措施,有利于税收负担的公平分配。征求意见稿在税制设计上着重考量公平课税,更加契合建立规范的消费型增值税制度的税制改革目标,但是,其以税收立法直接引领税制改革的做法难度很大;初次送审稿基本反映了现正施行的增值税制,其以税收立法确认现行税制的做法在立法上没有太大难度,问题在于,若要在立法完成后继续推行税制改革,则需通过修改增值税法来实现。 展开更多

关键词 增值税法 公平课税 一般计税方法 不得抵扣规则 选择抵扣权

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从贡赋分派到折银改革——兼论明代药材市场的形成与影响 被引量：6

20

作者 郑洪 《中国农史》 CSSCI 北大核心 2020年第5期73-83,共11页

封建王朝历来有地方向朝廷进贡地产药材的制度。明代前期,药材均以实物形式上贡,府县分派的贡额与人口、田亩等情况有一定的关联。明中后期,为减轻地方负担,朝廷推行“一条鞭法”改革,各地土贡物品实行折银上交。由于皇家医疗对“道地... 封建王朝历来有地方向朝廷进贡地产药材的制度。明代前期,药材均以实物形式上贡,府县分派的贡额与人口、田亩等情况有一定的关联。明中后期,为减轻地方负担,朝廷推行“一条鞭法”改革,各地土贡物品实行折银上交。由于皇家医疗对“道地药材”的需求,在太医院的干预下,药材土贡依然维持实物纳贡,但许多地方仍在县级层面实施折银改革举措,而由府及布政司采购实物解运上贡,这在一定程度上减轻了基层负担。药材贡赋的分派与改革实施情况,反映出明代中后期区域性药材市场正在逐渐形成,是清前期全国性药材市场发展成熟的前奏。 展开更多

关键词 药材 赋税 市场化 一条鞭法

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