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新一轮个人所得税改革的收入再分配效应研究——基于CHIP 2018的测算分析 被引量：39
1
作者 张玄 岳希明 《财贸经济》 CSSCI 北大核心 2021年第11期5-19,共15页
个人所得税是重要的再分配工具,其再分配效应一直受到各界的关注。本文使用CHIP 2018数据库,对2018年个人所得税改革方案的收入再分配效应进行测算分析,研究发现:综合课征有利于提高个人所得税的平均税率、累进性和再分配效应;基本减除... 个人所得税是重要的再分配工具,其再分配效应一直受到各界的关注。本文使用CHIP 2018数据库,对2018年个人所得税改革方案的收入再分配效应进行测算分析,研究发现:综合课征有利于提高个人所得税的平均税率、累进性和再分配效应;基本减除费用标准提高、专项附加扣除和税率级距改变均在不同程度上提高了个人所得税的累进性,降低个人所得税的平均税率,从而削弱个人所得税的收入再分配效应;综合课征会增强基本减除费用标准、专项附加扣除和税率结构改变对个人所得税收入再分配效应的影响;在各项改革措施的共同作用下,此次税改整体上提高了个人所得税的累进性,但导致个人所得税的平均税率和收入再分配指数大幅降低50%以上。本文使用改革当年的住户调查数据,全面考察个人所得税改革的收入再分配效应,丰富了有关新一轮个人所得税改革再分配效应的研究。 展开更多
关键词 个人所得税 综合课征 专项附加扣除 税率结构 收入再分配
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税制结构优化与地区经济增长质量——基于包容性全要素生产率视角 被引量：19
2
作者 于井远 《经济评论》 CSSCI 北大核心 2022年第2期36-50,共15页
提升直接税占比、优化税制结构是构建我国现代税收制度的重要内容,其不仅有助于缩小居民收入差距,也有利于激发企业家创新精神,从而推动经济高质量发展。本文基于包容性全要素生产率视角,使用2007—2018年地级市数据评估了税制结构优化... 提升直接税占比、优化税制结构是构建我国现代税收制度的重要内容,其不仅有助于缩小居民收入差距,也有利于激发企业家创新精神,从而推动经济高质量发展。本文基于包容性全要素生产率视角,使用2007—2018年地级市数据评估了税制结构优化对经济增长质量的影响。结果表明,税制结构优化显著促进了城市包容性全要素生产率的增长,有助于促进经济增长质量的提升,而企业家创新精神是其重要的影响机制,且表现为非线性关系;通过更换被解释变量和测度方法、改变样本范围、使用工具变量法等稳健性检验后,结论依然成立;异质性分析表明,该效应突出表现在经济较发达城市、大城市、市场化程度以及政府创新支持程度较高的城市,而在经济欠发达城市、中小城市、市场化程度以及政府创新支持程度较低的城市,影响并不十分显著。本文从优化税制结构视角为如何提升经济增长质量提供了经验上的支持。 展开更多
关键词 税制结构 经济增长质量 包容性TFP 企业家创新精神
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基于收入分配效应视角的税制结构优化研究 被引量：17
3
作者 刘成龙 王周飞 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2014年第6期15-22,共8页
本文通过构建税收的收入分配效应、税收累进性模型,实证分析了我国整体税制及主要税种的收入分配效应。研究表明:我国的直接税发挥了收入分配的正效应,间接税发挥了收入分配的负效应,受税制结构影响,我国整体税制的收入分配效应为负。因... 本文通过构建税收的收入分配效应、税收累进性模型,实证分析了我国整体税制及主要税种的收入分配效应。研究表明:我国的直接税发挥了收入分配的正效应,间接税发挥了收入分配的负效应,受税制结构影响,我国整体税制的收入分配效应为负。因此,逐步提高直接税比例、适当降低间接税比例,优化税制结构,构建"双主体"税制模式是我国今后税制改革的重点。 展开更多
关键词 收入分配 税收累进性 税制结构 直接税 间接税
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把握社会主要矛盾转化 深化税收制度改革 被引量：15
4
作者 张斌 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2018年第2期12-18,共7页
党的十九大报告对我国社会主要矛盾转化的判断,是中国特色社会主义进入新时代的依据。税收工作要以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,按照加快建立现代财政制度的要求,从全面落实税收法定原则、优化税制结构、建立现代复合税制... 党的十九大报告对我国社会主要矛盾转化的判断,是中国特色社会主义进入新时代的依据。税收工作要以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,按照加快建立现代财政制度的要求,从全面落实税收法定原则、优化税制结构、建立现代复合税制体系、健全地方税体系和建立现代税收征管体制等方面深化改革。 展开更多
关键词 中国特色社会主义 社会主要矛盾 税制改革 税收法定 税制结构
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我国间接税对城乡居民收入分配的效应分析 被引量：14
5
作者 王德祥 赵婷 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2016年第2期100-110,共11页
根据间接税的再分配原理建立模型,运用广义熵指数(MLD)和2002—2012年的数据测算了我国三种主要间接税(增值税、消费税、营业税)对城乡居民收入分配的作用或效应。研究发现,我国现行间接税制对城乡居民收入分配不具有正向调节功能,反而... 根据间接税的再分配原理建立模型,运用广义熵指数(MLD)和2002—2012年的数据测算了我国三种主要间接税(增值税、消费税、营业税)对城乡居民收入分配的作用或效应。研究发现,我国现行间接税制对城乡居民收入分配不具有正向调节功能,反而具有逆向调节作用:与税前收入差距相比,税后城乡居民的收入差距增大;城乡内部收入差距的扩大要大于城乡之间收入差距的扩大。从三种主要税收各自的作用来看,增值税的逆向调节作用显得更突出一些,其次是消费税,最后是营业税;我国间接税制之所以呈现逆向的分配调节效应,主要是因为三种主要间接税的税率设计不科学、基本生活品(服务)和非基本生活品(服务)的适用税率没有拉开档距。 展开更多
关键词 间接税 城乡收入差距 税收制度 税制结构改革 税制模式 流转税 税收改革 收入分配效应 收入再分配 税制改革
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西方发达国家个人所得税制改革的趋势及其对我国的启示 被引量：9
6
作者 刘剑 张筱峰 《财经论丛（浙江财经学院学报）》 北大核心 2002年第6期36-40,共5页
本文认为 ,我国个人所得税制的调整与改革必须置于全球税制改革的背景下 ,积极借鉴国外成功经验 ,通过转换税制模式、调整税率结构等措施 ,构建高效、公平、科学的个人所得税制度 ,并逐步实现与国际个人所得税制的接轨。
关键词 发达国家 个人所得税 税制改革 发展趋势 中国
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论唐代税收体系和结构的发展变化 被引量：10
7
作者 刘玉峰 《思想战线》 CSSCI 北大核心 2003年第3期59-64,共6页
以德宗建中元年租庸调制的废弃和两税法的实行为分界,唐代税收体系和税收结构呈现出前后两个时期的鲜明特点。唐前期的租庸调制继承并总结了北魏隋朝以来的租调制,唐后期两税法和多种工商业税的推行则全面开启了征收资产税的法制化新里... 以德宗建中元年租庸调制的废弃和两税法的实行为分界,唐代税收体系和税收结构呈现出前后两个时期的鲜明特点。唐前期的租庸调制继承并总结了北魏隋朝以来的租调制,唐后期两税法和多种工商业税的推行则全面开启了征收资产税的法制化新里程。唐代国家税收体系和税收结构总体呈现出的由租庸调农业税为主向多元资产税并存的转化变动特点,对宋代以后的国家税收形态产生了重大的影响,也体现了唐代社会乃至中古封建社会的经济变动和社会发展。 展开更多
关键词 税收体系 税收结构 经济变动 社会发展
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税收负担、税制结构对地区隐性经济的影响效应研究 被引量：12
8
作者 李永海 孙群力 《当代财经》 CSSCI 北大核心 2016年第5期22-32,共11页
税收负担和税制结构是影响隐性经济活动的主要因素。采用微观收支差异法,测算1998-2014年我国30个地区的隐性经济规模;利用省级面板数据研究发现,税收负担与地区隐性经济规模之间存在显著而稳健的"倒U型"关系,进而对"维... 税收负担和税制结构是影响隐性经济活动的主要因素。采用微观收支差异法,测算1998-2014年我国30个地区的隐性经济规模;利用省级面板数据研究发现,税收负担与地区隐性经济规模之间存在显著而稳健的"倒U型"关系,进而对"维克尔曲线"进行了新的修正;同时还发现,增值税和企业所得税占比的提高以及税收征管效率的提升,显著抑制了地区隐性经济规模;而营业税占比的提高,则导致了地区隐性经济规模的扩大。因此,遵循改革税制和稳定税负的基本原则,保持当前总体税收负担的基本稳定,进一步优化税制结构,提高税收征管效率,增强税收治理能力,以抑制隐性经济规模的过度扩张。 展开更多
关键词 地区隐性经济 税收负担 税制结构 微观收支差异法
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关于深化税制改革的思考 被引量：5
9
作者 张文宗 《税务与经济》 北大核心 2001年第2期15-17,共3页
1994年税制改革所确立的新税制在新形势下面临一系列亟待解决的问题。进一步深化税制改革 ,必须从税制外延上进行有序整合 ,从税制内涵上进行合理设计 ,从税制功能上进行适度拓展。
关键词 税制改革 税制结构 税制建设 增值税 消费税 所得税 中国
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增长型税制简论:对中国税制特性的分析 被引量：8
10
作者 陈少克 陆跃祥 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2012年第1期68-73,共6页
从理论上看,税收收入增长的决定性因素在于经济的增长,然而,中国税制结构、税制要素设计等使我国现行税制也具有较强的内在增收功能,而这种增收功能在一定程度上又成为中国经济增长的制度性促进因素。这种增长型税制所具有的特性与经济... 从理论上看,税收收入增长的决定性因素在于经济的增长,然而,中国税制结构、税制要素设计等使我国现行税制也具有较强的内在增收功能,而这种增收功能在一定程度上又成为中国经济增长的制度性促进因素。这种增长型税制所具有的特性与经济结构优化升级、资源可持续发展和调节收入差距之间存在诸多矛盾,任其发展将不利于我国经济发展方式的转变。因此,我国的税制改革不宜简单立足于对现有税制体系进行小修小补,必须从根本上改变我国税制的增长型特性,构建具有现代发展理念的发展型税制。 展开更多
关键词 中国税制 增长型税制 税制改革 税制结构
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中国间接税与直接税的比例关系研究——IMF政府财政数据支持的解释 被引量：8
11
作者 李颖 《财经理论与实践》 CSSCI 北大核心 2016年第3期62-68,共7页
利用国际货币基金组织提供的政府财政数据,将世界各国(地区)的税制结构分成六种类型,并对中国间接税比重进行横向比较。结果发现:当前我国基本属于"间接税为主"的税制模式,尽管中国间接税比重在可控范围内,但是已经高于世界... 利用国际货币基金组织提供的政府财政数据,将世界各国(地区)的税制结构分成六种类型,并对中国间接税比重进行横向比较。结果发现:当前我国基本属于"间接税为主"的税制模式,尽管中国间接税比重在可控范围内,但是已经高于世界经验水平。如果税制结构得不到改善,将逐渐偏离世界发展一般经验规律。在分析影响间接税规模的影响因素基础之上,提出构建与本国经济发展相适应、与宏观经济目标一致的"双主体"税制结构;逐步降低间接税比重、提高直接税比重;提高税收征管水平等政策建议。 展开更多
关键词 间接税 直接税 国际比较 税制结构
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面向中国式现代化的税制改革研究与探索 被引量：3
12
作者 崔文苑 《税务研究》 北大核心 2023年第9期101-107,共7页
进入新时代以来,中国税制改革取得了系列伟大成就。面向实现中国式现代化的宏伟目标,必须深入贯彻落实党的二十大关于税制改革的决策部署,立足新发展阶段,贯彻新发展理念,围绕构建新发展格局、实现高质量发展,按照《中华人民共和国国民... 进入新时代以来,中国税制改革取得了系列伟大成就。面向实现中国式现代化的宏伟目标,必须深入贯彻落实党的二十大关于税制改革的决策部署,立足新发展阶段,贯彻新发展理念,围绕构建新发展格局、实现高质量发展,按照《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》要求,坚持税收法定原则、公平与效率相统一原则、宏观税负稳定原则,从优化税制结构、提高税制科学性,逐步降低名义税率、提高税制竞争力,健全地方税体系、保障地方财政收入三个方面入手,深入推进税制改革,进一步发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。 展开更多
关键词 税制改革 中国式现代化 税制结构 名义税率 地方税体系
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增值税立法的若干问题——基于《中华人民共和国增值税法(草案)》的分析 被引量：3
13
作者 刘天永 杨胜明 《税务研究》 北大核心 2023年第5期26-31,共6页
增值税作为我国税收制度的重要组成部分,长期以来都以行政法规的形式运行。经过多年努力,增值税迎来了上升为法律的关键历史节点。本次公开征求意见的《中华人民共和国增值税法(草案)》(以下简称《增值税法(草案)》)在视同销售规则、征... 增值税作为我国税收制度的重要组成部分,长期以来都以行政法规的形式运行。经过多年努力,增值税迎来了上升为法律的关键历史节点。本次公开征求意见的《中华人民共和国增值税法(草案)》(以下简称《增值税法(草案)》)在视同销售规则、征收率、留抵退税权、不得抵扣项目等方面的规定更加进步,但关于纳税人抵扣权、视同销售销项税额、金融商品范围、税率档次、预缴制度等相关规定仍有调整空间。基于此,本文提出强化对纳税人抵扣权的保障、视同销售情形以进项税作为销项税、明确金融商品的范围、进一步简并税率档次、取消增值税预缴制度等五项修改建议。 展开更多
关键词 增值税 增值税法 税制改革 税制结构 税率
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我国减税降费的理论内涵、演进逻辑及基本特征 被引量：3
14
作者 马海涛 姚东旻 孙榕 《财经问题研究》 北大核心 2023年第2期14-24,共11页
减税降费是我国深入推进现代财税制度改革的重要组成部分,对于促进经济高质量发展具有重要意义。本文具体阐述了我国减税降费立足国家发展战略、满足社会共同需要、落实税收中性原则的理论内涵。结合政策关键节点和具体实践,分析了我国... 减税降费是我国深入推进现代财税制度改革的重要组成部分,对于促进经济高质量发展具有重要意义。本文具体阐述了我国减税降费立足国家发展战略、满足社会共同需要、落实税收中性原则的理论内涵。结合政策关键节点和具体实践,分析了我国减税降费改革从结构性减税到定向减税和普遍性降费,再到组合式税费的演进模式。在厘清减税降费演进模式的基础上,归纳出我国减税降费具有税率税基双管齐降、税费红利惠及各行各业、减税降费政策行之有效的基本特征,系统总结了减税降费工作的实践成效与理论内涵,以期为完善我国现代财税体制,形成中国特色的税收理论提供注解。 展开更多
关键词 减税降费 税制结构 宏观税负
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税制结构变迁对企业投资行为的影响研究——基于税负转嫁视角 被引量：3
15
作者 肖叶 刘小兵 《中央财经大学学报》 北大核心 2023年第2期17-29,共13页
在经济转型发展的背景下,企业“稳投资”对于确保经济平稳健康发展具有重要意义。笔者以2008—2016年沪深A股非金融类上市公司为研究样本,基于税负转嫁视角研究了税制结构变迁对企业固定资产投资行为的影响及其作用机制。研究发现:提升... 在经济转型发展的背景下,企业“稳投资”对于确保经济平稳健康发展具有重要意义。笔者以2008—2016年沪深A股非金融类上市公司为研究样本,基于税负转嫁视角研究了税制结构变迁对企业固定资产投资行为的影响及其作用机制。研究发现:提升间接税比重对企业固定资产投资没有显著影响,而提升直接税比重则显著促进了企业固定资产投资。进一步的异质性分析结果表明,提升直接税比重对企业固定资产投资的影响效应主要来自大型企业、国有企业和融资约束程度低的企业。作用机制分析结果表明,直接税比重的提升在降低企业现金流水平的同时通过增加企业债务融资来促进企业固定资产投资水平的增长。本文研究为近年来固定资产投资增速快速下滑的现象提供了微观解释,为制定有助于企业实现“稳投资”目标的政策提供了参考。 展开更多
关键词 税制结构 固定资产投资 间接税 直接税
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我国税制结构优化路径研究——基于扩大居民消费的视角 被引量：3
16
作者 杨得前 王玉 刘雅楠 《国际税收》 北大核心 2023年第5期24-31,共8页
2023年《政府工作报告》指出,“把恢复和扩大消费摆在优先位置”。税制结构是影响居民消费的重要因素。本文在分析2012-2022年居民消费和税制结构现状的基础上,系统梳理美国、英国、法国、日本、巴西和南非等国家为应对新冠疫情冲击、... 2023年《政府工作报告》指出,“把恢复和扩大消费摆在优先位置”。税制结构是影响居民消费的重要因素。本文在分析2012-2022年居民消费和税制结构现状的基础上,系统梳理美国、英国、法国、日本、巴西和南非等国家为应对新冠疫情冲击、提振消费的税制结构优化经验,并提出完善我国间接税制度,适时适度提高直接税比重,推进税收治理现代化等建议。 展开更多
关键词 税制结构 居民消费 直接税 间接税
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我国税收调节贫富差距的效果为何不够理想——一个理论分析框架及现实考察 被引量：6
17
作者 潘文轩 《当代财经》 CSSCI 北大核心 2013年第2期36-46,共11页
近年来,我国贫富差距问题比较突出,而税收政策在缩小贫富差距方面的效果却不够理想,这反映了税收调节贫富差距的能力不足。通过构建一个"税种设计—税制结构—税收征管"三位一体的理论框架,结合我国现行税收制度与税收征管现... 近年来,我国贫富差距问题比较突出,而税收政策在缩小贫富差距方面的效果却不够理想,这反映了税收调节贫富差距的能力不足。通过构建一个"税种设计—税制结构—税收征管"三位一体的理论框架,结合我国现行税收制度与税收征管现状,对当前税收调节贫富差距能力不足的原因进行了理论分析和现实考察。研究表明:消费税、个人所得税、房产税等税种设计存在缺陷,造成税收调节贫富差距的微观能力薄弱;税系结构与税种结构的双重失衡,导致税收调节贫富差距的结构能力弱化;税收征管不健全,尤其是直接税征管体系薄弱,致使税收调节贫富差距的征管能力被削弱。为此,应当分别通过改进税种设计、调整税制结构和完善税收征管,以增强税收调节贫富差距的微观能力、结构能力和征管能力,使税收政策更好地发挥缩小贫富差距的作用。 展开更多
关键词 贫富差距 税收调节 税制结构 税种设计 税收征管
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创新要素流动、税制结构与制造业高质量发展 被引量：4
18
作者 田时中 余盼盼 《工业技术经济》 北大核心 2023年第7期123-132,共10页
探究创新要素流动和税制结构对制造业高质量发展的作用机理及影响效应,有利于加快实现“制造强国”目标。本文基于多维指标体系和中国30个省(区、市)2009~2021年面板数据,对中国制造业高质量发展指数进行熵值处理,构建面板Tobit模型进... 探究创新要素流动和税制结构对制造业高质量发展的作用机理及影响效应,有利于加快实现“制造强国”目标。本文基于多维指标体系和中国30个省(区、市)2009~2021年面板数据,对中国制造业高质量发展指数进行熵值处理,构建面板Tobit模型进行实证检验,结果发现:(1)创新要素流动对制造业高质量发展有显著的促进作用;提升直接税整体比重有利于制造业高质量发展;(2)创新要素流动和税制结构的交互作用并不能提升制造业高质量发展水平;(3)绿色技术创新水平的提升,能够显著增强R&D人员流动对制造业高质量发展的促进作用,但并不能增强R&D资本流动对制造业高质量发展的促进作用;扩大企业所得税规模、降低增值税规模均有利于发挥税制结构对制造业高质量发展的积极影响。以上结论对新发展阶段提升中国制造业高质量发展水平具有重要的政策启示。 展开更多
关键词 创新要素流动 税制结构 制造业 高质量发展 熵值法 TOBIT模型
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关于增强税制公平效应的探讨 被引量：6
19
作者 刘颖 《湖南财政经济学院学报》 2012年第5期108-113,共6页
我国目前以间接税为主的税制结构对于缩小收入分配差距的作用不显著,随着我国社会经济形势的发展变化,增强税制公平效应有其必要性,税收公平应该成为税制建设和优化的指导性原则。通过对影响税制公平效应主要因素的分析,指出今后税制公... 我国目前以间接税为主的税制结构对于缩小收入分配差距的作用不显著,随着我国社会经济形势的发展变化,增强税制公平效应有其必要性,税收公平应该成为税制建设和优化的指导性原则。通过对影响税制公平效应主要因素的分析,指出今后税制公平改革的发展方向,并提出增强公平效应的税制改革路径,即优化税制结构增强税制公平效应、适度增强间接税的公平效应以及充分发挥直接税的公平效应。 展开更多
关键词 公平效应 税收公平 税制结构 税制改革
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公平分配视域下税制改革促进共同富裕研究
20
作者 孙颖鹿 《河北大学学报（哲学社会科学版）》 2024年第3期138-147,共10页
党的二十大报告提出:“分配制度是促进共同富裕的基础性制度。”税收作为调节收入分配、完善分配制度体系的重要手段,在促进共同富裕的过程中发挥着重要作用。实现共同富裕,不仅需要科学的税收制度设计促进收入分配公平,还需要完善的税... 党的二十大报告提出:“分配制度是促进共同富裕的基础性制度。”税收作为调节收入分配、完善分配制度体系的重要手段,在促进共同富裕的过程中发挥着重要作用。实现共同富裕,不仅需要科学的税收制度设计促进收入分配公平,还需要完善的税收优惠政策优化分配格局和高水平的现代化税收征管制度实现对公平分配的辅助调节。新发展阶段须充分认识税收在促进共同富裕中的重要地位,按照税制改革——公平分配——共同富裕的思路更好地推进共同富裕进程。 展开更多
关键词 税制改革 税制结构 公平分配 共同富裕
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